Страховое звено в системе государственных финансов

Введение  

    В условиях активно развивающихся  рыночных отношений наиболее важное место в развитии рынка капитала нашей страны отводится страховому рынку. Наличие устойчивого страхового рынка – существенный компонент  любой преуспевающей экономики. Страхование – вид экономической  деятельности, непосредственно связанный  со снижением или перераспределением рисков между физическими и юридическими лицами (страхователями) и специализированными  органами (страховщиками).

    Страховщики обеспечивают аккумуляцию страховых  взносов и выплаты страхователям  в случае нанесения ущерба застрахованной собственности. В современной экономической  практике развитых стран резервные  фонды страховых компаний являются вторым по значимости кредитным ресурсом экономики после банковских депозитов.

    Страхование - важнейший элемент общей культуры человека. Если каждый человек страхует свое жилье, свой бизнес, здоровье и  жизнь, то он предусмотрителен относительно будущего своей семьи, коллег и самого себя, он смотрит в завтрашний день, обеспечивая его сегодня. Посредством  страхования человек реализует  одну из важнейших своих потребностей - потребность в безопасности. Благодаря  страхованию снижается степень  такой зависимости, когда человеческие ошибки или злой умысел, просто стихийные  бедствия могут поставить отдельную  жизнь, семью, бизнес на грань катастрофы. 
 
 
 
 
 

    1. Общее понятие о государственных финансах 

    Финансы являются инструментом, обеспечивающим образование, распределение и использование  денежных средств субъектов хозяйствования в процессе производства, распределения  и использования валового внутреннего  продукта. Эта сфера экономического устройства общества посредством финансовых операций обслуживает производство, реализацию и потребление товаров  и услуг. В основе финансов лежат  деньги и их движение. Финансы организуют денежные потоки и обеспечивают потребности  предприятий, государства, домашних хозяйств и других субъектов в формировании и расходовании фондов денежных средств. В этой связи финансы отражают взаимоотношения всех юридических  субъектов хозяйствования и домашних хозяйств, связанные с образованием и движением фондов денежных средств.¹

    Государственные финансы являются составной частью общей финансовой системы.

    Государственные финансы являются инструментом мобилизации  средств всех секторов экономики  для проведения государственной  внутренней и внешней политики. Они  представляют собой единый комплекс финансовых операций органов государственного управления, с помощью которого аккумулируются денежные средства и осуществляются денежные расходы.

    Основным  финансовым фондом страны, обеспечивающим образование, распределение и использование  централизованных фондов денежных средств  как обязательного условия функционирования любого государства, является государственный  бюджет. Наряду с государственными бюджетами существенную роль играют внебюджетные фонды. Вместе они составляют государственные финансы страны.

    Финансовые  ресурсы сектора государственного управления формируются главным  образом за счет налогов и отчислений, уплачиваемых предприятиями, организациями  и домашними хозяйствами.

    Средства, мобилизуемые посредством государственных  финансов, используются для расходов на общегосударственные нужды, которые  не могут быть удовлетворены за счет частного предпринимательства. К ним, в частности, относятся государственное  управление, общественная безопасность граждан, социальные программы, экология, оборона. Аккумуляция средств в  бюджете позволяет государству  осуществлять социальные программы, направленные на развитие человека, культуры, здравоохранения, образования, на поддержку семей  с низкими доходами, решение жилищной проблемы. Собирая и распределяя  денежные ресурсы, государство получает возможность корректировать действие саморегулирующегося рыночного  механизма, воздействовать на функционирование рынков товаров и услуг, финансовых рынков и распределение доходов  в секторах экономики.

    Государство осуществляет свои функции не в целях  получения коммерческой выгоды или  прибыли, а для обеспечения коллективного  потребления. В этом плане государственные  финансы отражают взаимоотношения  между государством, с одной стороны, и юридическими лицами и домашними  хозяйствами, с другой, по поводу обязательных платежей в денежные фонды государства  и использования этих средств  в интересах налогоплательщиков.² 
 
 
 
 

    2. Взаимосвязь финансов и страхования 

    Страхование – древнейшая категория общественно-экономических  отношений между людьми, которая  является неотъемлемой частью финансов.

    В монографической и учебной литературе страхование часто включалось в  экономическую категорию финансов и ему приписывались характерные  для финансов функции и роль. Такое  ограничение сферы действия страхования  в теоретическом плане создавало  условия для недооценки страхования  в практическом плане.

    За  весь период существования бывшего  Советского государства страхование, как и вся экономика, было монополизировано государством. Деятельность страховой  системы в рамках Министерства финансов была подчинена интересам бюджета, преобладали фискальные начала в  ущерб развитию страхового дела. Государством допускались принудительные изъятия  из страховых фондов огромных средств  на покрытие бюджетного дефицита. Страхование  превратилось в подсобную отрасль.

    По  содержанию и происхождению страхование  имеет принципиальные отличия от финансов и кредита, но, при этом, безусловно являясь основным звеном финансов.

    Страхование является самостоятельной экономической  категорией.

    Сущность финансов как экономической категории связана с экономическими отношениями в процессе создания и использования денежных средств. Сущность страхования также связана с созданием и использованием денежных средств. Но, если для финансов всегда необходимы денежные отношения и всегда характерно формирование фондов денежных средств, то страхование может быть и натуральным. Исходное звено в трактовке сущности страхования – его замкнутая раскладка ущерба между заинтересованными участниками такой раскладки.

    И, кроме того,  страхование всегда привязано к возможности наступления  страхового случая, то есть для страхования  присуще как обязательный признак  – вероятностный характер отношений. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев.

    Таким образом, разграничивая понятия  финансов и страхования, становится возможным установить, что страхование  вовсе не является придатком финансов, а является одним из самых главных  его звеньев. 

    3. Функции и принципы страхования 

    Функции страхования и его содержание как экономической категории  органически связаны. В качестве функций экономической категории  страхования можно выделить следующие.

    1. Формирование специализированного  страхового фонда денежных средств  как платы за риски, которые  берут на свою ответственность  страховые компании. Государство,  исходя из экономической и  социальной обстановки, регулирует  развитие страхового дела в  стране. Функция формирования специализированного  страхового фонда реализуется  в системе запасных и резервных  фондов, обеспечивающих стабильность  страхования, гарантию выплат  и возмещений.

    2. Возмещение ущерба и личное  материальное обеспечение граждан.  Право на возмещение ущерба  в имуществе имеют только физические  и юридические лица, которые являются  участниками формирования страхового  фонда. Порядок возмещения ущерба  определяется страховыми компаниями  исходя из условий договоров  страхования и регулируется государством.

    3. Предупреждение страхового случая  и минимизация ущерба предполагает  широкий комплекс мер, в том  числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизации ущерба носят название превенции.

    Кроме названных специфических функций  страхование выполняет кредитную, контрольную и инвестиционную функции.

    Смысл контрольной функции заключается  в строго целевом формировании и  использовании денежных средств  страхового фонда. Осуществление контрольной  функции осуществляется через финансовый контроль за законным проведением финансовых операций. Отмечая такую характерную  черту страхования как возвратность страховых взносов, было указано  на общность категории страхования  и категории кредита. В этом смысле можно говорить о кредитной функции  страхования. Возможность участия  временно свободных средств страхового фонда в инвестиционной деятельности страховых организаций, в пополнении за счет части прибыли от страховых  и других хозяйственных операций доходов государственного бюджета  говорит об инвестиционной функции  страхования.

    Роль  страхования проявляется в следующих  основных направлениях:

    · в снижении степени риска неблагоприятного исхода операций;

    · в экономической стабильности за счет возмещения ущерба и потерь;

    · в участии временно свободных  средств страховых фондов в инвестиционной деятельности;

    · в пополнении доходов государственного бюджета за счет части прибыли  страховых организаций.

    Экономическую категорию страхования характеризуют  следующие признаки³:

    1. При страховании возникают денежные  перераспределительные отношения,  обусловленные наличием страхового  риска как вероятности и возможности наступления страхового случая, способного нанести моральный или иной ущерб. Этим признаком страхование связано с категорией страховой защиты общественного производства.

    2. Для страхования характерны замкнутые  перераспределительные отношения  между его участниками, связанные  с солидарной раскладкой суммы  ущерба в одном или нескольких  субъектах на все субъекты, вовлеченные  в страхование. Подобная замкнутая  раскладка ущерба основана на  вероятности того, что число пострадавших  субъектов, как правило, меньше  числа участника страхования,  особенно если число участников  велико.

    3. Для организации замкнутой раскладки  ущерба создается денежный страховой  фонд целевого назначения, формируемый  за счет фиксированных взносов  участников страхования. Поскольку  средства этого фонда используются  только среди участников его  создания, размер страхового взноса  представляет собой долю каждого  из них в раскладке ущерба. Поэтому, чем шире круг участников  страхования, тем меньше размер  страхового взноса и тем доступнее  и эффективнее становится страхование.  Если в страховании участвуют  миллионы страхователей и застрахованы  сотни миллионов объектов, то  появляется возможность за счет  минимальных взносов возмещать  максимальный ущерб.

    4. Страхование предусматривает перераспределение  ущерба, как между разными территориальными  единицами, так и во времени.  При этом для эффективного  территориального перераспределения  страхового фонда в течение  года между застрахованными хозяйствами  требуется достаточно большая  территория и значительное число  подлежащих страхованию объектов. Только при соблюдении этого  условия возможна раскладка ущерба  от стихийных бедствий, охватывающих  большие территории.

    5. Характерной чертой страхования  является возвратность мобилизованных  в страховой фонд платежей. Страховые  платежи определяются на основе страховых тарифов, состоящих из двух частей: а) нетто-платежей, предназначенных для возмещения вероятного ущерба и б) накладных расходов на содержание страховой организации, проводящей страхование

    Страховая деятельность основана на принципах  эквивалентности и случайности.

    Принцип эквивалентности выражает требование равновесия между доходами страховой компании и её расходами. Для того, что бы страховая компания не обанкротилась её доходы должны сбалансироваться с расходами.

    Принцип случайности, события от которых страхуется, носят случайный и неожиданный характер, в каждом конкретном случае не известно будет ли вообще иметь место данное событие и когда оно наступит. Не страхуются преднамеренно осуществлённые действия (например -  поджог).

    Таким образом, страхование является неотъемлемым компонентом экономической и  социальной сферы, важным элементом  рыночной инфраструктуры, оно непосредственно  затрагивает интересы общества и  хозяйствующих субъектов, обеспечивая  защиту их интересов. 

    4.Виды страхования 

1. Социальное  страхование - это система отношений, с помощью которой формируются  и расходуются фонды денежных средств для материального обеспечения  лиц, не обладающих физической трудоспособностью  или располагающих таковой, но не имеющих возможности реализовать  ее по различным причинам. 

          Организация социального  страхования базируется на следующих  основных принципах⁴:  
- личная ответственность - сами работники участвуют в финансировании страхования, размер выплат зависит от предварительных взносов работников и их страхового стажа;  
- солидарность - работодатели, трудящиеся и государство принимают финансовое участие в страховании, оказывая своими взносами материальную помощь (при наступлении страховых случаев) менее обеспеченным; 

    - организационное самоуправление - руководство  органами социального страхования  осуществляется полномочными представителями  работников и работодателей, что  укрепляет солидарность двух  социальных субъектов и страховых  сообществ, делает систему социального  страхования “прозрачной” для  общественности, способствуя социальной  стабильности, формированию демократического  сознания населения;  
- всеобщность - социальное страхование распространяется на самые широкие круги нуждающихся в нем, что выражается в законодательном закреплении гарантий реализации прав застрахованных, порядка осуществления соответствующих выплат и предоставления услуг;  
- обязательность (принудительность) социального страхования независимо от воли и желания работодателей и застрахованных, что находит выражение в обязательном характере (по закону) уплаты страховых взносов работодателями и работниками, а также в определенных случаях и государством (из государственного бюджета);  
-  государственное регулирование - законодательное закрепление гарантий прав в области страховой защиты, уровня выплат и качества услуг, условий назначения пособий, контроля за правильностью использования финансовых средств.  

          К важнейшим функциям социального страхования, как составляющей социальной политики относятся:  
-  защитная функция заключается в поддержании сложившегося материального уровня застрахованного, если обычный источник дохода становится для него недоступным, а также, когда ему предстоят дополнительные непредвиденные расходы, не предусмотренные в его привычном бюджете;  
- компенсирующая функция состоит в возмещении ущерба утраты трудоспособности и ущерба здоровью с помощью материального возмещения утраты заработка, а также оплаты услуг в связи с лечением и реабилитацией;  
- воспроизводственная функция заключается в том, что социальное страхование призвано обеспечивать застрахованным (и членам их семей) покрытие всех расходов, достаточных для нормального протекания воспроизводственного цикла (что охватывает практически весь жизненный цикл) в случае болезни, старости, инвалидности, безработицы, беременности;  
- перераспределительная функция определяется тем, что социальное страхование значительно влияет на общественное распределение и перераспределение.  

      К основным видам социального  страхования следует отнести:  
- страхование по болезни (оплата медицинской помощи и дней нетрудоспособности);  
- страхование пенсионного обеспечения (по старости, пенсии по инвалидности, пенсии иждивенцам погибших);  
- страхование от несчастных случаев на производстве (в связи с производственным травматизмом и профессиональной заболеваемостью);  
- страхование по безработице.  
 Социальное страхование как финансовая категория представляет собою часть денежных отношений по распределению и перераспределению национального дохода с целью формирования и использования фондов, предназначенных для содержания лиц, не участвующих в общественном труде. 

       2.Имущественное страхование⁵ - отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и оперативном управлении физического или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц. 

          Экономическое содержание имущественного страхования заключается  в организации особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда. Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя (участника  страхового фонда), так и находящееся  в его владении, пользовании и  распоряжении. Страхователями выступают  не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность.  

          В страховании имущества  приняты следующие пределы оценки его стоимости:  
- для основных фондов максимальный - балансовая стоимость, но не выше восстановительной стоимости на день их гибели;  
-  для оборотных фондов - фактическая себестоимость по средним рыночным, отпускным ценам и ценам собственного производства;  
-   незавершенное строительство - в размере фактически произведенных затрат материальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая.  

          Страхование имущества  граждан проводится на случай уничтожения, гибели, утраты или повреждения имущества  граждан в результате стихийных  бедствий, несчастных случаев и иных неблагоприятных событий. Под имуществом граждан понимаются предметы домашней обстановки, обихода и потребления, используемые в личном хозяйстве  и предназначенные для удовлетворения бытовых и культурных потребностей семьи по праву личной собственности.  
   Объектом имущественного страхования граждан не могут быть документы, ценные бумаги, денежные знаки, рукописи, коллекции, уникальные и антикварные предметы, изделия из драгоценных металлов, камней, предметы религиозного культа и т.д.  
   Размеры ставок предусматриваются правилами страхования и определяются по договоренности сторон.  
   Ущербом в имущественном страховании граждан считается:  
-  в случае уничтожения или похищения предмета - его действительная стоимость (с учетом износа) исходя из рыночных цен;  
-   в случае повреждения предмета - разница между указанной выше его действительной стоимостью и стоимостью этого предмета с учетом обесценения в результате страхового случая.  
 В сумму ущерба включаются расходы по спасанию имущества и приведению его в порядок в связи с наступлением страхового случая. Размер таких расходов исчисляется по нормам и тарифам на работы, признанные необходимыми. 

    3.Личное страхование - это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности и здоровью.  
    Жизнь или смерть как форма существования не может быть объективно оценена. Застрахованный может лишь попытаться предотвратить те материальные трудности, с которыми столкнется в случае смерти или инвалидности.   

           Страхование жизни, как один из видов личного страхования является наиболее распространенным и привычным. Оно оформляется договором, по которому одна из сторон, страховщик, берет на себя обязательство посредством получения им страховых премий, уплачиваемых страхователем, выплатить обусловленную страховую сумму, если в течении срока действия страхования произойдет предусмотренный страховой случай в жизни застрахованного. Причем страховым случаем считается смерть или продолжающаяся жизнь (дожитие) застрахованного.  
   Важной особенность личного страхования является то, что договор о страховании может заключаться как с одним лицом, так и с группой лиц. Групповое, или коллективное, страхование группы лиц, объединенных какой-либо общей чертой, связью или интересом, производится одним полисом.  
   Основные виды коллективного страхования:  
 - временное возобновляемое страхование продолжительностью в один год, без дополнительных выплат или с ними;  
 -страхование с замедленной выплатой капитала;  
 -ренты по вдовству, сиротству и инвалидности;  
 - ренты на случай пенсии. 

          4.Страхование ответственности.

          Страхование ответственности  представляет собой самостоятельную  сферу страховой деятельности. Объектом страхования здесь выступает  ответственность страхователя по закону или в силу договорного обязательства  перед третьими лицами за причинение им вреда[3].  
    В силу возникающих страховых правоотношений страховщик принимает на себя риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда со стороны страхователя жизни, здоровью или имуществу третьих лиц.  
   Принято различать страхование гражданской ответственности, страхование профессиональной ответственности качества продукции, экологическое и др. В первом случае речь идет о страховых правоотношениях, где объектом страхования является гражданская ответственность. Это предусмотренная законом или договором мера государственного принуждения, применяемая для восстановления нарушенных прав потерпевшего, удовлетворения его за счет нарушителя.  
   Гражданская ответственность носит имущественный характер: лицо, причинившее ущерб, обязано полностью возместить убытки потерпевшему. Через заключение договора страхования гражданской ответственности данная обязанность перекладывается на страховщика. За причиненный ущерб страхователь может нести уголовную, административную ответственность.  
    Страхование профессиональной ответственности связано с возможностью предъявления имущественных претензий к физическим или юридическим лицам, которые заняты выполнением своих профессиональных обязанностей. Имущественные претензии, предъявляемые к физическим или юридическим лицам, обусловлены небрежностью, халатностью, ошибками и упущениями профессиональной деятельности. Назначение страхования профессиональной ответственности заключается в страховой защите лиц определенного круга профессий против юридических претензий к ним со стороны клиентуры. 
    По условиям лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации к блоку страхования ответственности относятся следующие виды:  
 - страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств; 
 -страхование гражданской ответственности перевозчика;  
 - страхование гражданской ответственности предприятий - источников повышенной опасности;  
 -страхование профессиональной ответственности;  
 -страхование ответственности за неисполнение обязательств;  
 -  страхование иных видов ответственности. 

    5.Страхование  предпринимательских рисков.⁶

          Страхование предпринимательских  рисков - новая отрасль страхования  для России. Этот вид страхования  начали проводить альтернативные страховые  общества (акционерные, кооперативные, взаимные, ведомственные).  
    Поскольку главным стимулом предпринимательской деятельности служит стремление к получению прибыли (дохода), то риск возможности неполучения прибыли или дохода, снижения уровня рентабельности или образования убытков является объектом данного страхования. Здесь возможны также, например, виды страхования: страхование на случай неплатежа по счетам поставщика продукции, страхование на случай снижения заранее оговоренного уровня рентабельности, страхование на случай непредвиденных убытков, страхование упущенной выгоды по неудавшимся сделкам, по случаям искажения или задержки деловой информации, страхование от простоев оборудования, перерывов в торговле и другие. Финансовая устойчивость страхования предпринимательских рисков зависит от степени развитости рыночных отношений и прочности деловых связей между юридическими лицами.  

    5.Надзор  за страховой деятельностью⁷ 

    Федеральная служба страхового надзора  является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела).

    Основные  функции федеральной службы страхового надзора:

• выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятельности;
• ведение единого Государственного реестра страховщиков и объединений страховщиков, а также реестра страховых брокеров;
• контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков;
• установление правил формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности; выдача в предусмотренных законом случаях разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов, на совершение сделок с участием иностранных инвесторов по отчуждению акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций, а также на открытие, филиалов страховыми организациями с иностранными инвестициями;
• разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности (в пределах компетенции);
• обобщение практики работы страховых организаций, подготовка и представление в установленном порядке предложений по развитию и совершенствованию законодательства РФ о страховании. Лицензии на осуществление страховой деятельности выдаются на основании заявлений страховщиков с приложением: учредительных документов; свидетельства о регистрации; справки банка о размере оплаченного уставного капитала (не ниже установленного законом минимума); экономического обоснования страховой деятельности (бизнес-плана); правил по видам страхования; расчетов страховых тарифов; сведений о руководителях и их заместителях. (Перестраховщикам не требуется представлять бизнес-план, правила и расчет тарифов.)