Субъекты и объекты валютных правоотношений: понятие и классификация. Валютные операции: понятие, виды

Содержание:

1. Теоретическая часть…………………………………………………..………...4
2. Практическая часть……………………………………………………………16
3. Библиографический список…………………………………………………...18

1 Теоретическая  часть:

1.1 Теоретический  вопрос:

    Субъекты и  объекты валютных правоотношений: понятие и  классификация.

Валютные операции: понятие, виды.

Ответ на теоретический  вопрос:

1. Понятие  валютного правоотношения

Эффективное решение задач  в сфере экономики и политики на этапе перехода к рынку возможно только в условиях стабильности и  устойчивости национальной валюты. На реализацию стоящих задач направлено установление определенного валютного  режима.

Принято различать три  типа валютных режимов, используемых государством для проведения валютной политики внутри страны и за рубежом: режим государственной  валютной монополии, т.е. исключительное право государства на совершение всех валютных сделок, существовавший ранее в нашей стране; режим  валютного государственного регулирования, установленный Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», и режим свободно конвертируемой валюты.

Избранный тип валютного  режима определяет принципы осуществления  валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов  валютного регулирования и валютного  контроля, права и обязанности  юридических и физических лиц  в отношении владения, пользования  и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного  законодательства.

Под валютными  правоотношениями понимаются урегулированные нормами ряда отраслей права, в том числе финансового права, общественные отношения, возникающие в процессе осуществления валютных операций, проведения валютного контроля и регламентирования валютного обращения.

Под валютными  операциями, согласно Федеральному закону «о валютном регулировании и валютном контроле», следует понимать:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей  на законных основаниях, а также  использование валютных ценностей  в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз  с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной  валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг  со счета, открытого за пределами  территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого  на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами  территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

Валютный контроль - ограничение  обращения иностранной валюты в  целях устранения дефицита платежного баланса и предотвращения потоков  «горячих денег», дестабилизирующих  курс национальной валюты. Согласно статье 22 ФЗ «о валютном регулировании и  валютном контроле», Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным  законом и иными федеральными законами. Полномочия органа валютного  контроля вправе осуществлять Центральный  банк Российской Федерации и федеральный  орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации. Агентами же валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные  Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация «Банк  развития и внешнеэкономической  деятельности (Внешэкономбанк)», а также  не являющиеся уполномоченными банками  профессиональные участники рынка  ценных бумаг, в том числе держатели  реестра (регистраторы), подотчетные  федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Анализ структуры валютного  правоотношения позволяет охарактеризовать тип валютного режима РФ в современных  условиях. Структуру валютного правоотношения образуют в единстве и взаимодействии три элемента: субъекты, объекты  и содержание.

Классифицировать  валютные правоотношения можно по различным основаниям, например: в зависимости от субъектного состава их участников, содержания, по основаниям возникновения и т. д. С учетом приведенного выше определения валютных правоотношений представляется наиболее оправданным остановиться на классификации валютных правоотношений исходя из вида реализуемого и охраняемого в процессе их правового регулирования интереса. Специфика сферы обращения объектов валютных операций заключается в том, что она представляет собой область взаимодействия частных и публичных интересов. Соответственно по этому основанию валютные правоотношения подразделяются на частные и публичные.

Частные правоотношения возникают  при проведении валютной операции между  ее участниками. Публичные правоотношения возникают при осуществлении  властного государственного воздействия  на участников валютных операций. Например, при установлении органом валютного  регулирования валютных ограничений, истребовании органом валютного  контроля у участника валютной операции документов, необходимых для выполнения контрольных функций.

В качестве признаков валютных правоотношений частного характера  можно выделить имущественную и  организационную самостоятельность  их участников, их формально-юридическое  равенство.

Для валютных правоотношений публичного плана характерны соподчиненность, юридическое неравенство участников таких отношений.

Соотношение объема частноправовых и публично-правовых правоотношений предопределяется интенсивностью использования  государством частноправовых и публично-правовых средств регулирования валютных отношений. Выбор же указанных средств  преобладающим образом зависит  от конкретных условий формирования экономики страны.

2. Субъекты  валютного правоотношения

Субъектный состав валютных правоотношений весьма специфичен. Деление  всех участников правоотношений на резидентов и нерезидентов подтверждает независимость  валютных операций от гражданско-правовых сделок.

Федеральный закон делит  субъектов валютных правоотношений на две категории - резиденты и  нерезиденты. Такое деление субъектов  валютных правоотношений обусловлено  разным объемом представленных им прав и обязанностей по совершению различных  валютных операций и сделок.

Резидентами признаются:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением  граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном  государстве в соответствии с  законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие  в Российской Федерации на основании  вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без  гражданства;

в) юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами  территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения  юридических лиц;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные  представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации  при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные  образования, которые выступают  в отношениях, регулируемых настоящим  Федеральным законом и принятыми  в соответствии с ним иными  федеральными законами и другими  нормативными правовыми актами.

К нерезидентам относятся:

а) физические лица, не являющиеся резидентами;

б) юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие  местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в  соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие  местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных  государств и постоянные представительства  указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и  межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства  в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные  подразделения нерезидентов;

ж) иные лица, не являющиеся резидентами.

Валютные операции между  резидентами и нерезидентами  осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, в  отношении которых ограничения  устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса  валюты Российской Федерации, а также  для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации.

По общему правилу, валютные операции между резидентами запрещены, за исключением случаев, установленных  ст. 9 ФЗ «о валютном регулировании и  валютном контроле». Перечень таких  исключений является закрытым. Что  касается нерезидентов, то они вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными  бумагами на территории Российской Федерации  с учетом установленных требований и осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с  вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

Следует отметить, что особой категорией участников валютных отношений, являются уполномоченные банки. Значительную часть валютных операций, осуществляемых на территории России как резидентами, так и нерезидентами, можно проводить  исключительно через уполномоченные банки.

Уполномоченные  банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

В настоящее время на рынке  различают несколько общепринятых видов, а именно тод (TOD), форвард (FORWARD), том (TOM), своп (SWAP), опцион (OPTION) фьючерс (futures). Все эти виды валютных операций предусматривают наличие своих условий и сроков исполнения контрактов, а так же предназначены выполнять определенный круг поставленных перед ними задач.

Виды операций еще разделяются  на основные и вспомогательные. Первые предназначаются для покупки  и продажи валюты, вторые страхуют исполнителя от возможных рисков.

Итак, для более полного  раскрытия видов операций более  подробно рассмотрим каждую из них.

Тод (TOD) является наиболее простым  вариантом валютных сделок, расчет по этой операции происходит в течение  одного рабочего дня, покупатель, осуществляя  данный вид сделки, обязуется поставить валюту в срочном порядке, а продавец оплатить в тот же момент.

Том (TOM) – это валютная операция, имеющая отсроченный характер, расчеты при такой сделке происходят на второй банковский день, то есть «завтра». Договор на обмен валюты может  быть заключен сегодня, а оплата по заключенному договору может быть выполнена  в течение следующего банковского  дня.

Форвард (FORWARD) – данный вид  защищает импортеров от существующих колебаний рыночных курсов валют, преимуществом  данного вида является возможность  импортера осуществлять покупку  сырья и материалов даже в ситуации обесценивания национальной валюты. Форвардные зачастую позволяют выходить на планируемый уровень прибыли, опережая при этом конкурентов.

Своп (SWAP) – это своеобразная разновидность форвардного контракта  позволяющего приобретать валюту, однако его особенность заключается  в том, что покупка происходит одновременно с продажей валюты имеющей  разные даты исполнения.

Фьючерс (futures) – это соглашение, которое обязывает обе стороны  осуществлять поставки в строго регламентированном количестве и в оговоренный срок. При этом в основном используется для проведения операций в собственных  целях и для хеджирования возможных  рисков.

Опцион (OPTION) – это специфические  виды валютных операций, во время которых  покупатель может, но не обязан покупать валюту в заранее оговоренных  объемах и по договоренной цене. Сделку покупатель имеет полное право  разорвать в любое удобное  ему время.

Все основные виды валютных операций имеют свое значение и напрямую зависят только лишь от поставленных перед участниками рынка целей.

3. Объекты  валютного правоотношения

В соответствии с Законом  «О валютном регулировании и валютном контроле» объектами валютных правоотношений являются:

· валюта РФ;

· ценные бумаги, номинированные в валюте РФ;

· иностранная валюта;

· валютные ценности.

Понятием «валюта РФ»  охватываются:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в  качестве законного средства наличного  платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые  из обращения, но подлежащие обмену указанные  денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Иностранной валютой признается:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и  являющиеся законным средством наличного  платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных  государств), а также изымаемые  либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и  международных денежных или расчетных  единицах.

Внутренние ценные бумаги включают в себя:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых  указана в валюте Российской Федерации  и выпуск которых зарегистрирован  в Российской Федерации;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

Внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом  к внутренним ценным бумагам.

Валютные ценности включают в себя иностранную валюту и внешние  ценные бумаги.

По возбужденным Росфиннадзором делам об административных правонарушениях  и по поступившим в Росфиннадзор протоколам,  составленными агентами валютного контроля, и постановлениям органов прокуратуры было вынесено 30 915 постановлений о назначении административного наказания по  статье 15.25 Кодекса Российской Федерации  об административных правонарушениях, 91,6% которых вступили в законную силу.

При этом из общего числа  вступивших в законную силу постановлений:

-   87,4%    вынесены   по  частям   6, 6.1- 6.3  статьи  15.25  КоАП  Российской Федерации  за несоблюдение установленных  порядка или сроков представления  форм учета и отчетности по  валютным операциям, нарушение  установленных единых правил  оформления паспортов сделок  либо нарушение установленных  сроков хранения учетных и  отчетных документов или паспортов  сделок;

-    6% вынесены по  части  4 ст. 15.25 КоАП РФ за невыполнение  резидентом в установленный срок  обязанности по получению на  свои банковские счета в уполномоченных  банках иностранной валюты или  валюты Российской Федерации,  причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

-  4,5% вынесены  по  части  5 статьи  15.25 КоАП РФ за невыполнение  резидентом в установленный срок  обязанности по возврату в  Российскую Федерацию денежных  средств, уплаченных нерезидентам  за неввезенные в Российскую  Федерацию (неполученные на территории  Российской Федерации) товары, невыполненные  работы, неоказанные услуги либо  за непереданные информацию или  результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные  права на них;

-   1,8%    вынесены   по   части 2   ст.  15.25    КоАП    РФ  за   нарушение  установленного порядка открытия  счетов (вкладов) в банках, расположенных  за пределами территории Российской  Федерации);

-    0,3%    вынесены    по   части     1 ст.  15.25   КоАП  РФ   за   осуществление  незаконных валютных операций.

Помимо вынесения постановлений  о назначении административного  наказания, должностными лицами Росфиннадзора  в соответствии с частями 1, 2 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ, Положения  о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора (утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации  от 15.06.2004 № 278), Положением о территориальных  органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (утвержденным  приказом Минфина  России от 11.07.2005 № 89н) в 2011г. выдано 908 предписаний  об устранении выявленных нарушений  валютного законодательства Российской Федерации и актов органов  валютного регулирования.

В целом по результатам  проведенных контрольно-надзорных  мероприятий привлечены к административной ответственности по статье 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования 535 граждан, 2 165 должностных лиц и 7 340 юридических лиц.

По итогам работы в 2011 г. Росфиннадзором и его территориальными управлениями взыскано в доход государства  более 743,9 млн. рублей в виде штрафов  за нарушения актов валютного  законодательства Российской Федерации  и актов органов валютного  регулирования (таблица 12).

2.1. Текст ситуационной (практической) задачи:

2. Ситуационная (практическая) часть: 

В ходе исполнения федерального бюджета количественный разрыв между  расходами и доходами (бюджетный  дефицит) значительно превысил планируемый  уровень. В целя преодоления бюджетного кризиса Правительство Российской Федерации приняло ряд следующих  мер:

1. Выпустило краткосрочный  государственный заем в виде  ценных бумаг, размещаемых на  территории России.

2. Сократило ассигнования  по ряду расходных статей, обеспечивающих  финансирование целевых бюджетных  программ.

3. Использовало средства  резервного фонда для финансирования  приоритетных направлении.

4. Дало указание председателю  Центрального банка РФ об увеличении  наличной денежной массы в  стране.

Оцените правомерность действия Правительства.

Обоснуйте свой ответ ссылками на нормы действующего законодательства.

2.2. Ответ на  практическую задачу:

На основании ст. 94 Бюджетного кодекса Российской Федерации: ¹

Источниками финансирования дефицита федерального бюджета являются:

1) внутренние источники  в следующих формах:

- кредиты, полученные  Российской Федерацией от кредитных  организаций в валюте Российской  Федерации; 

- государственные займы,  осуществляемые путем выпуска  ценных бумаг от имени Российской  Федерации; 

- бюджетные ссуды и  бюджетные кредиты, полученные  от бюджетов других уровней  бюджетной системы Российской  Федерации; 

- поступления от продажи  имущества, находящегося в государственной  собственности; 

- сумма превышения доходов  над расходами по государственным  запасам и резервам;

- изменение остатков средств  на счетах по учету средств  федерального бюджета; 

2) внешние источники в  следующих формах:

государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска  ценных бумаг от имени Российской Федерации;

кредиты правительств иностранных  государств, банков и фирм, международных  финансовых организаций, предоставленные  в иностранной валюте, привлеченные Российской Федерацией.

В соответствии с указанной  нормой действия Правительства будут  правомерны в следующих мерах:

1. Выпустило краткосрочный  государственный заем в виде  ценных бумаг, размещаемых на  территории России.

3. Использовало средства  резервного фонда для финансирования  приоритетных направлений.

В соответствии со ст. 94 Бюджетного кодекса Российской Федерации действия Правительства будут не правомерны в следующих мерах: ¹

2. Сократило ассигнования  по ряду расходных статей, обеспечивающих  финансирование целевых бюджетных  программ.

4. Дало указание председателю  Центрально банка РФ об увеличении  наличной денежной массы в  стране.

3.  Библиографический  список:

1. Крохина Ю. А. Финансовое право России [Электронный ресурс] : Учебник / Ю.А. Крохина. - 4-e изд., перераб. и доп. - М.: Норма: ИНФРА-М, 2011. - 720 с. Режим доступа: http://znanium.com/bookread.php?book=263383;

2. Рукавишникова И. В. Финансовое право [Электронный ресурс] : учебное пособие / Отв. ред. И.В. Рукавишникова. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: НОРМА, 2009. - 592 с. Режим доступа: http://znanium.com/bookread.php?book=191224;

3. Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова «Финансовое право» учебное пособие – изд. второе, исправленное и дополненное - МОСКВА. Юриспруденция, 2000 – 452 с. Режим доступа: http://www.bibliotekar.ru/finansovoe-pravo-3/index.htm;

4. Информационные источники: www.fcsm.ru, www.alpina.ru, www.finam.ru, www.findirector.ru – источники информационно-аналитической информации; официальные сайты: Министерства финансов РФ – http://www1.minfin.ru, Счетной палаты РФ – www.ach.gov.ru, Правительства РФ – www.government.ru, Федеральной налоговой службы – www.nalog.ru, Федеральной службы РФ по финансовому мониторингу – www.rosfinmonitoring.ru  и других органов исполнительной власти Российской Федерации, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора - www.rosfinnadzor.ru;

5. Программные продукты: профессиональные поисковые системы «Гарант» и «Консультант Плюс»;

6. Информационные источники: поисковые порталы Yandex, Googl, Rambler и др.

¹ Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.98 N 145-ФЗ (с изменениями от 1 января 2013 г.).

¹ Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.98 N 145-ФЗ (с изменениями от 1 января 2013 г.).