Сущность финансов
Введение
Государственные и муниципальные финансы — это совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте по поводу формирования, распределения и использования централизованных фондов финансовых ресурсов.
Материальную основу финансов составляет денежный оборот. Реальный денежный оборот — это экономический процесс, вызывающий движение стоимости и сопровождающийся потоком денежных платежей и расчетов. Объектом реального денежного оборота выступают финансовые ресурсы, являющиеся источниками финансирования расширенного воспроизводства.
Государственные и муниципальные финансы выражают экономические отношения, связанные с обеспечением централизованными источниками финансирования государственного и муниципального секторов экономики, наиболее значимых программ развития производства и общественного сектора, организаций и учреждений бюджетной сферы и т.п. Их функционирование направлено на достижение общих целей развития социально ориентированной экономики.
Категория «финансы» может рассматриваться с двух позиций:
1) в материальном смысле, как совокупность фондов денежных средств
2) как совокупность общественных отношений. В первом случае финансы выступают в качестве инструмента распределения и перераспределения национального дохода, а также в качестве орудия контроля движения денежных средств. При втором подходе финансы рассматриваются как особая форма общественных отношений, складывающихся в сфере движения централизованных и децентрализованных денежных средств.
В условиях рыночной экономики государственные финансы являются
инструментом государственной политики и государственного регулирования экономических систем.
1 Сущность финансов
Сущность финансов содержится в совокупности денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование фондов денежных средств. Финансы являются одним из важнейших орудий косвенного воздействия на воспроизводство материальных благ, рабочей силы и производственных отношений.
Экономическая сущность финансов заключается в исследовании - за счет каких статей доходов государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах использует эти средства.
Важнейшие свойства финансов определяются как их признаки.
Основные признаки финансов выражаются в следующем:
1) финансы выступают в качестве денежных отношений, возникающих по поводу образования, распределения, использования, перераспределения и накопления денежных средств;
2) распределительный характер денежных отношений связан с движением реальных денег;
3) движение денежных средств имеет, как правило, односторонний
(однонаправленный) характер;
4) финансы как денежные отношения имеют форму централизованных и децентрализованных денежных средств;
5) финансы выступают в качестве необходимого механизма (через налоги и государственное финансирование) воспроизводственного процесса в экономике;
6) финансы являются одним из инструментов государственного управления, обеспечивающим выполнение государством его функций и задач.
1.1 Функция финансов
Функция финансов является распределительной и контрольной, она так же осуществляет функцию формирования денежных доходов.
С помощью финансов государство осуществляет распределительную функцию финансов, а именно распределение общественного продукта не только в натурально-вещественной форме, но и по стоимости.
Контрольная функция финансов - это, прежде всего контроль рублем в процессе объективно существующих, денежных отношений. Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения и использования общественного продукта и национального дохода. Их контрольная функция проявляется во всей хозяйственной деятельности предприятий.
Функция формирования денежных доходов формируется между производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства, отраслями материального производства, отдельными регионами страны, формами собственности и социальными группами населения.
Функционирование финансов основывается на следующих базовых принципах:
1) принцип федерализма, предполагающий гармоничное сочетание
интересов в сфере финансовых отношений на федеральном и территориальном уровнях;
2) принцип единства финансов,
означающий единство
правовой базы, а также функционирование единой денежной системы, единой кредитной системы, единой налоговой системы;единым должен быть финансовый учет;
3) принцип равноправия субъектов РФ в сфере финансовых отношений;
4) принцип сбалансированности,
означающий соответствие
и расходов, своевременное исполнение денежных обязательств;
5) принцип целевой
6) принцип диверсификации источников финансирования и вложений ресурсов, обеспечивающий маневренность и снижение финансовых рисков;
7) принцип стратегической ориентированности финансов, предполагающий разработку долгосрочных программ развития финансов.
8) принцип открытости и прозрачности, связанный с обеспечением
гласности, т. е. доступности, финансовой информации;
9) принцип разграничения полномочий и предметов ведения в области финансовой деятельности между законодательной, исполнительной и судебной властями;
10) принцип научного подхода к организации финансов, означающий,
что финансовая система должна опираться на научно обоснованную методологию;
11) принцип экономичности и рациональности, требующий эффективности финансовой деятельности во всех сферах и на всех уровнях;
12) принцип управляемости финансовыми потоками, предполагающий недопустимость теневых финансовых потоков, надлежащее исполнение финансовых обязательств.
Перечисленные принципы функционирования финансов должны лежать в основе формирования финансовых ресурсов и управления ими. Под
финансовыми ресурсами понимается совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении субъектов финансовых отношений. Субъектами, которые ими располагают, являются государство, органы местного самоуправления, предприятия, организации, домохозяйства.
Различают следующие виды финансовых ресурсов:
1) собственные средства;
2) мобилизационные средства;
3) средства, поступающие в порядке перераспределения. Отдельные
виды субъектов, располагающие финансовыми ресурсами, имеют
свой особый состав финансовых ресурсов.
Собственными средствами являются: на уровне государства и органов
местного самоуправления — доходы государственных и муниципальных предприятий и доходы от внешнеэкономической деятельности; на уровне
хозяйствующих субъектов — прибыль; на уровне населения — заработная
плата, премии, надбавки к заработной плате, выплаты социального характера, доходы от предпринимательской деятельности, от участия в прибылях, от операций с личным имуществом, пенсии, пособия, стипендии.
Мобилизационными средствами являются: на уровне государства —
государственный кредит, эмиссия денежных средств, доходы от эмиссии
ценных бумаг; на муниципальном уровне — муниципальный кредит и др.;
на уровне хозяйствующих субъектов — банковский кредит и др.
Средства, поступающие в порядке перераспределения, представлены: на уровне государства и муниципальных образований — обязательными платежами; на уровне хозяйствующих субъектов и домохозяйств —процентами, дивидендами по ценным бумагам; на уровне домохозяйств —поступлениями средств от кредитно-финансовых операций
Конечная цель распределения и перераспределения национального дохода, совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики, укреплении государства, обеспечении высокого качества жизни широких слоев населения. При этом роль финансов подчинена задачам повышения материальной заинтересованности работников и коллективов предприятий и организаций в улучшении финансово-хозяйственной деятельности, достижении наилучших результатов при наименьших затратах.
Роль финансов в экономике России определяется тем, что финансы
являются одним из основных механизмов: развития рыночных институтов, укрепления федеративных основ устройства государства, обеспечения экономической эффективности и социальной справедливости, стимулирования инвестиционной активности предприятий, совершенствования банковской системы, глобализации экономических отношений, формирования внутренних и международных рынков капиталов,
повышения качества жизни граждан.
В целом состояние экономики страны определяется прежде всего состоянием финансовой системы. В современной России наиболее острыми проблемами в области финансов являются:
- обеспечение реального сектора экономики необходимыми
финансовыми и кредитными ресурсами;
2) переход на среднесрочную
систему бюджетного
3) достижение сбалансированности бюджетов всех уровней и
государственных внебюджетных фондов;
4) совершенствование налоговой системы;
5) повышение эффективности использования государственной,
муниципальной и частной собственности;
6) совершенствование бюджетного федерализма;
7) обеспечение единства
денежно/кредитной и
8) укрепление финансового контроля;
9) развитие системы страхования;
10) активное вовлечение
сбережений населения в
11) интеграция в мировую
финансовую систему на
основе и др.
2 Формы предоставления
бюджетных средств и их
Предоставление бюджетных средств осуществляется в следующих формах:
1. ассигнований на содержание бюджетных учреждений;
2. средств на оплату товаров, работ и услуг, выполняемых физическими и юридическими лицами по государственным или муниципальным контрактам;
3. трансфертов населению;
4. бюджетных кредитов юридическим лицам;
5. субвенций и субсидий физическим и юридическим лицам;
6.инвестиций в уставные капиталы действующих или вновь создаваемых юридических лиц;
7.бюджетных ссуд, дотаций, субсидий, субвенций бюджетам других уровней бюджетной системы РФ, государственным внебюджетным фондам;
8. кредитов иностранным государствам;
9. средств на обслуживание и погашение долговых обязательств, в том числе государственных или муниципальных гарантий.
Ассигнования на содержание бюджетных учреждений предоставляются исключительно на:
1)оплату труда в соответствии с заключенными трудовыми договорами и правовыми актами, регулирующими размер заработной платы соответствующих категорий работников;
2) перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
3)трансферты населению, выплачиваемые в соответствии с федеральными законами, законами субъектов РФ и правовыми актами органов местного самоуправления;
4) командировочные и иные компенсационные выплаты работникам;
5) оплату товаров, работ и услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам;
6) оплату товаров, работ и услуг в соответствии с утвержденными сметами без заключения государственных или муниципальных контрактов.
Средства на оплату товаров, работ, услуг, выполняемых юридическими и физическими лицами по государственным или муниципальным контрактам, выделяются в качестве самостоятельной формы предоставления бюджетных средств, поскольку предполагают особый порядок выделения бюджетных средств. Этот особый порядок возникает в том случае, когда закупки товаров, работ и услуг осуществляются на сумму свыше 2000 минимальных размеров оплаты труда. В этом случае все закупки могут осуществляться только на основе государственных или муниципальных контрактов.
Государственный или муниципальный контракт — это договор, заключенный органом государственной власти или органом местного самоуправления, бюджетным учреждением, уполномоченным органом или организацией от имени РФ, субъекта РФ или муниципального образования с физическими и юридическими лицами в целях обеспечения государственных или муниципальных нужд, предусмотренных в расходах соответствующего бюджета.
Государственный и муниципальный контракты размещаются на конкурсной основе и включают обязательное условие о выплате неустойки при нарушении условий контракта.
Наличие государственного контракта:
1) позволяет облегчить контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств;
2) стимулирует органы управления и бюджетных организаций рационально использовать бюджетные средства и осуществлять закупки по ценам, не превышающим средний уровень;
3) повышает ответственность организаций, реализующих товары бюджетным организациям, что способствует более эффективному использованию бюджетных средств.
Совокупность заключенных государственных и муниципальных контрактов на поставку товаров, производство работ, оказание услуг за счет средств соответствующего бюджета составляют государственный или муниципальный заказ.
Трансферты населению — это бюджетные средства для финансирования обязательных выплат населению: пенсий, стипендий, пособий, компенсаций, других социальных выплат, установленных законодательством РФ, законодательством субъектов РФ, правовыми актами органов местного самоуправления. Трансферты также включают:
1) ассигнования на реализацию органами местного самоуправления обязательных выплат населению, установленных законодательством РФ, законодательством субъектов РФ, правовыми актами представительных органов местного самоуправления;
2) ассигнования на осуществление отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;
3) ассигнования на компенсацию дополнительных расходов, возникающих в результате решений, принятых органами государственной власти, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов.
Бюджетный кредит юридическим лицам — это форма финансирования бюджетных расходов, предусматривающая предоставление средств на возвратной и возмездной основах. Бюджетный кредит может предоставляться как государственным и муниципальным унитарным предприятиям, так и юридическим лицам, которые не являются государственными или муниципальными унитарными предприятиями, бюджетными учреждениями.
Если бюджетные кредиты предоставляются государственным и муниципальным унитарным предприятиям, то их получатели обязаны вернуть его в установленный срок и уплатить проценты за пользование кредитом.
Они обязаны также предоставить информацию и отчет об использовании бюджетного кредита в органы, исполняющие бюджет, и контрольные органы. Бюджетные кредиты для государственных и муниципальных унитарных предприятий могут быть как процентными, так и беспроцентными. Они предоставляются на условиях и в пределах лимитов, предусмотренных соответствующими бюджетами.
Бюджетный кредит может быть предоставлен юридическому лицу, не являющемуся государственным или муниципальным унитарным предприятием или бюджетным учреждением, но на более жестких условиях.
К числу таких условий относятся:
1) бюджетный кредит
2) бюджетный кредит может
быть предоставлен только при
условии предоставления
3) способами исполнения
обязательств по возврату
4) обязательным условием
предоставления бюджетного
5) бюджетный кредит может
быть предоставлен только тем
юридическим лицам, которые не
имеют просроченной
Необходимо иметь в виду, что налоговые кредиты могут предоставляться юридическим лицам только в форме бюджетных кредитов.
При этом Законом о бюджете на очередной финансовый год устанавливается лимит предоставления налоговых кредитов, рассрочек и отсрочек. Например, в 2002 г. такой лимит по уплате федеральных налогов был установлен в размере 2,0 млрд руб.
За нецелевое использование бюджетных кредитов устанавливаются обычно более жесткие меры взыскания, чем по другим формам предоставления бюджетных средств. Так, Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2002 год» предусмотрено, что использование не по целевому назначению бюджетных кредитов, выданных российским юридическим лицам, влечет наложение штрафа в размере двойной ставки рефинансирования (учетной ставки) Центрального банка РФ, действующей на период использования указанных средств не по целевому назначению. При этом периодом нецелевого использования средств бюджетного кредита признается срок с даты отвлечения средств на цели, не предусмотренные по условиям предоставления бюджетного кредита, до момента их возврата в федеральный бюджет или направления использования по целевому назначению.
Субвенции и субсидии физическим и юридическим лицам являются также одной их форм предоставления бюджетных средств, которая предусматривает в том числе возможность предоставления субсидий и субвенций юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными унитарными предприятиями, бюджетными учреждениями, а также гражданам-предпринимателям. Такие субсидии и субвенции могут быть предоставлены из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, из местных бюджетов в случаях, предусмотренных федеральными и региональными целевыми программами, решениями соответствующих органов власти. При выявлении фактов нецелевого использования субсидий и субвенций, а также в случаях их неиспользования в установленные сроки, они подлежат возврату в бюджет.
Инвестиции в уставные капиталы действующих или вновь создаваемых юридических лиц могут осуществляться как в отношении государственных предприятий, так и в отношении юридических лиц, не являющихся государственными или муниципальными унитарными предприятиями.
Когда речь идет о государственных предприятиях, то расходы на финансирование бюджетных инвестиций могут быть осуществлены, если они включены в федеральную или региональную целевую программу либо в соответствии с решением федерального органа исполнительной власти, органа исполнительной власти субъекта РФ или органа местного самоуправления. При этом федеральные инвестиционные объекты, предусматривающие расходы в сумме более 200 000 минимальных размеров оплаты труда, подлежат рассмотрению в порядке, утвержденном для финансирования федеральных целевых программ.
Предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными унитарными предприятиями, может быть осуществлено только при условии возникновения права государственной или муниципальной собственности на эквивалентную часть уставных капиталов и имущества. Созданные с привлечением бюджетных средств объекты производственного и непроизводственного назначения в эквивалентной части уставных (складочных) капиталов и имущества передаются в управление соответствующим органам управления государственным или муниципальным имуществом.
Такие инвестиции включаются в проект бюджета только при наличии технико-экономического обоснования инвестиционного проекта, проектно-сметной документации, плана передачи земли и сооружений, а также при наличии проекта договора между Правительством РФ, органом исполнительной власти субъекта РФ или органом местного самоуправления и указанным юридическим лицом.
Бюджетные ссуды, дотации, субвенции и субсидии бюджетам других уровней, государственным внебюджетным фондом используются для выравнивания уровней бюджетной обеспеченности и широко используются в системе межбюджетных отношений.
Кредиты иностранным государствам — это денежные средства, которые предоставляются Российской Федерацией иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям в виде займов, по которым у иностранных государств, их юридических лиц и международных организаций возникают долговые обязательства перед Российской Федерацией как кредитором. Государственные кредиты формируют государственные внешние активы РФ.
Средства на обслуживание и погашение долговых обязательств — могут быть представлены как в виде денежных средств, так и в виде государственных ценных бумаг, выпускаемых от имени Российской Федерации.
3 Тест
1.Государственный кредит
формирует государственный
а) кредитора
б) покупателя
в) заемщика
г) инвестора
2.Совокупность мероприятий государства по мобилизации, распределению и использованию финансовых ресурсов для выполнения своих функций и задач называется _______________политикой.
а) налоговой
б) финансовой
в) бюджетной
г) кредитной
3.Дефляционная политика-это…
а) политика повышения платежеспособного спроса
б) политика снижения платежеспособного спроса
в) политика снижения расходов и усиления налогового пресса
г) контроль над ценами и заработной платой
4.Независимость в
а) общего покрытия расходов
б) эффективности и экономности
в) сбалансированности
г) самостоятельности всех бюджетов
Заключение
Государственные и муниципальные финансы — это совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте по поводу формирования, распределения и использования централизованных фондов финансовых ресурсов.
Финансово-кредитная система — это система, обеспечивающая финансовую и кредитную политику государства и все аспекты финансового рынка. В свою очередь финансовая система — это совокупность различных сфер финансовых отношений в рамках одной страны, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. Кредитная система — это совокупность кредитных отношений, форм и методов кредита в рамках одной страны. Финансовый рынок представляет собой форму организации движения денежных средств в экономике и функционирует в виде рынка ценных бумаг, рынка ссудных капиталов и валютного рынка.
Финансовая система государства включает следующие взаимосвязанные подсистемы:
1)государственные и муниципальные финансы (общественные финансы), т. е. денежные отношения по поводу распределения и перераспределения стоимости созданного в обществе совокупного продукта, которая в установленном размере аккумулируется в руках органов государственной власти и местного самоуправления для покрытия расходов, необходимых для выполнения государством и местными органами власти своих функций;
2)финансы организаций, т. е. денежные отношения, обусловленные формированием фондов денежных средств (выручки, прибыли, накоплений) у субъектов хозяйствования и их использованием на выполнение обязательств перед государством и местным самоуправлением, другими субъектами хозяйственной деятельности по финансированию затрат, материальному и социальному стимулированию работающих;
3)финансы населения (финансы домашних хозяйств), т. е. денежные отношения, обусловленные формированием фондов денежных средств у домашних хозяйств и их использованием на выполнение обязательств перед государством и местным самоуправлением, различными субъектами хозяйственной деятельности и другими домашними хозяйствами.
В России государственные финансы включают два уровня: финансы федеральных органов власти и финансы органов субъектов РФ. Муниципальные финансы являются низовым звеном и выделены в самостоятельный третий структурный уровень. Все три уровня государственных и муниципальных финансов тесно связаны между собой и образуют единую систему.
В структуре государственных и муниципальных финансов РФ главным элементом выступает бюджетная система, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, и регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Особое место в системе государственных и муниципальных финансов занимает государственный и муниципальный кредит, который представляет собой совокупность экономических отношений между государством, местным самоуправлением в лице их органов власти и управления, с одной стороны, и физическими и юридическими лицами — с другой, при которых первые выступают в качестве заемщика, кредитора и гаранта.
К основным принципам государственных и муниципальных финансов относятся: единство законодательной и нормативной базы; открытость и прозрачность; разграничение полномочий и предметов ведения; целевая ориентированность; научный подход к реализации намеченных целей; экономичность и рациональность; управляемость финансовыми потоками на централизованной основе.
Список использованной литературы:
1. Ковалев, В.В. Финансы: учеб. пособие для вузов / В.В. Ковалев. – М. Проспект. 2009г. – 78 с.
2.Романовский М.В. Финансы и кредит: Учебник / М. В. Романовский, Н. Н. Назаров, М. И. Попова и др.; Под ред. М. В. Романовского, Г. Н. Белоглазовой, 2009г. - 102 с.
3. Бабич А. М. Государственные и муниципальные финансы: Учебник / А. М. Бабич, Л. Н. Пав лова. – М.: ЮНИТИ, 2009г. – 176с.