Сущность и функции финансов предприятий

       СОДЕРЖАНИЕ 
 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………..3

1. МЕСТО  ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ В ОБЩЕЙ  СИСТЕМЕ ФИНАНСОВ ГОСУДАРСТВА…………………………………………………………………………..5

2. СУЩНОСТЬ  ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ………………………………………10

3. ФУНКЦИИ  ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ………………………………………...12

4. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ …………………14

5. ФИНАНСОВЫЙ  МЕХАНИЗМ………………………………………………………16

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………..19

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………………….21

ТЕСТИРОВАНИЕ……………………………………………………………………….22 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 
 

       Финансы являются одной из важнейших экономических категорий. Они появились одновременно с возникновением государства и изменялись вместе с ним. Поэтому сущность финансов, закономерности их развития, сфера действия и роль в процессе общественного воспроизводства определяются природой и функциями государства.

       Финансы – это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляются формирование и использование общегосударственных  фондов денежных средств для решения  экономических, социальных и политических задач.

       Однако  финансы развивались не только в  государственной сфере. Значительное развитие получили финансы предприятий  различных форм собственности. [6, с.25-26]

       Предприятие – это хозяйствующий субъект, созданный для организации предпринимательской деятельности, экономической целью которого является обеспечение общественных потребностей и извлечение прибыли.

       В процессе предпринимательской деятельности у предприятий и организаций  возникают хозяйственные связи  со своими контрагентами (поставщиками, покупателями, кредитными организациями, акционерами и т.д.) и государством. Эти хозяйственные связи влекут за собой возникновение финансовых отношений. Материальным выражением финансовых отношений являются деньги, необходимым условием возникновения финансовых отношений является реальное движение денежных средств, капитала или существование обязательств, выраженных в деньгах.

       Финансы на уровне предприятия – это экономические  отношения, возникающие в процессе формирования производственных фондов, производства и реализации продукции, образования собственных финансовых ресурсов, привлечения внешних источников финансирования, их распределения и использования. [2, с. 146]

       Целью данной контрольной работы является закрепить, углубить и расширить теоретические знания по курсу «Финансы и кредит» на тему «Сущность финансов предприятий и их функции».

       Задачи:

  • рассмотреть место финансов предприятий в общей системе финансов государства, виды финансовых отношений предприятий;
  • рассмотреть сущность, функции и принципы организации финансов предприятий;
  • рассмотреть финансовый механизм, как систему управления финансами предприятия.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       1. МЕСТО ФИНАНСОВ  ПРЕДПРИЯТИЙ В  ОБЩЕЙ СИСТЕМЕ  ФИНАНСОВ ГОСУДАРСТВА 
 

       Современная финансовая система государства состоит из децентрализованных и централизованных (общегосударственных) финансов, которые в свою очередь включают государственные и частные финансы.

       В связи с этим финансовая система  представляет собой совокупность различных  сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

       Финансовая  система государства — это  совокупность обособленных, но взаимосвязанных  между собой элементов финансовых отношений, которые возникают в различных сферах производственной и непроизводственной деятельности в процессе стоимостного распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода (НД) с целью формирования, распределения и использования финансовых ресурсов в фондовой и нефондовой формах для удовлетворения общественных интересов и потребностей.

                  Финансовая система России включает следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды социального страхования, финансы предприятий различных форм собственности, финансы домохозяйств. Составные части финансовой системы тесно взаимосвязаны между собой и взаимообусловлены. Финансовое состояние каждого ее элемента с одной стороны зависит, а с другой — влияет на финансовое состояние другого.

       Все вышеперечисленные финансовые отношения  можно разбить на три подсистемы. Общегосударственные финансы обеспечивают потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, финансы хозяйствующих субъектов (финансы предприятий) используются для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне, а финансы домохозяйств являются как конечным потребителем созданного продукта, так и основным поставщиком трудовых ресурсов и внутренних инвестиций на рынок.

       

       Рисунок 1 – Финансы государства

       Разграничение финансовой системы на отдельные  звенья обусловлено различиями в  задачах каждого звена, а также  в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

       Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов создаются путем распределения  и перераспределения национального  дохода, созданного в отраслях материального производства. Важная роль, которую выполняет государство в области экономического и социального развития, приводит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, обеспечивающие потребности государства в решении экономических, политических и социальных задач.

       Иные  формы и методы образования и  использования денежных фондов применяются  кредитными и страховыми звеньями финансовой системы.

       Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений предприятий и домохозяйств.

       Несмотря  на разграничение сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования  денежных фондов в каждом отдельном  звене, финансовая система является единой, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев данной системы.

       Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства, перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами страны, производственной и непроизводственной сферами, а также формами собственности, отдельными группами и слоями населения. Эффективное использование централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов возможно лишь на основе активной финансовой политики государства.

       Общегосударственные финансы органически связаны  с финансами предприятий. С одной  стороны, главным источником доходов  бюджета является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства. С другой — процесс расширенного воспроизводства осуществляется не только, за счет собственных средств предприятий, но и с привлечением общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетных ассигнований и использования банковских кредитов. При недостатке собственных средств, предприятие может привлекать на акционерной основе средства других предприятий и населения, а также на базе операций с ценными бумагами — заемные средства на фондовом рынке. Посредством заключения договоров со страховыми компаниями осуществляется страхование предпринимательских рисков.

       Но  исходной основой всей финансовой системы  страны являются финансы предприятий. Они занимают определяющее положение  в этой системе, поскольку охватывают важнейшую, часть всех денежных отношений в стране, а именно финансовые отношения в той сфере общественного воспроизводства, где создается общественный продукт, национальное богатство и национальный доход – основные источники финансовых ресурсов страны. Поэтому от состояния финансов предприятий зависит возможность удовлетворения общественных потребностей общества, улучшения финансового положения страны.

       Финансы отраслей народного хозяйства подразделяются на составляющие (Рис. 3) по следующим признакам:

      • по отраслям;
      • по методам хозяйствования;
      • по формам собственности;
      • по организационным формам хозяйствования.

       Важна роль финансов предприятий в обеспечении  нормального состояния экономики  и общественной жизни страны, т.к. они осуществляют процесс распределения и перераспределения национального дохода на трех основных уровнях: на общегосударственном, на уровне предприятий, на уровне производственных коллективов. [4, с. 87]

         
 
 
 
 
 
 
 
 
 

        

       Рисунок 2 – Структура финансов государства 
 
 
 
 
 

         
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Рисунок 3 – Виды финансовых отношений предприятий

       2. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ  ПРЕДПРИЯТИЙ 
 

       Как уже отмечалось, финансы предприятий – важнейшая составная часть единой системы финансов государства. Это предопределяется, прежде всего, тем, что они обслуживают сферу материального производства, в котором создаются валовой внутренний продукт и национальный доход. По своей сущности финансы предприятий являются специфической частью финансовой системы. Их отличие от государственных финансов обусловлено функционированием в разных сферах общественного производства.

       Наличие финансов предприятий обусловлено  существованием товарно-денежных отношений  и действием законов стоимости  и спроса и предложения. Реализация продукции и услуг осуществляется путем купли и продажи за деньги по ценам, отражающим стоимость товара. Но сами деньги не являются финансами. Это особый товар, посредством которого определяется и выражается стоимость всех остальных товаров и происходит их обращение. Финансы — это экономические отношения, осуществляемые посредством оборота денег, то есть денежные отношения.

       Финансы предприятий характеризуются теми же чертами, что в целом и категория  финансов. Вместе с тем им присущи  особенности, обусловленные их функционированием  в сфере материального производства, где органически связаны все сферы воспроизводственного процесса: производство, распределение, обмен и потребление.

       Так как финансы предприятий связаны  непосредственно с производством  и отражают закономерности развития экономики, они являются категорией, входящей в состав экономического базиса.

       Для обеспечения воспроизводственного процесса с помощью финансов на предприятиях всех отраслей народного хозяйства  формируются денежные фонды целевого назначения, используемые для производственных нужд и для удовлетворения социальных и личных потребностей работающих. [3, с.254]

       Таким образом, финансы предприятий представляют собой совокупность экономических, денежных отношений, возникающих в процессе производства, распределения и использования совокупного общественного продукта, национального дохода и связаны с образованием, распределением и использованием валового дохода, денежных накоплений и финансовых ресурсов предприятий. Эти отношения, определяющие сущность данной категории, опосредствованы в денежной форме.

       К финансовым отношениям, определяющим содержание данной категории, принято относить денежные отношения, возникающие в процессе расширенного воспроизводства, а именно:

      • между предприятиями и другими субъектами хозяйствования;
      • между предприятиями и бюджетной системой;
      • между предприятиями и финансово-кредитной системой;
      • внутри различных объединений предприятий;
      • внутри предприятия.

       Финансовые  отношения с другими предприятиями  и организациями включают в себя отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, внешнеторговыми и другими организациями, таможней, предприятиями, организациями и фирмами иностранных государств. [8, с. 140] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       3. ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ 
 

       Финансы предприятий выполняют те же функции, что и государственные финансы, распределительную и контрольную. Однако круг деятельности финансов предприятий значительно шире круга деятельности государственных финансов. Государственные финансы осуществляют функции, в основном, на стадии вторичного распределения национального дохода, в процессе формирования и исполнения государственного бюджета, местных бюджетов, других централизованных фондов государства, в то время как финансы предприятий осуществляют свою деятельность, как на стадии образования национального дохода, так и на стадии первичного и вторичного распределения и перераспределения его. Поэтому та часть финансов, которая функционирует в сфере материального производства, а именно, финансы предприятий, и участвует в процессе создания денежных доходов и накоплений, выполняет не только распределительную и контрольную, но и обеспечивающую функцию.

       Обеспечивающая  функция (формирование капитала, доходов и денежных фондов) – систематическое формирование в необходимом объеме денежных средств из различных источников для обеспечения текущей и стратегической хозяйственной деятельности предприятия.

       Предпосылкой  второй функции (распределения) служит накопление капитала – образование  ресурсов, формирующих фонды денежных средств предприятия. Потребность может покрываться за счет собственных или заемных источников.

       Распределительная функция (использование капитала, доходов и денежных фондов) – связана с обеспечивающей (продолжение) – распределение и перераспределение общей суммы финансовых ресурсов. Финансы текущей деятельности, развития, а также выполнения финансовых обязательств перед контрагентом и государством. 

       Контрольная функция (регулирующая) – контроль за результатами производственно-финансовой деятельности предприятия, процессом формирования, распределения и использования финансовых ресурсов в соответствии с планами. (Контроль за денежными потоками и эффективностью других функциональных областей).

       Контрольная функция реализуется в основном по направлениям:

  • контроль за поступлением выручки от реализации товаров и услуг, а также прочей реализации;
  • контроль за уровнем самофинансирования, прибыльности и рентабельности;
  • контроль за правильностью и своевременностью расчетов со всеми контрагентами и государством по всем финансовым обязательствам;
  • контроль за соблюдением структуры капитала (фондов денежных средств) с учетом потребностей производственного и социального развития;
  • контроль за целенаправленностью, эффективностью использования финансовых ресурсов. [7, с. 107-108]
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ 
 

       Поскольку финансы предприятий как отношения  являются частью экономических отношений, возникающих в процессе хозяйственной  деятельности, принципы их организации  определяются основами хозяйственной  деятельности предприятия.

       Основой организации финансов предприятий  всех форм собственности является наличие  финансовых ресурсов в размерах, необходимых  для осуществления хозяйственной  и коммерческой деятельности предприятия.

       Первоначальное  формирование этих ресурсов происходит в период создания предприятия путем образования уставного фонда. Источниками образования уставного капитала могут быть: акционерный капитал, паевые взносы, собственные средства предпринимателя, долгосрочный кредит, бюджетные средства и др.

       В настоящее время предприятия осуществляют свою деятельность на основе полного коммерческого расчета и самофинансирования, нацеленного на обязательное получение достаточной прибыли.

       Коммерческий  расчет означает экономическую самостоятельность  предприятия и ответственность  за результаты работы. [9, с. 158]

       Таким образом, осуществление финансовой деятельности предприятия основано на реализации следующих основных принципов:

  1. Принцип хозяйственной самостоятельности предполагает, что предприятие самостоятельно, независимо от организационно- правовой формы определяет свою экономическую деятельность, направления вложения денежных средств, самостоятельно устанавливает цены. Ограничения принципа самостоятельности: государство устанавливает «правила игры», т.е. определяет законность вида деятельности, дает варианты амортизационной политики, учетной политики, состав затрат, включаемых в себестоимость и т.д.
  2. Принцип самофинансирования предполагает полную самоокупаемость затрат на производство и реализацию продукции, т.е. доход предприятия должен покрывать его расходы. По этому принципу также есть ограничение. Ряд социально и государственно значимых предприятий, выпускающих продукцию и оказывающих услуги, по объективным причинам не могут обеспечить выполнение этого принципа (пассажирский транспорт, ЖКХ, оборонная промышленность, ряд добывающих отраслей, сельское хозяйство и др.) Такие предприятия получают дотации из бюджетов различных уровней.
  3. Принцип материальной ответственности предполагает наличие системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности. В соответствии с законодательством РФ, нарушение и неисполнение договорных обязательств влечет за собой санкции (пени, штрафы, неустойки и т.д.). В конечном случае (при невозможности выполнения своих обязательств) к предприятию может быть применена процедура банкротства в соответствии с Федеральный закон РФ « О несостоятельности (банкротстве)».
  4. Принцип заинтересованности в конечных результатах определяется основной целью предпринимательской деятельности – извлечением прибыли. Принцип проявляется на всех уровнях: для владельцев – это дивиденды, рост стоимости акций и т.д., для работников – резервы роста фонда заработной платы, для предприятия в целом – развитие расширенного производства, для государства – налоговые поступления.
  5. Принцип формирования финансовых резервов связан с необходимостью формирования финансовых резервов для обеспечения непрерывности хозяйственной деятельности, связанной с предпринимательским риском (колебания конъюнктуры, законодательства, финансовых отношений с контрагентами, инфляция и др.)
  6. Принцип осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предполагает организацию комплексного учета денежных средств предприятия, составление финансовой отчетности, организацию контроля за исполнением финансовых решений. Выполнение принципа предполагает развитие финансового учета. Несоблюдение принципа ведет, в конечном итоге, к банкротству предприятия. [7, с. 109-110]

5. ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ 
 

       Финансовый  механизм – это система управления финансами предприятия в целях достижения максимальной прибыли.

       Основными элементами финансового механизма  являются (Рис. 4): финансовые отношения как объект управления, финансовые методы, финансовые инструменты, финансовые показатели, правовое обеспечение финансового управления, информационное обеспечение финансового управления, организационная схема управления финансами.

Рисунок 4 – Схема финансового механизма

       Финансовые  показатели. Через систему финансовых показателей выражается состояние финансов (состояние финансовых отношений) предприятия. Управляющая система оценивает хозяйственную деятельность предприятия через систему показателей.

       Финансовые  методы – это методы финансового управления, к которым относятся:

  • общие: учет, анализ, планирование, прогнозирование, контроль;
  • специфические: учетная политика, кредитная политика, политика управления денежными средствами, политика управления издержками, дивидендная политика и т.д.

       Финансовые  инструменты могут рассматриваться с двух точек зрения:

  • контракт, по которому происходит увеличение финансовых активов одной стороны и финансовых обязательств другой стороны (финансовые активы – контрактное право получить денежные средства, ценные бумаги; финансовые обязательства – контрактное обязательство уплатить денежные средства, продать (передать) ценные бумаги);
  • документы, имеющие денежную стоимость или подтверждающие движение денежных средств, с помощью которых осуществляются операции на финансовом рынке (денежные средства, ценные бумаги, контракты переуступки прав требования (продажа дебиторской задолжности), платежные поручения и др.).

       Правовое  обеспечение составляет действующее законодательство, регулирующее предпринимательскую деятельность предприятия. Основные направления регулирования можно классифицировать:

  1. Кодексы РФ:
  • Гражданский кодекс;
  • Налоговый кодекс;
  • Административный;
  • Трудовой.
    1. Федеральное законодательство:
      • Гражданское законодательство (регулирование финансовых аспектов создания, ликвидации, слияния и т.д. предприятий);
      • Валютное регулирование;
      • Регулирование процедуры банкротства и др.
  1. Положения Центрального банка РФ (регулирование денежного обращения и порядка расчетов между предприятиями).
  1. Постановления Правительства и Министерства финансов (ПБУ и др.).
  2. Контракты между юридическими и физическими лицами.
  3. Международные правила делового оборота.

       Информационное  обеспечение финансового  управления – процесс непрерывного целенаправленного подбора соответствующих информационных показателей, необходимых для принятия эффективных решений по всем аспектам финансовой деятельности предприятия.

       Вся совокупность информации может быть разделена на две группы:

    1. Информация, характеризующая внешнюю среду:
  • общеэкономическое положение (объем бюджетного дефицита, индекс инфляции, учетная ставка Центрального банка, темп роста ВВП и т.д.);
  • конъюнктура отраслевого рынка (цены, конкуренты и т.д.);
  • конъюнктура финансового рынка (кредитные ставки, курсы валюты, динамика цен на фондовые инструменты и т.д.).
    1. Информация, характеризующая внутреннюю среду предприятия:
    • положение предприятия в отрасли (сумма активов, объем проданной продукции, сумма балансовой прибыли и т.д.)
    • информация бухгалтерского и управленческого учета (финансовое состояние и результаты финансовой деятельности предприятия в целом, отдельных структурных подразделений, нормативно-плановые показатели).

       Организационная схема управления финансами – это схема, которую следует рассматривать с двух точек зрения:

  • перечень лиц, имеющих право (лиц, которым это право доверено) подписывать платежные документы или договора, создающие для предприятия финансовые обязательства;
  • схема формирования, утверждения и контроля финансовых документов (платежные документы, текущие и стратегические финансовые планы, финансовые отчеты, финансовые прогнозы и т.д.). [7, с. 110-113]
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 
 

       Финансы предприятий занимают определяющее положение в структуре финансовой системы страны, т.к. именно на уровне предприятий формируется преобладающая  масса финансовых ресурсов государства. В доходной части федерального бюджета  России 80% составляют налоговые поступления.

Сущность и функции финансов предприятий