Сущность и функции финансов. Страхование: сущность, функции и виды страхования

ВОПРОС 1 :Сущность и функции финансов

Финансовое право охватывает своим воздействием определенный, специфичный  круг общественных отношений. Эти отношения  обусловлены тем, что государство  для выполнения своих задач применяет  такой экономический рычаг, как  финансы, и осуществляет в связи  с этим финансовую деятельность. Поэтому  перед рассмотрением вопросов финансового  права необходимо обратиться к понятиям финансов и финансовой деятельности государства.

Понятие «финансы» зачастую отождествляют с деньгами. Однако эти понятия не являются синонимами. Представим признаки финансов и их отличительные черты:

1.Финансы отражают денежные  отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступают материальной  основой существования и функционирования  финансов (где нет денег, не  может быть финансов);

2.Субъекты обладают разными  правами в процессе этих отношений:  один из них (государство) обладает  особыми полномочиями;

3.Регулярное поступление  средств в бюджет не может  быть обеспечено без придания  налогам, сборам и другим платежам  государственно-принудительного характера,  что достигается с помощью правотворческой деятельности государства, создания соответствующего финансового аппарата.

По указанным признакам  можно выделить финансы из всей совокупности денежных отношений. Например, денежные отношения между гражданами, между  гражданами и розничной торговлей  нельзя отнести к финансам, т.к. государство  здесь регулирует денежные отношения  гражданско-правовыми методами, для  которых характерной чертой является равноправие субъектов, объединенных данными отношениями.

Общее понятие финансов рассматривается  в двух аспектах:

1. В экономическом аспекте  - финансы - это экономические  отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных Фондов денежных средств, необходимых государству для выполнения своих задач и функций.

2. В денежном аспекте  - финансы - это совокупность фондов  денежных средств, мобилизованных  государством для осуществления  своих задач.

Финансы неотъемлемая часть  денежных отношений. Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей, а финансы - это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием денежных средств.

Финансы выражают денежные отношения, возникающие между:

• организациями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг;

• предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных денежных средств и их распределение;

• государством и организациями (предприятиями, учреждениями) при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании расходов:

• государством и гражданами при внесении ими налогов и  добровольных платежей;

• организациями, гражданами и внебюджетными фондами при  внесении платежей и получении ресурсов;

• отдельными звеньями бюджетной  системы;

• страховыми организациями  и предприятиями и населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая;

• денежные обращения, опосредующие кругооборот фондов, организаций (предприятий, учреждений).

Главным материальным источником денежных фондов выступает национальный доход страны - вновь созданная стоимость или стоимость ВВП за вычетом потребляемых в процессе производства орудий и средств производства. Без участия финансов национальный доход может быть распределен. Следовательно. финансы - неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием национального дохода.

По своему материальному  содержанию финансы - это целевые  фонды денежных средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы  страны. Главное условие роста финансовых ресурсов - увеличение национального дохода. Хотя финансы относятся к базисной категории, они во многом зависят от проводимой правительством государства финансовой политики.

Сущность финансов проявляется в их функциях. Финансы  выполняют следующие функции:

1. распределительную

2 контрольную 

3. регулирующую

Распределительная функция финансов.

Распределение национального  дохода заключается в создании так  называемых основных или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы:

• зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров и иных лиц, занятых  в сфере материального производства;

• доходы организаций (учреждений, предприятий) сферы материального  производства.

Однако первичные доходы не в состоянии обеспечить в полном объеме выполнение функций и задач государства. Необходимо дальнейшее распределение или перераспределения национального дохода.

Перераспределение национального  дохода связано с межотраслевым  и территориальным перераспределением средств в интересах их более эффективного использования и накопления предприятиями и организациями; с наличием производственной и непроизводственной сферы, в которой национальный доход. не создается (здравоохранение, культура); с перераспределением доходов между различными социальными группами населения. В результате перераспределения образуются вторичные, или производственные доходы. Это доходы, получаемые в отраслях непроизводственной сферы налоги. Вторичные доходы служат для формирования национального дохода. Перераспределение национального дохода в РФ происходит в интересах структурной перестройки народного хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики в пользу наименее обеспеченных слоев населения. Конечная цель распределения и перераспределения национального дохода и ВВП, совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики. укреплении государства, обеспечении высокого качества жизни широких слоев населения. При этом роль финансов подчинена задачам повышения материальной заинтересованности работников и коллективов предприятий и организаций в достижении наилучших результатов при наименьших затратах.

Контрольная функция финансов.

Данная функция проявляется  в контроле за распределением ВВП  по соответствующим фондам и расходовании их по целевому назначению. Финансовый контроль охватывает производственную и непроизводственную сферы и нацелен на повышение экономического стимулирования, на рациональное и бережное расходование материальных, трудовых и финансовых ресурсов и природных богатств, сокращении непроизводительных ресурсов и потерь.

Одна из важнейших задач  финансового контроля - проверка точного  соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

Контрольная функция финансов проявляется также через деятельность финансовых органов. Работники финансовой системы и налоговой службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджетной системы.

Регулирующая  функция финансов.

Эта функция связана с  вмешательством государства через  финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс производства. В целях регулирования экономики и социальных отношений используется также финансовое и бюджетное планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг.

функции финансов реализуются  через финансовый механизм, представляющий собой часть хозяйственного механизма. Финансовый механизм включает совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и использования, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования формы управления финансовой системой, финансовое законодательство.

ВОПРОС 2 :Страхование: сущность, функции и  виды      страхования.

Страхование является одной  из важнейших, но наименее изученных  сфер экономики. Возникло оно достаточно давно, имея своим конечным назначением  удовлетворение разнообразных потребностей человека в страховой защите от случайных  опасностей.

В страховании реализуются  определенные экономические отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства, обращения, обмена и потребления, материальных благ. Оно предоставляет  всем хозяйствующим субъектам и  членам общества гарантии в возмещении ущерба.

Страхование – это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится из средств страхового фонда, находящегося в ведении страховой организации (страховщика). Процесс общественного воспроизводства представляет собой взаимодействие и противоборство различных сил как природного, так и социально-экономического характера. Противоречия между человеком и природой (наводнения, засухи, ураганы, землетрясения и др. стихийные бедствия), с одной стороны, и общественные противоречия (экономические, политические, религиозные, межэтнические кризисы, войны разнообразного характера и т. п.) – с другой, в совокупности создают условия для проявления негативных последствий, имеющих случайный характер.

Возникает определенный риск, присущий различным стадиям  общественного воспроизводства  и любым социально-экономическим  отношениям. Все эти обстоятельства способствовали возникновению и  развитию страховой деятельности во всем мире.

Как экономическая категория  страхование представляет собой  систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов  формирования целевых фондов денежных средств и их использование для  возмещения ущерба при различных  рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой – видом деятельности, приносящим доход.

Специфика страхования как экономической категории определяется следующими признаками:

–     случайный характер наступления стихийного бедствия или иного проявления разрушительных сил природы;

–     выражение ущерба в натуральной или денежной форме;

–     объективная потребность в возмещении ущерба;

–     реализация мер по предупреждению и преодолению последствий конкретного события.

Страхование включается в  экономическую категорию финансов, однако имеет ряд отличий от категории финансов и кредита:

–     финансам всегда присущи денежные отношения, формирование денежных средств, а страхование может быть и натуральным;

–     страхование всегда привязано к возможности наступления страхового случая, то есть страховые отношения носят вероятностный характер. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев;

–     если доходы государственного бюджета формируются за счет взносов (платежей) физических и юридических лиц, то использование этих средств выходит далеко за рамки плательщиков данных взносов. Здесь происходит перераспределение ущерба, как между территориальными единицами, так и во времени. Страхование же предусматривает замкнутое перераспределение ущерба с помощью специализированного денежного страхового фонда, образуемого за счет страховых взносов;

–     движение денежной формы стоимости в страховании подчинено степе ни вероятности нанесения ущерба в результате наступления страхового случая. Имеются определенные схожие черты страхования: с финансами – при страховании возникают перераспределительные отношения по формированию и использованию специализированного страхового фонда;

–     с кредитом – средства страхового фонда подлежат возврату (относится, прежде всего к страхованию жизни); при имущественном страховании, при страховании от несчастных случаев и других видах страхования выплаты страхового возмещения производятся только при наступлении страхового случая и в размерах, обусловленных соответствующими документами. Экономическое содержание этих выплат отлично от возврата страховых платежей.

Функции страхования

Страхование имеет  черты, соединяющие его с категориями  «финансы» и «кредит», однако как  экономическая категория имеет  характерные только для него функции, выполняет присущую только ему роль. В качестве общих функций можно выделить следующие функции:

а) формирование специализированного страхового фонда  денежных средств который может формироваться как в обязательном, так и в добровольном порядке. Через эту функцию осуществляются: инвестиции временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры; вложения денежных средств в недвижимость; приобретение ценных бумаг и т. д.;

б) возмещение ущерба и личное материальное обеспечение  граждан. Право на возмещение ущерба имеют только юридические и физические лица, которые являются участниками формирования страхового фонда. Посредством этой функции они реализуют экономическую необходимость в страховой защите;

в) предупреждение страхового случая и минимизация  ущерба. Данная функция предполагает широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий стихийных бедствий, несчастных случаев. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий. Источником формирования фонда служат отчисления от страховых платежей.

Категория финансов выражает свою сущность, прежде всего через  распределительную функцию, которая  находит свое конкретное проявление в специфических функциях, присущих страхованию:

·    рисковой;

·    предупредительной;

·    сберегательной;

·    контрольной.

Предупредительная функция связана с использованием части средств страхового фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска. Сберегательная функция – сбережение денежных сумм с помощью страхования на дожитие связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка.

Контрольная функция страхования выражает такое свойство этой категории, как строго целевое формирование и использование средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных выше специфических функций страхования и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, в условиях страхования. В соответствии с требованием контрольной функции осуществляется финансовый страховой контроль за правильным проведением страховых операций.

Виды  страхования.

В России страхование  возникло в середине XVIII в., когда  в Петербурге и Москве появились  первые филиалы иностранных страховых  обществ. С тех пор страхование  в стране все время совершенствовалось. Вначале страховались преимущественно  от пожаров, краж с взломом, битья стекол. Страхование жизни было практически не развито. Современная страховая система несравнима с прошлой. В связи с ее развитием возникло много новых видов и форм страхования. Упорядочена деятельность страховых структур.

Согласно Закону «О страховании» в России основными  видами страхования являются: личное, имущественное и страхование  ответственности. Страхование может  осуществляться в двух формах —  как добровольное и обязательное.

Добровольное страхование  проводится на основе договора, заключенного между страхователем и страховщиком. Обязательное страхование осуществляется в силу закона. Например, страхование  пассажиров при перевозке общественными  видами наземного и воздушного транспорта.

Страхование в России проводится как в отечественной, так и в иностранкой валюте.

В иностранной валюте заключается страхование: жизни  и здоровья граждан, выезжающих за границу, их багажа; гражданской ответственности  владельцев транспортных средств, выезжающих за рубеж; гражданами приобретенных  ими товаров зарубежного производства.

Система страхования  в иностранной валюте в стране практически не развита.

В настоящее время  Российское страховое законодательство постепенно совершенствуется.

В системе защиты страхователей существует перестрахование. Перестрахование — это страхование  одним страховщиком (перестрахователем) определенного условиями договора риска исполнения всех или части  обязательств перед страхователем. Данные обязательства равны или  составляют часть от условий договора страхования, заключенного между страхователем  и первым страховщиком (перестраховщиком).

Страховщики для  защиты своих интересов, выработки  единых норм поведения образуют союзы, ассоциации и т.п.

Федеральной службой  России по надзору за страховой деятельностью  утверждено «Положение о страховом  пуле».

Страховой пул —  это добровольное объединение страховщиков, не являющееся юридическим лицом, создаваемое  для обеспечения финансовой устойчивости страховых операций на основе общей  ответственности участников этого  пула за исполнение обязательств по договорам  страхования, заключенным от имени  участников страхового пула.

Прежде чем перейти  к краткой характеристике отдельных  видов страхования, необходимо перечислить  основные термины, встречающиеся в  этой области финансовых отношений.

Страховой риск —  предполагаемое событие, на случай наступления  которого проводится страхование.

Страховой случай — совершившееся событие. Такое  событие предусматривается в  договоре страхования. С его наступлением страховщики производят выплату  страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим  лицам.

Страховая выплата  производится после наступления  страхового случая в виде страхового возмещения при имущественном страховании, а также как страховое обеспечение  при страховании личности.

Страховая сумма  — это денежная сумма, определенная договором страхования (при добровольном страховании) или установленная  законом (при обязательном страховании).

Страховое возмещение — возмещение какой-либо денежной суммы  вследствие наступления страхового случая, касающегося имущества страхователя. Оно не может превышать размера  прямого ущерба застрахованному  имуществу, если договором страхования  не предусмотрена выплата страхового возмещения в определенной сумме.

Если страховая  сумма ниже страховой стоимости  имущества, размер возмещения сокращается  пропорционально отношению страховой  суммы к страховой стоимости  имущества. Условиями договора может быть предусмотрен иной способ возмещения утраченной стоимости.

Страховое обеспечение  — выплата какой-либо денежной суммы  при наступлении страхового случая, связанного со страхованием жизни.

Страховой взнос  — это плата за страхование, которую  страхователь обязан внести страховщику  в соответствии с условиями договор

Страховой тариф  — ставка страхового взноса с единицы  страховой суммы или объекта  страхования.

Страховые тарифы по обязательным видам страхования  устанавливаются в законах об обязательном страховании. Страховые  тарифы по добровольному страхованию  рассчитываются страховщиками самостоятельно, и конкретный размер такого тарифа фиксируется в договоре страхования.

Сострахование —  действие, при котором объект страхования  может быть застрахован по одному договору совместно с несколькими  страховщиками.

В настоящее время  выделяют пять отраслей страхования, которые  различаются в зависимости от объектов: имущественное, личное, социальное, страхование ответственности и  страхование предпринимательских  рисков.

В имущественном  страховании объектами являются материальные ценности, в личном —  жизнь, здоровье, трудоспособность человека, в социальном — уровень доходов  граждан. При страховании ответственности  в качестве объекта выступает  ответственность перед третьими лицами выполнить некие договорные условия, предусматривающие исполнение в денежной или товарной форме, или  обязанность возместить нанесенный материальный или иной ущерб. Объектом страхования предпринимательских  рисков является неполученные прибыли  или образование убытка.

Деление страхования  на отрасли выявляет только основные направления страховых интересов  граждан, предприятий и организаций. Для конкретизации этих интересов  отрасли страхования делятся  на подотрасли, а те в свою очередь  — на конкретные виды страхования. Видами имущественного страхования, например, являются страхование строений, домашнего  имущества, транспорта, грузов, урожая. При страховании ответственности  осуществляется страхование: непогашения  кредита или другой задолженности, гражданской ответственности владельцев транс портных средств, ответственности  на случай нанесения вреда в процессе хозяйственной деятельности и др. Виды страхования учитывают конкретные страховые интересы юридических  и физических лиц, позволяют им защититься от различных неблагоприятных обстоятельств.

ВОПРОС 3: Сущность расчётов платёжными поручениями.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия - получателя средств, в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платёжных поручений  многообразны. С их помощью совершаются  расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При  этом все нетоварные платежи совершаются  исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения  используются в следующих случаях:

за полученные товары и оказанные  услуги (т.е. путем прямого акцепта  товара) при условии ссылки в поручении  на номер и дату товарно-транспортного  документа, подтверждающего получение  товаров или услуг плательщиком;

для платежей в порядке предварительной  оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых  предусмотрена предварительная  оплата);

для погашения кредиторской задолженности  по товарным операциям;

при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения  используются для:

платежей в бюджет;

погашения банковских ссуд и процентов  по ссудам;

перечисления средств органам  государственного и социального  страхования;

взносов средств в уставные фонды  при учреждении АО, товариществ и  т.п.;

приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д.

Платежное поручение  выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все  необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

1-й экземпляр  используется в банке плательщика  для списания средств со счета  плательщика и остается в документах  для банка;

4-й экземпляр  возвращается плательщику со  штампом банка в качестве расписки  о приеме платежного поручения  к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры  платежного поручения отсылаются  в банк получателя платежа;  при этом 2-й экземпляр служит  основанием для зачисления средств  на счет получателя и остается  в документах для этого банка,  а 3-й экземпляр прилагается  к выписке со счета получателя  как основание для подтверждения  банковской проводки.

Платежное поручение  принимается банком к исполнению только при наличии достаточных  средств на счете плательщика. Для  совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии  у хозоргана права на ее получение.

При постоянных и  равномерных поставках товаров  и оказании услуг покупатели могут  рассчитываться с поставщиками ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты  осуществляются не по каждой отдельной  отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки  и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг  на предстоящий месяц, квартал. Таким  путем могут производиться расчеты  между торговыми организациями  и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между  торфопредприятиями и электростанциями, производственными предприятиями  за уголь, газ, электроэнергию, металл и т.д.

Расчеты плановыми  платежами - прогрессивная форма  перечисления платежей, так как в  своей основе имеет встречное  движение денег и товаров. Это  ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность  предприятиям и организациям заранее  планировать свой платежный оборот.

На каждый плановый платеж банку представляется отдельное  платежное поручение, в котором  в графе “Вид платежа" покупатель указывает плановый платеж по сроку (число, месяц) в соответствии с вышеназванным  Указом.

После проверки банком правильности оформления поручения  производится списание средств со счета  плательщика. При отсутствии средств  на счете покупателя в день наступления  срока планового платежа платежное  поручение принимается банком в  картотеку неоплаченных расчетных  документов с оприходованием по внебалансовому счету 9929 “Расчетные документы, не оплаченные в срок". Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости населения и Фонд обязательного медицинского страхования.

Плательщик может  заблаговременно передавать банку  платежные поручения на плановые платежи за предстоящий месяц. В  этом случае платежные поручения  регистрируются в специальном журнале  и оплачиваются в день наступления  срока платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили, могут быть отозваны плательщиком, но при соблюдении вышеназванного указа.

Действующее Положение  о безналичных расчетах предусматривает  особый порядок расчетов платежными поручениями при оплате денежных переводов через предприятия  связи.