Сущность и функции пассивных операций банка

Содержание.

Введение.

Современные коммерческие банки – это банки, обслуживающие  организации, а также население  – своих клиентов. Коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки представляют собой самостоятельные субъекты экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер.

Согласно банковскому  законодательству банк – это кредитная  организация, которая имеет право  привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности и проводить расчетные операции по поручению клиентов.

Особенности коммерческих банков проявляются в ходе выполнения присущих им операций и услуг. Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике.

Все операции российского  коммерческого банка можно условно  разделить на три основные группы:

1)                пассивные операции (привлечение средств);

2)                активные операции (размещение средств);

3)                активно-пассивные (посреднические, трастовые и прочие) операции.

Мне в своей работе предстоит рассмотреть пассивные  операции российского коммерческого  банка, а именно их структуру и особенности.

Структура пассивных  операций российских коммерческих банков.

Пассивные операции коммерческого  банка – это операции по формированию банковских ресурсов, которые делятся  на две группы:

1. собственные ресурсы – средства, принадлежащие непосредственно банку и не требующие возврата (они необходимы для поддержания его устойчивости и ликвидности);
2. привлечённые ресурсы (обязательства) – средства, не принадлежащие банку и требующие возврата их владельцам (юридическим и физическим лицам).

Обязательства представляют собой наибольшую долю ресурсов коммерческого банка, используемую на определённых условиях в качестве финансового источника.

Собственные средства коммерческого банка.

Структура собственных  средств банка неоднородна по качественному составу и меняется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в частности от характера использования получаемой банком прибыли.

К собственным средствам  коммерческого банка относятся  уставный капитал, эмиссионный доход, сумма переоценки основных средств, фонды, созданные за счёт отчислений от прибыли, нераспределённая прибыль.

Собственные средства (капитал) коммерческого банка имеют двухуровневую  структуру. Они состоят из базового капитала (капитал первого уровня) и дополнительного капитала (капитала второго уровня). В состав базового капитала включаются источники собственных средств, носящие наиболее устойчивый характер, в состав дополнительного капитала – источник собственных средств, величина которых может изменяться.

В состав капитала первого  уровня входит: 1) уставный капитал (фонд); 2) эмиссионный доход банка; 3) резервный фонд; 4) фонды экономического и социального развития; 5) нераспределённая прибыль текущего года.

Уставный капитал является экономической основой деятельности коммерческого банка. Порядок образования уставного капитала зависит от организационно-правовой формы банка. Если банк создаётся в форме акционерного общества, то величина уставного капитала равно сумме номинальной стоимости акций, приобретаемых акционерами.

Размер уставного капитала, порядок его формирования и изменения определяются учредительными документами банка. Величина уставного капитала законодательно не ограничена, но для обеспечения финансовой устойчивости банков Банк России определяет требования к минимальному размеру уставного капитала. Минимальный размер уставного капитала вновь создаваемого банка с 1 января 2012 года и минимальный собственный капитал действующих банков с 1 января 2015 г. предполагается установить в размере 300 млн. рублей. 
   Об этом говорится в проекте заявления Правительства и Центробанка «О стратегии развития банковского сектора РФ на период до 2015 года», который опубликован на сайте Минфина РФ.  
   В документе отмечается, что важным условием развития банковского сектора и повышения устойчивости кредитных организаций является увеличение размера собственных средств (капитала), улучшение его качества и обеспечение достаточного уровня покрытия капиталом принимаемых кредитными организациями рисков.  
   В настоящее время минимальный размер собственного капитала банков 180 млн. руб. для всех банков. 

 Эмиссионный доход  может быть получен двумя способами:  во-первых, как разница между номинальной  стоимостью акций и суммой  взноса в уставный капитал  в иностранной валюте, пересчитанной  в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату внесения взноса; во-вторых, как разница между номинальной и продажной стоимостью акций в рублях.

Резервный фонд банка - часть собственного капитала, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для покрытия убытков банка, возникающих в результате его деятельности, а также создается для увеличения уставного фонда. Норматив отчислений в резервный фонд устанавливается общим собранием акционеров, однако не может составлять менее определенной величины уставного капитала.

Учредительными документами  коммерческого банка может быть  предусмотрена и возможность  создания различных фондов экономического и социального развития. Они формируются  за счёт чистой прибыли банка и  включаются в состав капитала первого порядка, если данные об их формировании подтверждены аудиторами.

Составным элементом  капитала первого порядка является и его не распределённая в текущем  году прибыль, если данные о ней подтверждены аудиторской организацией.

В состав капитала второго уровня входят: 1) прибыль отчётного года, не подтверждённая аудиторской организацией; 2) резерв на возможные потери по ссудам; 3) фонды банка, данные о которых не подтверждены в аудиторском заключении, и ряд других элементов.

Таким образом, в состав капитала первого порядка банки включают источники собственных средств, носящие устойчивый характер, в состав капитала второго порядка – те источники собственных средств, величина которых достаточно легко может изменяться во времени.

Собственный капитал играет важную роль в деятельности коммерческого банка. Эта роль определена его функциями. Можно выделить следующие основные функции собственного капитала коммерческого банка: а) защитная; б) оперативная; в) регулирующая.

Защитная функция заключается, во-первых, в защите интересов клиентов банка, разместивших на его счетах свои деньги (в случае ликвидации банка собственный капитал обеспечивает возможность выплаты компенсаций вкладчикам); во-вторых, в создании резерва, который позволит банку продолжать свою деятельность даже в случае возникновения убытков.

Оперативная функция  состоит в создании материальной базы для деятельности банка (приобретение за счёт собственных источников земли, зданий, сооружений и т.д.), а также  в обеспечении финансовой основы для активных операций банка.

В рамках регулирующей функции  Центральный банк осуществляет оценку финансового состояния коммерческих банков и контролирует их деятельность.

Важность указанных  выше функций как для банковского  сектора, так и для всей экономической системы делает актуальным вопрос о достаточности собственного капитала коммерческих банков.

 Рекомендовать точную  абсолютную величину собственного  капитала невозможно. Но очевидно, что эта величина должна как  минимум зависеть от суммы  и структуры банковских активов. Если сумма рисков, которые несёт банк при проведении активных операций, повышается, то и значение собственного капитала должно увеличиваться. Если доля активов с повышенной степенью риска в общей сумме активов снижается, то и величина собственного капитала может быть меньше.

Обязательства коммерческого  банка.

Основную долю ресурсов коммерческого банка составляют привлечённые кредитные ресурсы. Доля привлечённых средств в общей  сумме имеющихся в распоряжении банков кредитных ресурсов колеблется в зависимости от величины банка, его специализации, других факторов и достигает 80 и более процентов. Выделяют три основные группы привлечённых коммерческим банком средств: 1) средства клиентов банка; 2) кредиты, полученные от центрального банка; 3) средства кредитных организаций.

Формируя свои ресурсы, банки привлекают денежные средства своих клиентов – юридических  и физических лиц. Эти средства имеют  наибольший удельный вес в пассивах коммерческих банков и являются основой  для осуществления активных операций.

Существует множество  банковских вкладов, поэтому необходима их чёткая классификация.

С точки зрения категории  вкладчика все вклады можно разделить  на вклады юридических и физических лиц.

Различная форма изъятия  денежных средств со счёта по вкладу даёт возможность разделить и вклады юридических и физических лиц на: 1) вклады до востребования; 2) срочные вклады.

Срочные вклады классифицируют по сроку действия договора по вкладу и при этом выделяют 7 групп: 1) на срок до 30 дней; 2) на срок от 31 до 90 дней; 3) на срок от 91 до 180 дней; 4) на срок от 181 дня до 1 года; 5) на срок от 1 года до 3 лет; 6) на срок свыше 3 лет; 7) иные срочные вклады юридических лиц.

Классификация вкладов  до востребования исходит из условий  договора банковского счёта, при этом выделяется 4 основные группы: 1) вклады на текущих (расчётных) счетах; 2) вклады на контокоррентных счетах; 3) вклады для расчётов с использованием пластиковых карт; 4) иные вклады до востребования.

Необходимо обозначить различную роль вкладов для банковской деятельности, а также отметить различную мотивацию участников вкладных операций при внесении денежных средств во вклады.

Вклады (депозиты) до востребования  – это средства на счетах коммерческих банков, которые могут быть востребованы клиентом без предварительного уведомления банка. К ним относятся средства юридических лиц на расчётных, текущих, бюджетных, контокоррентных счетах, а также средства физических лиц на счетах по вкладам до востребования.

Основной экономический мотив  вкладчика при внесении денежных средств во вклады до востребования определён его желанием участвовать в безналичных расчётах. Поэтому для банков этот ресурс обходится недорого, банки России не начисляют клиентам доход на средства, размещённые на расчётных и текущих счетах.

В структуре ресурсов коммерческих банков депозиты до востребования занимают, как правило, наибольший удельный вес, что связано с их дешевизной.

Срочные депозиты – это средства, привлекаемые банками на определённый срок. Банки привлекают на срок и средства юридических, и средства физических лиц.

Основная цель вкладчика при  внесении средств на счета по срочным  вкладам – получение дохода; банка  – получение устойчивого кредитного ресурса. Срок и условия конкретного  вклада определяются договором вклада. По российскому законодательству вкладчик имеет возможность воспользоваться своими деньгами и до окончания срока хранения вклада. Но в этом случае он рискует не получить ту сумму дохода, на которую рассчитывал, банк выплатит ему доход в соответствии с действующей на данный момент времени ставкой по вкладам до востребования.

Банки  привлекают ресурсы юридических  и физических лиц, выпуская в обращение  депозитные и сберегательные сертификаты, а также собственные векселя.

Сертификат – это  письменное свидетельство банка  о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение  по истечении установленного срока  суммы вклада и процентов по нему. Держателями депозитных сертификатов могут стать юридические лица (предельный срок их обращения 1 год), держателями сберегательных сертификатов – физические лица (предельный срок обращение 3 года). Сертификаты могут отличаться друг от друга: 1) по способу оформления (именные, на предъявителя); 2) по форме изъятия средств (срочные, до востребования). Погашение сертификата можно осуществлять различными способами: 1) сертификатами нового выпуска; 2) безналичным перечислением на указанный вкладчиком банковский счёт; 3) наличными деньгами. Владелец сертификата может уступить права требования по сертификату другому лицу. Если речь идёт о сертификате на предъявителя, то уступка осуществляется простой передачей сертификата; если речь идёт об именном сертификате, то уступка оформляется на оборотной стороне сертификата двусторонним соглашением – цессией. По окончании срока действия сертификата владелец предъявляет его в банк вместе с заявлением, содержащим указание способа погашения сертификата.

Вексель банка – это  ценная бумага, содержащая безусловное  долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определённой суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок законному предъявителю векселя.

Сертификаты и векселя  имеют преимущества и недостатки по сравнению со срочными банковскими  вкладами. Основным преимуществом является возможность уступки права требования по сертификату и передачи векселя по индоссаменту другому лицу. Эта возможность даёт держателям право использовать их как средство расчётов с сохранением выплачиваемого дохода, а банку сохранить привлечённые кредитные ресурсы. Основным недостатком сертификатов и векселей являются повышенные расходы банка на их выпуск.

К следующей группе привлечённых коммерческими банками ресурсов относятся кредиты, полученные от Центрального банка. Дополнительные кредитные ресурсы  коммерческие банки могут привлечь, предложив Центральному банку к переучёту учтённые ими коммерческие векселя. Если вексель соответствует предъявленным требованиям, то Центральный банк учтёт его, но удержит часть вексельной суммы в соответствии с объявленной учётной ставкой. Увеличить свой кредитный потенциал коммерческие банки могут, также участвуя в проводимых с 1994 г. Центральным банком кредитных аукционах. 

Привлечённые на аукционе кредитные ресурсы банки могут  использовать в любом направлении  без соблюдения уровня предельной маржи. К аукциону допускаются банки, проработавшие не менее одного года, выполняющие все нормативы, установленные Центральным банком, не имеющие на корреспондентском счёте в ЦБ отрицательного сальдо и просроченной задолженности по кредитам ЦБ. Аукцион может быть организован по американскому, голландскому способу или как аукцион с фиксированной процентной ставкой. Уровень процентной ставки на момент начала торгов – ставка рефинансирования ЦБ.

Средства кредитных  организаций коммерческие банки привлекают на рынке межбанковских кредитов (рынке МБК). В качестве кредиторов выступают банки, имеющие свободные ресурсы и стремящиеся прибыльно их разместить, в качестве заёмщиков – банки, испытывающие потребность в кредитных ресурсах. Сроки сделок на рынке МБК могут быть различными, но наиболее распространены сделки сроком от 1 до 6 месяцев. Ставка по кредитам МБК зависит от уровня спроса на свободные ресурсы и от объёма их предложения. Размер процентной ставки по конкретному договору – результат непосредственной договорённости между банками.

Анализ структуры  пассивов банка.

Для оценки структуры  пассивов коммерческого банка используются различные коэффициенты: клиентской базы, покрытия, сохранения капитала, формирования собственного капитала за счёт акционерного, капитализация прибыли, ресурсной базы, стабильности ресурсной базы.

Коэффициент клиентской базы (К_П1) показывает, какую долю в общей сумме обязательств занимают средства клиентов (юридических и физических лиц). В идеале он должен стремиться к 100%, а невысокое её значение свидетельствует о том, что банк в качестве привлечённых средств использует не средства клиентов, а привлечённые средства на межбанковском рынке. Для расчёта коэффициента клиентской базы используется следующая формула:

К средствам корпоративных  клиентов относятся остатки на расчётных  счетах, срочные депозиты и векселя, ценные бумаги в виде облигаций  и сертификатов.

Коэффициент покрытия (К_П2) характеризует степень покрытия собственными средствами банка (капиталом) привлечённых средств. Соотношение между собственником и привлечёнными средствами рекомендуется поддерживать как 1:5 (т.е. оптимальное значение коэффициента составляет около 15%). Коэффициент покрытия можно рассчитать по формуле

Коэффициент сохранения капитала (К_П3) позволяет определить, какая доля собственных средств является фактически потерянной для банка за счёт иммобилизации (или показывает долю собственных средств, остающуюся в распоряжении банка после вычета затрат на иммобилизацию). Этот коэффициент должен стремиться к 100%. Рассчитывается он по формуле

Капитал-брутто состоит  из уставного капитала, фондов и  прибыли банка. Для расчёта капитала-нетто  из капитала-брутто вычитаются выкупленные у акционеров акции, вложения в нематериальные активы (за вычетом амортизации), превышение вложений в основные средства (за вычетом износа) над источниками их формирования.

Коэффициент формирования собственного капитала за счёт акционерного (К_П4) характеризует степень формирования собственного капитала банка за счёт акционерного (уставного фонда). Формула для расчёта такова:

Коэффициент капитализации  прибыли (К_П5) характеризует степень формирования собственного капитала банка за счёт прибыли. Он рассчитывается по следующей формуле:

Коэффициент ресурсной  базы (К_П6) характеризует способность банка наращивать свою ресурсную базу. Для его расчёта используется следующая формула:

В состав обязательств банка  входят как привлечённые средства, так и средства в расчётах и  средства прочих кредиторов банка.

Коэффициент стабильности ресурсной базы (К_П7) показывает, какую долю обязательств банк поддерживает на корреспондентских счетах. Рассчитывается он по формуле

К_П7 = Обязательства/Средства на корреспондентских счетах в ЦБ

и в   банках нерезидентах.

Для оценки надежности используются два коэффициента: достаточности  капитала и иммобилизации капитала.

Коэффициент достаточности  капитала (К_Н1) показывает степень обеспеченности раскованных вложений банка собственным капиталом:

К_Н1 = Капитал / Активы, приносящие доход.

В зарубежной практике минимальный  уровень коэффициента составляет 8%, в отечественной – 10-11%.

Поскольку собственные средства банка подразделяются на те, которые могут использоваться как ресурс кредитования (собственные средства – нетто), и на иммобилизованные собственные средства, отвлеченные из оборота, в ходе их анализа необходимо определить качество собственных средств банка. В этих целях можно использовать коэффициент иммобилизации капитала (К_Н2), которые показывает, какая часть капитала направлена на приобретение основных средств, нематериальных активов, участие в капиталах других юридических лиц. Рассчитывается он по формуле:

К_Н2 = Иммобилизованный капитал / Капитал.

В состав иммобилизованного  капитала входят вложения в основные средства, нематериальные активы, участие  в капиталах других юридических  лиц.

Высокий уровень иммобилизации  капитала свидетельствует о том, что значительная его часть отвлечена из оборота и не участвует в формировании портфеля активных операций банка, следовательно, не приносит доход. Снижение значения данного коэффициента должно оцениваться положительно, поскольку оно свидетельствует об относительном снижении доли отвлечённых средств в сумме его собственных, что, в свою очередь, способствует росту доходов банка. Напротив, чрезмерное отвлечение собственного капитала в иммобилизованные активы может привести к снижению финансовой устойчивости банка, неспособности его погашать свои обязательства.

Заключение.

В современных условиях исключительно важны процессы формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками  денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить инвестиционные, в том числе ссудные, и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать ресурсы.

Значительная доля активов  банка (примерно 80%) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка является защита интересов  вкладчиков. Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты  компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платёжеспособность банка путём создания резерва активов, позволяющую банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков.

Тема защитной функции  капитала банка особенно актуальна  сегодня, поскольку в нашей стране и во всём мире на данный момент – царит финансовый кризис, который напрямую затронул банковский сектор. Зачастую, неэффективная система страхования депозитов, нестабильная экономическая ситуация, резкий рост конкуренции в банковском секторе, проведение агрессивной банковской политики при отсутствии адекватной информационной базы, нередко отсутствие профессиональных знаний у части банкиров и другие негативные факторы приводят к банковским банкротствам и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надёжности банка.

Качество и структура  собственных средств банка во многом зависят от способов использования  получаемой банком прибыли. Для обеспечения  устойчивости банка с точки зрения его капитала важно:

• знать, в каких пропорциях она распределяется между фондами банка;
• определить, какую её часть составляет прибыль текущего года и нераспределённая прибыль прошлых лет;
• проследить за движением данных показателей в их динамике;
• изучить влияние на формирование собственных средств банка нераспределённой части его прибыли.

Список использованной литературы.

1. Банковское дело: учебник для студентов ВУЗов. / Александрова Н.Г., Альбрехт О.А. Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой – 2-е изд. – М.: Питер, 2008. – 400 с.: ил., табл.
2. Воронин Валерий Павлович Деньги, кредит, банки: учебное пособие – М.: Юрайт, 2002. – 269 с.
3. Деньги. Кредит. Банки.: учебник / Отв. Ред. Иванов В.В., Соколов Б.И. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2008. – 848 с.: ил., табл.
4. Деньги. Кредит. Банки. Учебник / Лаврушин Олег Иванович – 2-е изд., перераб., доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 463 с.
5. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги.: практикум, учебное пособие для студентов / Под ред. д.э.н., проф. чл.-корр. РАЕН Жукова Е.Ф. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2008 (т.е. 2007) – 431 с.: ил.