Сущность, признаки и участники финансовых отношений
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Российский государственный торгово-экономический университет»
Кафедра Бухгалтерского учета,
анализа и аудита
К О Н Т Р О Л Ь Н А Я
Р А Б О Т А
ПО ДИСЦИПЛИНЕ: Финансы и кредит
НА ТЕМУ: тема
№9 «Сущность
финансов»
студентка: Кулагина Юлия Сергеевна
факультета: Управления
курса: 3
№ зачетной книжки: У-07-23
специальности: «Экономика
и управление на предприятии торговли
и
форма обучения: Заочная
Преподаватель: к.э.н., проф.
(должность, звание)
Полещук Е.Н.
(фамилия, и., о.)
Самара 2010
Содержание
Введение…………………………………………………………
1.Исторические причины возникновения финансов ………………...…4
2.Сущность, признаки и участники финансовых отношений……….....6
3.Финансовые ресурсы
как материальные носители финансовых
отношений………………………………………………………
3.1Понятие финансовых ресурсов как потока и запаса…………..……..9
3.2Виды децентрализованных
и централизованных финансовых ресурсов…………………………………………………………
Список литературы………………………………………………….
Введение
Под финансами понимают совокупность экономических отношений, возникших в процессе создания и использования денежных фондов, которые необходимы государству, чтобы оно четко выполняло свои функции и задачи.
Финансы как научное понятие обычно ассоциируются с теми процессами, которые на поверхности общественной жизни проявляются в разнообразных формах и обязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным) денежных средств. Идёт ли речь о распределении прибыли и формировании фондов внутрихозяйственного назначения на предприятиях, или о перечислении налоговых платежей в доходы государственного бюджета, или о внесении средств во внебюджетные или благотворительные фонды - во всех этих и подобных им финансовых операций происходит движение денежных средств.
Экономические отношения исключительно многообразны: они возникают на всех стадиях воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования, во всех сферах общественной деятельности.
Своеобразие отношений, составляющих содержание финансов как экономической категории, заключается в том, что они всегда имеют денежную форму выражения.
Денежный характер финансовых отношений - важный признак финансов. Деньги являются обязательным условием существования финансов. Нет денег - не может быть и финансов.
Появление финансовых отношений всегда даёт о себе знать реальным движением денежных средств. Отсутствие такого движения на стадиях производства и потребления воспроизводственного процесса свидетельствует о том, что они не являются местом возникновения финансов.
Исследование экономической сущности финансов, выявление специфических черт этой
категории позволяет дать следующее определение. Финансы - это денежные
отношения, возникающие
в процессе распределения и
Будучи частью производственных отношений, финансы относятся к экономическому базису; их обусловленность стоимостным распределением подчёркивает исторически преходящий характер финансов.
1.Исторические причины возникновения финансов
Финансы – историческая категория. Термин finansia возник в XIII – XV вв. в торговых городах Италии и обозначал любой денежный платеж. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств. Таким образом, данный термин отражал, во-первых, денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступали материальной основой существования ; во-вторых, субъекты обладали разными правами в процессе этих отношений: один из них (государство) обладал особыми полномочиями; в-третьих, в процессе этих отношений формировался общегосударственный фонд денежных средств – бюджет (следовательно, можно сказать, что эти отношения носили фондовый характер); в-четвертых, регулярное поступление средств в бюджет не могло быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера, что достигалось посредством правовой нормотворческой деятельности государства, создания соответствующего фискального аппарата.
Но каковы предпосылки возникновения финансов? Почему только в средние века возникли данное явление и термин, отражающий его. Ведь человечество задолго до этого имело деньги, товарно-денежные отношения, государственное устройство?
Первая предпосылка – деньги. В Центральной Европе в результате первых буржуазных революций хотя и сохранились монархические режимы, но власть монархов была значительно урезанна, и, самое главное, монарх не мог распоряжаться казной. Возник общегосударственный фонд денежных средств – бюджет, которым глава государства не мог единолично распоряжаться.
Вторая предпосылка – государство. Формирование и использование бюджета стало носить системный характер, т.е. возникли системы государственных доходов и расходов с определенным составом, структурой и законодательным закреплением.
Третья предпосылка. Налоги в денежной форме приобрели преимущественный характер, тогда как ранее доходы государства формировались главным образом за счет натуральных податей и трудовых повинностей.
Таким образом, финансы выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисным категориям экономической науки. Так как финансы являются исторической категорией, то можно выделить два основных этапа развития финансов.
В начале – неразвитая форма финансов, когда основная масса денежных средств (2/3) расходовалась на военные цели, и финансы практически не оказывали воздействия на экономику. Другой характерной чертой этого периода была узость финансовой системы, так как она состояла из одного звена – бюджетного, и количество финансовых отношений было ограниченно. Все они были связанны с формированием и использованием бюджета.
По
мере развития товарно-денежных отношений
возникала необходимость в
2. Сущность, признаки и участники финансовых отношений
Финансы - это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для осуществления экономических, социальных и политических задач. Финансы неотъемлемая часть денежных отношений1. Это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Главным материальным источником денежных доходов и фондов населения, предприятий и государства служит НД. Его объем определяет возможности удовлетворения потребности членов общества, общественного расширенного производства и государства. С учетом размеров НД и его частей определяются пропорции развития экономики и ее структура. Финансы отражают уровень развития производственных сил в отдельных странах и возможности их воздействия на макроэкономические процессы в хозяйственной жизни. Современная экономика не может существовать без финансов государства. Состояние экономики страны определяет состояние финансов. В условиях постоянного экономического роста, увеличения ВВП и НД финансы характеризуются своей стабильностью и устойчивостью; они стимулируют дальнейшее развитие производства и повышение качества жизни граждан. При экономическом кризисе, спаде производства, росте безработицы состояние финансов резко ухудшается: сокращаются доходы населения, и снижается их жизненный уровень, уменьшается прибыльность хозяйствующих субъектов, возникают крупные дефициты бюджетов, финансируемые за счет внутренних и внешних займов эмиссии денег, увеличиваются государственный долг и расходы по нему.
Характерными признаками финансов являются:
- Денежная форма отношений.
Денежные фонды формируются на макро- и микроуровнях. На макроуровне к ним относятся: государственный бюджет, государственные внебюджетные фонды, государственные фонды страхования, которые представляют собой систему денежных отношений между государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами - с другой. На микроуровне - это фонды собственных, заемных и привлеченных средств. В свою очередь в состав собственных средств предприятий входят уставный, добавочный и резервный капиталы; фонды накопления, потребления и социальной сферы; нераспределенная прибыль. К заемным средствам относятся кредиты и займы, к привлеченным - кредиторская задолженность. Денежные отношения на микроуровне включают в себя отношения между поставщиком и потребителем, между предприятием и его структурными подразделениями, между предприятиями и финансово-кредитной системой и т.д.
- Распределительный характер денежных отношений.
Распределительная функция финансов означает участие финансов в распределении и перераспределении ВВП и национального дохода. Через бюджет перераспределяется более половины национального дохода. Перераспределение денежных средств осуществляется между сферами материального и нематериального производства, между отраслями, регионами и т.д.
- Носителями отношений являются финансовые ресурс
К финансовым ресурсам относятся все природные, денежные ресурсы, предприятия, капитал, труд.
Отличительным признаком финансовых отношений является то, что процесс перераспределения совокупного общественного продукта сопровождается созданием различных фондов денежных средств, имеющих целевое назначение. Фонды денежных средств, создаваемые на уровне государства, органов местного самоуправления, называются централизованными фондами, а денежные фонды, создаваемые на уровне хозяйствующих субъектов – децентрализованные.
Из
доходов различных видов
Формирование
указанных фондов носит строго регламентированный
характер, и это является одним
из отличительных признаков
Финансовое отношение устанавливается между физическими, юридическими лицами и государством. Поэтому в качестве субъектов гражданских отношений могут выступать отдельные индивиды, определенные коллективы людей, банки и само государство. Следует добавить, что в финансовых отношениях могут быть завязаны как внутренние физические и юридические лица (резиденты), так и иностранные (нерезиденты) в качестве субъектов финансовых.
Государство – как субъект финансовых отношений выступает в качестве сборщика налогов и других обязательных платежей, в качестве кредитора или другого источника финансирования и т.д. Также следует отметить наличие не индивидуальных и индивидуальных субъектов финансовых отношений – это организации. Они являются субъектами финансовых отношений в области государственного и банковского кредита, налогообложения, страхования и т.д. Индивидуальные субъекты
финансовых отношений – это граждане. Их права и обязанности связаны главным образом с налоговыми и другими обязательственными платежами, поступающими в распоряжение государства. Законодательство устанавливает в качестве основных условий привлечения гражданина к уплате налогов наличие у него дохода, повышающий установленный необлагаемый минимум, или определенного имущества,
подлежащего налогообложению. Граждане могут вступать в финансовые
отношения и по другим поводам – в связи с участием в самообложении, в
государственных денежно-вещевых лотереях, в области государственного и
банковского кредита, государственного страхования. Что касается иностранных лиц без гражданства, то законодательство определяет, в каких случаях они являются субъектами финансовых правоотношений.
4.Финансовые ресурсы как материальные носители финансовых отношений
4.1 Понятие финансовых ресурсов как потока и запаса
Финансовые ресурсы – это совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении населения, хозяйствующих субъектов, государства, органов местного самоуправления.2 Они образуются в процессе материального производства, где создается новая стоимость, и возникают ВВП и НД. Поэтому объем финансовых ресурсов зависит от величины ВВП и НД.
Источниками
финансовых ресурсов на уровне хозяйствующих
субъектов выступают: прибыль, амортизация,
доход от продажи ценных бумаг, дивиденды
по ценным бумагам, банковский кредит. Финансы домашних хозяйств
– экономические отношения, возникающие
при реальном обороте денег в секторе
домашних хозяйств. Финансы домохозяйств
являются материальной основой их жизни.
Они предполагают контроль за предстоящими
доходами и расходами в рамках отдельной
экономической ячейки общества.
Виды децентрализованных и централизованных финансовых ресурсов
Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.
Основой финансовой системы являются децентрализованные финансы, поскольку именно в этой сфере формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства. Часть этих ресурсов перераспределяется в соответствии с нормами финансового права и доходы бюджетов всех уровней и во внебюджетные фонды. При этом значительная часть указанных средств в дальнейшем направляется на финансирование бюджетных организаций, коммерческих организаций в виде субвенций, субсидий, а также возвращается населению в форме социальных трансфертов (пенсий, пособий, стипендий).
Особое значение в системе дифференцированных финансов и во всей финансовой системе развитых стран мира имеют финансы финансовых посредников, под которыми понимаются фирмы, специализирующиеся на организации взаимодействия лиц, имеющих временно денежные средства, с лицами, нуждающимися в денежных средствах. В этом звене финансовой системы в развитых странах мира сконцентрированы огромные финансовые ресурсы, используемые на инвестиционные цели.
Среди децентрализованных финансов ключевое место принадлежит финансам коммерческих организаций. Здесь создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, формируется прибыль, являющаяся главным источником производственного и социального развития общества.
Централизованные финансы представлены бюджетной системой, а также государственным и муниципальным кредитом, фондами имущественного и личного страхования, фондовым рынком, централизованные финансы используются в качестве инструмента регулирования национальной экономики в целом. С помощью централизованных финансов мобилизуются ресурсы в бюджетную систему, и происходит их распределение и перераспределение между отраслями народного хозяйства, экономическими регионами, отдельными группами населения. В Бюджетном кодексе РФ бюджетная система определена как совокупность бюджетов всей уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов, которая регулируется нормами права и основывается на экономических отношениях. Финансовые ресурсы бюджетной системы находятся в государственной собственности или собственности местного самоуправления (муниципальной собственности). Функционирование бюджетной системы России регламентируются бюджетным кодексом РФ.
Государственный
бюджет – главное звено всей финансовой
системы. Бюджет состоит из двух взаимосвязанных
групп статей: доходных и расходных.
В доходной части бюджета содержатся источники
поступления средств и их количественные
параметры. В расходной части определяются
направления, сферы, в которых расходуются
деньги, их количественные параметры.
Размер и структура государственного
бюджета характеризуют уровень социально-экономического
развития страны. Основным источником
формирования бюджета служат налоги с
физических и юридических лиц. Остальная
доходная часть бюджета пополняется за
счет неналоговых источников. Собранные
доходы используются на решение многочисленных
задач, принятых на себя государством:
развитие здравоохранения, образования,
жилищного строительства, поддержку пожилых
граждан и т.д.
---
Рис. 1 Схема бюджетной системы РФ.
Внебюджетные фонды3– это средства
Правительства РФ и местных органов власти,
связанные с финансированием расходов,
не включенных в бюджет. Они создаются
во всех странах на определенный срок
или действуют постоянно. Их создание
обосновывается необходимостью иметь
источники средств, не зависящие от одобрения
или неодобрения государственного бюджета.
Внебюджетные фонды имеют строго целевое
назначение – мобилизация средств для
пенсионного обеспечения, социального
страхования, обязательного медицинского
страхования и т.д. Мобилизация и использование
средств фондов осуществляются в специфических
формах и особыми методами. Отсюда их выделение
в самостоятельное звено государственных
финансов.
Формирование внебюджетных
фондов осуществляется за счет обязательных
целевых отчислений. Суммы отчислений
во внебюджетные фонды, как правило, включаются
в состав себестоимости и устанавливаются
в процентах к фонду оплаты труда. Внебюджетные
фонды отделены от бюджетов и имеют определенную
самостоятельность. Основными по размерам
и значению являются социальные фонды
– Пенсионный фонд, Фонд социального страхования,
Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования. К экономическим относятся
Российский фонд технического развития
и отраслевые внебюджетные фонды НИОКР,
финансовые фонды поддержки отраслей,
инвестиционные фонды и др.
Государственный кредит – еще
одно самостоятельное звено государственных
финансов, поскольку ему присущи не свойственные
другим звеньям формы финансово-кредитных
отношений по привлечению средств в централизованные
фонды государства. Государственный кредит
представляет собой особую форму денежных
отношений между государством, юридическими
и физическими лицами. Главная
форма экономических отношений в его рамках
– когда государство выступает как заемщик
средств. Реже оно является кредитором,
предоставляя ссуды юридическим и физическим
лицам. В тех случаях, когда государство
берет на себя ответственность за погашение
частных обязательств, оно выступает как
гарант.
Государственный кредит
находится на стыке двух видов денежных
отношений – финансов и кредита и несет
черты как тех, так и других. В качестве
звена финансовой системы он обслуживает
формирование и использование централизованных
денежных фондов государства и выполняет
две функции – фискальную и регулирующую.
Объективная необходимость государственного
кредита обусловлена опережающими темпами
роста государственных расходов над возможностями
расширения собственной доходной базы,
что позволяет обеспечить покрытие запланированных
расходов бюджета в условиях его дефицита.
Государство постоянно испытывает потребность
в финансовых ресурсах. Доходы, предусмотренные
бюджетом, как правило, далеко не покрывают
сумм запланированных расходов. На покрытие
бюджетного дефицита необходимы дополнительные
средства. Для этого государство прибегает
к заимствованиям. Кредиторами выступают
физические и юридические лица, заемщиком
– государство в лице его органов. Дополнительные
финансовые ресурсы государство привлекает
путем продажи на финансовом рынке облигаций,
казначейских обязательств и других видов
государственных ценных бумаг.
Фонды имущественного и
личного страхования предназначены для
возмещения ущерба, нанесенного стихийными
бедствиями предприятиям и населению,
а также для выплаты застрахованному лицу
или его семье материального обеспечения
при наступлении страхового случая.
Рыночная экономика – это среда
риска. Поэтому главная функция страхования
– это формирование фонда денежных средств,
осуществляемое как плата за риски, которые
принимают на себя коммерческие организации
специальной компетенции – страховые
компании. Страхование делится на добровольное
и обязательное.
Важнейшая функция страхования – возмещение
ущерба юридическим лицам, возмещение
ущерба и материальное обеспечение граждан.
Поэтому страховые организации вынуждены
осуществлять и сопряженную функцию страхования
– предупреждение страхового случая и
минимизация возможного страхового ущерба.
Страховые фонды являются крупным резервом
инвестиционных затрат. Действительно,
страховой денежный фонд страховщиков
– это временно свободные деньги, которые
можно инвестировать по разным направлениям.
К основным видам страхования относятся
социальное, имущественное и личное страхование.
Составным и наиболее динамично развивающимся
звеном финансовой системы выступает
фондовый рынок, на котором происходит
обращение капиталов.
Фондовый рынок обеспечивает
перемещение капитала в отрасли с высоким
уровнем дохода, служит мобилизации и
эффективному использованию временно
свободных денежных средств. Участники
фондового рынка ориентируются на получение
более высокого дохода по сравнению с
вложением средств в банки. Однако следует
иметь в виду прямую связь между уровнем
доходности и степенью риска.
Финансы
домохозяйств играют значительную роль
как в формировании централизованных
финансов посредством налоговых платежей,
так и в формировании платежеспособного
спроса страны. Чем больше доходы населения,
тем выше его спрос на различные виды материальных
и нематериальных благ и тем больше возможности
для развития экономики, социальной сферы.
Список литературы
1. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник/ под ред. Г.Б. Поляка – 2-е изд. – М.: ЮНИТИ, 2006г
2. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник/ О.Ю. Свиридов – 3-изд. - Ростов-на-Дону.: МарТ 2010г
3. Финансы и кредит: учебник/ М.Л. Дьякова, Т.М. Ковалева, Т.Н. Кузьменко и др.; под ред. Т.М. Ковалевой – 3-е изд., стер.-М.: КНОРУС, 2007г
4. Финансы и кредит: учебник для студентов вузов/ под ред. М.В. Романовского, Г.Н. Белоглазовой – 2-е изд. Перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2007г
5. Финансы и кредит: учебное пособие/ под редакцией А.М. Ковалевой – М.: Финансы и статистика, 2005г
