МЕЖОТРАСЛЕВОЙ ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ  КВАЛИФИКАЦИИ

КАДРОВ  ПО НОВЫМ НАПРАВЛНИЯМ  РАЗВИТИЯ ТЕХНИКИ 

И ТЕХНОЛОГИИ ПРИ БНТУ  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа

Технико-экономический  анализ деятельности предприятия (фирмы) 
 

                                          Выполнила студентка  группы ЭК-21

                                                      Пулькач Е.А. 

                                          Руководитель   Адаменкова С.И. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Минск

2002

Раздел 1. АНАЛИТИЧЕСКИЙ ОБЗОР ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ "N" 

Таблица 1  - Основные экономические показатели работы предприятия "N" за период с 1-го по 3-й год (данные приведены в сопоставимый вид). 

     В целом напряженность плановых показателей  по годам снижается: сокращается  объем запланированной и фактически реализованной продукции, уменьшается фондоотдача с одного рубля продукции в то время как материалоотдача растет по сравнению с запланированными показателями как в текущем году, так и по сравнению с первым периодом.

     Дисциплина  выполнения плана по годам выполняется. Но с каждым годом происходит сокращение темпов выполнения плановых показателей.

     Динамика  выполнения таких основных показателей  как товарная продукция, объем реализованной  продукции, фондоотдача, балансовая прибыль, фонд заработной платы, прибыль сокращается, а вот остальные показатели по сравнению с фактом первого года растут.

     Видно, что в третьем году снизился объем  реализованной продукции. По показателям  таблицы 1 анализ необходимо вести в  направлении снижения численности  рабочего персонала и снижении затрат на 1руб. товарной продукции. На объем реализованной продукции, в первую очередь, влияет неверная маркетинговая политика, так как производится продукции больше, чем реализуется. Среднегодовая выработка на одно рабочего возрастает, так как снижается общая численность рабочего персонала. Фондоотдача сокращается из-за снижения темпов производства и простоя основных фондов предприятия. Материалоотдача возрастает не за счет введения новых технологий, а за счет сокращения объемов товарной продукции. Сокращение фонда заработной платы связано со снижение получаемой прибыли предприятием. 

     Факторный анализ показателей. 

     Реализованная продукция Y=АВ.

     В целом показатель снизился на –3,35 (0,97 – 4,32). Это было вызвано уменьшением среднегодовой выработки одним рабочим (-4,32). Немного удалось компенсировать снижение увеличением численности рабочих (0,97). 

     Среднегодовая выработка товарной продукции на 1 работающего промышленно производственного  персонала Y=A/B.

     В целом показатель снизился на 0,042 (-0,033 – 0,0087). Это было вызвано уменьшением  объемов произведенной продукции (-0,033) и уменьшением численности  рабочих (-0,0087). 

     Фондоотдача с 1 рубля основных фондов Y=A/B.

     В целом показатель снизился на 0,0632 (-0,135 – 0,028). Это было вызвано уменьшением  объемов произведенной продукции, из-за чего показатель уменьшился на 0,035, а так же увеличением среднегодовой  стоимости основных фондов, из-за чего показатель снизился на 0,028. 

     Материалоотдача с 1 руб. израсходованных материалов Y=A/B.

     В целом показатель увеличился на 0,043 (-0,033 + 0,076).  Уменьшение объемов произведенной продукции вызвало снижение показателя на 0,033, но произошло уменьшение стоимости израсходованных материалов, из-за чего показатель увеличился на 10,076. 

     Фонд  заработной платы промышленно производственного  персонала Y=AB.

     В целом показатель снизился на 2,17 (1,07 – 3,24). Хотя численность рабочих  возросла, и показатель увеличился на 1,07, но из-за снижения средней заработной платы уменьшился на 3,24. 

     Затраты на 1руб. товарной продукции Y=A/B.

     В целом показатель снизился на 2 (-0,057 + 0,037). Это было вызвано уменьшением  себестоимости товарной продукции, из-за чего показатель уменьшился на 0,057, однако снижение, пусть и не полностью,  компенсировалось снижением объемов товарной продукции, из-за чего показатель увеличился на 0,037. 

     Рентабельность  товарной продукции Y=A/B.

     В целом показатель увеличился на 0,99 (0,81 + 0,18). Это было вызвано увеличением  полученной прибыли, из-за чего показатель увеличился на 0,81, и  уменьшением объемов реализованной продукции, из-за чего показатель увеличился на 0,18. 

     Рентабельность  имущества Y=A/(B+C).

     В целом показатель уменьшился на 12,46 (-4,65 – 6,69 – 1,12). Это было вызвано  уменьшением балансовой прибыли, из-за чего показатель снизился на 4,65, увеличением  среднегодовой стоимости основных фондов, из-за чего показатель снизился на 6,69, а также увеличением среднегодовых остатков оборотных средств, из-за чего показатель снизился на 1,12.

Раздел 2. УГЛУБЛЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕКИЙ АНАЛИЗ ЗА 3-й ГОД.

     Задача 1

     На  основе следующих данных определить потери продукции по изделию "А" цеха 1 в связи с нерациональным использованием оборудования:

     Факторная модель:

       = 400 – 336 = -64 млн. руб.

       = 2 · 40 = +80 млн. руб.

       = 12 · (-12) = -144 млн. руб.

      БУ = 80 – 144 = -64 млн. руб. 

      Анализ.

      Фактический выпуск продукции по изделию “А”  цеха 1 по сравнению с планом уменьшился на 64 млн. руб. (400 – 336).  Если бы в цехе 1 интенсивность использования оборудования не изменилась бы и соответствовала бы запланированному уровню, то максимальный прирост продукции должен был составить 80 млн. руб. (2 · 40). В связи со снижением выпуска товарной продукции по изделию “А” за один машино-час на 12 тыс. руб. при фактически отработанном времени 12 тыс. часов потери товарной продукции должны были составить 144 млн. руб. (-12 · 12). Таким образом, за счет ухудшения использования работы оборудования прирост выпуска продукции составил не 80 млн. руб., а произошло сокращение выпуска продукции на 64 млн. руб.

      Руководству цеха необходимо обратить внимание на причины снижения интенсивности  использования оборудования.

     Задача 2

     Определить  потери изделий "Б" в цехе 2 в  связи с плохим материально-техническим снабжением, нерациональным использованием материалов.

      Общее снижение выпуска товарной продукции:

• в количественном выражении 11 тыс. шт. (10 – 21);
• в стоимостном выражении 55 млн. руб. (105 – 50).

     Для выполнения анализа будет использоваться следующая факторная модель: .

     Анализ.

     Проанализируем  факторы, которые оказали влияние  на изменение объема товарной продукции  изделий “Б” в цехе 2.

1. Недопоставка материала.

= -1,7 · = -8,5 тыс. шт.

= -1,7 · · 5 = -42,5 млн. руб.

2. Увеличение остатков материала на складе.

= 1,5 ·  = +7,5 тыс. шт.

= 1,5 · · 5 = +37,5 млн. руб.

3. Увеличение нормы расхода материала.

= 4 ·  = -10 тыс. шт.

= 4 ·  · 5 = -50 млн. руб. 

     БУ = -8,5 + 7,5 – 10 = -11 тыс. шт.

     БУ = -42,5 + 37,5 – 50 = -55 млн. руб. 

     Общий объем выпуска товарной продукции  сократился на 11 тыс. шт. (55 млн. руб.). Потери товарной продукции произошли:

• из-за недопоставки материала “А” в объеме 1,7 тыс. м³, что привело к сокращению объема выпуска продукции на 8,5 (-1,7 · ) тыс. шт. или 42,5 (-1,7 · · 5) млн. руб.;
• за счет роста нормы расхода материала “А” по сравнению с планом на 100% ( ), что привело к снижению объема выпуска продукции на 10 тыс. шт. (4 · ) или 50 млн. руб. (4 · · 5).

     Данные  потери были частично компенсированы за счет остатков материалов на складе, которые позволили дополнительно  произвести 7,5 тыс. шт. (1,5 ·  ) или 37,5 млн. руб. (1,5· · 5).

     Таким образом, резерв предприятия за счет недопоставки материала и увеличения нормы расхода материала составил 18,5 (8,5 + 10) тыс. шт., что соответствует 92,5 млн. руб. (42,5 + 50) недополученной товарной продукции. Увеличение нормы расхода материала отразилось на росте себестоимости единицы продукции и в целом затрат на весь объем товарной продукции. Себестоимость товарной продукции по изделию “Б” выросла на 0,2 тыс. руб. ((0,4 – 0,2) · 2) на единицу продукции, а на весь объем производства 2 млн. руб. (0,2 · 10000).

      Задача 3

     На  основе следующих данных определить:

     а) потери товарной продукции по изделию "В" в цехе 3 в связи с нерациональным использованием рабочего времени;

     б) удорожание себестоимости продукции в связи с нерациональным расходом фонда заработной платы.

     Выплаты, связанные с нерациональным использованием рабочего времени включают:

• доплаты за отклонения от нормальных условий работы 2 млн. руб.;
• доплата за сверхурочные работы 0,5 млн. руб.;
• доплата за целодневные простои по вине предприятия 0,3 млн. руб.

     Таким образом, общая сумма выплат за нерациональное использование рабочего времени  в цехе 3 составила 2,8 млн. руб. (2 + 0,5 + 0,3). Так как средняя заработная плата на предприятии планировалась 2 тыс. руб., то потеря времени составила 1400 часов (2800 / 2). При сохранении среднечасовой выработки на уровне плана (3 тыс. руб.) можно определить потери товарной продукции по изделию “В” в цехе 3, они составили 4,2 млн. руб.(1400 · 3).Таким образом, из-за нерационального использования рабочего времени в цехе 3 было недополучено товарной продукции на сумму 4,2 млн. руб.

     Удорожание  себестоимости в связи с нерациональным использованием фонда заработной платы  составило 4 млн. руб. (1,2 + 2 + 0,5 + 0,3), в  том числе:

• увеличение должностных окладов на 1,2 млн. руб. (5,2 – 4);
• доплаты за отклонения от нормальных условий работы 2 млн. руб.;
• доплата за сверхурочные работы 0,5 млн. руб.;
• доплата за целодневные простои по вине предприятия 0,3 млн. руб.

     Повышение должностных окладов на 30% ( ) было не обосновано, так как оплата по сдельным расценкам, а соответственно, и объем выпущенной продукции в цехе 3 выросли только на 25% ( ). Учитывая, что каждый процент прироста товарной продукции должен обеспечивать прирост фонда заработной платы по должностным окладам не более 0,4 – 0,7 %, то прирост фонда заработной платы по должностным окладам должен был составить 10% (25 · 0,4).

     Руководству цеха и предприятия необходимо определить наличие объективной необходимости  сверхурочной работы и отклонений от нормальных условий труда, разработать комплекс мероприятий по их сокращению или устранению, а также пересмотреть штатное расписание в части установления должностных окладов, а также провести анализ использования рабочего времени. 

     Задача 4

     На  основании следующих данных определить потери товарной продукции по изделию "Г" цеха 4.

     Для выполнения анализа будет использоваться следующая факторная модель: .

      = 492,84 – 482,625 = +10,215 млн. руб.

     Рассчитаем  влияние каждого фактора:

• = (120 – 110) · 195 · 7,5 · 3 = +43,875 млн. руб.;
• = 120 · (185 – 195) · 7,5 · 3 = -27 млн. руб.;
• = 120 · 185 · (7,4 – 7,5) · 3 = -6,66 млн. руб.;
• выпуск продукции одним рабочим за час не изменился, поэтому влияние на объем выпуска товарной продукции равно 0;

     БУ = 43,875 – 27 – 6,66 = +10,215 млн. руб. 

      Анализ.

     Объем выпущенной продукции в цехе 4 вырос  на 10,215 млн. руб. (492,84 – 482,625). Максимально  возможный прирост товарной продукции  по изделию “Г” должен был составить 43,875 млн. руб. ((120 – 110) · 195 · 7,5 · 3), который был обусловлен ростом численности рабочих на предприятии в количестве 10 человек (120 – 110). Количество дней, отработанных одним рабочим на предприятии за один год сократилось на 10 дней (185 – 195). Однако резерв на основании аналитической информации по причинам целодневных потерь фактически составил 10 дней (3 + 4 + (7 – 4)), в том числе:

• прогулы 3 дня;
• целодневные простои 4 дня;
• рост болезней 3 дня (7 – 4).

     При фактической численности и сохранении всех остальных условий на уровне плана устранение целодневных потерь позволит получить дополнительный выпуск продукции на 27 млн. руб. (10 · 120 · 7,5 · 3 / 1000). На предприятии имеются внутрисменные потери, за счет которых фонд времени, отработанный одним рабочим за год, сократился на 2,22 тыс. человеко-часов (120 · 185 · (7,4 – 7,5)). Это означает, что наличие внутренних простоев обусловило сокращение объема выпущенной продукции в цехе на 6,66 млн. руб. (2,22 · 3). Таким образом, общий резерв по выпуску товарной продукции изделия “Г” должен составить 33,66 млн. руб. (27 + 6,66).

     Руководству цеха необходимо проанализировать причины  роста целодневных и внутрисменных  простоев и разработать мероприятия  по их устранению, а также обратить внимание на укрепление трудовой дисциплины, так как в цехе имеются прогулы. 

     Задача 5

     По  данным таблицы 1 найти влияние основных факторов на изменение фондоотдачи основных фондов. Аналитические данные представить в таблице. Сделать выводы.