План

Введение 
1. Понятие теневой экономики…………………………………………….…5 - 9 
2. Экономико-правовые аспекты теневого предпринимательства в России………………………………………………………………………..10 - 13 
3. Методы противодействия теневому предпринимательству силами и средствами правоохранительной системы России.....................................14 - 18 
Выводы………………………………………………………………………19 - 22 
Список использованной литературы………………………………………..….23   

Введение

    В экономической науке есть немало неисследованного. Но, пожалуй, трудно найти другой такой пример, когда масштабы экономического явления и степень его изученности были бы настолько несопоставимы. Это проблема теневой экономики, которая охватывает все сферы жизнедеятельности общества, в том числе и предпринимательство, которое только начинает выходить на новый уровень развития в России.

    Теневая экономика представляет собой очень  трудный для исследования предмет; это феномен, который относительно легко определить, но невозможно точно  измерить, т.к. практически вся информация, которую удается получить ученому-экономисту, является недоступной, по тому как теневое предпринимательство не имеет официальной статистики доходов, об этом можно только предполагать.

    Теневая экономика представляет интерес, прежде всего с точки зрения всего влияния на протекание большинства обычных, “нормальных”, экономических явлений процессов: формирование и распределение дохода, торговли, инвестирования и экономического роста в целом. Это влияние теневых отношений в России настолько велико, что представляет опасность для экономической безопасности и суверенитета государства в целом и совершенно очевидна необходимость их анализа.

    Актуальность  контрольной работы заключается  в усилении внимания государства, в  частности органов внутренних дел, к теневой экономике в целом, а главное к особенностям теневого предпринимательства в России - это не дань моде, и ошибочным было бы считать, что это явление прямое порождение либо административно-командной системы, либо результат не совсем успешных рыночных преобразований. Со всей очевидностью можно отметить, что «теневая экономика» есть политэкономическая и историческая категория. На заре перестройки исследователь И.Х. Райг отмечал: «Социально-экономические проблемы нашего общества, связанные с нелегальной экономической деятельностью граждан, исследованы пока слабо, эмпирического материала полученного на базе серьезных исследований о нелегальной экономической активности отдельных граждан и целых коллективов, пока нет».^1[1]

    За  последнее пятнадцать лет сфера теневых отношений в России заметно расширилась. Сегодня теневое поведение наблюдается не только в экономике, но и во множестве неэкономических сфер — в политической системе, в сфере правопорядка, в армии, в средствах массовой информации, в сферах образования, культуры и науки, в межнациональных и межрегиональных отношениях и т.д. Особенную озабоченность вызывает теневое предпринимательство, которое по натуре своего происхождения не имеет статистических данных, а они не мало важны для экономики страны в целом. Не будет преувеличением считать, что теневые процессы наблюдаются во всех «порах» общества, причем как на макро-, так и на микроуровне. За спорами ученых последних лет о характере и направлениях реформ, политических играх, мнимой борьбы с коррупцией, криминалом, чиновничьем произволом, общество пришло к реально сформированной системе высоко криминализированных экономических отношений, характеризующихся рядом родовых признаков.

    Сегодня обыденным для государства стало  наличие огромного «теневого» сектора, значительная роль неформальных и вне правовых отношений. От представителей всех ветвей власти россияне систематически слышат заверения, направления, механизмы и т.п. борьбы с нелегальной экономической деятельностью. На практике возникает труднообъяснимая закономерность продвижения рыночных преобразований сопровождается ростом «теневой» экономики в хозяйственном комплексе. К тому же значительная часть общества не только смирилась с данной тенденцией, но и считает ее оправданной, является активным участником данного процесса. В российском обществе налицо присутствует позиция молчаливого одобрения «теневой» экономической деятельности, осуждения не за то, что кто-то нарушил закон в ходе хозяйствования, а за факт его раскрытия соответствующими органами.

    В результате развития данной тенденции  общество имеет образование в  экономической сфере кланов —  устойчивых властно-хозяйственных  структур, имеющих «крышу» в виде того или иного государственного властного органа, распоряжающихся  крупными суммами накопленного разными путями капитала и ведущих широкомасштабную коммерческую деятельность. Одно из следствий возникновения подобных кланов -блокирование конкуренции на финансовых рынках, основных групп товаров даже во внешней торговле.

    Налицо  и деградация бюджетной системы, проникновение правового нигилизма во все поры общественной системы, бегство капитала из России, перераспределение национального дохода в пользу элитной группы. Интерес к проблеме «теневой экономики», несмотря на значительную историю данного явления среди отечественных и зарубежных экономистов проявился относительно недавно. Тем не менее, уже достаточно широкий круг проблем исследован в зарубежной и отечественной литературе. Исследованием проблем, связанных с возникновением и функционированием теневой экономики, ее форм, взаимосвязи между развитием легальной и неофициальной экономики, роли теневой экономики в обществе занимались и занимаются ученые Х. Вех, П. Гутман, Б. Свенсон, Э. Фейге, Б. Фрей, И. Хансон, и др.

    В начале 90-х годов прошлого столетия в связи с переходом российской экономики к рыночной модели хозяйствования, формирования широкомасштабного сектора «теневой» экономики, вовлечению в этот процесс значительной массы предпринимателей, в российской экономической науке начинаются интенсивные исследования данного явления.

    Значительный  вклад в разработку проблем «теневой»  экономики внесли ученые А. Бунич, С. Глазьев, В. Исправников, Л. Косалс, С. Корданский, Т. Кузнецова, Ю. Латов, Л. Никифоров, В. Радаев, Р.Рывкина, В. Тамбовцев, В.Юрьев  и др.

    В своих работах они исследуют  тенденции и характер развития «теневой»  экономики в России, пытаются показать отличительные свойства этого феномена в условиях переходной экономики, осуществить  новую классификацию, сделать характеристику предпринимательства как основного субъекта «теневой» деятельности.

    Значительная  роль при рассмотрении данной работы уделена правоохранительным органам, которые пока неадекватны сложившейся  криминогенной обстановке, о чем  свидетельствуют результаты опроса экспертов МВД России. На вопрос о том, какова эффективность борьбы с организованной преступностью в сфере экономики, низкой считают 56% опрошенных, средней - 31% и только 2% - высокой.

    Целью контрольной работы является анализ воздействия «теневой» экономики  на развитие предпринимательства в России и работы правоохранительных органов по борьбе с «теневизацией» экономики.

    В соответствии с указанной целью  в работе были поставлены и решались следующие основные задачи:

    - рассмотреть предпринимательство  в качестве субъекта и объекта «теневых» экономических отношений;

    - раскрыть сущность и содержание  «теневого» предпринимательства,  его истоки и формы проявления;

    - определить главные факторы развития  «теневой» экономики в современной  России;

    - рассмотреть необходимость и  возможность преодоления «теневых» процессов в российской экономике;

    - определить основные направления  воздействия на «теневое» предпринимательство. Методы исследования контрольной работы: анализ российского законодательства и научной литературы, статистический, сравнительный.

1. Понятие теневой  экономики

    Проблемы  теневой экономики привлекли  внимание исследователей еще в 30-х  годах. В конце 70-х годов появились  серьезные исследования этой сферы. Одной из первых серьезных работ  в этой области является работа П. Гутманна (США) "Подпольная экономика" ( 1977 г .), в которой обращалось внимание на недопустимость игнорирования ее масштабов и роли. В 1983 году в г. Белефелде была проведена первая международная конференция по теневой экономике, на которой было представлено около 40 докладов, затрагивавших проблемы теневой экономики в условиях различных хозяйственных систем. В отечественной науке и экономической практике интерес к проблемам теневой экономике отчетливо проявился в 80-е годы. Это было обусловлено как социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием ее роли в народном хозяйстве и криминализацией, так и с идеологическим причинами. Последние проявились в стимулировании руководством страны научных исследований, направленных на выявление деформаций и дискредитацию командной социально-экономической системы государственного социализма. В настоящее время единого общепринятого универсального понятия теневой экономики не сформулировано. Многообразие позиций обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследования.

    Рассмотрим  основные подходы к определению  интересующего нас понятия. Исследователи  при изучении теневой экономики  руководствуются в основном следующими целями: фундаментальный теоретический анализ, статистическая оценка, оптимизация социально-экономической политики, совершенствование правоохранительной деятельности, обеспечение экономической безопасности. Учетно-статистический подход. При учетно-статистическом подходе основным критерием выделения теневых экономических отношений выступает их неучитываемость, то есть отсутствие фиксации официальной статистикой. Наиболее последовательным и развитым является учетно-статистический подход на основе методологии системы национальных счетов (СНС) ООН. Понятие теневой экономики определяется исходя из основной цели СНС – максимально точного учета всех видов экономической деятельности, обеспечивающих реальный вклад в производство валового внутреннего продукта (ВВП). В соответствии с методологией СНС все проявления теневой экономики разделяются на две группы:

    а) продуктивные виды деятельности, результаты которых учитываются в составе  ВВП;

    б) преступления против личности и имущества, не включаемые в состав ВВП и фиксируемые  на специальном счете для уменьшения статистических погрешностей.

    В состав производительной части теневой  экономики, включаемой в ВВП, включаются следующие элементы:

    1. Показатели законной деятельности, скрываемой или приуменьшаемой  производителями в целях уклонения от уплаты налогов или выполнения других обязательств;

    2. Показатели неформальной (неофициальной  легальной) деятельности, в том  числе:

    - деятельность некорпорированных  (то есть непосредственно принадлежащих  одному владельцу, часто - семейных) предприятий, работающих для собственных нужд, то есть производство товаров и услуг, произведенных в домашних хозяйствах и ими же потребленных;

    - деятельность некорпорированных  предприятий с неформальной занятостью (временные бригады строителей  и т.п.).

    3. Показатели неофициальной нелегальной деятельности, в том числе:

    - легальные виды деятельности, которыми  занимаются нелегально (например, без  лицензий и специальных разрешений);

    - нелегальная деятельность, представляющая  собой запрещенные законом производство  и распространение товаров и услуг, на которые имеется эффективный рыночных спрос (производство и распространение наркотиков, проституция, контрабанда).

    Преимуществом данного подхода является возможность  количественной оценки скрытой части  производительной экономической деятельности на основе общепринятой методологии СНС, использования результатов расчетов при формировании экономической политики и международных сопоставлений. Результаты расчетов параметров теневой экономики по методологии СНС являются исключительно ценными для формирования социально-экономической политики, особенно в сложившейся в России ситуации, когда проблема контроля над теневой экономикой перешла из категории чисто полицейских в разряд экономико-политических. Вместе с тем, данный подход не лишен недостатков. Отметим наиболее важные. В рамках концепции СНС не удается сколько-нибудь удовлетворительно оценить масштабы, структуру и влияние криминальной деятельности, не связанной с производством реального ВВП. В состав теневой экономики, с одной стороны, включаются все виды как общеуголовных, так и экономических преступлений, что чрезмерно расширяет границы теневой экономики, а с другой стороны их учет ограничивается тем влиянием, которое они оказывают на производство и потребление ВВП текущего года и использование этой информации ограничивается целями уменьшения погрешностей статистических расчетов.

    Формально-правовой подход. В качестве ключевого критериям  выделения теневых экономических  явлений выступает отношение  к нормативной системе регулирования. Конкретными критериями являются: уклонение от официальной или государственной регистрации, от государственного контроля; противоправный характер.

    Д. Макаров^2[2] В.М. Есипов^3[3], главной отличительной особенностью теневой экономической деятельности, считают ее неконтролируемый характер. Последний заключается в недоступности экономической информации для ее получения открытыми контрольными методами.

    В.О. Исправников для отнесения экономических  явлений к теневым использует критерий противоправности и уклонения  от официальной регистрации.^4[4] П. Ореховский использует для отнесения к теневой экономике более жесткий критерий - отсутствие государственной регистрации сделок.

    Комплексные подходы. В рамках комплексного подхода  в качестве основы выделения теневой  экономики используются различные сочетания рассмотренных ранее критериев.

    Например, А.Н. Шохин использует для выделения  явлений теневой экономики такие  критерии, как отсутствие учета, нерегламентированность и противоправность Т.И.Корягина в  состав теневой экономики включает экономическую деятельность, не фиксируемую статистикой, запрещенную законом, а также приписки, спекулятивные сделки, мошенничество, связанное с получением и передачей денег (некоторые экономические преступления).

    Классификация теневых экономических явлений

    Рассмотрим  классификацию теневых экономических  явлений по различным основаниям.

    В зависимости от характера результата выделяют теневую экономическую  деятельность:

    1. производительную, вносящую реальный  вклад в производство валового  национального продукта;

    2. перераспределительную, не связанную  с реальным созданием экономических  благ, но перераспределяющую доходы  и имущество.

    По  отношению к официальной экономике  различают внутреннюю и параллельную экономику.

    Под внутренней экономикой понимаются встроенные в официальную экономику теневые отношения, связанные с официальным статусом их участников. Другими словами, теневая экономика трактуется с этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики. Данный подход последовательно реализуется Д. Макаровым.

    Параллельная (вторгающаяся) экономика - теневые  отношения, не связанные с официальным  экономическим статусом их участников. Данной позиции при характеристике теневой экономики придерживается Гинзбург В. (Ginsburgh V.)^5[5], который рассматривает ее как особый сектор с особой производственной функцией, где занята без официальной регистрации часть рабочей силы.

    В зависимости от стадий воспроизводственного цикла выделяют:

    - теневое производство;

    - теневое распределение (скрытое  от учета распределение доходов,  экономические преступления);

    - теневой обмен (реализация нелегально  произведенной продукции, правонарушения  в сфере потребительского рынка,  реализация незаконно полученных  ценностей);

    - теневое потребление (потребление  продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных  потребностей).

    Трактовка теневой экономики у большинства  авторов включает в ее состав экономическую  деятельность на всех стадиях воспроизводственного цикла. Исключение составляет статистическая концепция, рассматривающая теневую экономику как производительный сектор, участвующий в создании ВВП. Подходы к определению теневой экономики различаются также и в зависимости от принимаемых во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и секторов. Выделяют в связи с этим:

    - теневой рынок;

    - неформальную экономику;

    - властно-насильственный механизм, связанный  преимущественно с применением  или угрозой применения насилия.

    Если  изучение теневого рынка как неотъемлемого элемента теневой экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов в состав теневой экономики не включают. Властно-насильственный механизм как элемент теневой экономики признается лишь не многими исследователями.

    По  видам рынков и находящихся в  обороте экономических ресурсов выделяют:

    - теневые экономические отношения  на рынках потребительских товаров  и услуг;

    - на рынках инвестиционных товаров;

    - на финансовых рынках;

    - на рынке труда;

    - других рынках (информации, технологий, интеллектуальной собственности).

    2. Экономико-правовые  аспекты теневого  предпринимательства  в России

    Экономические отношения, возникающие между субъектами хозяйствования на современном этапе  развития России, должны осуществляться в рамках требований экономических законов рынка, что позволяет обществу иметь наиболее эффективную экономику, высокий уровень жизни народа, социально защищать малоимущие слои населения, обеспечивать надежную обороноспособность и общественный порядок.

    По  мере движения к цивилизованным формам рынка теневое предпринимательство в нашей стране будет приобретать присущие развитым индустриальным странам формы. Поэтому в настоящее время необходим глубокий экономико-правовой анализ теневого бизнеса и выработка способов и методов его преодоления, что является одним из важнейших составляющих современной программы экономических реформ в стране.

    Экономико-правовой анализ позволяет выделить в качестве наиболее криминогенных зон в  этой сфере следующие:

• денежное обращение, криминализация которого является наиболее опасной для общества и которое порождает криминализацию всех остальных звеньев экономической системы. Многие эксперты считают, что в настоящее время можно говорить о переходе контроля над сферой денежного обращения к криминальным структурам. Это, в свою очередь, сводит на нет любые мероприятия по финансовой стабилизации и соответственно подрывает саму возможность экономических реформ;
• отношения собственности, прежде всего в торговле и общественном питании, недвижимость в городах, топливно-сырьевом комплексе, деревообработке и производстве строительных материалов, строительстве, агропромышленном комплексе, земельных отношениях, доходы от эксплуатации государственной собственности, а также в области защиты имущественных прав юридических и физических лиц;
• внешнеэкономическая деятельность, используемая не только для быстрого криминального накопления капитала, но и являющаяся самым эффективным средством незаконного экспорта капитала через криминальную систему экспорта энергетических и сырьевых ресурсов, особенно ресурсов стратегического характера, что подрывает позиции страны на мировых рынках и порождает основания для осуществления против России антидемпинговых мер;
• потребительский рынок, традиционно являющийся криминогенной экономической зоной и практически полностью контролируемый криминальными структурами, жестко регламентирующими цены и взимающими "налоги" на доходы как в виде доли от участия в капитале, так и в виде прямых платежей за право осуществлять торговую деятельность.

    Преодоление криминального характера теневого предпринимательства предполагает осуществление конкретных мер в  рамках программы борьбы с экономической  преступностью. Можно указать лишь наиболее важные первоочередные направления, без которых невозможно преодолеть криминальный теневой бизнес.

    На  первом месте стоят меры, направленные на преодоление подпольного бизнеса  в ходе производства товаров народного  потребления и услуг:

    ·         обеспечение не только в законодательстве, но и в реальной экономической жизни общества равноправия всех субъектов хозяйствования, преодоление монополизма государства на охрану всех форм собственности;

    ·         создание условий для нормализации завершающего этапа приватизации (особенно земли и ее недр), а также для борьбы с незаконной приватизацией;

    ·         совершенствование налогового законодательства (налогового кодекса), условий и возможностей выхода предпринимательства из теневой экономики (льготные налоги, пошлины и т.п.);

    ·         упрощение процесса оформления создаваемого предприятия, перекрытие каналов коррупции и взяточничества чиновничьему аппарату;

    ·         пресечение любых форм подпольного предпринимательства, для чего следует усилить меры административного и уголовного воздействия на подпольных производителей, установить жесткие экономические санкции в зависимости от доходов и нанесенного ущерба обществу против незаконных предпринимателей.

    Во-вторых - меры, направленные против организаторов  и исполнителей нечестных операций в ходе осуществления предпринимательской деятельности:

    ·         борьба с монополией, создаваемой с целью незаконного обогащения (наживы), эффективное использование антимонопольного законодательства, привлечение к разрушению монополистических структур правоохранительных органов;

    ·         контроль над ценами на товары и услуги, недопущение скрытого повышения цен при выпуске новой продукции;

    ·         борьба с мошенничеством в сфере экономики, подрывающим основы становления рыночного хозяйства.

    Достигнутая в нашей стране высокая степень криминализации экономики делает весьма проблематичной целенаправленную деятельность по преодолению теневых явлений в сфере бизнеса не только из-за возможного сопротивления ей, в том числе на самых высоких уровнях государственной власти, но и вследствие расположенности к криминализации субъектов, ею еще прямо не затронутых. В полной мере следует использовать имеющийся опыт восстановления экономического правопорядка в условиях экономического хаоса. Без стабилизации общей социально-экономической и политической ситуации невозможно радикально переломить тенденции криминализации предпринимательской деятельности. Вместе с тем без направленных мероприятий, непосредственно воздействующих на криминальную ситуацию в сфере экономики, невозможна и общая стабилизация жизни в России.

    Одним из направлений воздействия государства  на теневую экономику является легализация  теневых доходов. Эта проблема сегодня  выходит на ведущее место в  системе мер нейтрализации теневого предпринимательства. Как уже отмечалось, теневая экономика разнородна, и её можно разделить условно на две группы. Первая из них своей деятельностью прямо попадает под статьи УК РФ^6[6], в неё входят сугубо криминальные элементы: торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры и т.п. В известной мере сюда относятся коррумпированные представители власти и управления. Масштабы данной составляющей теневой криминальной экономики во многом определяются уровнем развития правовой нормативной базы, верховенством закона относительно властных структур и управления любого ранга.

    В другой группе теневой экономики  сама по себе деятельность не является незаконной, хотя в силу ряда обстоятельств  она оказалась за пределами правового поля. Эту деятельность осуществляют теневые предприниматели - хозяйствующие субъекты: коммерсанты, финансисты, промышленники, аграрии, бизнесмены мелкого и среднего бизнеса (особенно лица, занимающиеся челночной торговлей со странами ближнего и дальнего зарубежья). Они, как правило, ведут легальный бизнес, закладывая основу будущего мощного "среднего класса".

    Одной из главных причин, вынуждающих предпринимателей скрываться в "тени", является налоговое  бремя, буквально удушающее нормального  предпринимателя, отдающего 90% и более от полученной прибыли, тогда как в западных странах оптимальной является часть прибыли в 33-35%. В этих условиях предпринимателю остаются три варианта хозяйственного поведения: первый - бросить заниматься предпринимательством; второй - найти возможность (не бесплатно) получить квоты и льготы, прежде всего, в области налогообложения, входя в контакт с коррумпированными чиновниками и вступая на криминальный путь; третий - уклоняться от уплаты налогов, осуществлять расчёты наличными деньгами или валютой, уйти в теневую экономику.  

    Государственная программа по легализации деятельности теневых предпринимателей должна предусмотреть  следующие меры:

    1) необходимо обеспечить благоприятные  для бизнеса изменения норм  финансового и налогового права, связанных с налоговой, приватизационной, внешнеэкономической и другими видами экономической политики государства, придав этим действием упреждающий по отношению к назревшему усилению карательных мер характер;