Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра банковского дела
Индивидуальное задание
Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка
Студента ФФБД
3-курса, группы ДФК-1
Руководитель
ассистент
Минск
2013
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ...………………………………………………………………………
1 Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка ……………..............4
2 Определение финансовой устойчивости ЗАО «Идея Банк»…………………..12
Заключение …………...............
Список использованных источников
..............................
Приложение А Бухгалтерский баланс ЗАО «Идея Банк»
на 01.01.2013 г. А. ……………………………….…………….…23
Приложение Б. Бухгалтерский баланс ЗАО «Идея Банк»
на 01.01.2012 г. …………………………………………………..24
Приложение В Бухгалтерский баланс ЗАО «Идея Банк»
на 01.01.2011 г…………………………………………………….25
Приложение Г Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Идея Банк»
на 01.01.2013 г…………………………………………………….26
Приложение Д Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Идея Банк»
на 01.01.2012 г…………………………………………………….27
Приложение Е Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Идея Банк»
на 01.01.2011 г…………………………………………………….28
Приложение Ж Информация о денежных средствах и их эквивалентах
на 01.01.2013 г…………………………………………………….29
ВВЕДЕНИЕ
На стабильность банка влияет много факторов: наличие собственных средств и состоятельных учредителей, наличие стабильной клиентуры, надежность заемщиков и т.д. В банковской практике существует несколько подходов к оценке финансового состояния банка.
Для повышения финансовой
устойчивости коммерческого банка
следует оперировать целым
Перед каждым банком в отдельности и перед банковской системой в целом актуальными становятся вопросы перспектив развития, решение которых возможно только на основе изучения имеющегося опыта, как отечественных, так и зарубежных банков. Кризисы в банковской системе, ставшие обычным явлением экономической жизни, вызывают обеспокоенность не только у лиц, профессионально занимающихся банковской деятельностью, но и у большинства граждан. Вместе с тем, происходящие в банковской сфере негативные процессы обусловлены целым комплексом объективных и субъективных причин. В банковской практике существует несколько подходов к оценке финансового состояния банка.
Между тем методика ЗАО «Идея Банк» предусматривает контроль над показателями, имеющими важнейшее значение - минимальный размер капитала, максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения. Наряду с этим существует множество коэффициентов, также позволяющих судить о финансовой устойчивости того или иного коммерческого банка.
Основной целью
Предметом данной работы является анализ финансовой устойчивости банка на основании финансовой отчетности.
Базой исследования является ЗАО «Идея Банк».
Нормативно правовой базой исследования являются: законы ПМР «О банках и банковской деятельности», «О Приднестровском Республиканском банке», «О хозяйственной деятельности», другими законами Республики, нормативно-правовыми актами Приднестровского Республиканского банка и собственным уставом.
Анализ проведен по данным статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности ЗАО «Идея Банк».
За период анализа выбран годовой интервал с первого января 2012 года по первое января 2013 года.
1 Теоретические аспекты финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени [1, c. 12].
Коммерческие банки, действуя
в соответствии с денежно- кредитной
политикой государства, регулируют
движение денежных потоков,
влияя на скорость их оборота,
эмиссию, общую массу, включая количество
наличных денег, находящихся
в обращении. Стабилизация же роста
денежной массы – это залог
снижения темпов инфляции, обеспечение
постоянства уровня цен, при
достижении которого, рыночные отношения
воздействуют на экономику народного
хозяйства самым эффективным
образом. Современная банковская
система – это сфера
многообразных услуг своим
Все аспекты и сферы деятельности коммерческих банков объединяются единой стратегией управления банковским делом, цель которой – достижение доходности и ликвидности.
Важная экономическая
роль коммерческих банков существенно
расширила сферу их деятельности.
Они выполняют следующие
- мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;
- кредитование предприятий, государства и населения;
- осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;
- эмиссионно - учредительскую деятельность;
- консультирование, предоставление экономической и финансовой информации [2, c. 269].
На современном этапе
деятельности коммерческих банков,
наблюдается тенденция к
В последнее время в банковской практике появились операции, связанные со страхованием: предоставление клиентам гарантии погашения задолженности, увеличение суммы вклада при болезни или несчастном случае, мобилизация денежных средств путем продажи страховых полисов населению.
Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций.
Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость [3, c. 149].
Под ликвидностью понимается способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов.
Круг субъектов, заинтересованных в объективной, полной и достоверной оценке деятельности банка с позиции ликвидности включает:
- в первую очередь, вкладчиков и акционеров (пайщиков) коммерческих банков, заинтересованных в сохранении и приумножении собственных средств, вложенных в банки;
- кредиторов банков, предоставляющих им займы;
- сами банки, несущие
ответственность перед
В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. В настоящее время наиболее распространенным является первый подход - по принципу запаса (остатков). Для него характерно:
- определение ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату;
- измерение ликвидности,
предполагающее оценку только
тех активов, которые можно
превратить в ликвидные
средства, и осуществляемое
путем сравнения имеющегося
- оценка ликвидности только
по данным баланса,
В рамках данного подхода
можно дать следующее определение
ликвидности баланса: баланс банка
является ликвидным, если его
состояние позволяет за счет
быстрой реализации средств
актива покрывать срочные
Анализ ликвидности по принципу потока дает более глубокую оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса, появляется возможность учитывать способность банка получать займы, обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности.
Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в частности, данных о динамике доходов банка за истекший период, своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д.
Следует заметить, что ликвидность баланса банка является основным фактором ликвидности самого банка. Поэтому нет оснований, противопоставлять их как несовместимые понятия.
На ликвидность банковского баланса оказывают влияние множество факторов, среди которых можно выделить следующие:
- соотношение сроков
- структура активов;
- степень рискованности активных операций;
- структура пассивов;
- качество управления банком.
При изучении структуры направления использования средств банка, используются такие основные статьи актива баланса, как:
- денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах;
- выданные кредиты, в том числе факторинговые и лизинговые операции;
- межбанковские кредиты;
- вложения в ценные негосударственные бумаги, включая средства, перечисленные для участия в деятельности других предприятий и в ценные государственные бумаги.
Что касается влияния структуры активов банка на его ликвидность, то в этом случае справедливо утверждение: чем больше доля первоклассных ликвидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка.
При анализе ликвидности
банка с точки зрения
структуры банковских активов следует
помнить, что такие первоклассные
ликвидные активы, как наличность
в кассе или средства на
корсчете в Центральном банке,
не приносят дохода и, следовательно,
структура активов, где значительно
преобладают указанные
Для любого коммерческого банка крайне важно определить степень необходимого сокращения объема рискованных активов для обеспечения возможности покрыть свои обязательства перед вкладчиками или другими кредиторами, имеющими преимущество в удовлетворении своих требований.
Пассивы коммерческого банка являются основой для осуществления им активных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно структура и качество активов обуславливают структуру пассивов и разнообразие депозитных инструментов. Функции управления пассивами и активами тесно взаимосвязаны между собой и оказывают равновеликое влияние на уровень ликвидности и рентабельности банка.
Ресурсы банка делятся на две части: собственные и привлеченные средства.
Собственные средства - это различные фонды: уставный, резервный, и т.д. Следует отметить, что в балансах на отчетные даты, вся заработанная прибыль, как правило, уже распределена по фондам: на дивиденды акционерам или на внутренние нужды банка. При этом действительное использование прибыли остается неясным. Из балансов на промежуточные даты можно узнать больше. В них помимо счетов «Доходы банка» по пассиву, счета "Расходы банка" - по активу баланса, а также счета "Использование прибыли".
Основным назначением собственных средств является обеспечение устойчивости банка, страхование рисковых вложений. Основу ресурсной базы банка составляют привлеченные средства, устойчивость которых является одним из факторов его ликвидности.
Привлеченные средства состоят из средств на расчетных счетах предприятий и организаций, средств других банков и кредитных учреждений, вкладов граждан и депозитов предприятий и межбанковских кредитов.
По фиксированности срока, привлеченные ресурсы подразделяются на две группы:
-управляемые ресурсы;
-текущие пассивы.
К первой группе относятся срочные депозиты, привлеченные банком, и межбанковские кредиты. Во вторую группу включаются остатки на расчетных, текущих счетах и корреспондентских счетах - лоро, кредиторская задолженность.
Чем выше доля привлеченных на срочной основе ресурсов (управляемых пассивов) в общей сумме заемных средств, тем легче банку поддерживать нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а, следовательно, - тем выше ликвидность банка.
Однако, следует помнить, что ориентация на срочные пассивы увеличивает не только устойчивость обязательств, но и затраты банка, тогда как доминирование текущих пассивов ведет к снижению затрат, но и к увеличению риска. Поэтому, стратегия по размещению активов должна, прежде всего, определяться исходя из оценки ресурсов банка.
Влияние внешних факторов на ликвидность банка обычно проявляется через изменение структуры его активов и пассивов. Так, при случайных или чрезвычайных обстоятельствах может начаться отток срочных депозитов, что, конечно, приводит к напряженности в выполнении банком своих обязательств. У клиентов с сезонным производством в отдельные периоды либо увеличивается потребность в ссудах, либо высвобождаются средства, которые могут накапливаться в виде срочных депозитов.
Чтобы адекватно учесть роль названных факторов, банку необходимо располагать всесторонней информацией об обслуживаемой им клиентуре, а также изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов.
В настоящее время, все коммерческие банки, стараются сохранить рентабельность операций и в то же время предлагать клиентам конкурентоспособные условия, как по процентным ставкам на кредитные и депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги. В этих целях коммерческими банками создана определенная система, предусматривающая классификацию банковских рисков [5, c. 356].
Под классификацией риска, следует понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.
Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового определения риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.
Имеется множество различных классификаций банковских рисков. Наиболее интересные из них представлены ниже.
По сфере действия, риски делятся на:
- внутренние риски (кредитные, процентные, валютные, риски финансовых услуг и прочие);
- внешние риски
(международные, страновые,
республиканские, региональные)
- страховые;
- стихийных бедствий;
- правовые (законодательные);
- конкурентные;
- политические;
- социальные;
- экономические;
- финансовые;
- риски перевода;
- организационные;
- отраслевые;
- прочие.
По составу клиентов банка, риски подразделяются по кредитоспособности клиента на мелкого, среднего и крупного.
По масштабу, риски делятся на общие (клиента и банка), частные (от отдельных операций).
По характеру учета операций – балансовые, забалансовые.
По возможности регулирования – открытые и закрытые.
Представленная здесь
классификация нуждается в
Внутренние риски, возникают в результате деятельности самих банков и зависят от проводимых операций. Соответственно риски делятся:
- связанные с активами (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому счету, по финансированию и инвестированию и др.);
- связанные с пассивами банка (риски по вкладным и прочим депозитным операциям, по привлеченным межбанковским кредитам);
- связанные с качеством
управления банком своими активами
и пассивами (процентный
риск, риск
несбалансированной
ликвидности,
- связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные, технологические риски, риски инноваций, стратегические риски, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).
Операционные риски банка включают в себя риски увеличения стоимости услуг банка и возрастания текущих затрат (например, риски, связанные с неспособностью возмещать административно-хозяйственные расходы).
К технологическим, относятся риски сбоя технологии операций (риски сбоя компьютерной системы, потери документов из-за отсутствия хранилища и железных шкафов, сбоя в системе SWIFT, ошибки в концепции системы, несоизмеримые инвестиции, стоимость потерянного или испорченного компьютерного оборудования, утрата или изменение системы электронного аудита или логического контроля, уязвимость системы, компьютерное мошенничество, уничтожение или исчезновение компьютерных данных).
Риски безопасности состоят из рисков общей безопасности банка, внутренней и пожарной безопасности.
Риски инноваций состоят из проектных рисков (риск уникальных проектов, внутрибанковский риск, рыночный или портфельный риск), селективного риска (риск неправильного выбора инноваций), временного риска (неправильное определение времени для инновации), рисков отсутствия необходимых средств, риска изменения законодательства в сторону отмены нового для банка вида деятельности.
Стратегические - это риски неполучения запланированной прибыли в результате превышения допустимого риска, риск неправильного выбора и неверной оценки размера и степени риска, риск неверного решения банка (к примеру, риск неоднократной пролонгации одной и той же ссуды), риски неверного определения сроков операций, отсутствия контроля за потерями банка, неверного финансирования потерь, неверного выбора способов регулирования рисков (например, получение гарантии юридического лица вместо оформления договора залога) и прочее.
Бухгалтерские риски включают в себя:
- риски потери денег
из-за неправильных или
- ущерба репутации банка в глазах третьих лиц;
- риски мошенничества из-за большого количества неконтролируемых проводок, легкого доступа к ведению бухгалтерии и ее упрощенной схемы.
Административные риски обычно связаны с утратой платежных и иных документов. Административные риски взаимосвязаны с рисками банковских злоупотреблений, которые связаны с валютной спекуляцией, спекуляцией ценными бумагами, возможностью оказания воздействия на финансовое состояние своего клиента, нарушением кредитных и договорных отношений со стороны банка с преднамеренной целью, участием в сговоре.
Так называемые конкурентные риски для банков связаны с возможностью слияния банков и небанковских учреждений, появлением новых видов банковских операций и сделок, снижением стоимости услуг других банков, повышением требований к качеству банковских услуг, легкостью возникновения новых банковских учреждений, сложностью процедуры банкротства банков.
К рискам перевода можно отнести:
- отсутствие валюты;
- риск ликвидности внешней торговли и инвестиций, платежного баланса;
- отказ от выполнения обязательств;
- невыполнение обязательств в будущем;
- пересмотр договора;
- пересмотр плана;
- изменение стоимости
инвалютных активов и пассивов
в национальной денежной
Организационные риски включают:
- отсутствие квалифицированного персонала;
- отсутствие или недостаток коммерческой и финансовой информации и прочее [6, c. 15].
Внешние риски в своей совокупности обычно характеризуются также пространственным аспектом, означающим, что различным регионам (республикам), разным странам или группам стран в каждый данный момент присущи особое сочетание и специфическая мера остроты внешних рисков, обусловливающие особую привлекательность или непривлекательность данного региона или данной страны с точки зрения банковской деятельности.
Риски состава клиента, связаны с маркетингом банковских услуг и контактами с общественностью. Разнообразие требований мелкого, среднего и крупного клиента с неизбежностью определяет и степень самого риска. Так, мелкий заемщик больше зависит от случайностей рыночной экономики. В то же время значительные кредиты, выданные одному крупному клиенту или группе связанных между собой клиентов, часто являются причиной банковских банкротств.
Также риски можно разделить по типу (виду банка). От вида банка зависит характерный для него набор рисков. Это надо понимать в том смысле, что хотя всем банкам присущи балансовые и за балансовые риски, риски финансовых услуг и внешние риски, их сочетание, основные зоны, размеры и приоритетные направления будут складываться по-разному в зависимости от преимущественной специализации банков, а значит, и по-разному характеризовать каждый вид банковской деятельности.
2 Определение финансовой устойчивости ЗАО «Идея Банк»
В современной банковской
практике весьма распространена методика
оценки финансовой устойчивости коммерческих
банков CAMEL(S), которая представляет
собой рейтинговую систему
Система рейтинга банков CAMEL получила название в соответствии с названием ее компонентов. Данная методика, исходя из аббревиатуры, базируется на определении качества таких базовых составляющих деятельности коммерческих банков как капитал, активы, менеджмент, доходность (прибыльность), ликвидность, чувствительность к рыночным рискам.
«С» (Capital adequacy) - адекватность капитала, оценка капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков;
«A» (Asset quality) - качество активов,
возможность обеспечения
«М» (Management) - менеджмент, оценка методов управления банковского учреждения с учетом эффективности ее деятельности, порядка работы, методов контроля и выполнения установленных законов и правил;
«Е» (Earnings) - поступления или рентабельность, оценка рентабельности банка с точки зрения достаточности его доходов для перспектив расширения банковской деятельности;
«L» (Liquidity) - ликвидность система определяет уровень ликвидности банка с точки зрения ее достаточности для выполнения как обычных, так и непредвиденных обязательств.
Некоторые компоненты системы CAMEL можно оценить по данным отчетности, представленной банком в НБУ, а некоторые требуют проведения проверок на местах для более точной оценки. Таким образом, оценка банка по данной системе является непрерывным процессом.
Специалисты рассматривают
капитал как основное средство защиты
средств вкладчиков. Банк с крепким
капиталом может выдержать
При расчете коэффициентов используют понятие «капитал», который состоит из:
