Теоретические аспекты реформирования пенсионной системы РФ

Содержание

Введение  …………………………………………………………………….3-5

1.Теоретические аспекты реформирования  пенсионной системы РФ .....5-10   

2. Необходимость и этапы реформирования пенсионной системы РФ..10-16

3. Источники формирования финансовых ресурсов пенсионного

 фонда  РФ…………………………………………………………………17-20

4. Доходы бюджета Пенсионного Фонда РФ…………………………..18-20

5.  Проблемы пенсионной системы РФ и пути их решения…………...20-24

Заключение  ……………………………………………………………….. 25-27                                                                                          

Список литературы   ………………………………………………………….28                                                                                          

пенсионный  фонд финансовый страхование бюджет

Введение

Пенсионная  реформа является в настоящее  время важным, но не единственным направлением реформирования социальной сферы, которое  намечено и реализуется Правительством РФ.

Если  посмотреть на весь список реформ: здравоохранение, медико-социальное страхование, трудовые взаимоотношения, то пенсионная реформа  стала задумываться и первые ее контуры  стали проясняться еще 17 лет назад. В это время еще не было опыта принятия Трудового Кодекса, очень мало говорили о серьезных изменениях в финансировании здравоохранения, почти ничего не говорили о проблемах образования в том ракурсе, в котором они ставятся сегодня. Однако уже тогда пенсионная реформа впервые стала всерьез обсуждаться на правительственном уровне с включением обязательных накопительных элементов, и делалось это в рамках Комиссии по экономической реформе Правительства России.

За эти  10 лет пенсионная реформа разрабатывалась, как минимум, в четырех вариантах. Три из них официально рассматривались правительством страны на протяжении 1997, 1998, 2000 годов. Модель пенсионной реформы, которая начала внедряться с 1 января 2002 года отличается от всех этих вариантов. Ее праобразом стала концепция, которая появилась в феврале 2001 года и заметно отличалась от всех предыдущих предложений. Таким образом, и сама программа реформы, и семь основных законопроектов, были разработаны в течение примерно десяти месяцев. Это очень ярко характеризует темпы реализации модели и тот объем работы, которую пришлось проделать разработчикам.

Одним из главных нововведений в пенсионное законодательство стала базовая  пенсия, которая в этой форме ни в одном из предыдущих вариантов  не предлагалась. Согласно этому пункту каждый гражданин, независимо от того, на протяжении какого периода за него выплачивались взносы в фонд, имеет  право на гарантированную пенсию. Прообразом этого базиса является гражданская пенсия в Нидерландах.

Так как  российская система будет смешанной, будущие пенсионеры будут получать пенсии из двух источников: распределительной  и накопительной составляющих. Такой  подход почти полностью повторяет  модель шведской пенсионной системы. Как  и в Швеции, распределительная  составляющая основывается на системе  условно-накопительных счетов, а  накопительная составляющая в период до 2004 года будет формироваться за счет накопительных взносов, уплачиваемых работодателем за работников в Пенсионный фонд Российской Федерации. Последний  инвестирует средства от имени застрахованных посредством негосударственных  управляющих компаний. При этом его  клиенты, будущие пенсионеры, имеют  право самостоятельно выбирать управляющую  компанию. И это почти полностью  повторяет успешно работающую схему, реализованную в Швеции в конце 80-х - в начале 90-х.

Накопительная составляющая новой пенсионной системы  включает и дополнительные досрочные  пенсии для работников, занятых в  особых условиях труда. Закон о досрочных  накопительных пенсиях для этой категории работников, находящийся  на завершающейся стадии рассмотрения в Правительстве РФ, был написан  фактически еще в 1997 году. Несмотря на ряд модификаций, он принят на рассмотрение без кардинальных изменений в  схеме организации профессиональных пенсионных систем.

Сегодня в российском фонде действует  учетная система, создававшаяся  последние 4 года и отвечающая потребностям старой модели, когда требования к  персонифицированному учету были проще. Однако теперь система становится многоуровневой, в ней возникают, минимум четыре составные части персонального  счета. Так, индивидуальный счет должен отражать страховые взносы, на распределительную  составляющую пенсии, объемы взносов  и пенсионных накоплений по всеобщей обязательной накопительной пенсии. Для граждан, имеющих право на досрочную накопительную пенсию, должна появиться дополнительная составляющая пенсионного счета, которая регистрирует его права в этой профессиональной пенсионной системе. Кроме этого учету подлежат негосударственные составляющие пенсии.

Если, хотя бы в одном из сегментов этой информации произойдет сбой или Пенсионный фонд не сможет оперативно и достоверно отразить необходимую информацию, то система в целом не будет работать. Вместе с тем, полностью переложить часть груза ответственности  по учету на негосударственные фонды  невозможно. Без централизованной системы  контроля, который должен осуществлять единственный регистратор, невозможен эффективный сбор обязательных взносов, как в государственные, так и  частные структуры.

В законе "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" мы уже имеем формулу, которая позволяет исчислить  размер накопительной части трудовой пенсии. Эта формула предусматривает  выплату накопительной пенсии в  виде аннуитета, т.е. пожизненного ежемесячного содержания. При этом возникает целый  комплекс проблем, требующих решения. Например, каким образом будут  управляться пенсионные активы в  период выплаты аннуитета, когда  они утрачивают характер персональных накоплений. Фактически они списываются  со счетов всех застрахованных, когда  те выходят на пенсию и объединяются в единый страховой резерв в рамках Пенсионного фонда в связи  с необходимостью страхования риска  неопределенности продолжительности  жизни каждого конкретного пенсионера.

Цель  работы заключается в изучении финансовых аспектов пенсионной реформы в России. В соответствии с поставленной целью  необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть этапы проведения реформ пенсионного обеспечения в России;

- провести анализ уровня пенсионного обеспечения населения;

- определить финансовую цену проблемы поддержки уровня государственного пенсионного обеспечения;

- проанализировать существующий механизм поддержки уровня пенсионного обеспечения.

Объектом  исследования в данной работе является пенсионная система РФ, а предметом  – финансовые аспекты ее организации.

        1.Теоретические аспекты реформирования пенсионной системы РФ

В любом  обществе независимо от его экономического развития и политического устройства была, есть и будет существовать необходимость в экономической  и социальной поддержке людей, которые  в силу разных причин не в состоянии  самостоятельно приобретать средства для своего существования. Это дети и старики, а также люди, потерявшие здоровье по причине болезни, увечья и т.д.

Производственное  пенсионное страхование – добровольное или обязательное дело руководителей  фирм и предприятий. Многие организации  выплачивают своим бывшим сотрудникам  при выходе на заслуженный отдых  пенсии от предприятий дополнительно  к выплатам, установленным законом.

Кроме этого  каждый работающий по найму может  дополнительно застраховать себя лично, открыв в любом коммерческом банке  соответствующий пенсионный счет. Кредитные  организации разрабатывают и  предлагают предприятиям и частным  лицам различные накопительные  программы по краткосрочным и  долгосрочным вкладам. Работник может  присоединиться к программе работодателя либо напрямую участвовать в капитале предприятия. Многие банки имеют  при себе негосударственные пенсионные фонды, и деньги клиента (предприятия  от имени работника или самого работника) помещаются в существенный фонд, возможно создание нового фонда. На пенсионные вклады предоставляются  льготы по различным налогам.

В некоторых  странах накопительные пенсионные системы оказались способны аккумулировать гигантские средства и за счет грамотной  инвестиционной политики в значительной мере финансировать свое собственное развитие и одновременно вносить крупный вклад в развитие экономики.

В настоящее  время эти варианты значительно  отличаются друг от друга, например, по кругу застрахованных лиц, по принципам  финансирования и предоставления услуг  и пособий, а также по уровню защищенности предоставляемых гарантий.

Таким образом, применяемая концепция трех уровней, состоящая из положительных элементов  распределительного и накопительного способов, хорошо зарекомендовала себя на практике, и, несмотря на многовариантность  существующих в мире пенсионных систем, их безусловно объединяет одно – стремление со стороны общества и государства  обеспечить достойную безбедную  старость значительной части своего населения.

В России от величины пенсионных выплат зависит  уровень жизни четверти населения, социальные взносы во многом определяют налоговую нагрузку на фонд оплаты труда. За последние 20 лет в нашей  стране проведено четыре реформы  пенсионного законодательства, три  раза принципиально изменяли налоговое  законодательство или законодательство о социальных взносах. При этом проблемы пенсионного обеспечения не решены и коэффициент замещения (отношение  средней пенсии к средней заработной плате) остается одним из самых низких среди стран, где пенсионная система  охватывает все население.

В системах пенсионного обеспечения используют два финансовых механизма – распределительный  и накопительный. Распределительная  система основана на договоре поколений: пенсия нетрудоспособным выплачивается  из взносов работающих; когда нынешние работники станут нетрудоспособными, пенсию им будут выплачивать из взносов  следующих поколений. При этом расчет будущей пенсии может быть и условно-накопительным, когда она прямо зависит от взносов, которые были сделаны в  период работы.

При накопительной  системе взносы, которые отчисляет  работник, накапливается, а не направляются на выплату пенсий нынешнему поколению  пенсионеров. По достижении пенсионного  возраста пенсию работнику будут  выплачивать из его накоплений.

В России пенсионная система, сформировавшаяся к середине 60-х годов, первоначально  состояла из государственного пенсионного  обеспечения.

Данная  система содержала одно важное преимущество – она обеспечивала абсолютно  всем категориям граждан минимально необходимый прожиточный уровень.

Средства  на государственное пенсионное обеспечение, как и средства на государственное  социальное страхование, аккумулировались в бюджете государственного страхования, который, в свою очередь, являлся  составной частью государственного бюджета страны. Таким образом, пенсионная система полностью зависела от государственного бюджета.

Основным  направлением пенсионной реформы стало  изменение существующей распределительной  системы начисления пенсий, дополняя ее накопительной частью и персонифицированным  учетом страховых обязательств государства  перед каждым гражданином.

Основной  задачей реформы было определено достижение долгосрочной финансовой сбалансированности пенсионной системы, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан  и формирование стабильного источника  для дополнительных доходов в  социальную систему.

Суть  реформы заключалась в коренном изменении взаимоотношений между  работником и работодателем: в повышении  ответственности работников за обеспечение  своей старости, а также в повышении  ответственности работодателя за уплату страховых взносов за каждого  работника. Существовавшая ранее система  назначения пенсий не давала работнику  возможности заработать нормальную пенсию, она лишь перераспределяла средства между группами с различным  уровнем доходов и из одних регионов в другие. Тогда как новая пенсионная модель в значительно большей мере является страховой и учитывает пенсионные права граждан в зависимости от размеров их зарплат и уплачиваемых пенсионных взносов.

В ходе реформы  было решено ввести новые простые  правила определения размера  трудовой пенсии, сочетающие как основные (базовые) гарантии уровня дохода пенсионерам, так и чисто страховые принципы финансовой эквивалентности сумм уплаченных взносов и сумм выплачиваемых  пенсий. Пенсионная система, сохраняя положительные основы, была преобразована  и дополнена новыми элементами, чтобы  предоставить каждому возможность  «заработать» пенсию в желаемом размере  и гарантировать обязательства  по ее выплате в долгосрочной перспективе.

Итак, практическая реализация пенсионной реформы началась с 1 января 2002 г.

Страховщиком  в сфере обязательного пенсионного  страхования в России является Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), который  осуществляет свои полномочия в статусе  государственного учреждения и вместе с территориальными органами составляет единую централизованную систему органов  управления средствами обязательного  пенсионного страхования. При этом по обязательствам ПФР перед застрахованными  лицами государство несет субсидиарную ответственность.

Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ устанавливает  круг страхователей, застрахованных лиц, а также определяет виды страхового обеспечения. Существуют две категории  страхователей: лица (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица), производящие выплаты физическим лицам, и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой (адвокаты, индивидуальные предприниматели, частные детективы и занимающиеся частной практикой нотариусы).

Тарифы  страховых взносов в ПФР установлены  в неравных процентных долях отдельно для финансирования страховой и накопительной частей пенсии. Размер процентной доли тарифа на какую-либо из указанных частей зависит от возраста лиц, за которых страхователь уплачивает страховые взносы (чем старше гражданин, тем выше тариф на страховую часть и ниже на накопительную). Максимальный тариф страховых взносов с годового дохода работника до 100 000 рублей (в настоящее время до 280 000 рублей) составляет 14 % вот фонда оплаты труда. Страховые взносы, как и единый социальный налог, при соблюдении определенных условий начисляются с применением регрессивной (обратно пропорциональной) шкалы размеров платежей .

C 1 января 2010 года вступил в силу Федеральный  закон Российской Федерации от 24 июля 2009г. №213-ФЗ «О внесении  изменений в отдельные законодательные  акты Российской Федерации и  признании утратившими силу отдельных  законодательных актов (положений  законодательных актов) Российской  Федерации в связи с принятием  Федерального закона «О страховых  взносах в Пенсионный фонд  Российской Федерации, Фонд социального  страхования Российской Федерации,  Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования и территориальные  фонды обязательного медицинского  страхования»». Согласно которому  базовая и страховая части  пенсии объединяются. При их объединении  будет применяться единый порядок  индексации.

В заключение следует отметить, что есть определенные основания ожидать существенного  роста продолжительности жизни  в России. В середине 60-х годов  продолжительность жизни в СССР, равно как и в других европейских  странах социалистического лагеря, была на уровне продолжительности жизни  граждан развитых капиталистических  стран. Вполне вероятно, что в не столь уж далеком будущем продолжительность  жизни в России вновь достигнет  уровня, характерного для развитых стран.

2.Деятельность пенсионных фондов в системе пенсионного страхования.

Идея  страхования в целом основана на принципе распределения негативных последствий при наступлении  определенного случая для одного из участников страхования между  всеми остальными участниками. В  этой связи формирование финансовой основы страхования базируется на создании за счет страховых взносов внебюджетных фондов. В 2001 году обязательные платежи  во внебюджетные фонды были объединены в единый социальный налог. Федеральный  закон № 167-ФЗ изменил данный порядок, введя страховые взносы в Пенсионном фонде России, за счет которых частично финансируется выплата трудовых пенсий.

В соответствии с Программой пенсионной реформы  в России создана комбинированная  пенсионная система, которая включает в себя обязательное пенсионное страхование, государственное пенсионное обеспечение, дополнительное пенсионное страхование.

Социальное  обеспечение по обязательному пенсионному  страхованию представлено трудовыми  пенсиями различных видов: по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца. Оно ориентировано, во-первых, на удовлетворение материальных потребностей нетрудоспособного  населения путем обеспечения  минимальных стандартов жизни, во-вторых, на возмещение гражданам части дохода, который они имели до утраты способности  к производительному труду. Эти  две составляющие обязательного  пенсионного страхования имеют  разное экономическое содержание, но направлены на достижение одних и  тех же социальных целей. В рыночных экономических условиях природа  обязательного пенсионного страхования  приобретает некоторую двойственность: оно обязано выполнять функции  социальной защиты пенсионеров и  одновременно выступать в качестве экономического механизма страхования.

Основы  государственного регулирования обязательного  пенсионного страхования в России устанавливает Федеральный закон  от 15декабря 2001 года №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Данным законом обязательное пенсионное страхование определено как система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка, получаемого до установления обязательного страхового обеспечения. Обязательное пенсионное страхование занимает центральное положение как в структуре пенсионной системы, так и в системе обязательного социального страхования.

Основным  страховщиком, осуществляющим обязательное пенсионное страхование, является Пенсионный фонд РФ, действующий в организационно-правовой форме государственного учреждения.

Пенсионный  фонд, в качестве страховщика, осуществляет следующие функции:

- регистрацию  страхователей; 

- индивидуальный (персонифицированный) учет;

- сбор  страховых взносов на обязательное  пенсионное страхование; 

- деятельность  по инвестированию пенсионных  накоплений;

- назначение, расчет, перерасчет и выплату  трудовых пенсий.

Государство несет перед застрахованными  лицами субсидиарную ответственность  по обязательствам Пенсионного фонда  РФ, что соответствует положениям гражданского законодательства, регулирующим ответственность некоммерческих организаций, созданных в организационно-правовой форме учреждений.

С 2004 года наряду с Пенсионным фондом РФ функции  страховщика по обязательному страхованию  могут выполнять негосударственные  пенсионные фонды в случае, если застрахованное лицо реализует свое право на отказ от формирования накопительной  части трудовой пенсии через Пенсионный фонд РФ и передачу своих средств  пенсионных накоплений в негосударственный  пенсионный фонд, путем заключения договора об обязательном пенсионном страховании и подачи соответствующего заявления в территориальный орган Пенсионного фонда РФ. В этом случае субсидиарную ответственность за сохранность пенсионных средств застрахованного лица будет нести выбранный негосударственный пенсионный фонд. В настоящее время в России действует порядка 300 негосударственных пенсионных фондов, имеющих лицензию Министерства труда и социального развития Российской Федерации. Вкладчики – как предприятия, так и отдельные граждане – перечисляют пенсионные взносы в пользу более чем 5 млн. человек. Около 400 тысяч человек, то есть каждый сотый пенсионер нашей страны, получает негосударственную пенсию. Основными критериями при выборе негосударственного пенсионного фонда являются следующие: опыт и репутация данного фонда на рынке негосударственного пенсионного обеспечения; сведения о размере имущества фонда; доходность от размещения пенсионных резервов. Сохранность пенсионных накоплений, перечисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации и негосударственный пенсионный фонд, практически одинакова, а уровень доходности, получаемый негосударственным пенсионным фондом, выше доходности, получаемый Пенсионным фондом Российской Федерации.

Страхователи  по обязательному пенсионному страхованию  делятся на две группы. В первую входят организации, а также индивидуальные предприниматели и другие физические лица, начисляющие и уплачивающие страховые взносы на выплаты в  пользу лиц, с которыми заключены  трудовые ил гражданско-правовые договоры. Ко второй группе страхователей относятся  индивидуальные предприниматели, адвокаты и приравненные к ним частные  детективы и занимающиеся частной  практикой нотариусы. Таким образом, страхователями являются все плательщики  страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также  лица, уплачивающие взносы в фиксированном  размере.

Застрахованные  лица – лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование  в РФ, подразделяются на три группы. К первой относятся граждане РФ, проживающие на ее территории, иностранные граждане и лица без гражданства, которые работают по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам. Вторая группа – это лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, являющиеся членами крестьянских хозяйств, членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера. Третья группа – это иные категории граждан, у которых отношения по обязательному пенсионному страхованию возникают в соответствии с Федеральным законом №167-ФЗ. К ним относятся граждане РФ, работающие за ее пределами и добровольно осуществляющие уплату страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ, а также физические лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивающие страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ за другое физическое лицо, за которое такая уплата страхователем не осуществляется.

Основанием  для возникновения правоотношений по обязательному пенсионному страхованию  является наступление страхового случая, которым признается достижение пенсионного  возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца. Соответственно каждому  страховому случаю Федеральный закон  №167-ФЗ устанавливает виды обязательного  страхового обеспечения, из которых  первые три – страховая и накопительная  часть трудовой пенсии по старости, страховая и накопительная часть  трудовой пенсии по инвалидности, страховая  часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца. Четвертым видом обязательного  страхового обеспечения является социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти, установление и выплата которого осуществляются в соответствии с Федеральным  законом от 12 января 1996года №8-ФЗ «О погребении и похоронном деле».

В целях  финансового обеспечения страховых  выплат, Пенсионный фонд Российской Федерации формирует бюджет денежных средств.

К составлению  бюджета Пенсионного фонда России предъявляются следующие требования:

- бюджет  должен составляться страховщиком  на финансовый год с учетом  обязательного сбалансирования  доходов и расходов этого бюджета,  то есть объем предусмотренных  бюджетом расходов должен соответствовать  суммарному объему доходов бюджета  и поступлений из источников  финансирования его дефицита;

- при  формировании бюджета на очередной  финансовый год устанавливается  норматив оборотных денежных  средств, не включаемых в состав  временно свободных средств резерва  бюджета Пенсионного фонда России.

Бюджет  Пенсионного фонда РФ состоит  из бюджетов его территориальных  органов. Он формируется за счет страховых  взносов, средств федерального бюджета, сумм пеней и иных финансовых санкций, доходов от размещения временно свободных  средств обязательного пенсионного  страхования, добровольных взносов  физических лиц и организаций, уплачиваемых ими не в качестве страхователей  или застрахованных лиц, иных источников, не запрещенных 

Пенсионный  фонд Российской Федерации осуществляет сбор страховых взносов на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии. Сумма страховых  взносов, направляемых на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, за каждое застрахованное лицо с 01.01.2012г. составляет 22%. Страховой взнос в 16% - для лиц 1967 года рождения и моложе формирует страховую часть трудовой пенсии, 6% формирует накопительный персонифицированный резерв, и может направляться на финансирование накопительной части трудовой пенсии в момент выхода на пенсию данного застрахованного лица.

Законом о государственном пенсионном обеспечении  установлены условия назначения пенсий гражданам, пострадавшим в результате других (кроме чернобыльской) радиационных или техногенных катастроф, а также членам их семей , порядок и условия признания граждан инвалидами, порядок включения в стаж государственной службы для назначения пенсии за выслугу лет федеральных государственных служащих периодов службы (работы) в должностях федеральной государственной службы, государственных должностях федеральных государственных служащих и других должностях, определенных Президентом Российской Федерации , перечень документов, необходимых для установления пенсии, правила обращения за пенсией, назначения пенсии и перерасчета размера пенсии, перевода с одного вида пенсии на другой, выплаты пенсии, ведения пенсионной документации.

Таким образом, организация пенсионными фондами  дополнительного пенсионного обеспечения  является целью оказания социальной поддержки граждан Российской Федерации  за выдающиеся достижения и особые заслуги перед страной, а также  граждан, осуществлявших трудовую деятельность в организациях ядерного оружейного комплекса Российской Федерации  в особых условиях труда, главным  критерием для установления дополнительного  пенсионного обеспечения пенсионными  фондами является наличие званий, государственных премий и наград, учрежденных в нашей стране.