Теоретические основы построения страховых тарифов. 2

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение высшего профессионального образования 
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по  дисциплине « Страхование »

на  тему «Теоретические основы построения страховых

тарифов» 

Вариант №3 
 
 
 
 
 

                                                     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Липецк 2011             

Содержание

Введение...................................................................................................................3

    1. Понятие  и задачи актуарных расчётов…………………………………….4

    2. Понятие  страхового тарифа, структура тарифной ставки…………...….8

    3. Расходы на ведение дела как элемент тарифной ставки …..………….12

   4. Сущность и виды страховых взносов (премий). ………………………..15

Тестовые  задания……………………………………………………………….19

Заключение.............................................................................................................22

Список использованной литературы...................................................................23 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Страхование — это экономическая категория, система экономических отношений, которые включают совокупность форм и методов формирования целевых  фондов денежных средств и их использование  на возмещение ущерба, обусловленного различными непредвиденными неблагоприятными явлениями (рисками).

       Особое  место в страховании занимают страховые тарифы, поскольку от них  зависят общее поступление страховых  взносов, финансовая устойчивость, платёжеспособность, рентабельность страховых операций и конкурентоспособность страховой организации. Именно поэтому важной является деятельность страховщика по установлению, уточнению, упорядочению, дифференциации и корректировке страховых тарифов в интересах страхователей и безубыточного развития страхования. Этим и определяется актуальность данной темы.

       В написании работы перед собой  я ставлю следующие цели: 1) раскрыть понятие и сущность актуарных  расчётов и тарифной политики; 2) определить понятие страхового тарифа и структуры  тарифной ставки; 3) изучить основные показатели страховой статистики, находящие применение в актуарных расчётах.

     Целью работы является изучение теоретических основ построения страховых тарифов.

 Задачи  контрольной работы:

    1) Рассмотреть  формирование тарифных ставок страховщиков на актуарных расчетах.

    2) Рассмотреть структуру тарифной  ставки.

    3) Рассмотреть виды страховых взносов (премий). 
 
 

      1. Понятие и  задачи актуарных расчётов
 

       Расчеты тарифов по любому виду страхования (актуарные расчеты) представляют собой  процесс, в ходе которого определяются расходы на страхование данного объекта. С помощью актуарных расчетов определяются себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю. В более обобщенной форме актуарные расчеты можно представить как систему математических и статистических закономерностей, регламентирующих взаимоотношения между страховщиком и страхователями. С помощью актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда, т.е. определяются размеры тарифных ставок.

       Определение расходов, необходимых на страхование  данного объекта, — один из наиболее сложных и ответственных моментов в деятельности страховщика. Форма  для исчисления расходов на проведение данного страхования называется страховой (актуарной) калькуляцией.

       Роль  актуарной калькуляции может  быть рассмотрена в разных аспектах: с одной стороны, она позволяет  определить себестоимость услуги, оказываемой  страховщиком, а с другой — через  нее создаются условия для  всестороннего анализа и раскрытия  причин экономических, финансовых и организационных успехов или недостатков в деятельности страховщика.

       Актуарная калькуляция позволяет определить страховые платежи к договору. Величина предъявленных к уплате страховых платежей предполагает измерение  принимаемого страховщиком риска. В состав актуарной калькуляции входит также исчисление суммы или доли расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования.

       Актуарные расчеты имеют ряд особенностей, связанных с практикой страхового дела. Наиболее важные из них:

  • события, которые подвергаются оценке, имеют вероятностный характер. Это отражается на величине предъявленных к уплате страховых платежей;
  • в отдельные годы общая закономерность проявляется через массу обособленных случайных событий, наличие которых предполагает значительные колебания в страховых платежах, предъявленных к уплате;
  • исчисление себестоимости услуги, оказываемой страховщиком, производится в отношении всей страховой совокупности;
  • необходимо выделение специальных резервов, находящихся в распоряжении страховщика, определение оптимальных размеров этих резервов;
  • прогнозирование сторнирования договоров страхования, экспертная оценка их величины;
  • исследование нормы ссудного процента и тенденций его изменения в конкретном временном интервале;
  • наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, что предопределяет потребность измерения величины его распределения во времени и пространстве с помощью специальных таблиц;
  • соблюдение принципа эквивалентности, т. е. установление адекватного равновесия между платежами страхователя, выраженными через страховую сумму, и страховым обеспечением, предоставляемым страховым обществом;
  • выделение группы риска в рамках данной страховой совокупности.

       Основные  задачи актуарных расчетов:

    1. исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности, т. е. выполнение требования научной классификации рисков с целью создания гомогенной подсовокупности в рамках общей страховой совокупности;
    2. исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести по следствий причинения ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности;
    3. математическое обоснование необходимых расходов на ведение дела страховщиком и прогнозирование тенденций их развития;
    4. математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика, предложение конкретных методов и источников формирования этих фондов.

       Основы  теории актуарных расчетов заложены в XVII в. работами ученых Д. Граунта, Яна  де Витта, Э. Галлея. В 1662 г. была опубликована работа английского ученого Д. Граунта "Естественные и политические наблюдения, сделанные над бюллетенем смертности". Он первый обработал данные о смертности людей и построил таблицы смертности. В это же время голландский ученый Ян де Витт опубликовал работу о тарифах по страхованию пожизненной ренты, где изложил метод исчисления страховых взносов в зависимости от возраста застрахованного и нормы роста денег. Дальнейшее развитие теория актуарных расчетов получила в работах английского астронома и математика Э. Галлея. Он дал определение основных таблиц смертности. Предложенная Э. Галлеем форма таблиц применяется до сих пор. Актуарные расчёты классифицируются по видам страхования, времени составления и уровню иерархии:

       Актуарные расчёты по видам страхования  делятся на: расчёты по личному  страхованию, имущественному страхованию, страхованию ответственности.

       По  временному признаку актуарные расчёты  делятся на: отчётные и плановые.

       Отчётные  – это актуарные расчёты, которые  производятся по имеющимся отчётным данным. Эти расчёты ориентированы на деятельность страховщика в будущем периоде времени при проведении данного вида страхования.

       Плановые  актуарные расчёты – составляются в том случае, когда предполагается введение нового вида страхования, по которому отсутствуют достоверные наблюдения риска, но возможно использовать данные актуарных   расчётов   по   однотипным   или   близким по содержанию видам

страхования. Плановые  актуарные  расчёты   корректируются  каждые  3 – 4

года  с использованием полученных статистических данных.

       По  иерархическому признаку актуарные  расчёты могут быть: общими (для  всей страны), региональными (для отдельных  регионов) и индивидуальными (для  конкретной страховой компании). [3, стр. 101]

       Форма, по которой производится расчёт себестоимости услуг, оказываемых страховщиком страхователю, называется актуарной калькуляцией. Она позволяет определить страховые платежи к договору, величину страховых платежей, предъявляемых к уплате, предполагает измерение риска, принимаемого страховщиком. В составе актуарной калькуляции отражается сумма расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования. [1, стр. 91] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1. Понятие страхового тарифа, структура тарифной ставки
 

      Расчёт  расходов, идущих на страхование конкретного объекта – важнейшая проблема страховщика. В конечном счете, речь идёт об определении себестоимости и стоимости страховой услуги. В основе таких расчётов лежит страховой тариф, или тарифная ставка.

      Страховой тариф (тарифная ставка) – денежная плата страхователя с единицы страховой суммы или объекта страхования. Тарифная ставка является ценой страхового риска и других расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования.

      Тарифная  ставка, по которой заключается договор страхования, называется брутто-ставкой. По своей структуре она состоит из нетто-ставки и нагрузки (рис. 1.), что можно представить формулой:

Тб = Тн + Тнаг,   

где Тб – страховой тариф (брутто-тариф);

       Тн – тарифная нетто-ставка;

       Тнаг – нагрузка. 

 

 

      Здесь: Пм – расходы на предупредительные  мероприятия; Рв – расходы на процесс  страхования; Пп – планируемая прибыль.

Рис. 1. Структура  страхового тарифа

      Нетто-ставка страхового тарифа – часть страхового тарифа, предназначенная для обеспечения текущих страховых выплат по договорам страхования, и составляет 70 – 80% от брутто-ставки.

       Размер  нетто-ставки растёт с увеличением  риска, то есть вероятности  страхуемого   неблагоприятного   события,  поэтому  страхование распростра-

няется  на риски, вероятность которых относительно низка. Риск с вероятностью, равной 1, не может быть застрахован, так  как нарушаются интересы сторон, вступающих в страховые отношения.

      Нетто-ставка целиком предназначена для создания фонда выплат страхователям. В связи с этим она должна быть построена таким образом, чтобы обеспечить эквивалентность взаимоотношений между страховщиком и страхователем. Иными словами, страховая компания должна собрать столько страховых премий, сколько предстоит потом выплатить страхователям. Следовательно, нетто-ставка равна выплате по страховому случаю со 100 рублей страховой суммы:

  

Р(А) = Кв/Кд,            

К = Св/Сс     

или

          

где Тн – нетто-тариф

        А – страховой случай;

        Р(А) – вероятность страхового  случая;

        К – коэффициент отношения  средней выплаты к средней  страховой сумме на один договор.

        Кв – количество выплат за определённый период;

        Кд – количество заключённых договоров за определённый период;

        Св – средняя выплата на один договор;

        Сс – средняя страховая сумма на один договор;

        В – общая сумма выплат страхового  возмещения;

        С – общая страховая сумма  застрахованных объектов.

       Первая  формула может быть применена  как при совершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования, так и при расчёте ставок по вновь вводимым. Последняя формула  – это показатель убыточности  со 100 рублей страховой суммы. Это означает, что при совершенствовании тарифных ставок по действующим видам страхования основой уточнения нетто-ставок является убыточность со 100 рублей страховой суммы.

      Нагрузка  – часть страхового тарифа, не связанная  с формированием фонда и предназначенная для покрытия расходов на проведение страхования (оплата труда страховых работников, затраты на бланки, рекламу; административно-хозяйственные расходы: содержание зданий, почтово-телеграфные услуги, командировочные расходы, приобретение и эксплуатация вычислительной и другой техники и т.д.), формирование запасных фондов по рисковым видам страхования, финансирование мероприятий по предупреждению стихийных бедствий, несчастных случаев, пожаров, аварий и т.п., а также уменьшение причиняемого ими ущерба. В составе нагрузки может быть предусмотрена прибыль от проведения страховых операций. Нагрузка составляет 20 – 30% брутто ставки. [1, стр. 101 – 102]

      Брутто-ставка устанавливается после вычисления нетто-ставки и нагрузки.

      Если  нагрузка или её часть устанавливаются в процентах к брутто-ставке, то используют формулу:

,

где – статьи нагрузки, предусматриваемые в тарифе, руб.;

       ТД – доля статей нагрузки, закладываемых в тариф в процентах к брутто-ставке.

      Следовательно,

      Если  все элементы нагрузки определены в  процентах к брутто-ставке, то величина = 0. В этом случае формула упрощается и принимает вид:

     Тб = Тн/(1 – FД)

       Совокупность  тарифных ставок носит название тарифа.

       Страховое общество само устанавливает тарифные ставки и тарифы, а также создаёт  тарифное руководство, которое представляет собой систематическое изложение  используемых тарифов и методов  их вычисления. [3, стр. 103 – 104]

       В страховании используют три вида страховых тарифов:

       1) Средние страховые тарифы. Они  применяются, когда страховщика  не интересуют индивидуальные  особенности объектов, включённых  в 

страховую совокупность. Применяется также  в обязательном страховании.

       2) Дифференцированные страховые тарифы – представляют собой ставку страхового взноса для конкретных объектов и рисков, объединённых в группы по определённым признакам.

       3) Индивидуальные тарифы. Они могут  быть выражены в виде: а) точного  экономического расчёта тарифа  исходя из степени опасности деятельности соответствующего страхователя; б) тарифной ставки, формируемой путём применения скидок или надбавок. Применение подобных тарифов оправдано при страховании очень крупных объектов с нетиповыми рисками. [2, стр. 214 – 215] 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1. Расходы на ведение дела как элемент тарифной ставки
 

     При исчислении тарифной ставки к нетто-премии делаются соответствующие надбавки, связанные с развитием риска. Главная статья этих надбавок —  расходы на ведение дела. Сюда включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования. Поскольку постоянно изменяется множество факторов, которые влияют на величину расходов на ведение дела, поэтому нельзя дать общие рекомендации по нормированию этих расходов.

     Расходы страховщика на ведение дела имеют свои специфические особенности и их следует учитывать при калькуляции тарифной ставки. С учетом этих особенностей делаются соответствующие группировки, принимаемые во внимание при составлении страховых тарифов.

     В страховой практике принято различать  расходы на ведение дела внутренней службы страхового общества и расходы на ведение дела внешней сети страхового общества. В специальной литературе встречаются различные классификации этих расходов. Наиболее общими являются группировки на постоянные и переменные, зависимые и независимые, общие и частные расходы по ведению дела страховщика.

     Переменные  расходы на ведение дела могут  быть отнесены на отдельное страхование (вид страхования, отдельный страховой  полис). Постоянные расходы не могут  быть отнесены на отдельное страхование. Они должны быть разложены на весь портфель заключенных договоров страхования.

     Понятия постоянных и переменных расходов используются в актуарных расчетах по договорам  страхования, имеющим срок действия более одного года.

     Относительно  постоянные расходы не подвержены колебаниям в страховой деятельности, т.е. не зависят от степени занятости  персонала в данной страховой  организации. Переменные расходы изменяются пропорционально степени занятости  персонала в данной страховой  организации.

     Величина  относительно постоянных расходов связана  с квалификацией работников страхового общества. Это заставляет страховое  общество стремиться к постоянному  повышению квалификации своих служащих и страховых агентов.

     Удельный  вес относительно постоянных расходов на ведение дела сравнительно мал. Большее место в деятельности страховой организации занимают переменные расходы.

     Расходы на ведение дела могут быть связаны  и не связаны с изменением страховой  суммы. Некоторые расходы на ведение  дела одновременно имеют характер зависимых и независимых. Эти расходы нормируются в промилле от страховой суммы среднесписочного состава страхователей. По некоторым видам страховая премия начисляется в промилле от страховой суммы. Следовательно, брутто-премия пропорциональна страховой сумме.

     При составлении страхового тарифа следует  учитывать, что страховыми взносами необходимо покрывать не только страховые  суммы и возмещения, но и расходы  на содержание страхового общества. В  связи с этим расходы на ведение  дела можно классифицировать как организационные, аквизиционные, ликвидационные, управленческие и связанные с инкассацией платежей.

     Организационные расходы связаны с учреждением  страхового общества. Они относятся  к активам страховщика, так как  являются инвестициями.

     Аквизиционные расходы — производственные расходы  страхового общества, связанные с  привлечением новых страхователей  и заключением новых страховых  договоров при посредничестве страховых  агентов.

     Инкассационные  расходы связаны с обслуживанием  налично-денежного оборота поступления страховых платежей. Это расходы на изготовление бланков квитанций о приеме страховых платежей и учетных регистров (книг, ведомостей, справок и т.п.).

     Ликвидационные  расходы — расходы по ликвидации ущерба, причиненного страховым случаем. К ним относятся расходы на оплату труда ликвидаторам (лицам, занимающимся ликвидацией ущерба), понятым, судебные издержки, почтово-телёграфные расходы и расходы по выплате страхового возмещения.

     Управленческие  расходы могут быть подразделены на общие расходы управления и расходы по управлению имуществом. Управленческие расходы не пропорциональны собранным страховым платежам. Большая часть их зависит от уровня занятости в данном страховом обществе. При оценке рентабельности отдельных видов страхования основное значение имеет сумма управленческих расходов. В актуарных расчетах необходимо уточнить размер расходов по отдельным видам страхования в рамках каждого вида страхования по отдельным группам с учетом их характера. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1. Сущность  и виды страховых взносов (премий).
 

       Страховой взнос  представляет собой произведение страхового тарифа, выраженного в  деньгах, на число сотен страховой  суммы либо процентной тарифной ставки на совокупную страховую сумму, делённую на 100.

       Страховой взнос (премия) может быть рассмотрен с трёх точек зрения: экономической, юридической и математической.

       Экономическая сущность страхового взноса проявляется  в том, что он представляет собой  часть национального дохода, которая  выделяется страхователем с целью  гарантии его интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий. С юридической точки зрения страховой взнос может быть определён как денежное выражение страхового обязательства, которое подтверждено документально путём заключения договора страхования между его участниками.

       В математическом смысле страховой взнос  – это периодически повторяющийся  платёж страхователя страховщику. Сам  же страховой взнос может быть выражен только как средняя величина, то есть как часть от всех обязательств страховщика, приходящаяся на один полис страхового портфеля.

       Премия, которую выплачивает страхователь за страховую защиту, представляет его взнос в общий фонд. Этот взнос должен быть оптимальным и  достаточным, чтобы страховщик мог  покрыть возможную сумму выплат по ожидаемым претензиям, обеспечить отчисления в резерв, покрывать операционные расходы, учесть инфляцию и колебания процентных ставок, наконец, обеспечить прибыль.

       По  назначению страховой взнос подразделяется на следующие виды:

       1. Рисковая премия – это чистая  нетто-премия, представляющая часть страхового взноса в денежной форме, предназначенного для покрытия риска.    Зависит   от   степени  вероятности  наступления  страхового  случая,

конкретной  ситуации, объекта страхования, времени  и т.п.

       2. Сберегательная премия – присутствует в договорах страхования жизни и предназначена для покрытия страховых платежей по истечении срока страхования.

       3. Нетто-премия – часть страхового  взноса, необходимая для покрытия  страховых платежей за определённый  промежуток времени по данному виду страхования. Её величина прямо зависит от развития риска. Нетто-премия равна рисковой премии в случае, когда наблюдается планомерное развитие риска, но возможны положительные и отрицательные его отклонения.

       4. Достаточная премия равна сумме  нетто-премии и нагрузки, включённой в издержки страховщика. Достаточную премию можно рассматривать как брутто-премию, или тарифную ставку.

       5. Брутто-премия – тарифная ставка  страховщика, которая состоит  из достаточного взноса и надбавок  на покрытие расходов, связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы и пропаганды, расходов на покрытие убыточных видов страхования и т.п. Каждая надбавка, будучи включённой в брутто-премию, ведёт к увеличению тарифной ставки.

       По  характеру рисков страховые взносы классифицируются следующим образом:

       1. Натуральная премия предназначена  для покрытия риска за определённый  промежуток времени, она отвечает  фактическому развитию риска  и с течением времени меняется. Натуральная премия увеличивается  или уменьшается в зависимости от характера риска.

Теоретические основы построения страховых тарифов. 2