Территориальный кредит

 

Тема: Территориальный  кредит

План:

  1. Дефицит и профицит бюджета.
  2. Территориальные займы.
  3. Предоставление бюджетных кредитов.добавить про структуору долга
  4. Территориальные гарантии

 

  1. Дефицит и профицит бюджета.

Несмотря на то, что сейчас в  нашей стране идет экономический рост, и многие социально экономические проблемы не так остры, как это было на первоначальных этапах становления нашей экономической системы, и на федеральном уровне наблюдается профицит бюджета, но многие регионы нашей страны до сих пор находятся в тяжелом финансовом положении.

Факторами возникновения и роста  дефицита могут быть обстоятельства, связанные с недостаточностью доходной базы или нерациональными расходами. Также рост дефицита может быть связан с неоправданным, не учитывающим  финансовых возможностей ростом расходов и их неэффективностью. В свою очередь негативное влияние на доходы бюджета и соответственно на размеры дефицита оказывает устойчивость национальной валюты и денежного обращения. Слабость валюты, ее недостаточность для обслуживания экономического оборота приводит к развитию бартерных операций, нарушению нормальных расчетов, неплатежами хозяйствующих субъектов в бюджет. Следует добавить что нерациональная налоговая политика, превышение нормальной налоговой нагрузки также может приводить к негативному результату вследствие порождения тенденции к ограничению и сокращению хозяйственной деятельности /3/.

 В случае принятия  бюджета на очередной финансовый  год с дефицитом в правовом акте о бюджете должны быть обязательно предусмотрены источники покрытия дефицита. Размер дефицита регионального бюджета не может превышать 15% (для муниципального бюджета-10%) объема его доходов без учета финансовой помощи из вышестоящего бюджета. Для субъекта РФ в бюджете которого доля межбюджетных трансфертов за исключением субвенций  в течении последних двух лет превышает 60%  от собственных доходов консолидированного бюджета дефицит не должен превышать 10% объема его доходов без учета финансовой помощи из вышестоящего бюджета. Для муниципальных образований при превышении доли межбюджетных трансфертов из региональных бюджетов или налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в течении последних двух лет 70%, дефицит не может быть выше 5% объема его доходов без учета финансовой помощи из вышестоящего бюджета.

 Поступления из  источников финансирования дефицита  территориального бюджета направляются  только на финансирование текущих  и инвестиционных расходов и  не могут быть использованы  для финансирования расходов  на обслуживание и погашение  территориального долга.

Внутренними источниками  финансирования дефицитов территориальных  бюджетов могут быть:

  • Разница между средствами, поступившими от выпуска ценных бумаг территориального образования, номинальная стоимость которых выражена в рублях, и средствами, направленными на их погашение;
  • разница между полученными и погашенными территориальным образованием в рублях кредитами кредитных организаций
  • разница между полученными и погашенными территориальным образованием в рублях бюджетными кредитами от бюджетов других уровней
  • разница между полученными и погашенными территориальным образованием в иностранной валюте бюджетными кредитами, предоставленными РФедерацией в рамках использования целевых иностранных кредитов
  • разница между полученными и погашенными субъектом РФ в рублях кредитами от международных финансовых организаций
  • изменение остатка средств на счетах  по учету средств территориального бюджета в течении финансового года
  • курсовая разница по средствам территориальных бюджетов
  • поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале имущества, находящегося в собственности СРФ или муниципальных органов власти;
  • объем средств, направляемых на исполнение гарантий субъекта РФ или муниципального образования в рублях, в случае, если исполнение гарантом гарантий ведет к возникновению права регресса гаранта к принципалу
  • объем средств, направляемых на исполнение гарантий субъекта РФ или муниципального образования в иностранной валюте, предоставленных РФедерацией в рамках использования целевого иностранного кредита, в случае, если исполнение гарантом гарантий ведет к возникновению права регресса гаранта к принципалу
  • средства, направляемые на погашение иных долговых обязательств территориальных бюджетов
  • разница между средствами, полученными от возврата предоставленных юридическим лицам бюджетных кредитов и суммой выданных кредитов в рублях
  • разница между средствами, полученными от возврата предоставленных бюджетам других уровней бюджетных кредитов и суммой выданных кредитов в рублях

В состав источников внешнего финансирования дефицита бюджета субъекта РФ включаются:

  • разница между средствами, поступившими от размещения государственных ценных бумаг субъекта РФ, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте и средствами на их погашение
  • разница между полученными и погашенными субъектом РФ в иностранной валюте кредитами иностранных банков
  • объем средств, направляемых на исполнение гарантий субъекта РФ в иностранной валюте, в случае, если исполнение гарантом гарантий ведет к возникновению права регресса гаранта к принципалу
  • объем средств, направляемых на погашение иных долговых обязательств в иностранной валюте

На практике зачастую  источниками финансирования дефицита бюджета становятся  финансовая помощь из вышестоящих бюджетов и  кредиторская задолженность получателям бюджетных ассигнований.

Получение финансовой помощи из фондов финансовой поддержки территорий, а также ссуд из вышестоящих бюджетов ограничивается нестабильным положением вышестоящих бюджетов.

Получение кредитов банков ограничивается тем, что, во-первых, эти кредиты дорогие (их стоимость доходит до 60%), во-вторых, эти кредиты в основном являются краткосрочными, т.е. выдаются на срок от 3 до 12 месяцев. Поэтому банковские кредиты могут быть использованы чаще всего для финансирования текущих бюджетных расходов или для покрытия кассовых разрывов территориальных бюджетов.

Метод решения бюджетных  проблем путем кредиторской задолженности получателям бюджетных ассигнований (невыдача зарплаты, пенсий, пособий, неоплата коммунальных и других расходов бюджетных учреждений) является весьма непопулярным и взрывоопасным с социальной и политической точек зрения.

Поэтому одним из важных источников финансового обеспечения мероприятий, осуществляемых территориальными органами власти, являются финансовые ресурсы хозяйственных структур и населения. Способом их привлечения является региональные и муниципальные займы. В свою очередь в целях экономического и социального развития территорий соответствующие органы власти могут предоставлять кредиты юридическим и физическим лицам.

Региональный и муниципальный  кредит — это экономические отношения, по которым субъект Российской Федерации  или муниципальное образование выступают в роли кредитора, заемщика или гаранта.

Территориальный кредит выполняет ряд функций.

Перераспределительная функция выражается в перераспределении с помощью кредитных инструментов денежных средств между бюджетами, юридическими и физическими лицами.

Регулирующая  функция заключается в стимулировании экономических процессов, в обеспечении более эффективного использования средств, предоставляемых заемщику на платной основе, и т.д.

Контрольная функция кредита заключается в обеспечении контроля за целевым, эффективным использованием денежных средств, за выполнением заемщиком договорных обязательств.

 

  1. Территориальные займы.

В целях бесперебойного финансирования плановых затрат, для  реализации инвестиционных проектов, а также для покрытия бюджетных  дефицитов территориальные органы власти в соответствии с действующим законодательством могут производить заимствования.

Заимствования субъектов  Российской Федерации и муниципальных образований — это займы, получаемые от юридических и физических лиц, по которым возникают долговые обязательства субъекта РФ или органа местного самоуправления.

Управление государственным и муниципальным долгом осуществляется исполнительным органом власти территориального образования. Долговые обязательства территорий полностью обеспечиваются всем имуществом субъекта Российской Федерации и муниципального образования, составляющим казну, и исполняются за счет средств соответствующего бюджета.

Вышестоящий уровень власти не несет  ответственности по долговым обязательствам нижестоящего, если указанные обязательства не были  им гарантированы.

Предельный объем заимствований  территориальных образований не должен превышать сумму, направляемую в текущем финансовом году на финансирование дефицита и погашение долговых обязательств соответствующего бюджета.

 Предельный объем государственного  долга территориального образования  не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов бюджета то   Российской Федерации без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

Для субъекта РФ в бюджете которого доля межбюджетных трансфертов за исключением  субвенций  в течении последних  двух лет превышает 60%  от собственных доходов консолидированного бюджета, предельный объем долга не должен превышать 50 процентов утвержденного общего годового объема доходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

Для муниципальных образований  при превышении доли межбюджетных трансфертов  из региональных бюджетов или налоговых  доходов по дополнительным нормативам отчислений в течении последних  двух лет 70%объема собственных доходов, предельный объем муниципального долга не должен превышать 50 процентов годового объема доходов без учета безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Предельный объем расходов на обслуживание государственного долга субъекта Российской Федерации или муниципального долга в очередном финансовом году не должен превышать 15 процентов объема расходов соответствующего бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Если при исполнении территориального бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета нарушаются предельные значения объема госдолга и расходов на его обслуживание, уполномоченный орган территориальной власти не вправе принимать новые долговые обязательства, за исключением обязательств в целях реструктуризации долга.

 Территориальные заимствования  осуществляются в соответствии  с Программой государственных  заимствований субъекта Федерации  и муниципальных заимствований. Это - перечень его заимствований на очередной финансовый год с указанием объема привлечения и объема средств, направляемых на погашение основной суммы долга по каждому виду заимствований.

Программа заимствований субъекта Российской Федерации, и муниципальных образований является приложением к закону о соответствующем бюджете очередной финансовый год и плановый период.

В практике деятельности территориальных  администраций используются различные  виды займов.

Исходя из валюты заимствования  займы могут быть внутренними и внешними. Внутренние займы (в руб.) могут заключать субъекты РФ и муниципальные образования. Внешние займы (в иностранной валюте) имеют право заключать лишь субъекты РФ, не получающие финансовой помощи из Федерального бюджета.

По характеру решаемых займами задач они входят в  три группы: инвестиционные, социальные, бюджетные.

Инвестиционные  займы выпускаются для финансового обеспечения строительных проектов. В настоящее время территориальные администрации используют такой вид займов для реализации жилищных программ. Жилищные займы выпускаются на 2—3 года. Облигации по ним номинированы в квадратных метрах жилой площади. Инвестиционные займы используются также для создания или расширения телефонных сетей.

Социальные  займы выпускаются для финансового обеспечения территориальных социальных программ. Средства, получаемые от таких займов, направляются чаще всего для решения транспортных, коммунальных и территориальных проблем, для улучшения экологической обстановки в регионе и др. Естественно, реализация большей части проектов, финансируемых за счет заемных источников, не дает окупающих затрат доходов. Поэтому долговые обязательства по таким займам направляются за счет бюджетных средств.

Бюджетные займы выпускаются для покрытия бюджетных расходов в связи с бюджетным дефицитом. Главным образом это текущие расходы, расходы на погашение ранее произведенных займов. Такие займы еще более увеличивают долговые обязательства территориальных администраций.

Договор займа субъекта РФ или муниципального образования  заключается путем приобретения инвестором выпущенных соответствующими территориальными органами власти облигаций  или других ценных бумаг Облигации  выпускаются исключительно в  целях реализации программ и проектов развития соответствующих территорий.

Следует отметить, что  в настоящее время практика территориальных займов еще не получила широкого распространения.

Причина слабого  развития территориальных займов —  нестабильность российской экономики, отсутствие свободных денежных средств и российских инвесторов, боязнь иностранных инвесторов участвовать в финансировании территориальных программ и приобретать ценные бумаги, выпускаемые территориями.

  1. Предоставление бюджетных кредитов.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ бюджетный кредит может быть предоставлен юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными унитарными предприятиями, бюджетными учреждениями на основании договора, заключенного в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, только при условии предоставления заемщиком обеспечения исполнения своего обязательства по возврату кредита.

Бюджетный кредит может  быть предоставлен только тем юридическим лицам, которые не имеют просроченной задолженности по ранее предоставленным бюджетным средствам на возвратной основе.

Бюджетный кредит предоставляется  на условиях возмездности. Способами  обеспечения исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита могут  быть только банковские гарантии, поручительства, залог имущества, в том числе в виде акций, других ценных бумаг, паев, в размере не менее 100% предоставляемого кредита. Обеспечение исполнения обязательств должно иметь высокую степень ликвидности. При этом должна быть произведена оценка имущества, предоставленного в обеспечение получения бюджетного кредита. При неспособности заемщика обеспечить исполнение обязательств по бюджетному кредиту бюджетный кредит не предоставляется. Обязательным условием предоставления бюджетного кредита является проведение предварительной проверки финансовыми органами финансового состояния получателя бюджетного кредита. Они проводят также проверку целевого использования бюджетного кредита. При утверждении соответствующего бюджета на очередной финансовый год указываются цели, на которые может быть предоставлен бюджетный кредит, условия и порядок их предоставления, лимиты предоставления бюджетных кредитов на срок в пределах года и на срок, выходящий за пределы бюджетного года. Возврат предоставленных юридическим лицам бюджетных средств, а также плата за пользование ими приравнивается к платежам в бюджет.

Отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов включается в отчет об исполнении бюджета. Бюджетные кредиты (процентные и беспроцентные) предоставляются  также государственным или муниципальным унитарным предприятиям на условиях и в пределах лимитов, которые предусмотрены соответствующими бюджетами. Получатели такого кредита обязаны вернуть бюджетный кредит и уплатить проценты за использование им в установленные сроки. Получатели бюджетного кредита обязаны представлять информацию и отчет об использовании бюджетного кредита в органы, исполняющие бюджет, и контрольные органы соответствующих законодательных органов. Главными принципами кредитной политики территориальных органов власти должны быть равнодоступность и конкурсность получения бюджетных кредитов, их целесообразность, платность и срочность возврата.

В настоящее время  основными направлениями выдачи бюджетных кредитов в регионах являются: оказание поддержки и развитие малого предпринимательства, оказание финансовой помощи производителям сельскохозяйственной продукции, кредитование закупок и межсезонного хранения продовольствия и сырья для пищевой и перерабатывающей промышленности и др.

  1. Территориальные гарантии

Выполнение  территориальным образованием функции  гаранта осуществляется на основании Программы его государственных гарантий. Программа представляет собой перечень подлежащих предоставлению и исполнению государственных и муниципальных гарантий  с указанием:

1) общего объема гарантий;

2) цели гарантирования  с указанием объема гарантии  по каждой цели;

3) суммы каждой гарантии  и наименования принципала по  ней;

4) наличия или отсутствия  права регрессного требования  гаранта к принципалу;

5) общего объема бюджетных ассигнований, которые должны быть предусмотрены в очередном финансовом году на исполнение гарантий по возможным гарантийным случаям.

В программе должна быть отдельно предусмотрена каждая гарантия, величина которой превышает:

10 миллионов рублей — для государственных гарантий субъекта Российской Федерации;

100 тысяч рублей —  для муниципальных гарантий.

Указанные гарантии подлежат реализации только при условии их утверждения в составе соответственно программы гарантий субъекта Российской Федерации, муниципальных гарантий в валюте Российской Федерации.

Программа гарантий является приложением к соответствующему закону о бюджете.

  Государственная или муниципальная гарантия может обеспечивать:

надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром;

возмещение ущерба, образовавшегося  при наступлении гарантийного случая некоммерческого характера.

Государственная или  муниципальная гарантия может предоставляться  для обеспечения как уже возникших  обязательств, так и обязательств, которые возникнут в будущем.

Условия государственной  или муниципальной гарантии не могут  быть изменены гарантом без согласия бенефициара.

Принадлежащее бенефициару  по государственной или муниципальной  гарантии право требования к гаранту  не может быть передано другому лицу если в гарантии не предусмотрено иное.                                                       

Гарант имеет право  отозвать государственную или муниципальную  гарантию только по основаниям, указанным  в гарантии.

Письменная форма государственной или муниципальной гарантии является обязательной.

Государственные или  муниципальные гарантии могут предусматривать  субсидиарную или солидарную ответственность  гаранта по обеспеченному им обязательству  принципала.

Срок действия государственной  или муниципальной гарантии определяется условиями гарантии.

Требование бенефициара  об уплате денежной суммы по государственной или муниципальной гарантии должно быть представлено гаранту в письменной форме с приложением указанных в гарантии документов.

По получении требования бенефициара гарант должен уведомить об этом принципала и передать ему копии требования со всеми относящимися к нему документами.

Гарант должен рассмотреть  требование бенефициара с приложенными к  нему документами в срок, определенный в гарантии, чтобы установить, соответствуют ли это требование и приложенные к нему документы условиям гарантии.

Требование бенефициара  признается необоснованным и гарант отказывает бенефициару в удовлетворении его требования в следующих случаях:

требование предъявлено гаранту по окончании определенного в гарантии срока;

требование или приложенные  к нему документы не соответствуют  условиям гарантии;

бенефициар отказался  принять надлежащее исполнение обязательств принципала, предложенное принципалом  или третьими лицами.

Гарант должен уведомить  бенефициара об отказе удовлетворить  его требование.

Гарант вправе выдвигать  против требования бенефициара возражения, которые мог бы представить принципал, если иное не вытекает из условий гарантии. Гарант не теряет право на эти возражения даже в том случае, если принципал от них отказался или признал свой долг.

В случае признания требования бенефициара обоснованным гарант обязан исполнить обязательство по гарантии в срок, установленный в гарантии.

Обязательство гаранта  перед бенефициаром по государственной или муниципальной гарантии прекращается:

уплатой гарантом бенефициару  суммы, определенной гарантией;

истечением определенного  в гарантии срока, на который она  выдана;

в случае исполнения в  полном объеме принципалом или третьими лицами обязательств принципала, обеспеченных гарантией;

вследствие отказа бенефициара  от своих прав по гарантии путем  возвращения ее гаранту или письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательств;

если обязательство  принципала, в обеспечение которого предоставлена гарантия, не возникло;

в иных случаях, установленных  гарантией.

Предоставление государственных  или муниципальных гарантий осуществляется на основании закона о соответствующем бюджете, решений представительных органов  власти, а также договора о предоставлении гарантии при условии:

проведения анализа  финансового состояния принципала;

предоставления принципалом  соответствующего обеспечения исполнения своих  обязательств по удовлетворению регрессного требования к принципалу в связи с исполнением в полном объеме или в какой-либо части гарантии;

отсутствия у принципала просроченной задолженности по обязательствам перед территориальным образованием.

 Анализ финансового  состояния принципала осуществляется соответственно финансовым органом субъекта Российской Федерации, финансовым органом муниципального образования.

От имени субъекта Российской Федерации и  муниципалитета государственные гарантии предоставляются  соответствующим исполнительным органом  власти в пределах общей суммы предоставляемых гарантий, указанной в законе субъекта Российской Федерации о бюджете.

 

 

 

 

 

 

 


Территориальный кредит