Учет хозяйственных ситуаций в страховых организациях
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
Уральский Федеральный университет
имени первого Президента России Б.Н. Ельцина
Факультет: экономики и управления
Кафедра: Учета, анализа и экономики труда
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по теме: Учет хозяйственных ситуаций в страховых организациях
по дисциплине
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит в страховых организациях»
| Выполнила: Студентка VI курса Специальность: бухгалтерский учет, анализ и аудит ЭМЗ-581411 дс Баитова Т.В. Руководитель: Шипулина С.А. |
Алапаевск, 2012
Задача № 1
Тема: Учет хозяйственных ситуаций в страховых организациях.
Цель: выполнение работы № 1 дает возможность студентам на практических примерах ознакомиться с отражением в системе бухгалтерского учета операций при осуществлении страховой деятельности, связанные с ней затраты, доходы и результаты.
Задание:
1.Заполнить журнал хозяйственных операций, указав корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям;
2.Определить финансовый результат деятельности страховой организации и балансовую прибыль
3.Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки;
4.Составить оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим и аналитическим счетам.
Данные для выполнения задачи №1:
1.Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 01.01. 2011 г.
| Остатки | |
дт | кт | |
51 | 25 |
|
Рнп95/1 |
| 125 |
Рзну95/1 |
| 40 |
Рпну95/1 |
| 55 |
58 | 100 |
|
55 | 100 |
|
75 | 25 |
|
80 |
| 50 |
доля перестраховщиков 95/2 | 20 |
|
1. Заполним журнал хозяйственных операций, указав корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям
Операция: | Д | К | Сумма |
1. Начислены взносы по договору прямого страхования | 78/1 | 92/1 | 153 000 |
2. Получены взносы на расчетный счет | 51 | 78/1 | 153 000 |
3. Проведены отчисления в резерв предупредительных мероприятий | 99 | 96 | 7 650 |
4. Начислена доля перестраховщика в страховой премии по договору переданному в перестрахование | 92/4 | 78/4 | 15 300 |
5. Оплачена доля с расчетного счета | 78/4 | 51 | 15 300 |
6. Оплачены страховые выплаты по договору прямого страхования с расчетного счета | 22/1 | 51 | 45 000 |
7. Сформирован РЗУ | 95/3 | 95/1 | 67 000 |
8. Высвобожден РЗУ за прошлый период | 95/1 | 95/3 | 13 000 |
9. Оплачено страховое возмещение по договору прямого страхования прошлого периода | 91/2 | 51 | 13 000 |
10. Начислены страховые выплаты по договорам, принятым в перестрахование | 22/3 | 78/3 | 3 000 |
11. Оплачены выплаты с расчетного счета | 78/3 | 51 | 3 000 |
12. Начислено комиссионное вознаграждение по договорам, переданным в перестрахование | 78/4 | 91/1 | 2 000 |
13. Начислена страховая премия за принятие риска в перестрахование | 78/3 | 92/3 | 11 000 |
14. Получена премия на расчетный счет | 51 | 78/3 | 8 000 |
15. Остаток премии задепонирован | 78/6 | 78/3 | 3 000 |
16. Начислены резервы: |
95/3 95/3 |
95/1 95/1 |
110 000 34 000 |
17. Высвобождены резервы предыдущего периода: |
95/1 95/1 |
95/3 95/3 |
125 000 55 000 |
18. Начислена доля перестраховщиков в резервах: |
95/2 95/2 |
95/4 95/4 |
5 500 3 350 |
19. Высвобождена доля перестраховщиков в РНП предыдущего периода | 95/4 | 95/2 | 20 000 |
20. Начислены % по депозиту | 76 | 91/1 | 3 500 |
21. Поступили % на расчетный счет | 51 | 76 | 3 500 |
22. Выставлен регрессивный иск виновному лицу | 76 | 91/1 | 6 400 |
23. Определить финансовый результат (Нераспределенная прибыль отчетного года)
| 99 | 84 | 291 950 |
| |||
2. Определим финансовый результат деятельности страховой организации и балансовую прибыль за 2011 год.
Дт 92 | Кт99 | 153 000 |
| Дт 99 | Кт 95/4 | 11 150 |
Дт 99 | Кт 96 | 7 650 |
| Дт 91/1 | Кт 99 | 3 500 |
Дт 99 | Кт 92/4 | 15 300 |
| Дт 91/1 | Кт 99 | 6 400 |
Дт 99 | Кт 22/1 | 45 000 |
| Дт 99 | Кт 84 | 62 800 |
Дт 99 | Кт 95/3 | 18 000 |
|
|
|
|
Дт 99 | Кт 91/2 | 13 000 |
|
|
|
|
Дт 99 | Кт 22-3 | 3 000 |
|
|
|
|
Дт 91/1 | Кт 99 | 2 000 |
|
|
|
|
Дт 92/3 | Кт 99 | 11 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 84 « Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | |
Дт | Кт |
С-до: 0 | С-до: |
| 62 800 |
|
|
|
|
Об: | Об: 62 800 |
С-до: | С-до:62800 |
Счет 99 «Прибыли, убытки» | |
Дт | Кт |
С-до: | С-до: |
113 100 | 175 900 |
62 800 |
|
|
|
175 900 | 175 900 |
С-до: | С-до: |
Прибыль от деятельности страховой компании за 2011 год составила 62800 рублей.
3.Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.
Сч.22/1 «Страховые выплаты по договорам страхования основным» |
| Сч. 51 «Расчетный счет» | ||
Дт | Кт |
| Дт | Кт |
С-до | С-до |
| С-до 25 000 | С-до |
45 000 | 45 000 |
| 153 000 | 15 300 |
|
|
| 8 000 | 45 000 |
|
|
| 3 500 | 13 000 |
|
|
|
| 3 000 |
|
|
|
|
|
Об:45 000 | Об: 45 000 |
| Об:164 500 | Об:76 300 |
С-до | С-до |
| С-до 113 200 | С-до |
Сч. 78/1 "Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями"
|
|
Сч. 78/4 "Расчеты по договорам, переданным в перестрахование" | ||
Дт | Кт |
| Дт | Кт |
С-до | С-до |
| С-до | С-до |
153 000 | 153 000 |
| 15 300 | 15 300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об:153 000 | Об:153 000 |
| Об:17 300 | Об:15 300 |
С-до: | С-до: |
| С-до: 2 000 | С-до: |
Сч.78/3 "Расчеты по договорам, принятым в перестрахование" |
| Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | ||
Дт | Кт |
| Дт | Кт |
С-до: | С-до: |
| С-до: | С-до: |
3 000 | 3 000 |
| 3 500 | 3 500 |
11 000 | 8 000 |
| 6 400 |
|
| 3 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об: 14 000 | Об: 14 000 |
| Об: 9 900 | Об:3 500 |
С-до: | С-до: |
| С-до: 6 400 | С-до: |
Сч. 91/1 "Прочие доходы" | ||||
Дт | Кт | |||
С-до | С-до | |||
2 000 | 2 000 | |||
3 500 | 3 500 | |||
6 400 | 6 400 | |||
|
| |||
|
| |||
|
| |||
Об:11 900 | Об:11 900 | |||
С-до | С-до | |||
Сч. 91/2"Прочие расходы" |
|
Сч. 92/1 "Страховые премии (взносы) по договорам страхования (основным)" | ||
Дт | Кт |
| Дт | Кт |
С-до | С-до |
| С-до | С-до |
13 000 | 13 000 |
| 153 000 | 153 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об:13 000 | Об:13 000 |
| Об:153 000 | Об:153 000 |
С-до | С-до |
| С-до | С-до |
Сч. 92/3 "Страховые премии (взносы) по договорам, принятым в перестрахование" |
|
Сч. 92/4 "Страховые премии (взносы) по договорам, переданным в перестрахование" | ||
Дт | Кт |
|
|
|
С-до | С-до |
| С-до | С-до |
11 000 | 11 000 |
| 15 300 | 15 300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об: 11 000 | Об: 11 000 |
| Об: 15 300 | Об: 15 300 |
С-до | С-до |
| С-до | С-до |
Сч. 95/1 "Резерв незаработанной премии" |
|
Сч. 95/2 "Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии" | ||
Дт | Кт |
| Дт | Кт |
С-до: | С-до:220 000 |
| С-до20 000 | С-до |
13 000 125 000 55 000 | 67 000 110 000 34 000 |
| 5 500 3 350
| 20 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об: 193 000 | Об: 211 000 |
| Об:8 850 | Об:20 000 |
С-до:0 | С-до: 238 000 |
| С-до 8 850 | С-до |
Сч. 95/3 "Результат изменения резерва незаработанной премии" |
|
Сч. 95/4 "Результат изменения доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии" | ||
Дт | Кт |
| Дт | Кт |
С-до: | С-до: |
| С-до: | С-до: |
67 000 110 000 34 000
| 13 000 125 000 55 000
|
| 20 000 | 5 500 3 350 11 150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об: 211 000 | Об: 211 000 |
| Об: 20 000 | Об: 20 000 |
С-до: | С-до: |
| С-до: | С-до: |
Сч. 99 «Прибыли, убытки» |
|
Сч. 96 "Резервы предстоящих расходов" | ||
Дт | Кт |
| Дт | Кт |
С-до: | С-до: |
| С-до: | С-до: |
7 650 | 153 000 |
|
| 7 650 |
15 300 | 2 000 |
|
|
|
45 000 | 11 000 |
|
|
|
18 000 | 3 500 |
|
|
|
13 000 | 6 400 |
|
|
|
3 000 |
|
|
|
|
11 150 62 800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об:175 900 | Об:175 900 |
| Об: | Об:7 650 |
С-до: | С-до: |
| С-до: | С-до:7 650 |
Сч. 22/3 «Страховые выплаты по прямому страхованию» |
| Сч. 78/6 "Расчеты по депо премий" | ||
Дт | Кт |
| Дт | Кт |
С-до: | С-до: |
| С-до: | С-до: |
3 000 | 3 000 |
| 3 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об: 3 000 | Об:3 000 |
| Об: 3 000 | Об: |
С-до: | С-до: |
| С-до:3 000 | С-до: |
