Учет и операционная деятельность в банке. 2

Российская  федерация

министерство  образования и науки

Федеральное агенство по образованию

государственное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

тюменский государственный  университет

Институт дистанционного образования

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа по дисциплине

Учет и операционная деятельность в банке

 «2 вариант»

 

 

 

                                            Выполнила: студентка 5 курса

                   Специальность:

                                                   «Финансы и Кредит - 5», 9 семестр

                                      Окунева Мария Сергеевна

                                Заочно-дистанционной

                                                               формы обучения

            Проверила:

                                                     Мазикова Екатерина Владимировна                                        

 

 

 

 

 

Тюмень - 2013

СОДЕРЖАНИЕ

I. Теоретический вопрос………………………………………………………….3

II. «Операционный день»  - практическая работа……………………………….5

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I Четыре типа хозяйственных операций и их влияние на баланс.

 

Баланс составляется на определенную дату 1-е число месяца, квартала, года и это как бы моментное отражение средств. Но уже в первый день нового месяца остатки средств в балансе существенно меняются под влиянием хозяйственных операций (поступление средств, отпуск их в производство, поступление готовой продукции, ее реализация, проведение расчетов с другими организациями и т.д.).

Хозяйственных операций в  течение дня, месяца совершается  очень много и все они изменяют остатки средств или их источники.

По характеру этих изменений  хозяйственные операции можно разделить на четыре типа:

К первому типу операций относятся те, в результате которых приводятся в движение только средства, имеющиеся в организации (актив баланса). При этом происходит увеличение одних средств и уменьшение на ту же сумму других. Сумма одной статьи актива увеличивается, а другой статьи - уменьшается. При этом итог баланса не изменяется (А+ А-).

Например, с расчетного счета  по чеку получены наличные деньги в  кассу организации на сумму 20млн. руб. Средства на расчетном счете  при этом уменьшаются (-), а в кассе - увеличивается (+) на одинаковую сумму.

Ко второму типу операций относятся те, в результате которых происходит движение источников образования хозяйственных средств (пассив баланса). При этом происходит уменьшение на одной статье пассива баланса и увеличение по другой на одну и ту же сумму. Итог баланса не изменится (П+ П-).

Например, получены кредиты  банка на 100 млн. руб. и направлены на погашение задолженности поставщикам. Произойдет увеличение задолженности по кредитам банка (+) и одновременно уменьшение задолженности поставщикам (-).

К третьему типу операций относятся те, в результате которых происходит увеличение хозяйственных средств. Поскольку увеличение происходит за счет определенных источников, то хозяйственные операции этого типа вызывают увеличение общей суммы актива и пассива баланса, т.е. сумма по статье актива увеличивается и по статье пассива увеличивается. Итог баланса также увеличивается (А+ П+).

Например, получены материалы  от поставщика на 3000 руб. и за эти  материалы еще не заплатили. По данной операции происходит увеличение материалов (+) в активе баланса, и увеличение задолженности поставщикам (+) в пассиве баланса.

К четвертому типу операций относятся те, в результате которых происходит изменение в сторону уменьшения итога баланса, то есть сумма по статье актива уменьшается, и по статье пассива также уменьшается (А- П-)

Например, из кассы выдана заработная плата рабочим и служащим 1млн. руб. Здесь произойдет уменьшение средств в кассе (-) в активе баланса, и уменьшение задолженности персоналу по оплате труда (-) в пассиве баланса.

Первый и второй тип  хозяйственных операций не изменяют итога актива и пассива баланса, а третий и четвертый приводят к увеличению или уменьшению итогов актива и пассива баланса на одну и ту же сумму.

Однако какие бы ни были хозяйственные операции, и какие  бы они ни вызывали изменения в балансе, равенство между активом и пассивом всегда сохраняется. Такое постоянное сохранение равенства в результате сопоставления средств (имущества) организации с источниками их (его) формирования является основным содержанием балансового обобщения.

Эти формулы имеют большое  значение не только для отражения  влияния различных видов хозяйственных  операций на бухгалтерский баланс, но и на организацию бухгалтерского учета и анализ финансово-хозяйственной  деятельности организации, оценку ее финансово-имущественного состояния в условиях использования различных средств вычислительной техники.

II «Операционный день» - практическая работа.

 

На основании начального баланса и банковских операций за отчетную дату бухгалтерией проведена  следующая работа:

1. Составлен баланс на  начало дня.

2. Дана корреспонденция  счетов по совершенным операциям  с указанием их типа (вида) по  отношению к балансу.

Необходимо:

1. Открыть лицевые счета  на начало дня.

2. Составить оборотную  ведомость за отчетный день  на основании составленных лицевых  счетов.

3. Заполнить баланс на  конец дня.

 

Решение.

2. Журнал Хозяйственных  операций.

№ п/п

Документ и краткое содержание хозяйственной операции

Сумма

Номер корреспондирующего счета

Д

К

1

Чек № 17094 Выдано клиенту на выплату  заработной платы

1000

40702

20202

2

Объявление на взнос наличными  Сдана клиентом торговая выручка  на расчетный счет

5000

20202

40702

3

Выписка из корсчета

      
 

а) Списано согласно платежному поручению  клиента

6000

40702

30102

 

б) Зачислено на расчетный счет клиента

6700

30102

40702

 

в)  Зачислены проценты по межбанковскому кредиту

300

47501

70101

4

Кредитный договор - распоряжение Выданная сумма зачислена на расчетный  счет клиента

3500

45203

40702

5

Выписка из корсчета Перечислен межбанковский  кредит коммерческому банку "Орбита"

4300

32003

30102

6

Распоряжение кредитного отдела

      
 

а) Начислены и зачислены по назначению проценты по ссуде клиента согласно дате

250

45203

70101

 

б) Погашена ссуда - задолженность  списана с расчетного счета клиента

1750

40702

45203

7

Расходный кассовый ордер Выдано в  подотчет - на приобретение МБП

450

60307

20202

8

Приходный кассовый ордер. Принят депозитный вклад от физического лица

1500

20202

42301

9

Распоряжение от депозитного отдела и расходный кассовый ордер

      
 

а) Начислены проценты по депозитным вкладам

300

70203

47502

   

300

47502

47411

 

б) Выплачены проценты по депозитным вкладам

300

47411

20202

10

Мемориальный ордер и справка - расчет бухгалтерии. Начислен износ (амортизация) по основным средствам 

700

70209

60602

11

Авансовый отчет. Оприходованы приобретенные  подотчетные лицом МБП

450

61101

60307

12

Мемориальный ордер. Начислен износ  по переданным в эксплуатацию МБП

225

70209

10704

13

Мемориальный ордер и расчетные  ведомости. Начислена заработная плата  сотрудникам банка

2000

70206

60305

 

б) Произведены удержания из заработной платы в Пенсионный фонды - 1%

20

60305

60301

 

в) Удержан подоходный налог

237

60305

60301

 

г) Отчисления банка в Пенсионный фонд - 28%

560

70206

60301

 

д) Отчисления банка в Фонд занятости - 2%

40

70206

60301

 

е) Отчисления банка на социальные  страхования - 5.4%

108

70206

60301

 

ж)  Отчисления банка на медицинское  страхование - 3.6%

72

70206

60301

14

Расходный кассовый ордер и платежная  ведомость. Выдана заработная плата  сотрудникам банка.

1743

60305

20202

15

Выписка из корсчета и расходный  кассовый ордер

      
 

а) Сдан сверхлимитный остаток кассы

3000

30102

20202

 

б) Перечислены платежи

      
 

Пенсионному фонду

580

60301

30102

 

Фонду занятости

40

60301

30102

 

на медицинское страхование

72

60301

30102

 

на социальное страхование

108

60301

30102

 

подоходный налог в бюджет

237

60301

30102

 

ИТОГО

41542

    

 

2. Лицевые счета на  начало дня.

Счет № 

10304

            

Входящее сальдо на 10.12.98

344500

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

               

Итого

  

х

х

        
               

Исходящее сальдо

  

344500

        
               

Счет № 

10701

            

Входящее сальдо на 10.12.98

3000

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

               

Итого

  

х

х

        
               

Исходящее сальдо

  

3000

        
               

Счет № 

10702

            

Входящее сальдо на 10.12.98

5000

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

               

Итого

  

х

х

        
               

Исходящее сальдо

  

5000

        
               

Счет № 

10703

            

Входящее сальдо на 10.12.98

10000

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

12

              

Итого

  

х

х

        
               

Исходящее сальдо

  

10000

        

Счет № 

10704

            

Входящее сальдо на 10.12.98

10000

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

12

    

70209

  

225

  

10225

Итого

  

х

х

  

225

  

10225

               

Исходящее сальдо

  

10225

        
               

Счет № 

20202

            

Входящее сальдо на 10.12.98

1500

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

2

    

40702

5000

  

6500

  

1

17094

  

40702

  

1000

5500

  

7

    

60307

  

450

5050

  

8

    

42301

1500

  

6550

  

9б

    

47411

  

300

6250

  

14

    

60305

  

1743

4507

  

15а

    

30102

  

3000

1507

  

Итого

  

х

х

6500

6493

1507

  
               

Исходящее сальдо

  

1507

        
               

Счет № 

30102

            

Входящее сальдо на 10.12.98

90000

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

3а

    

40702

  

6000

84000

  

3б

    

40702

6700

  

90700

  

5

    

32003

  

4300

86400

  

15а

    

20202

3000

  

89400

  

15б

    

60301

  

580

88820

  
     

60301

  

40

88780

  
     

60301

  

72

88708

  
     

60301

  

108

88600

  
     

60301

  

237

88363

  

Итого

  

х

х

9700

11337

88363

  
               

Исходящее сальдо

  

88363

        

Счет № 

30202

            

Входящее сальдо на 10.12.98

15000

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

               

Итого

  

х

х

        
               

Исходящее сальдо

  

15000

        
               

Счет № 

31302

            

Входящее сальдо на 10.12.98

2000

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

               

Итого

  

х

х

        
               

Исходящее сальдо

  

2000

        
               

Счет № 

32003

            

Входящее сальдо на 10.12.98

130000

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

5

    

30102

4300

  

134300

  

Итого

  

х

х

4300

  

134300

  

Исходящее сальдо

  

134300

        
               

Счет № 

40702

            

Входящее сальдо на 10.12.98

60000

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

1

    

20202

1000

    

59000

2

    

20202

  

5000

  

64000

3а

    

30102

6000

    

58000

зб

    

30102

  

6700

  

64700

4

    

45203

  

3500

  

68200

6б

    

45203

1750

    

66450

Итого

  

х

х

8750

15200

  

66450

Исходящее сальдо

  

66450

        
               
               

Счет № 

42301

            

Входящее сальдо на 10.12.98

17000

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

8

    

20202

  

1500

  

18500

Итого

  

х

х

  

1500

  

18500

               

Исходящее сальдо

  

18500

        
 

 

 

            
               

Счет № 

45203

            

Входящее сальдо на 10.12.98

145000

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

4

    

40702

3500

  

148500

  

6а

    

70101

250

  

148750

  

6б

    

40702

  

1750

147000

  

Итого

  

х

х

3750

1750

147000

  
               

Исходящее сальдо

  

147000

        
               
   

 

          

Счет № 

47411

            

Входящее сальдо на 10.12.98

0

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

9а

    

47502

  

300

  

300

9б

    

20202

300

      

Итого

  

х

х

300

300

  

0

               

Исходящее сальдо

  

0

        
               
 

 

 

 

  

 

        

Счет № 

47501

            

Входящее сальдо на 10.12.98

0

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

3в

    

70101

300

  

300

  

Итого

  

х

х

300

  

300

  
               

Исходящее сальдо

  

300

        
               
               

Счет № 

47502

            

Входящее сальдо на 10.12.98

0

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

9а

    

70203

  

300

  

500

     

47411

300

    

0

Итого

  

х

х

300

300

  

0

               

Исходящее сальдо

  

0

        
               
               

Счет № 

60301

            

Входящее сальдо на 10.12.98

0

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

13б

    

60305

  

20

  

20

13в

    

60305

  

237

  

257

13г

    

70206

  

560

  

817

13д

    

70206

  

40

  

857

13е

    

70206

  

108

  

965

13ж

    

70206

  

72

  

1037

15б

    

30102

580

    

457

     

30102

40

    

417

     

30102

72

    

345

     

30102

108

    

237

     

30102

237

    

0

Итого

  

х

х

1037

1037

  

0

               

Исходящее сальдо

  

0

        
               
               

Счет № 

60305

            

Входящее сальдо на 10.12.98

0

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

13а

    

70206

  

2000

  

2000

13б

    

60301

20

    

1980

13в

    

60301

237

    

1743

14

    

20202

1743

    

0

Итого

  

х

х

2000

2000

  

0

               

Исходящее сальдо

  

0

        
               
     

 

 

 

        

Счет № 

60307

            

Входящее сальдо на 10.12.98

0

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

7

    

20202

450

  

450

  

11

    

61101

  

450

0

  

Итого

  

х

х

450

450

0

  
               

Исходящее сальдо

  

0

        
     

 

        
               

Счет № 

60402

            

Входящее сальдо на 10.12.98

115000

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

               

Итого

  

х

х

        
               

Исходящее сальдо

  

115000

        
               
   

 

 

          

Счет № 

60901

            

Входящее сальдо на 10.12.98

0

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

               

Итого

  

х

х

        
               

Исходящее сальдо

  

0

        
               
               

Счет № 

60602

            

Входящее сальдо на 10.12.98

6000

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

10

    

70209

  

700

  

6700

Итого

  

х

х

  

700

  

6700

               

Исходящее сальдо

  

6700

        
               
               

Счет № 

61101

            

Входящее сальдо на 10.12.98

5000

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

11

    

60307

450

  

5450

  

Итого

  

х

х

450

  

5450

  
               

Исходящее сальдо

  

5450

        
               

Счет № 

70101

            

Входящее сальдо на 10.12.98

136000

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

3в

    

47501

  

300

  

136300

6а

    

45203

  

250

  

136550

Итого

  

х

х

  

550

  

136550

               

Исходящее сальдо

  

136550

        
               
               

Счет № 

70203

            

Входящее сальдо на 10.12.98

0

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

9а

    

47502

300

  

300

  

Итого

  

х

х

300

  

300

  
               

Исходящее сальдо

  

300

        
               
               

Счет № 

70206

            

Входящее сальдо на 10.12.98

45000

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

13а

    

60305

2000

  

47000

  

13г

    

60301

560

  

47560

  

13д

    

60301

40

  

47600

  

13е

    

60301

108

  

47708

  

13ж

    

60301

72

  

47780

  

Итого

  

х

х

2780

  

47780

  
               

Исходящее сальдо

  

47780

        
               
               

Счет № 

70209

            

Входящее сальдо на 10.12.98

7000

        
               

№ записи в журнале

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

Остаток

Д

К

Д

К

10

    

60602

700

  

7700

  

12

    

10704

225

  

7925

  

Итого

  

х

х

925

  

7925

  
               

Исходящее сальдо

  

7925

        

 

3. Оборотная  ведомость 

 

№ счета второго порядка

Остаток на начало дня

Обороты за день

Остаток на конец дня

Д

К

Д

К

Д

К

10304

  

344500

      

344500

10701

  

3000

      

3000

10702

  

5000

      

5000

10703

  

10000

      

10000

10704

  

10000

0

225

  

10225

20202

1500

  

6500

6493

1507

  

30102

90000

  

9700

11337

88363

  

30202

15000

      

15000

  

31302

  

2000

      

2000

32003

130000

  

4300

  

134300

  

40702

  

60000

8750

15200

  

66450

42301

  

17000

  

1500

  

18500

45203

145000

  

3750

1750

147000

  

47411

    

300

300

    

47501

    

300

0

300

  

47502

    

300

300

    

60301

    

1037

1037

    

60305

    

2000

2000

    

60307

    

450

450

0

  

60402

115000

      

115000

  

60602

  

6000

  

700

  

6700

60901

0

      

0

  

61101

5000

  

450

  

5450

  

70101

  

136000

  

550

  

136550

70201

70000

      

70000

  

70203

    

300

  

300

  

70206

45000

  

2780

  

47780

  

70209

7000

  

925

  

7925

  

70301

  

30000

      

30000

             
             
             

Итого

623500

623500

41842

41842

632925

632925


 

Баланс на 10.12.98

АКТИВ

  

№ п/п

Номер счета

Наименование балансового счета

Сумма на начало дня 

Сумма на конец дня 

1

20202

Касса

1500

1507

2

30102

Корреспондентский счет в ЦБР

90000

88363

3

45203

Кредиты предоставленные клиентам

145000

147000

4

30202

Средства на резе счете в ЦБР

15000

15000

5

32003

Кредиты предоставленные банкам

130000

134300

6

47501

    

300

7

60307

    

0

8

60402

Основные средства. Категория 2

115000

115000

9

60901

Нематериальные активы

  

0

10

61101

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП)

5000

5450

11

70201

Расходы по выплаченным процентам

70000

70000

12

70203

    

300

13

70206

Расходы на содержание аппарата управления

45000

47780

14

70209

Другие расходы

7000

7925

   

Баланс

623500

632925

         

ПАССИВ

  

№ п/п

Номер счета

Наименование балансового счета

Сумма на начало дня 

Сумма на конец дня 

1

10304

Уставной капитал

344500

344500

2

10701

Резервный фонд

3000

3000

3

10702

Специальные фонды

5000

5000

4

10703

ФЭС, направленные на производственное и социальное

10000

10000

5

10704

Другие фонды

10000

10225

6

31302

Кредитные ресурсы, полученные из др. банков

2000

2000

7

40702

Счета негосударственных предприятий

60000

66450

8

42301

Депозиты - вклады граждан

17000

18500

9

60602

Износ основных средств

6000

6700

10

70101

Доходы по процентам полученным

136000

136550

11

70301

Прибыль отчетного года

30000

30000

   

Баланс

623500

632925


 

 

Список использованной литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2003 г.).

2. О правилах ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на  территории Российской Федерации:  Положение ЦБРФ, 5 декабря 2002 г., № 205-П.

3. О порядке ведения  кассовых операций в кредитных  организациях на территории Российской  Федерации: Положение ЦБРФ, 9 октября  2002 г., № 199-П.

4. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями  денежных средств и их возврата (погашения): Положение ЦБРФ, 31 августа 1998 г., № 54-П (с изменениями ЦБ РФ от 27.07.01 № 144-П).

5. Порядок открытия счетов  налогоплательщикам-предприятиям в  соответствии с пунктом 7 Указа  Президента Российской Федерации  от 18 августа 1996 г. № 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения»: Утв. Госналогслужбой РФ, Минфином РФ, ЦБР 24 октября, 10, 11 ноября 1996 г., № ПВ-6-12/773, 95, 349.

6. Курсов В.Н. Бухгалтерский  учет в коммерческом банке:  Новые типовые бухгалтерские  проводки операций банка: Учеб. пособие / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. – 7-е изд., испр. и доп. – М.: Инфра-М, 2003. – 257 с.

7. Козлова Е.П. Бухгалтерский  учет в коммерческих банках / Е.П.  Козлова, Е.Н. Галанина. – М.: Финансы  и статистика, 2000. – 640 с.

8. Семенов С.К. Бухгалтерский  учет и отчетность кредитных  организаций: Учеб. пособие. – М.: Экзамен, 2002. – 320 с.

 


Учет и операционная деятельность в банке. 2