Учет кассовых операций. 7

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение………………………………………………...…………………………………...3

1 Учет операций по расчетному  счету………………….……..………………………......4

2 Учет кассовых операций………………………………………..………………………21

Заключение ……………………………………………………………..…………………31

Список использованных источников………………………………..……………….…..32

ВВЕДЕНИЕ

Цель контрольной работы: Освоить ведение компьютерного учета с помощью 1С: Предприятие.

Тема контрольной работы: Ведение учета на компьютере в системе 1С: Предприятие: «Учет денежных средств и расчетов в программе 1С:Предприятие».

«1С: Предприятие» является универсальной системой автоматизации деятельности предприятия. За счет своей универсальности система «1С: Предприятие» может быть использована для автоматизации самых разных участков экономической деятельности предприятия: учета товарных и материальных средств, взаиморасчетов с контрагентами, расчета заработной платы, расчета амортизации основных средств, бухгалтерского учета по любым разделам и т. д.

Основной особенностью системы «1С:Предприятия» является ее конфигурируемость. Собственно система «1С: Предприятие» представляет собой совокупность механизмов, предназначенных для манипулирования различными типами объектов предметной области. Конкретный набор объектов, структуры информационных массивов, алгоритмы обработки информации определяет конкретная конфигурация. Вместе с конфигурацией система «1С: Предприятие» выступает в качестве уже готового к использованию программного продукта, ориентированного на определенные типы предприятий и классы решаемых задач.

Конфигурация создается штатными средствами системы. Конфигурация обычно поставляется фирмой «1С» в качестве типовой для конкретной области применения, но может быть изменена, дополнена пользователем системы, а также разработана заново.

Система «1С: Предприятие» имеет компонентную структуру. Часть возможностей, предоставляемых системой для решения задач автоматизации, являются базовыми, то есть поддерживаются в любом варианте поставки системы.

1 УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ  СЧЕТУ

В процессе хозяйственной деятельности любой организации особую роль играют денежные средства, поскольку являются наиболее ликвидной частью ее активов.

Денежные счета в валюте Российской Федерации – рублях – хранятся на расчетных счетах, открываемых, как правило, в учреждениях банков. При этом организация самостоятельно выбирает обслуживающий ее банк.

На расчетном счете аккумулируются свободные денежные средства и различные поступления: выручка за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, авансовые платежи, ссуды, получаемые из банка, кассовая выручка и т. д.

С расчетного счета производятся, как правило, все денежные платежи: поставщикам товарно-материальных ценностей, налоги и взносы в бюджетные и внебюджетные фонды, возврат кредитов, выдача наличных для выплаты заработной платы, материальной помощи и т.д.

Для оформления платежей в конфигурацию включены платежные документы:

- платежное поручение;

- платежное требование;

- аккредитив;

- инкассовое поручение.

Все платежные документы группируются в журнале "Платежные документы" (пункт "Платежные документы" меню "Журналы" главного меню программы).

Указанные документы не изменяют финансово-хозяйственное состояние организации и, следовательно, не формируют проводок и не отражаются на счетах бухгалтерского учета.

Для регистрации информации на счетах бухгалтерского учета и на вспомогательных счетах налогового учета о зачислении или списании денежных средств по расчетному (валютному) счету в типовой конфигурации предназначен документ "Выписка".

Платежное поручение – поручение организации банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя. Организация-плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы.

Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Для выписки платежного поручения в типовой конфигурации предназначен документ "Платежное поручение". Для ввода нового документа необходимо выбрать пункт "Платежное поручение" из меню "Документы" главного меню программы.

Состав реквизитов в форме диалога документа может быть различным, в зависимости от того оформляется документом перечисление налогового платежа или прочее перечисление, например, оплата поставщику за полученные от него товары (Рисунок 1).

Рисунок 1 – Платежное поручение

Форму документа необходимо заполнять в следующем порядке:

1 Выбрать расчетный счет, с которого  будут перечисляться денежные средства. По умолчанию документ использует тот расчетный счет, который был выбран как основной при заполнении основных сведений об организации. Если вы хотите сделать перечисление со второго (третьего и т. д.) расчетного счета, то вам нужно нажать на кнопку выбора и выбрать счет из справочника "Банковские счета".

2 Если осуществляется платеж  на перечисление налогов или  страховых взносов, то необходимо  установить флажок "Перечисление налогов".

3 Указать номер платежного поручения. По умолчанию, платежные поручения нумеруются автоматически в порядке возрастания выписанных с помощью этого документа платежных поручений.

4 Выбрать с помощью календаря  дату платежного поручения. По  умолчанию платежное поручение  выписывается с датой, установленной в "1С:Бухгалтерии" в качестве рабочей.

5 Заполнить выбором из справочника "Контрагенты" реквизит "Получатель". Если получатель в справочнике отсутствует, вы можете внести о нем информацию в справочник непосредственно в процессе выписки платежного поручения.

6 В реквизит "Счет получателя" при выборе контрагента автоматически заносится счет, стоящий первым в списке расчетных счетов контрагента в справочнике "Расчетные счета". Если необходимо указать другой расчетный счет, нажмите клавишу F4 и выберите из справочника "Расчетные счета", по каким банковским реквизитам отправлять денежные средства. Справочник "Расчетные счета" подчинен справочнику "Контрагенты", поэтому в открывающемся окне выбора показываются только те расчетные счета, которые относятся к конкретному получателю.

7 Заполнить выбором из справочника "Договоры", на каком основании производится перечисление. Если основание в справочнике отсутствует, вы можете внести о нем информацию в справочник непосредственно в процессе выписки платежного поручения. Данный реквизит заполнять не обязательно, но его значение будет использовано при заполнении документа "Выписка".

8 КПП плательщика и получателя  необходимо указывать в платежном  поручении только при осуществлении  налогового платежа. Некоторые банки  могут требовать указание КПП плательщика и/или КПП получателя платежа и в случае не налогового платежа, в таком случае необходимо заполнить реквизиты "КПП плательщика" и/или "КПП получателя".

9 Указать сумму к перечислению (реквизит "Сумма").

10 Если вы производите оплату  за товарно-материальные ценности, работы и услуги, которые подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, то необходимо указать либо ставку налога (реквизит "Ставка НДС"), либо ввести сумму налога (реквизит "НДС"). Для платежей без НДС (налоги, взносы, проценты за кредит, возврат ссуды и займа и т. д.) эти реквизиты должны быть равны нулю.

11 Указать назначение платежа (реквизит "Назначение платежа"). Если для выбранного расчетного счета в справочнике "Расчетные счета" указан текст для подстановки в поле "назначение платежа", реквизит "Назначение платежа" будет заполнен автоматически, но, при необходимости, его можно отредактировать.

12 Выбрать вид платежа: почтой, телеграфом, электронной почтой. Если платеж  производится в пределах одного  расчетно-кассового центра, реквизит не заполняется. Чтобы очистить реквизит, следует нажать кнопку "X", расположенную справа от поля ввода.

13 В соответствии с Положением  о безналичных расчетах в Российской  Федерации, срок платежа в платежных  поручениях не заполняется до  указаний Банка России.

14 В реквизите "Очередность платежа" указать номер группы очередности платежа, в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ.

15 Выбрать вариант подстановки  в назначении платежа суммы  платежа и НДС.

После заполнения формы ввода нужно сформировать и распечатать платежное поручение (кнопка "Печать"), а документ сохранить (кнопка "ОК") (Рисунок 2).

Рисунок 2 – Печать платежного поручения

Для заполнения платежного поручения на перечисление налогов (сборов) предусмотрен специальный режим, перейти в который можно, установив в документе флаг "Перечисление налога" или нажав кнопку вызова обработки "Перечисление налога" (в этом случае флаг установится автоматически).

В документе необходимо заполнить следующие реквизиты налоговых платежей:

- Статус составителя – двузначный показатель статуса, который определяет юридическое лицо или соответствующий орган, непосредственно оформивший расчетный документ;

- Код БК – код бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации;

- Код ОКАТО – код ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему Российской Федерации;

- Основание платежа – показатель основания платежа;

- Период – показатель налогового периода;

- Номер – показатель номера документа;

- Дата – показатель даты документа;

- Тип платежа – показатель типа платежа.

Указанные реквизиты могут быть заполнены вручную или с помощью специальной обработки, которая открывается при нажатии на кнопку "Перечисление налога" в форме платежного поручения (Рисунок 3).

Рисунок 3 – Заполнение реквизитов налоговых платежей

Обработка предоставляет сервис по заполнению и контролю всех необходимых полей. Кроме того, в обработке указывается расшифровка всех сокращенных наименований, применяемых при печати платежного поручения.

Если для выбранного в обработке налога указаны получатель и расчетный счет (это необходимо сделать заранее), то большинство реквизитов платежного поручения будет заполнено автоматически по окончании ввода данных в обработке. В частности, в поле "Сумма" будет выведена текущая сумма задолженности (сальдо на соответствующем субсчете) по выбранному налогу.

КПП плательщика в форму документа подставляется в документ автоматически из константы "ИНН\КПП организации".

КПП получателя платежа подставляется в документ при выборе самого получателя, при условии, что для получателя КПП указан в справочнике "Контрагенты".

Расчеты между организациями могут осуществляться оформлением платежных требований.

Для ввода платежного требования выберите соответствующий пункт из подменю "Платежные документы" меню "Документы" главного меню программы. В результате на экране откроется окно диалога для ввода нового документа (Рисунок 4).

Рисунок 4 – Платежное требование

Форма платежного требования заполняется аналогично форме платежного поручения, но имеет следующие особенности.

Если установлен флажок "С акцептом", необходимо указать срок для акцепта. В этом случае в поле "Условия оплаты" печатной формы документа будет проставлено "С акцептом".

Если этот флажок отключен, тогда в поле "Условия оплаты" печатной формы документа будет проставлено "Без акцепта" и добавлен текст, который вы введете в поле "Условие оплаты" экранной формы документа. В соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, при списании средств без акцепта плательщика делается ссылка на законодательный акт или договор с указанием даты, номера и пункта.

В нижней части окна диалога расположены кнопки:

- "Печать" для формирования и печати платежного требования;

- "ОК" для сохранения документа в журнале;

- "Закрыть" для отказа от ввода документа или от сделанных изменений.

Для ввода аккредитива выберите пункт "Аккредитив" из подменю "Платежные документы" меню "Документы". В результате на экране откроется окно диалога для ввода нового документа.

Форма ввода аккредитива аналогична формам других банковских документов (Рисунок 5).

Рисунок 5 - Форма ввода аккредитива

Если включен флажок "с акцептом", необходимо заполнить реквизит "ФИО уполномоченного лица…", в который следует ввести фамилию, имя, отчество и данные паспорта уполномоченного лица покупателя.

Если оформляется покрытый аккредитив, то тогда в поле "Счет №пост." указывается номер банковского счета, который вам должен предварительно сообщить ваш контрагент. В случае непокрытого аккредитива это поле недоступно для ввода и в печатной форме прочеркивается.

В нижней части окна диалога расположены кнопки:

- "Печать" для формирования и печати платежного требования;

- "ОК" для сохранения документа в журнале;

- "Закрыть" для отказа от ввода документа или от сделанных изменений;

-  для вызова правовой справки.

В поле "№счета поставщика" печатной формы аккредитива данные подставляются из справочника "Контрагенты".

Для ввода инкассового поручения (распоряжения) выберите пункт "Инкассовое поручение" из подменю "Платежные документы" меню "Документы". В результате на экране откроется окно диалога для ввода нового документа (Рисунок 6).

Рисунок 6 – Инкассовое поручение

Заполнение формы инкассового поручения аналогично заполнению формы платежного требования, но в ней отсутствуют реквизиты "С акцептом", "Срок для акцепта" и "Условия оплаты". В нижней части окна диалога расположены кнопки:

- "Печать" для формирования и печати платежного требования;

- "ОК" для сохранения документа в журнале;

- "Закрыть" для отказа от ввода документа или от сделанных изменений.

Для учета остатка и движения денежных средств организации в обслуживающих банках в "1С:Бухгалтерии" используются балансовые счета:

- 51 "Расчетные счета";

- 52"Валютные счета";

- 55 "Специальные счета в банках".

Поскольку организация может иметь несколько расчетных (валютных, депозитных и т.д.) счетов в различных банках, то в типовой конфигурации учет на указанных выше бухгалтерских счетах (кроме субсчета 55.2 "Чековые книжки") ведется в разрезе субконто вида "Банковские счета" типа справочник "Банковские счета".

Для отражения в бухгалтерском учете зачисления или списания денежных средств по расчетному счету в типовой конфигурации предназначен документ "Выписка".

Все введенные выписки группируются в журнале "Банк" (пункт "Банк" меню "Журналы" главного меню программы).

Для ввода нового документа выберите пункт "Выписка" из меню "Документы" главного меню (Рисунок 7).

Рисунок 7 - Выписка

В верхней части формы ввода указывается номер и дата выписки.

Поле ввода реквизитов расчетного счета заполняется выбором из справочника "Банковские счета". Документ "Выписка" позволяет обрабатывать как рублевые, так и валютные выписки.

Если обрабатывается рублевая выписка, то в поле "Тип" показывается тип выписки "Рублевая (по счету 51)".

Если обрабатывается выписка по валютному счету, то в поле "Тип" показывается "Валютная (по счету 52)".

Выписка содержит одну или несколько операций по зачислению или списанию средств с указанного расчетного счета. Каждая операция или движение по расчетному счету отображается отдельной строкой табличной части документа. Рассмотрим реквизиты табличной части.

Значение реквизита "Движение денежных средств" выбирается из соответствующего справочника и определяет объект аналитического учета на счетах 51, 52 (Рисунок 8)

Рисунок 8 - Движение денежных средств

Если для выбранного элемента справочника "Движения денежных средств" указан счет, то он будет автоматически занесен в реквизит "Корр. счет". При необходимости можно изменить значение заполненного по умолчанию реквизита.

Если в реквизите выбирается один из видов движения денежных средств:

- "Выручка по обычным видам  деятельности";

- "Приобретение товаров, продукции, услуг";

…и при этом счет не указан, то в этом случае программа (документ "Выписка") автоматически определяет состояние взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками и распределяет получаемые или перечисляемые суммы на авансы и платежи.

Реквизит "Назначение платежа" – это содержание проводки, формируемой по строке выписки.

Реквизит "Корр. счет" предназначен для ввода корреспондирующего счета.

Реквизиты "Вид Субконто 1", "Вид субконто 2" и "Вид субконто 3" заполняются автоматически наименованиями видов субконто, по которым ведется аналитический учет на выбранном корреспондирующем счете. Эти реквизиты не редактируются.

В реквизитах "Субконто 1", "Субконто 2" и "Субконто 3" необходимо указать сами объекты аналитического учета.

Реквизиты "Приход" и "Расход" – это поля для ввода получаемой или уплачиваемой суммы. Для каждой строки выписки заполняется только один из этих реквизитов (зачисление или списание).

Реквизиты "Дата документа" и "Номер документа" предназначены для хранения ссылок на оригинальные реквизиты первичных документов, послуживших основанием для движения денежных средств. Если документ не создавался в текущей информационной базе, например, платежное поручение нашего покупателя, то эти реквизиты нужно заполнить, чтобы в дальнейшем в отчетах ссылка на первичные документы отображалась корректно (например, в регистрах налогового учета).

Реквизит "Платежный документ" предназначен для отображения или ввода платежного документа, на основании которого выполняется движение по расчетному счету. По двойному щелчку мыши или нажатию клавиши Enter этот реквизит переводится в режим редактирования, а нажатие клавиши F4 открывает для выбора документа журнал "Платежные документы". В этом журнале знаком ü отмечаются документы, по которым оплата произведена.

Расположенные в форме документа "Выписка" кнопки "Поступление по документам" и "Подбор по плат, документам" предоставляют дополнительный сервис: они позволяют заполнить строку выписки на основании выбранного документа.

При нажатии на кнопку "Поступление по документам" открывается подменю видов документов (Рисунок 9).

Рисунок 9 - Поступление по документам

После выбора документа автоматически сформируются строки выписки, необходимые для оформления операции оплаты.

При нажатии на кнопку "Подбор по плат, документам" открывается диалог для выбора платежных документов (Рисунок 10).

В верхней таблице диалога вы видите журнал платежных документов. Знаком ü отмечаются документы, по которым оплата произведена.

В нижней таблице отображаются документы, выбранные для формирования строк выписки. Чтобы выбрать документ, достаточно дважды щелкнуть мышью в верхней таблице, можно также воспользоваться кнопкой "Заполнить", расположенной в нижней части диалога. По кнопке "Заполнить" в таблицу выбранных документов переносятся документы, по которым оплаты еще не производилось или она была выполнена частично. Если по выбранному платежному документу уже была проведена частичная оплата, то в колонке суммы отобразится неоплаченная сумма. По кнопке "Удалить" из таблицы выбранных документов удаляется текущая строка, а по кнопке "Очистить" таблица очищается полностью.

Рисунок 10 – Журнал документов

По кнопке "ОК" диалог закрывается, а для выбранных документов формируются строки выписки.

Реквизит "Движение денежных средств" автоматически не заполняется – его значение следует выбрать из справочника вручную.

В нижней части формы выписки справочно показываются обороты по дебету ("Поступило") и кредиту ("Списано") счета 51 "Расчетные счета". Для проверки соответствия остатков по выписке с данными бухгалтерского учета следует нажать на кнопку "Показать остатки".

Если в качестве корреспондирующего счета выбрать счет 50, проводки по этому счету не будут сформированы, но обороты будут учтены при показе оборотов. Для выполнения операций с наличными денежными средствами в типовой конфигурации используются специальные документы.

Записи по счетам налогового учета формируются автоматически, если только пользователем не задана отмена такого формирования.

Алгоритм формирования основан на классификации операций, произведенной при вводе информации для целей бухгалтерского учета. Подробности видны в таблице 1.

Таблица 1 - Алгоритм формирования

В выписку по расчетному счету также встроен механизм списания суммовых разниц при поступлении (списании) денежных средств в счет расчетов по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах. Подробно его работа описана ниже в разделе "Учет расчетов в условных единицах".

Учет валютных средств ведут на активном балансовом счете 52 "Валютные счета". Для отражения в бухгалтерском учете зачисления или списания средств по валютному счету в типовой конфигурации предназначен документ "Выписка". Для ввода нового документа выберите пункт "Выписка" из меню "Документы" главного меню и в качестве расчетного счета выберите валютный счет.

Документ заполняется так же, как и при вводе выписки по рублевому счету. Дополнительно следует ввести валюту, в которой будут производиться расчеты.

Заполнение реквизитов строки валютной выписке производится в том же порядке, что и для выписки из расчетного счета (Рисунок 11).

Рисунок 11 - Заполнение реквизитов строки валютной выписке

Учет операций купли-продажи иностранной валюты. В данной редакции конфигурации документом "Выписка" поддерживается методика бухгалтерского и налогового учета операций купли-продажи иностранной валюты, позволяющая автоматически отражать соответствующие хозяйственные операции в большинстве случаев. Обычно покупка валюты представляет собой следующие хозяйственные операции:

1 Организация перечисляет рублевые  денежные средства на покупку  валюты банку, через который осуществляется сделка.

Эту операцию предлагается отражать в бухгалтерском учете записью по дебету счета 76.5 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами в рублях", а в качестве объектов аналитического учета (субконто) указывать банк и договор на покупку валюты. (Альтернатива – использование счета 57.1 "Переводы в пути в рублях" – представляется менее удачной, если одновременно производится несколько операций покупки валюты в разных банках или по разным договорам, потому что на счете 57.1 не предусмотрено ведение аналитического учета). В налоговом учете эта операция не отражается.

2 На валютный счет организации  в день покупки зачисляется  купленная валюта. К выписке банка  обычно прилагаются документы, в  которых указывается курс покупки  валюты.

В бухгалтерском учете эта операция отражается записью по дебету счета 52 "валютные счета" и кредиту счета 76.5 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами в рублях" в валюте и в рублях по курсу ЦБ РФ на дату зачисления средств. Разница между курсом покупки и курсом ЦБ РФ списывается в бухгалтерском учете на счет 91 "Прочие доходы и расходы", в налоговом учете признаются внереализационные доходы (счет Н08) либо расходы (счет Н09).