Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Учет материалов на складе и в бухгалтерии

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КУРГАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра «Анализ, бухгалтерский учет и аудит»

Контрольная работа

Дисциплина: Бухгалтерский учет и аудит

Выполнила: студентка гр. Э-3770

Сибагатуллина Л. Г

Преподаватель: Чупина Т.В.

Курган

2013 год

Содержание:

Задача 1………………………………………………………………………3

Задача 2………………………………………………………………………5

Задача 3……………………………………………………………………....11

Учет материалов на складе и в бухгалтерии……………………………...18

Список использованной литературы………………………………………22

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи произвести группировку хозяйственных средств ОАО «Аксай» по составу и размещению на 1 октября 20__ г.

Данные для выполнения задачи

Таблица 1. Состав хозяйственных средств ОАО «Аксай» на 1 октября 20__ г.

№ п/п		Наименование хозяйственных средств	Сумма, руб.
1		Здание заводоуправления	1 120 400
2		Вычислительная техника	73 600
3		Запасные части для ремонтного оборудования	23 000
4		Лента стальная	16 800
5		Денежные средства на расчетном счете в банке	96 000
6		Оборудование разное в цехах	904 200
7		Легковой автомобиль	179 000
8		Медь листовая	39 000
9		Сооружение (ограждение организации)	336 000
10		Расходы на освоение новых видов продукции	83 100
11		Земельный участок, находящийся в собственности организации	181 000
12		Материалы разные на складе	34 000
13		Здание склада	1 359 000
14		Топливо	76 000
15		Хозяйственный инвентарь	43 000
16		Расходы по подписке на газеты и журналы	1200
17		Шкафы металлические	116 150
18		Станок токарный	300 000
19		Здание механического цеха	2 104 500
20		Наличные денежные средства в кассе	5600
21	Патент на изобретение		22 000
22	Радиотелефон		4500
23	Здание общехозяйственного назначения		1 720 000
24	Готовая продукция на складе		36 700
25	Фрезерный станок		285 000
26	Конторская мебель		75 000
27	Исключительное право на полезную модель		36 800

Группировку хозяйственных средств ОАО «Аксай» осуществить в табл. 2.

Контрольная сумма: 9 271 550 руб.

Таблица 2. Группировка хозяйственных средств по составу и размещению операций.

№ п/п	Наименование хозяйственных средств	Сумма, руб.
	1. Основные средства
1.1	Здания	6 303 900
1.2	Сооружения	517 000
1.3	Производственное оборудование	1 489 200
1.4	Транспортные средства	179 000
1.5	Вычислительная техника	73600
1.6	Хозяйственный инвентарь	238650
	Итого по группе 1:	8 801 350

	2. Нематериальные активы
2.1		58 800
	Итого по группе 2:	58 800
	3. Оборотные средства
3.1	Производственные запасы	188 800
3.2	Готовая продукция	36 700
3.3	Затраты незавершенного производства	-
3.4	Расходы будущих периодов	84 300
3.5	Денежные средства:
	— в кассе	5 600
	— на расчетном счете	96 000
	Итого по группе 3:	411 400
	Всего:	9 271 550

Задача 2.

1. Составить баланс ОАО «Каврас» на 1 марта 200_ г. по приведенным данным.

Таблица 1. Состав хозяйственных средств ОАО «Каврас» по состоянию на 1 марта 20__ г.

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и источников их образования	Сумма, руб.
1	Основные средства	785 000
2	Краткосрочный кредит банка	250 000
3	Уставный капитал	800 000
4	Денежные средства на расчетном счете	135 000
5	Задолженность по оплате труда	85 000
6	Готовая продукция	75 000
7	Наличные денежные средства в кассе	7000
	Добавочный капитал	14 000
9	Материалы	168 000
10	Задолженность поставщикам за материалы	135 000
11	Незавершенное производство	12 000
12	Нераспределенная прибыль	95 000
13	Задолженность покупателей	197 000

Контрольная сумма: 1 379 000 руб.

Бухгалтерский баланс

на

1 марта

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

ОАО «Каврас»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив	Код по- казателя	Условное обозначение	На начало отчетного года	Изменения за март (+; -)	На конец отчет- ного периода
1	2		3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	НА
Основные средства	120	ОС	785000		785000
Незавершенное строительство	130	НС
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	ДФВ
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150	ПВА
Итого по разделу I	190	ВА	785000		785000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	З	255000	107000	362000
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	СиМ	168000	(20000)	148000
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	НП	12000	79060	91060
готовая продукция и товары для перепродажи	214	ГП	75000	47940	122940
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	РБП
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	НДС
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	ПДЗ
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	ДЗ	197000	36800	233800
в том числе покупатели и заказчики	241		197000	5000	202000
Краткосрочные финансовые вложения	250	КФВ
Денежные средства	260	ДС	142000	(143800)	(1800)
Прочие оборотные активы	270	ПОА
Итого по разделу II	290	ОА	594000		594000
БАЛАНС	300	ВБ	1379000		1379000

Форма 0710001 с. 2

Пассив	Код по- казателя	Условное обозначение	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
1	2		3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	УК	800000		800000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	ДК	14000		14000
Резервный капитал	430	РК
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432			14500	14500
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	НП(У)	95000	(14500)	805000
Итого по разделу III	490	СК	909000		909000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	ДО	-	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	КЗС	250000		250000
Кредиторская задолженность	620	КЗ	220000		220000
в том числе: поставщики и подрядчики	621		135000		135000
задолженность перед персоналом организации	622		85000		85000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	ФиР
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	ПКП
Итого по разделу V	690	КО	470000		470000
БАЛАНС	700	ВБ	1379000		1379000
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Руководитель				Главный
	(подпись)		(расшифровка подписи)	бухгалтер	(подпись)		(расшифровка подписи)

г.

2. На основе данных для выполнения задачи отразить изменения в бухгалтерском балансе, определить тип изменений и составить бухгалтерский баланс ОАО «Каврас» на 1 апреля 200_ г.

Данные для выполнения задачи

Таблица 2. Хозяйственные операции ОАО «Каврас» за март 20__ г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	Поступили от поставщиков материалы	45 000
2	Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы	50 000
3	Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы	85 000
4	Отпущены со склада в производство материалы	65 000
5	Выданы из кассы денежные средства инженеру Лаврову на командировочные расходы	950
6	Выдана из кассы заработная плата работникам организации	85 000
7	Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала	14 500
8	Выпущена из производства готовая продукция	47 940
9	Начислена заработная плата рабочим за производство продукции	62 000
10	Удержан из заработной платы налог на доходы	7850
11	Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на доходы	7850

Таблица 3. Типы изменения в бухгалтерском балансе

№ операции	Содержание хозяйственной операции		Сумма		Изменения в бухгалтерском балансе								Тип изменения (формула)

					Актив			Пассив
					Увеличение	Уменьшение		Увеличение		Уменьшение
1	2		3		4	5		6		7
1	Поступили от поставщиков материалы		45 000		10			60					III
2	Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы		50 000			51				60			IV
3	Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы		85 000		50	51							I
4	Отпущены со склада в производство материалы		65 000		20	10							I
5	Выданы из кассы денежные средства инженеру Лаврову на командировочные расходы		950		71	50							I
6	Выдана из кассы заработная плата работника организации		950			50				70			I
7	Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала		14 500					84		82			II
8	Выпущена из производства готовая продукция		47 940		43	20							I
9		Начислена заработная плата рабочим за производство продукции	62 000		20			70					III
10		Удержан из заработной платы налог на доходы		7850					70		68	II
11		Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на доходы		7850			51				68	IV

Задача 3. На основании данных для выполнения задачи:

1) откройте счета синтетического учета и запишите в них остатки на 1 января на основании приведенного баланса;

2) составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов и подсчитайте общий итог;

3) откройте к синтетическому счету «Материалы» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 января по данным приведенной расшифровки. Аналитические счета к счету «Материалы» откройте на каждый вид материалов;

4) откройте к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 января поданным приведенной расшифровки;

5) запишите суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на 1 февраля;

6) составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета за январь;

7) составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Материалы»;

8) составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Таблица 1. Бухгалтерский баланс ОАО «Аксай» на 1 января 20__ г.

Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Основные средства	420 000	Уставный капитал	716 200
Итого по разделу I	420 000	Итого по разделу III	716 020
II. Оборотные активы		IV. Долгосрочные обязательства
Сырье и материалы	5000
Незавершенное производство	3000	V. Краткосрочные обязательства
Касса	155 200	Расчеты с поставщиками	76 ООО
Расчетный счет	274 000	Расчеты по оплате труда	65 000
Итого по разделу II	437 200	Итого по разделу V	141 000
Баланс	857 200	Баланс	857 200

Ответ:

Наименование статей	Счета синтетического учета	Сумма, руб.	Наименование статей	Счета синтетического учета	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы			III. Капитал и резервы
Основные средства	01	420 000	Уставный капитал	80	716 200
Итого по разделу I		420 000	Итого по разделу III		716 020
II. Оборотные активы			IV. Долгосрочные обязательства
Сырье и материалы	10	5000
Незавершенное производство	20	3000	V. Краткосрочные обязательства
Касса	50	155 200	Расчеты с поставщиками	60	76 ООО
Расчетный счет	51	274 000	Расчеты по оплате труда	70	65 000
Итого по разделу II		437 200	Итого по разделу V		141 000
Баланс		857 200	Баланс		857 200

Таблица 2. Расшифровка остатков по синтетическому счету «Материалы» на 1 января 20__ г.

Наименование материалов	Цена, руб.	Количество, т	Сумма, руб.
Лента стальная	5000	4	20 000
Чугун литейный	4000	6	24 000
Прочие материалы	2000	33,4	66 800
Итого:	X	X	110 800

Ответ:

Наименование материалов	Счет	Цена, руб.	Количество, т	Сумма, руб.
Лента стальная	10.9	5000	4	20 000
Чугун литейный	10.8	4000	6	24 000
Прочие материалы	10.6	2000	33,4	66 800
Итого:		X	X	110 800

Таблица 3. Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 января 20__ г.

Наименование организаций-поставщиков	Сумма, руб.
ЗАО «Металлург»	30 000
ООО «Черметпрокат»	35 000
Итого:	65 000

Ответ:

Наименование организаций-поставщиков	Счет	Сумма, руб.
ЗАО «Металлург»	60.1	30 000
ООО «Черметпрокат»	60.2	35 000
Итого:		65 000

Таблица 4. Хозяйственные операции ОАО «Аксай» за январь 20__ г.

№ п/п		Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1		Поступили от поставщиков на склад материалы:
		лента стальная, 4 т, от ЗАО «Металлург»	20 000
		чугун литейный, 3 т, от ООО «Черметпрокат»	12 000
		Итого:	32 000
2		Отпущены со склада в производство материалы:
		чугун литейный - 2,5 т	10 000
		лента стальная - 4,5 т	22 500
		прочие материалы - 1,9 т	3800
		Итого:	36 300
3		Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам:
		ЗАО «Металлург»	30 000
		ООО «Черметпрокат»	35 000
		Итого:	65 000
4		Поступили от поставщиков на склад материалы:
		лента стальная, 2 т, от ЗАО «Металлург»	10 000
		чугун литейный, 4 т, от ООО «Черметпрокат»	16 000
		Итого:	26 000
5	Отпущены в производство материалы:
	лента стальная, 1,5 т		7500
	прочие материалы, 4 т		8000
	Итого:		15 500
6	Начислена заработная плата рабочим основного производства		30 000
7	Произведены отчисления единого социального налога от начисленной зарплаты		?
8	Выпущена из производства готовая продукция		55 000