Учет на предприятиях малого бизнеса. 2
Министерство образования и науки Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
ВСЕРОССИЙСКИЙ
ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-
Контрольная работа
по дисциплине:
«Учет на предприятиях малого бизнеса»
Вариант № 4
Выполнила: |
Факультет: |
Специальность: |
Курс: |
Группа |
№ зачетной книжки: |
Преподаватель: |
Пенза 2012
Содержание
1. Условие задачи…………………………………………
2. Задание 1…..………………………………………………………………….
3. Задание 2…..………………………………………………
4. Задание 3…..………………………………………………
5. Задание 4…..………………………………………………
6. Задание 5…..………………………………………………
7. Задание 6…..………………………………………………
8. Задание 7…..………………………………………………
9. Задание 8…..………………………………………………
10. Задание 9..…………………………………………………
11. Задание 10..………………………………………………
12. Задание 11……………………………………………………
13. Задание 12…………………………………………………………..……..
14. Задание 13.…………………………………………………
15. Список использованной
литературы………………………………..……...5
Общие сведения для решения задачи
-Общество занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями и
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.
-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
-Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2012г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
-У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2012г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2012г. за декабрь 2011г.
-Все суммы определяются в целых рублях по правилам округления.
-Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно Федеральному закону от 15 декабря 2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установлены в размере 14 % от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится.
-Тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %.
-Заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце.
-Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 % от начисленной заработной платы.
-Себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;
-Базовая доходность 1кв.м информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, К1 в 2012 году – 1,4942, значение коэффициента базовой доходности К2 -0,75.
-Срок полезного использования рекламных щитов 4 года.
Таблица 1
Хозяйственные операции Общества в 2012г.
№ п/п |
Дата |
Описание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
10 января 2012г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2011г. |
13 350 |
2 |
10 января 2012г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
89 000 |
3 |
10 января 2012г. |
Выплачена заработная плата за декабрь 2011г. |
89 000 |
4 |
11 января 2012г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» (Сумки) |
2 800 000 |
5 |
11 января 2012г. |
Приняты к оплате
расчетные документы Покупная цена НДС Итого: |
160 400 24 468 184 868 |
6 |
13 января 2012г. |
Получен товар ООО «Поствщик-1» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. |
2 800 000 |
7 |
14 января 2012г. |
Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов |
30 000 |
8 |
14 января 2012г. |
Расходные материалы списаны на изготовление рекламы |
30 000 |
9 |
20 января 2012г. |
Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта) |
184 868 |
10 |
25 января 2012г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
24 750 |
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь = 49 500 х 50%=24 750 руб. | |||
11 |
25 января 2012г. |
Выплачена заработная плата за первую половину января 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
24 750 7 250 13000 4500 |
12 |
27 января 2012г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб. |
1 064 000 |
13 |
27 января 2012г. |
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы |
464 000 |
14 |
29 января 2012г. |
Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки) |
1 456 000 |
15 |
31 января 2012г. |
Начислена заработная плата за январь 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
49 500 14 500 26000 9000 |
16 |
31 января 2012г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
6 435 1 885 3380 1170 |
НДФЛ за январь = 49 500 х 13%=6 435 руб. | |||
17 |
31 января 2012г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер+ менеджер по рекламе |
6 930 2 030 4 900 |
Страховые взносы в ПФР = 49 500 х 14% =6 930 руб. | |||
18 |
31 января 2012г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер+ менеджер по рекламе |
99 29 70 |
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ = 49 500 х 0,2% = 99 руб. | |||
19 |
31 января 2012г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
464 000 |
20 |
31 января 2012г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25) |
760 000 |
21 |
31 января 2012г. |
Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью |
16 559 |
14 500(з/п) +2 030(ПФР)+29(НСиПЗ)=16 559 руб. | |||
22 |
31 января 2012г. |
Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы |
30 000 |
30 000(расх. материалы) | |||
23 |
31 января 2012г. |
Отражены общие расходы января (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
39 970 27 831 12 139 |
24 |
31 января 2012г. |
Определен результат от торговой деятельности за январь 2012г. |
259 610 |
1 064 000-(760 000+16 559+27 831)=259 610 руб. | |||
25 |
31 января 2012г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2012г. |
421 861 |
464 000-(30 000+12 139)= 421 861 руб. | |||
26 |
3 февраля 2012г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» (Портфели) |
3 720 000 |
27 |
4 февраля 2012г. |
Получена от ООО «Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар |
760 000 |
28 |
5 февраля 2012г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель1» (Сумки):140 шт. по цене 2 800,00 руб. |
392 000 |
29 |
5 февраля 2012г. |
Получен товар от ООО «Поставщик-2» (Портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб. |
3 720 000 |
30 |
6 февраля 2012г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Портфели): 500 шт. по цене 3 800,00 руб. |
1 900 000 |
31 |
10 февраля 2012г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
6 435 1 885 3380 1170 |
32 |
10 февраля 2012г. |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер+ менеджер по рекламе |
6 930 2 030 4 900 |
33 |
10 февраля 2012г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер+ менеджер по рекламе |
99 29 70 |
34 |
10 февраля 2012г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
18 315 |
35 |
10 февраля 2012г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину января 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
18 315 5 365 9620 3330 |
36 |
15 февраля 2012г. |
Поступили денежные средства ООО «Покупатель-1» (Портфели) за товар |
1 140 000 |
37 |
18 февраля 2012г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-2» (Сумки): 500 шт. по цене 2 500,00 руб. |
1 250 000 |
38 |
20 февраля 2012г. |
Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Сумки) за товар |
1 000 000 |
39 |
22 февраля 2012г. |
Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар |
1 500 000 |
40 |
25 февраля 2012г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
24 750 |
41 |
25 февраля 2012г. |
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
24 750 7 250 13000 4500 |
42 |
27 февраля 2012г. |
Отгружен ООО «Покупатель-2» (Портфели) товар: 600 шт. по цене 3 500,00 руб. |
2 100 000 |
43 |
28 февраля 2012г. |
Начислена заработная плата за февраль 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
49 100 14 100 26000 9000 |
44 |
28 февраля 2012г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
6 383 1 833 3380 1170 |
45 |
28 февраля 2012г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер+ менеджер по рекламе |
6 874 1 974 4 900 |
46 |
28 февраля 2012г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер+ менеджер по рекламе |
98 28 70 |
47 |
28 февраля 2012г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
580 000 |
48 |
28 февраля 2012г. |
Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2012г. |
3 851 |
Определим амортизацию линейным способом (срок использования 4 года) (48 месяцев): 184 868/48=3 851 руб. | |||
49 |
28 февраля 2012г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25) |
4 690 000 |
50 |
28 февраля 2012г. |
Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью |
16 102 |
14 100(з/п)+1 974(ПФР)+28(НС и ПЗ)= 16 102 | |||
51 |
28 февраля 2012г. |
Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы |
3 851 |
3851(амортизация) | |||
52 |
28 февраля 2012г. |
Отражены общие расходы февраля (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
39 970 36 240 3 730 |
53 |
28 февраля 2012г. |
Определен результат от торговой деятельности за февраль 2012г. |
899 658 |
(392 000+1 900 000+1 250 000+2 100 000)-(4 690 000+16 102+36 240)=899 658 | |||
54 |
28 февраля 2012г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2012г. |
572 419 |
580 000-(3 851+3 730)=572 419 | |||
55 |
3 марта 2012г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар |
550 000 |
56 |
5 марта 2012г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 300 шт. по цене 3 000,00 руб. |
900 000 |
57 |
5 марта 2012г. |
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы |
580 000 |
58 |
5 марта 2012г. |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу (УСНО) В том числе: За первые 3 дня болезни За последующие дни болезни |
1 841
789 1 052 |
8 000 х 12/365=263, что меньше максимума; 263 х 100% х 7 дней=1 841 | |||
59 |
5 марта 2012г. |
Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности (УСНО) |
239 |
60 |
9 марта 2012г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» (Сумки) за товар |
1 000 000 |
61 |
10 марта 2012г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
6 229 1 729 3380 1170 |
62 |
10 марта 2012г. |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер+ менеджер по рекламе |
6 874 1 974 4 900 |
63 |
10 марта 2012г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер+ менеджер по рекламе |
98 28 70 |
64 |
10 марта 2012г. |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
17 967 |
65 |
10 марта 2012г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
17 871 4921 9620 3330 |
66 |
15 марта 2012г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» (Сумки) |
1 400 000 |
67 |
17 марта 2012г. |
Получен товар от ООО «Поставщик-3» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800,00 руб. |
2 520 000 |
68 |
18 марта 2012г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 500шт. по цене 2 800,00 руб. |
1 400 000 |
69 |
25 марта 2012г. |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
24 750 |
70 |
25 марта 2012г. |
Выплачена заработная плата за первую половину марта 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
24 750 7 250 13000 4500 |
71 |
26 марта 2012г. |
Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000,00 руб. |
3 600 000 |
72 |
27 марта 2012г. |
Получена от ООО « Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар |
1 520 000 |
73 |
28 марта 2012г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» (Портфели) |
2 000 000 |
74 |
28 марта 2012г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб. |
1 520 000 |
75 |
31 марта 2012г. |
Начислена заработная плата за март 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
48 773 13 773 26000 9000 |
76 |
31 марта 2012г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
6 254 1 704 3380 1170 |
77 |
31 марта 2012г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер+ менеджер по рекламе |
6 735 1 835 4 900 |
78 |
31 марта 2012г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер+ менеджер по рекламе |
96 26 70 |
79 |
31 марта 2012г. |
Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2012г. |
3 851 |
80 |
31 марта 2012г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
590 000 |
81 |
31 марта 2012г. |
Признаны расходы на приобретение основных средств (Табл.3) |
83 123 |
82 |
31 марта 2012г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25) |
2 677 228 |
83 |
31 марта 2012г. |
Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью |
98 619 |
526(б/л)+13 109(з/п)+1 835(ПФР)+26(НС и ПЗ)+83 123(ОС)=98 619 | |||
84 |
31 марта 2012г. |
Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы |
3 851 |
3851(амортизация) | |||
85 |
31 марта 2012г. |
Отражены общие расходы марта (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
39 970 34 622 5 348 |
86 |
31 марта 2012г. |
Определен результат от торговой деятельности за март 2012г. |
1 009 531 |
(900 000+1 400 000+1 520 000)- | |||
87 |
31 марта 2012г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2012г. |
580 801 |
590 000- (3 851+5 348)=580 801 | |||
88 |
31 марта 2012г. |
Начислен авансовый платеж по УСНО |
258 896 |
89 |
31 марта 2012г. |
Начислен ЕНВД за 1 квартал 2012г. |
194 705 |
Задание 1
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2012г. (табл.2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2012г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности. Результаты представлены в табл.3
Таблица 2
Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2012г.
№ варианта |
Основные средства II группы |
Основные средства IV группы |
Основные средства VII группы |
4 |
12 983 |
510 870 |
640 720 |
Таблица 3
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
Группа основных средств |
Сумма, руб. |
Процент стоимости, подлежащей списанию в 2012г. |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2012г. |
Ежеквартальная
сумма, принимаемая в целях |
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет |
12 983 |
100 |
12 983 |
3 246 |
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет |
510 870 |
50 |
255 435 |
63 859 |
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет |
640 720 |
10 |
64 072 |
16 018 |
Всего |
1 164 573 |
- |
332 490 |
83 123 |
В отношении основных средств со сроком полезного использования до трех лет включительно – в течение первого календарного года применения УСНО. Поэтому по ОС со сроком полезного использования до 3-х лет (II группа 12 983 руб.) к учету принимается сумма в размере 100%. Таким образом, в 2012г. к налогообложению принимается вся сумма 12 983 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 12 983: 4 = 3 246 руб.
- в отношении
основных средств со сроком
полезного использования от
- в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше пятнадцати лет – в течение первых 10 лет применения УСНО равными долями стоимости основных средств. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Поэтому по ОС со сроком полезного использования свыше 15-ти лет (VIII группа 640720 руб.) к учету принимается сумма ОС в размере 10%. Таким образом, в 2012г. к налогообложению принимается сумма 640720 х 10% = 64072 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 64 072: 4 = 16 018 руб.
Задание 2
На основании сведений о заработной плате работников (табл.4) и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 5-7):
отдельно по работникам заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО;
отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО и деятельностью, переведенной на ЕНВД.
Таблица 4
Сведения о заработной плате работников в 2012г. руб.
Директор |
Бухгалтер |
Продавец |
Грузчик |
Менеджер по рекламе |
14 000 |
12 000 |
8 000 |
6 500 |
9 000 |
Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).
Полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО, заработная плата продавца и грузчика.
Заработная плата остальных работников распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН и деятельностью переведенной на ЕНВД.
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь:
Продавец и грузчик = (8 000+6 500) х 50%=7 250руб.
Директор и бухгалтер= (14 000+12 000) х 50%=13000руб.
Менеджер по рекламе=(9000) х 50%=4500
В феврале 20 рабочих дней. 27 и 28 февраля – выходные дни. Продавец отсутствовал на работе 26 февраля. Заработная плата начисляется за 19 рабочих дней: 8000*17/20 =6800руб.
Пособие по нетрудоспособности начисляется в месяце, в котором представлен листок нетрудоспособности.
Продолжительность больничного 7 дней. Сумма определяется следующим образом: оклад 8000руб.х12мес.:365дн.=263руб. в день, что меньше максимума. Сумма больничного за 7 дней составит: 263руб.х7дн. = 1841руб.
В марте 2012г. 22 рабочих дня. Продавец отработал 20 дней. Его зарплата составит: 8000:22х20=7273 руб.
Таблица 5
Ведомость расчетов с работниками организации (Продавец и грузчик) за I квартал 2012г
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено / удержано |
Долг |
Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения | |
за работни-ками |
за организа-цией | |||||
1 |
25.01.10 |
- |
7 250 |
7 250 |
- |
7 250 |
2 |
31.01.10 |
14 500 |
- |
- |
7 250 |
|
3 |
10.02.10 |
- |
1 885 |
- |
5 365 |
1 885 |
4 |
10.02.10 |
- |
5 365 |
- |
- |
5 365 |
5 |
25.02.10 |
- |
7 250 |
7 250 |
- |
7 250 |
6 |
28.02.10 |
13300 |
- |
- |
6 650 |
|
7 |
05.03.10 |
1841 |
- |
- |
8 491 |
|
8 |
10.03.10 |
- |
1 729 |
- |
6 762 |
1 729 |
9 |
10.03.10 |
- |
4921 |
- |
1 841 |
4921 |
10 |
25.03.10 |
- |
7 250 |
5 409 |
- |
7 250 |
11 |
31.03.10 |
13 773 |
- |
- |
8364 |
|
Итого: |
43414 |
35650 |
Х |
8364 |
35 650 | |
Таблица 6
Ведомость расчетов с работниками организации (Директор и бухгалтер) за I квартал 2012г
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено / удержано |
Долг |
Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения | |
за работни-ками |
за организа-цией | |||||
1 |
25.01.10 |
- |
13000 |
13000 |
- |
|
2 |
31.01.10 |
26000 |
- |
- |
13000 |
|
3 |
10.02.10 |
- |
3380 |
- |
9620 |
|
4 |
10.02.10 |
- |
9620 |
- |
- |
|
5 |
25.02.10 |
- |
13000 |
13000 |
- |
|
6 |
28.02.10 |
26000 |
- |
- |
13000 |
|
8 |
10.03.10 |
- |
3380 |
- |
9620 |
|
9 |
10.03.10 |
- |
9620 |
- |
- |
|
10 |
25.03.10 |
- |
13000 |
13000 |
- |
|
11 |
31.03.10 |
26000 |
- |
- |
13000 |
|
Итого: |
78000 |
65000 |
Х |
13000 |
||
Таблица 7
Ведомость расчетов с работниками организации (Менеджер по рекламе) за I квартал 2012г
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено / удержано |
Долг |
Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения | |
за работни-ками |
за организа-цией | |||||
1 |
25.01.10 |
- |
4500 |
4500 |
- |
|
2 |
31.01.10 |
9000 |
- |
- |
4500 |
|
3 |
10.02.10 |
- |
1170 |
- |
3330 |
|
4 |
10.02.10 |
- |
3330 |
- |
- |
|
5 |
25.02.10 |
- |
4500 |
4500 |
- |
|
6 |
28.02.10 |
9000 |
- |
- |
4500 |
|
7 |
10.03.10 |
- |
1170 |
- |
3330 |
|
8 |
10.03.10 |
- |
3330 |
- |
- |
|
9 |
25.03.10 |
- |
4500 |
4500 |
- |
|
10 |
31.03.10 |
9000 |
- |
- |
4500 |
|
Итого: |
27000 |
22500 |
Х |
4500 |
||
Задание 3
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 8) по каждому покупателю и расшифровку дебиторской задолженности (табл. 9- 11) для тех покупателей, которые имеют задолженность перед Обществом.
Таблица 8
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками за I квартал 2012г.
№ п/п |
Дата |
Отгружено/ выполнено |
Оплачено/ возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения | ||
за контр-агентом |
за органи-зацией | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
Покупатель-1 портфели | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
04.02.10 |
760 000 |
0 |
760 000 |
760 000 | ||
2 |
06.02.10 |
1 900 000 |
1 140 000 |
0 |
|||
3 |
15.02.10 |
1 140 000 |
0 |
0 |
1 140 000 | ||
4 |
27.03.10 |
1 520 000 |
0 |
1 520 000 |
1 520 000 | ||
5 |
28.03.10 |
1 520 000 |
0 |
0 |
|||
Итого: |
3 420 000 |
3 420 000 |
0 |
0 |
3 420 000 | ||
Покупатель-1 сумки | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
27.01.10 |
1 064 000 |
1 064 000 |
0 |
|||
2 |
29.01.10 |
1 456 000 |
0 |
392 000 |
1 456 000 | ||
3 |
05.02.10 |
392 000 |
0 |
0 |
|||
Итого: |
1 456 000 |
1 456 000 |
0 |
0 |
1 456 000 | ||
Покупатель-2 сумки | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
18.02.10 |
1 250 000 |
1 250 000 |
0 |
|||
2 |
20.02.10 |
1 000 000 |
250 000 |
0 |
1 000 000 | ||
Итого: |
1 250 000 |
1 000 000 |
250 000 |
0 |
1 000 000 | ||
Покупатель-2 портфели | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
22.02.10 |
1 500 000 |
0 |
1 500 000 |
1 500 000 | ||
2 |
27.02.10 |
2 100 000 |
600 000 |
0 |
|||
3 |
03.03.10 |
550 000 |
50 000 |
0 |
550 000 | ||
Итого: |
2 100 000 |
2 050 000 |
50 000 |
0 |
2 050 000 | ||
Покупатель-3 сумки | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
05.03.10 |
900 000 |
900 000 |
0 |
|||
2 |
09.03.10 |
1 000 000 |
0 |
100 000 |
1 000 000 | ||
3 |
18.03.10 |
1 400 000 |
1 300 000 |
0 |
|||
Итого: |
2 300 000 |
1 000 000 |
1 300 000 |
0 |
1 000 000 | ||
Итого по всем покупателям: |
10 526 000 |
8 926 000 |
1 600 000 |
0 |
8 926 000 | ||
Заказчики рекламы | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
27.01.10 |
464 000 |
0 |
464 000 |
464 000 | ||
2 |
31.01.10 |
464 000 |
0 |
0 |
|||
3 |
28.02.10 |
580 000 |
580 000 |
0 |
|||
4 |
05.03.10 |
580 000 |
0 |
0 |
580 000 | ||
5 |
31.03.10 |
590 000 |
590 000 |
0 |
|||
Итого: |
1 634 000 |
1 044 000 |
590 000 |
0 |
1 044 000 | ||
Расшифровка дебиторской задолженности
на 01 Апреля 2012г.
Таблица 9
Наименование дебитора: ООО Покупатель-2
Номенклатура |
Ед. изм. |
Сумма задолженности, руб. |
Цена, руб. |
Кол-во неоплаченных товаров |
Сумки |
шт. |
250 000 |
2 500 |
100 |
Портфели |
шт. |
50 000 |
3 500 |
14 |
Итого: |
300 000 |
|||
Таблица 10
Наименование дебитора: ООО Покупатель-3
Номенклатура |
Ед. изм. |
Сумма задолженности, руб. |
Цена, руб. |
Кол-во неоплаченных товаров |
Сумки |
шт. |
1 300 000 |
2 800 |
464 |
Итого: |
1 250 000 |
|||
Таблица 11
Наименование дебитора: Заказчик рекламы
Номенклатура |
Ед. изм. |
Сумма задолженности, руб. |
Цена, руб. |
Кол-во неоплаченных товаров |
Реклама наружная |
Кв.м |
590 000 |
3172 |
186 |
Итого: |
590 000 |
|||
Таблица 12
Количественные характеристики рекламных щитов
вариант |
размер щитов, м |
количество сторон, несущих информацию |
площадь информационного поля, кв.м |
4
|
3 х 6 4 х 12 |
трехсторонний, двухсторонний всего |
54 96 150 |
Задание 4
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 13) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (табл. 14, 15) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.
Таблица 13
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками
за I квартал 2012г.
№ п/п |
Дата |
Отгружено/ поступило |
Оплачено/ возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для елей налогообложения | ||
за контр-агентом |
за органи-зацией | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
Поставщик-1 сумки | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
11.01.2012 |
2 800 000 |
2 800 000 |
0 |
|||
2 |
13.01.2012 |
2 800 000 |
0 |
0 |
|||
Итого: |
2 800 000 |
2 800 000 |
0 |
0 |
|||
Поставщик-2 портфели | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
03.02.2012 |
3 720 000 |
3 720 000 |
0 |
|||
2 |
05.02.2012 |
3 720 000 |
0 |
0 |
|||
Итого: |
3 720 000 |
3 720 000 |
0 |
0 |
|||
Поставщик-3 сумки | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
15.03.2012 |
1 400 000 |
1 400 000 |
0 |
|||
2 |
17.03.2012 |
2 520 000 |
0 |
1 120 000 |
|||
Итого: |
2 520 000 |
1 400 000 |
0 |
1 120 000 |
|||
Поставщик-3 портфели | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
26.03.2012 |
3 600 000 |
0 |
3 600 000 |
|||
2 |
28.03.2012 |
2 000 000 |
0 |
1 600 000 |
|||
Итого: |
3 600 000 |
2 000 000 |
0 |
1 600 000 |
|||
Итого по всем поставщикам товаров: |
12 640 000 |
9 920 000 |
2 720 000 |
||||
Поставщик рекламных щитов | |||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||
11.01.2012 |
184 868 |
0 |
184 868 |
||||
Итого: |
184 868 |
0 |
184 868 |
||||
Расшифровка кредиторской задолженности
на 01 АПРЕЛЯ 2012г.
Таблица 14
Наименование кредитора: Поставщик рекламных щитов
Номенклатура |
Сумма задолженности, руб. |
Рекламные щиты |
184 868 |
Итого: |
184 868 |
Наименование
кредитора: Поставщик-3
Номенклатура |
Сумма задолженности, руб. |
Сумки |
1 120 000 |
Портфели |
1 600 000 |
Итого: |
2 720 000 |
Задание 5
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика (табл. 16, 17).
Унифицированная форма № ТОРГ-18 | |||||||||||||||
Утверждена постановлением Госкомстата | |||||||||||||||
России от 25.12.98 г. №132 |
|||||||||||||||
Код | |||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0330218 | ||||||||||||||
по ОКПО |
|||||||||||||||
(организация, адрес) |
|||||||||||||||
(структурное подразделение) |
Вид деятельности по ОКДП |
||||||||||||||
Ж У Р Н А Л |
|||||||||||||||
УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ТОВАРОВ |
|||||||||||||||
НА СКЛАДЕ |
|||||||||||||||
за |
г. |
||||||||||||||
Лицо, ответственное за ведение журнала |
|||||||||||||||
(должность) |
(фамилия, имя, отчество) |
||||||||||||||
Наименование
товара: Сумки
Единицы измерения: штука
Дата |
Номер документа |
Приход |
Расход |
Остаток |
Примечание |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
ЯНВАРЬ | |||||
13.01.2012 |
1 400 |
1 400 |
Поставщик-1 | ||
27.01.2012 |
380 |
1 020 |
|||
Итого за январь: |
1 400 |
380 |
1 020 |
||
ФЕВРАЛЬ | |||||
05.02.2012 |
140 |
880 |
|||
18.02.2012 |
500 |
380 |
|||
Итого за февраль: |
640 |
380 |
|||
МАРТ | |||||
05.03.2012 |
300 |
80 |
|||
17.03.2012 |
1 400 |
1 480 |
Поставщик-3 | ||
18.03.2012 |
500 |
980 |
|||
Итого за март: |
1 400 |
800 |
980 |
||
Всего: |
2 800 |
1820 |
980 |
||
Наименование
товара: Портфели
Единицы измерения: штука
Дата |
Номер документа |
Приход |
Расход |
Остаток |
Примечание |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
ФЕВРАЛЬ | |||||
05.02.2012 |
1 200 |
1 200 |
Поставщик-2 | ||
06.02.2012 |
500 |
700 |
|||
27.02.2012 |
600 |
100 |
|||
Итого за февраль: |
1 200 |
1 100 |
100 |
||
МАРТ | |||||
26.03.2012 |
1 200 |
1 300 |
Поставщик-3 | ||
28.03.2012 |
400 |
900 |
|||
Итого за март: |
1 200 |
400 |
900 |
||
Всего: |
2 400 |
1 500 |
900 |
||
