Учет на предприятиях малого бизнеса. 11
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
ВСЕРОССИЙСКИЙ
ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-
Кафедра автоматизированной
обработки экономической информ
Контрольная работа
по дисциплине:
«Учет на предприятиях малого бизнеса»
Вариант № 2
Выполнила: |
Долгополова Ольга Викторовна |
Факультет: |
Учетно-статистический |
Специальность: |
Бухгалтерский учет, анализ и аудит |
Курс: |
5 |
Поток: |
1 |
№ зачетной книжки: |
07убб03952 |
Преподаватель: |
Небавская Т.В. |
Краснодар 2012
Содержание
1. Условие задачи…………………………………………
2. Задание 1…..………………………………………………………………….
3. Задание 2…..………………………………………………
4. Задание 3…..………………………………………………
5. Задание 4…..………………………………………………
6. Задание 5…..………………………………………………
7. Задание 6…..………………………………………………
8. Задание 7…..………………………………………………
9. Задание 8…..………………………………………………
10. Задание 9..…………………………………………………
11. Задание 10..………………………………………………
12. Задание 11……………………………………………………
13. Задание 12……………………………………………………
14. Задание 13.…………………………………………………
15. Список использованной литературы………………………………..……...
Общие сведения для решения задачи
-Общество занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями и
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.
-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
-Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2011г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
-У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2011г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2011г. за декабрь 2010г.
-Все суммы определяются в целых рублях по правилам округления.
-Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно Федеральному закону от 15 декабря 2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установлены в размере 14 % от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится.
-Тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %.
-Заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце.
-Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 % от начисленной заработной платы.
-Себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;
-Базовая доходность 1кв.м информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, К1 в 2010 году – 1,295, значение коэффициента базовой доходности К2 -0,75.
-Срок полезного использования рекламных щитов 4 года.
Таблица 1
Хозяйственные операции Общества в 2010г.
№ п/п |
Дата |
Описание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
10 января 2011г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2010г. |
13 350 |
2 |
10 января 2011г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
89 000 |
3 |
10 января 2011г. |
Выплачена заработная плата за декабрь 2010г. |
89 000 |
4 |
11 января 2011г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» (Сумки) |
2 800 000 |
5 |
11 января 2011г. |
Приняты к оплате
расчетные документы Покупная цена НДС Итого: |
160 400 24 468 184 868 |
6 |
13 января 2011г. |
Получен товар ООО «Поствщик-1» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. |
2 800 000 |
7 |
14 января 2011г. |
Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов |
30 000 |
8 |
14 января 2011г. |
Расходные материалы списаны на изготовление рекламы |
30 000 |
9 |
20 января 2011г. |
Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта) |
184 868 |
10 |
25 января 2011г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
20 750 |
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь = 41 500 х 50%=20 750 руб. | |||
11 |
25 января 2010г. |
Выплачена заработная плата за первую половину января 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
20 750 6 500 14 250 |
12 |
27 января 2011г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб. |
1 064 000 |
13 |
27 января 2011г. |
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы |
464 000 |
14 |
29 января 2011г. |
Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки) |
1 456 000 |
15 |
31 января 2011г. |
Начислена заработная плата за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
41 500 13 000 28 500 |
16 |
31 января 2011г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
5 395 1 690 3 705 |
НДФЛ за январь = 41 500 х 13%=5 395 руб. | |||
17 |
31 января 2011г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
5 810 1 820 3 990 |
Страховые взносы в ПФР = 41 500 х 14% =5 810 руб. | |||
18 |
31 января 2011г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
83 26 57 |
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ = 41 500 х 0,2% = 83 руб. | |||
19 |
31 января 2011г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
464 000 |
20 |
31 января 2011г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25) |
760 000 |
21 |
31 января 2011г. |
Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью |
14 846 |
13 000(з/п) +1 820(ПФР)+26(НСиПЗ)=14 846 руб. | |||
22 |
31 января 2011г. |
Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы |
30 000 |
30 000(расх. материалы) | |||
23 |
31 января 2011г. |
Отражены общие расходы января (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
32 547 22 662 9 885 |
24 |
31 января 2011г. |
Определен результат от торговой деятельности за январь 2011г. |
266 492 |
1 064 000-(760 000+14 846+22 662)=266 492 руб. | |||
25 |
31 января 2011г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2011г. |
424 115 |
464 000-(30 000+9 885)= 424 115 руб. | |||
26 |
3 февраля 2011г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» (Портфели) |
3 720 000 |
27 |
4 февраля 2011г. |
Получена от ООО «Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар |
760 000 |
28 |
5 февраля 2011г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель1» (Сумки):140 шт. по цене 2 800,00 руб. |
392 000 |
29 |
5 февраля 2011г. |
Получен товар от ООО «Поставщик-2» (Портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб. |
3 720 000 |
30 |
6 февраля 2011г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Портфели): 500 шт. по цене 3 800,00 руб. |
1 900 000 |
31 |
10 февраля 2011г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
5 395 1 690 3 705 |
32 |
10 февраля 2011г. |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
5 810 1 820 3 990 |
33 |
10 февраля 2011г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
83 26 57 |
34 |
10 февраля 2011г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
15 355 |
35 |
10 февраля 2011г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину января 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
15 355 4 810 10 545 |
36 |
15 февраля 2011г. |
Поступили денежные средства ООО «Покупатель-1» (Портфели) за товар |
1 140 000 |
37 |
18 февраля 2011г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-2» (Сумки): 500 шт. по цене 2 500,00 руб. |
1 250 000 |
38 |
20 февраля 2011г. |
Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Сумки) за товар |
1 000 000 |
39 |
22 февраля 2011г. |
Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар |
1 500 000 |
40 |
25 февраля 2010г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
20 750 |
41 |
25 февраля 2011г. |
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
20 750 6 500 14 250 |
42 |
27 февраля 2011г. |
Отгружен ООО «Покупатель-2» (Портфели) товар: 600 шт. по цене 3 500,00 руб. |
2 100 000 |
43 |
28 февраля 2011г. |
Начислена заработная плата за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
41 150 12 650 28 500 |
44 |
28 февраля 2011г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
5 350 1 645 3 705 |
45 |
28 февраля 2011г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
5 761 1 771 3 990 |
46 |
28 февраля 2011г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
82 25 57 |
47 |
28 февраля 2011г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
580 000 |
48 |
28 февраля 2011г. |
Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2011г. |
3 851 |
Определим амортизацию линейным способом (срок использования 4 года) (48 месяцев): 184 868/48=3 851 руб. | |||
49 |
28 февраля 2011г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25) |
4 690 000 |
50 |
28 февраля 2011г. |
Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью |
14 446 |
12 650(з/п)+1 771(ПФР)+25(НС и ПЗ)= 14 446 | |||
51 |
28 февраля 2011г. |
Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы |
3 851 |
3851(амортизация) | |||
52 |
28 февраля 2010г. |
Отражены общие расходы февраля (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
32 547 29 510 3 037 |
53 |
28 февраля 2010г. |
Определен результат от торговой деятельности за февраль 2011г. |
908 044 |
(392 000+1 900 000+1 250 000+2 100 000)-(4 690 000+14 446+29 510)=908 044 | |||
54 |
28 февраля 2010г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2011г. |
573 112 |
580 000-(3 851+3 037)=573 112 | |||
55 |
3 марта 2010г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар |
550 000 |
56 |
5 марта 2010г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 300 шт. по цене 3 000,00 руб. |
900 000 |
57 |
5 марта 2010г. |
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы |
580 000 |
58 |
5 марта 2011г. |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу (УСНО) В том числе: За первые 2 дня болезни За последующие дни болезни |
1 610
460 1 150 |
7 000 х 12/365=230, что меньше максимума; 230 х 100% х 7 дней=1 610 | |||
59 |
5 марта 2011г. |
Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности (УСНО) |
209 |
60 |
9 марта 2010г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» (Сумки) за товар |
1 000 000 |
61 |
10 марта 2011г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
5 350 1 645 3 705 |
62 |
10 марта 2011г. |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
5 761 1 771 3 990 |
63 |
10 марта 2011г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
82 25 57 |
64 |
10 марта 2011г. |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
15 050 |
65 |
10 марта 2011г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
15 050 4 505 10 545 |
66 |
15 марта 2011г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» (Сумки) |
1 400 000 |
67 |
17 марта 2011г. |
Получен товар от ООО «Поставщик-3» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800,00 руб. |
2 520 000 |
68 |
18 марта 2011г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 500шт. по цене 2 800,00 руб. |
1 400 000 |
69 |
25 марта 2011г. |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
20 750 |
70 |
25 марта 2011г. |
Выплачена заработная плата за первую половину марта 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
20 750 6 500 14 250 |
71 |
26 марта 2011г. |
Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000,00 руб. |
3 600 000 |
72 |
27 марта 2011г. |
Получена от ООО « Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар |
1 520 000 |
73 |
28 марта 2011г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» (Портфели) |
2 000 000 |
74 |
28 марта 2011г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб. |
1 520 000 |
75 |
31 марта 2011г. |
Начислена заработная плата за март 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
40 283 11 783 28 500 |
76 |
31 марта 2011г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
5 237 1 532 3 705 |
77 |
31 марта 2011г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
5 640 1 650 3 990 |
78 |
31 марта 2011г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
81 24 57 |
79 |
31 марта 2011г. |
Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2011г. |
3 851 |
80 |
31 марта 2011г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
590 000 |
81 |
31 марта 2011г. |
Признаны расходы на приобретение основных средств (Табл.3) |
54 132 |
82 |
31 марта 2011г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25) |
2 677 228 |
83 |
31 марта 2011г. |
Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью |
68 049 |
460(б/л)+11 783(з/п)+1 650(ПФР)+24(НС и ПЗ)+54 132(ОС)=68 049 | |||
84 |
31 марта 2011г. |
Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы |
3 851 |
3851(амортизация) | |||
85 |
31 марта 2011г. |
Отражены общие расходы марта, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
32 547 28 191 4 356 |
86 |
31 марта 2011г. |
Определен результат от торговой деятельности за март 2011г. |
1 046 532 |
(900 000+1 400 000+1 520 000)- | |||
87 |
31 марта 2011г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2011г. |
581 793 |
590 000- (3 851+4 356)=581 793 | |||
88 |
31 марта 2011г. |
Начислен авансовый платеж по УСНО |
267 942 |
89 |
31 марта 2011г. |
Начислен ЕНВД за 1 квартал 2011г. |
242 275 |
Задание 1
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2010г. (табл.2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2010г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности. Результаты представлены в табл.3
Таблица 2
Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2010г.
№ варианта |
Основные средства II группы |
Основные средства IV группы |
Основные средства VII группы |
2 |
62 195 |
188 570 |
600 480 |
Таблица 3
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
Группа основных средств |
Сумма, руб. |
Процент стоимости, подлежащей списанию в 2010г. |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2010г. |
Ежеквартальная
сумма, принимаемая в целях |
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет |
62 195 |
100 |
62 195 |
15 549 |
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет |
188 570 |
50 |
94 285 |
23 571 |
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет |
600 480 |
10 |
60 048 |
15 012 |
Всего |
851 245 |
- |
216 528 |
54 132 |
Группировка основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения производится на основании п.3 ст.346.16 «Порядок определения расходов» гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НКРФ:
Расходы на приобретение
(сооружение, изготовление) основных средств
принимаются в следующем
- в отношении основных средств со сроком полезного использования до трех лет включительно – в течение первого календарного года применения УСНО. Поэтому по ОС со сроком полезного использования до 3-х лет (II группа 62 195 руб.) к учету принимается сумма в размере 100%. Таким образом, в 2011г. к налогообложению принимается вся сумма 62 195 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 62 195: 4 = 15 549 руб.
- в отношении
основных средств со сроком
полезного использования от
- в отношении
основных средств со сроком
полезного использования свыше
Задание 2
На основании сведений о заработной плате работников (табл.4) и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 5-7):
отдельно по работникам заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО;
отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО и деятельностью, переведенной на ЕНВД.
Таблица 4
Сведения о заработной плате работников в 2010г. руб.
Директор |
Бухгалтер |
Продавец |
Грузчик |
Менеджер по рекламе |
11 500 |
10 000 |
7 000 |
6 000 |
7 000 |
Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).
Полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО, заработная плата продавца и грузчика.
Заработная плата остальных работников распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН и деятельностью переведенной на ЕНВД.
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь:
работники на УСНО = (7000+6000) х 50%=6500руб.
работники на УСНО+ ЕНВД = (11500+10000+7000) х 50%=14250руб.
В феврале 20 рабочих дней. 27 и 28 февраля – выходные дни. Продавец отсутствовал на работе 26 февраля. Заработная плата начисляется за 19 рабочих дней: 7000:20 х 19=6650руб.
Пособие по нетрудоспособности начисляется в месяце, в котором представлен листок нетрудоспособности.
Продолжительность больничного 7 дней. Сумма определяется следующим образом: оклад 7000руб.х12мес.:365дн.=230руб. в день, что меньше максимума. Сумма больничного за 7 дней составит: 230руб.х7дн. = 1610руб.
В марте 2010г. 23 рабочих дня. Продавец отработал 19 дней. Его зарплата составит: 7000:23х19=5783 руб.
Таблица 5
Ведомость расчетов с работниками организации за 2009г.
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено/ удержано |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей н/обложения | |
за работниками |
за организацией | |||||
Остаток на 1 января 2011г. |
89000 |
|||||
1 |
10.01.11 |
- |
89000 |
- |
- |
- |
Итого: |
89 000 |
Х |
Х |
Х | ||
Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:
- затраты должны быть осуществлены;
- затраты должны быть оплачены
Таблица 6
Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО за I квартал 2011г.
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено / удержано |
Долг |
Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения | |
за работни-ками |
за организа-цией | |||||
1 |
25.01.11 |
- |
6500 |
6500 |
- |
6500 |
2 |
31.01.11 |
13000 |
- |
- |
6500 |
|
3 |
10.02.11 |
- |
1690 |
- |
4810 |
1690 |
4 |
10.02.11 |
- |
4810 |
- |
- |
4810 |
5 |
25.02.11 |
- |
6500 |
6500 |
- |
6500 |
6 |
28.02.11 |
12650 |
- |
- |
6150 |
|
7 |
05.03.11 |
1610 |
- |
- |
7760 |
|
8 |
10.03.11 |
- |
1645 |
- |
6115 |
1645 |
9 |
10.03.11 |
- |
4505 |
- |
1610 |
4505 |
10 |
25.03.11 |
- |
6500 |
4890 |
- |
6500 |
11 |
31.03.11 |
11783 |
- |
- |
6893 |
|
Итого: |
39043 |
32150 |
Х |
6893 |
32150 | |
Таблица 7
Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО и деятельностью переведенной на ЕНВД за I квартал 2011г.
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено / удержано |
Долг |
Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения | |
за работни-ками |
за организа-цией | |||||
1 |
25.01.11 |
- |
14250 |
14250 |
- |
14250 |
2 |
31.01.11 |
28500 |
- |
- |
14250 |
|
3 |
10.02.11 |
- |
3705 |
- |
10545 |
3705 |
4 |
10.02.11 |
- |
10545 |
- |
- |
10545 |
5 |
25.02.11 |
- |
14250 |
14250 |
- |
14250 |
6 |
28.02.11 |
28500 |
- |
- |
14250 |
|
7 |
10.03.11 |
- |
3705 |
- |
10545 |
3705 |
8 |
10.03.11 |
- |
10545 |
- |
- |
10545 |
9 |
25.03.11 |
- |
14250 |
14250 |
- |
14250 |
10 |
31.03.11 |
28500 |
- |
- |
14250 |
|
Итого: |
85500 |
71250 |
Х |
14250 |
71250 | |
Задание 3
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 8) по каждому покупателю и расшифровку дебиторской задолженности (табл. 9- 11) для тех покупателей, которые имеют задолженность перед Обществом.
Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.
Таблица 8
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками за I квартал 2010г.
№ п/п |
Дата |
Отгружено/ выполнено |
Оплачено/ возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |||
за контр-агентом |
за органи-зацией | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | ||
Покупатель-1 портфели | ||||||||
Остаток на 1 января 2010г. |
0 |
0 |
||||||
1 |
04.02.11 |
760 000 |
0 |
760 000 |
760 000 | |||
2 |
06.02.11 |
1 900 000 |
1 140 000 |
0 |
||||
3 |
15.02.11 |
1 140 000 |
0 |
0 |
1 140 000 | |||
4 |
27.03.11 |
1 520 000 |
0 |
1 520 000 |
1 520 000 | |||
5 |
28.03.11 |
1 520 000 |
0 |
0 |
||||
Итого: |
3 420 000 |
3 420 000 |
0 |
0 |
3 420 000 | |||
Покупатель-1 сумки | ||||||||
Остаток на 1 января 2010г. |
0 |
0 |
||||||
1 |
27.01.11 |
1 064 000 |
1 064 000 |
0 |
||||
2 |
29.01.11 |
1 456 000 |
0 |
392 000 |
1 456 000 | |||
3 |
05.02.11 |
392 000 |
0 |
0 |
||||
Итого: |
1 456 000 |
1 456 000 |
0 |
0 |
1 456 000 | |||
Покупатель-2 сумки | ||||||||
Остаток на 1 января 2010г. |
0 |
0 |
||||||
1 |
18.02.11 |
1 250 000 |
1 250 000 |
0 |
||||
2 |
20.02.11 |
1 000 000 |
250 000 |
0 |
1 000 000 | |||
Итого: |
1 250 000 |
1 000 000 |
250 000 |
0 |
1 000 000 | |||
Покупатель-2 портфели | ||||||||
Остаток на 1 января 2010г. |
0 |
0 |
||||||
1 |
22.02.11 |
1 500 000 |
0 |
1 500 000 |
1 500 000 | |||
2 |
27.02.11 |
2 100 000 |
600 000 |
0 |
||||
3 |
03.03.11 |
550 000 |
50 000 |
0 |
550 000 | |||
Итого: |
2 100 000 |
2 050 000 |
50 000 |
0 |
2 050 000 | |||
Покупатель-3 сумки | ||||||||
Остаток на 1 января 2011г. |
0 |
0 |
||||||
1 |
05.03.11 |
900 000 |
900 000 |
0 |
||||
2 |
09.03.11 |
1 000 000 |
0 |
100 000 |
1 000 000 | |||
3 |
18.03.11 |
1 400 000 |
1 300 000 |
0 |
||||
Итого: |
2 300 000 |
1 000 000 |
1 300 000 |
0 |
1 000 000 | |||
Итого по всем покупателям: |
10 526 000 |
8 926 000 |
1 600 000 |
0 |
8 926 000 | |||
Заказчики рекламы | ||||||||
Остаток на 1 января 2011г. |
0 |
0 |
||||||
1 |
27.01.11 |
464 000 |
0 |
464 000 |
464 000 | |||
2 |
31.01.11 |
464 000 |
0 |
0 |
||||
3 |
28.02.11 |
580 000 |
580 000 |
0 |
||||
4 |
05.03.11 |
580 000 |
0 |
0 |
580 000 | |||
5 |
31.03.11 |
590 000 |
590 000 |
0 |
||||
Итого: |
1 634 000 |
1 044 000 |
590 000 |
0 |
1 044 000 | |||
Расшифровка дебиторской задолженности
на 01 Апреля 2010г.
Таблица 9
Наименование дебитора: ООО Покупатель-2
Номенклатура |
Ед. изм. |
Сумма задолженности, руб. |
Цена, руб. |
Кол-во неоплаченных товаров |
Сумки |
шт. |
250 000 |
2 500 |
100 |
Портфели |
шт. |
50 000 |
3 500 |
14 |
Итого: |
300 000 |
|||
Таблица 10
Наименование дебитора: ООО Покупатель-3
Номенклатура |
Ед. изм. |
Сумма задолженности, руб. |
Цена, руб. |
Кол-во неоплаченных товаров |
Сумки |
шт. |
1 300 000 |
2 800 |
464 |
Итого: |
1 250 000 |
|||
Таблица 11
Наименование дебитора: Заказчик рекламы
Номенклатура |
Ед. изм. |
Сумма задолженности, руб. |
Цена, руб. |
Кол-во неоплаченных товаров |
Реклама наружная |
Кв.м |
590 000 |
3172 |
186 |
Итого: |
590 000 |
|||
Таблица 12
Количественные характеристики рекламных щитов
вариант |
размер щитов, м |
количество сторон, несущих информацию |
площадь информационного поля, кв.м |
2
|
5 х 15 3 х 6 |
двухсторонний, двухсторонний всего |
150 36 186 |
Задание 4
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 13) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (табл. 14, 15) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.
Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: - затраты должны быть осуществлены; - затраты должны быть оплачены.
В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 таблицы 13 никогда не заполняется.
Таблица 13
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками
за I квартал 2011г.
№ п/п |
Дата |
Отгружено/ поступило |
Оплачено/ возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для елей налогообложения | ||
за контр-агентом |
за органи-зацией | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
Поставщик-1 сумки | |||||||
Остаток на 1 января 2011г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
11.01.2011 |
2 800 000 |
2 800 000 |
0 |
|||
2 |
13.01.2011 |
2 800 000 |
0 |
0 |
|||
Итого: |
2 800 000 |
2 800 000 |
0 |
0 |
|||
Поставщик-2 портфели | |||||||
Остаток на 1 января 2010г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
03.02.2011 |
3 720 000 |
3 720 000 |
0 |
|||
2 |
05.02.2011 |
3 720 000 |
0 |
0 |
|||
Итого: |
3 720 000 |
3 720 000 |
0 |
0 |
|||
Поставщик-3 сумки | |||||||
Остаток на 1 января 2011г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
15.03.2011 |
1 400 000 |
1 400 000 |
0 |
|||
2 |
17.03.2011 |
2 520 000 |
0 |
1 120 000 |
|||
Итого: |
2 520 000 |
1 400 000 |
0 |
1 120 000 |
|||
Поставщик-3 портфели | |||||||
Остаток на 1 января 2011г. |
0 |
0 |
|||||
1 |
26.03.2011 |
3 600 000 |
0 |
3 600 000 |
|||
2 |
28.03.2011 |
2 000 000 |
0 |
1 600 000 |
|||
Итого: |
3 600 000 |
2 000 000 |
0 |
1 600 000 |
|||
Итого по всем поставщикам товаров: |
12 640 000 |
9 920 000 |
2 720 000 |
||||
Поставщик рекламных щитов | |||||||
Остаток на 1 января 2011г. |
0 |
0 |
|||||
11.01.2011 |
184 868 |
0 |
184 868 |
||||
Итого: |
184 868 |
0 |
184 868 |
||||
Расшифровка кредиторской задолженности
на 01 АПРЕЛЯ 2011г.
Таблица 14
Наименование кредитора: Поставщик рекламных щитов
Номенклатура |
Сумма задолженности, руб. |
Рекламные щиты |
184 868 |
Итого: |
184 868 |
Наименование
кредитора: Поставщик-3
Номенклатура |
Сумма задолженности, руб. |
Сумки |
1 120 000 |
Портфели |
1 600 000 |
Итого: |
2 720 000 |
Задание 5
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика (табл. 16, 17).
Унифицированная форма № ТОРГ-18 | |||||||||||||||
Утверждена постановлением Госкомстата | |||||||||||||||
России от 25.12.98 г. №132 |
|||||||||||||||
Код | |||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0330218 | ||||||||||||||
по ОКПО |
|||||||||||||||
(организация, адрес) |
|||||||||||||||
(структурное подразделение) |
Вид деятельности по ОКДП |
||||||||||||||
Ж У Р Н А Л |
|||||||||||||||
УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ТОВАРОВ |
|||||||||||||||
НА СКЛАДЕ |
|||||||||||||||
за |
г. |
||||||||||||||
Лицо, ответственное за ведение журнала |
|||||||||||||||
(должность) |
(фамилия, имя, отчество) |
||||||||||||||
Наименование
товара: Сумки
Единицы измерения: штука
Дата |
Номер документа |
Приход |
Расход |
Остаток |
Примечание |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
ЯНВАРЬ | |||||
13.01.2011 |
1 400 |
1 400 |
Поставщик-1 | ||
27.01.2011 |
380 |
1 020 |
|||
Итого за январь: |
1 400 |
380 |
1 020 |
||
ФЕВРАЛЬ | |||||
05.02.2011 |
140 |
880 |
|||
18.02.2011 |
500 |
380 |
|||
Итого за февраль: |
640 |
380 |
|||
МАРТ | |||||
05.03.2011 |
300 |
80 |
|||
17.03.2011 |
1 400 |
1 480 |
Поставщик-3 | ||
18.03.2011 |
500 |
980 |
|||
Итого за март: |
1 400 |
800 |
980 |
||
Всего: |
2 800 |
1820 |
980 |
||
Наименование
товара: Портфели
Единицы измерения: штука
Дата |
Номер документа |
Приход |
Расход |
Остаток |
Примечание |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
ФЕВРАЛЬ | |||||
05.02.2011 |
1 200 |
1 200 |
Поставщик-2 | ||
06.02.2011 |
500 |
700 |
|||
27.02.2011 |
600 |
100 |
|||
Итого за февраль: |
1 200 |
1 100 |
100 |
||
МАРТ | |||||
26.03.2011 |
1 200 |
1 300 |
Поставщик-3 | ||
28.03.2011 |
400 |
900 |
|||
Итого за март: |
1 200 |
400 |
900 |
||
Всего: |
2 400 |
1 500 |
900 |
||
