Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Учет на предприятиях малого бизнеса. 3

Содержание

Сквозная задача (условие)……………………………………………………4

Задание 1…..……………………………………………………………….. 10

Задание 2…..……………………………………………………………...... 12

Задание 3…..……………………………………………………………...... 18

Задание 4…..……………………………………………………………….. 21

Задание 5…..……………………………………………………………...... 23

Задание 6…..……………………………………………………………...... 26

Задание 7…..……………………………………………………………...... 33

Задание 8 (Книга учета доходов и расходов)……………………..35

Задание 9..……………………………………………………..……….........37

Задание 10 (Налоговая декларация по УСНО)……………………………38

Задание 11 (Налоговая декларация по ЕНВД)…………………………… 39

Задание 12………………………………………………………..……......... 41

Задание 13 (Бухгалтерский баланс; Отчет о прибылях и убытках)………49

Список литературы…………………… ……………………………..……. 51

Приложения (Главная книга и Оборотно - сальдовая ведомость, налоговые декларации, баланс)…………………………………………………………. 53

Общие сведения для решения задачи

- Общество, расположенное в городе N, занимается двумя видами деятельности:

1) оптовой торговлей сумками и портфелями

2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;

- деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

- Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 201Хг. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. При применения общей системы налогообложения общество определяло доходы и расходы по методу начисления;

- у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 201Хг; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 201Хг. за декабрь 201(Х-1) г.;

- все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;

- страховые взносы в Пенсионный фонд РФ(ПФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) установлены в размере 34 % от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;

- тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %;

- заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце, и за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 % от начисленной заработной платы.

- себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;

- базовая доходность 1 кв.м информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, К1 в 201Х году – 1,148, значение коэффициента базовой доходности К2 -0,75;

- срок полезного использования рекламных щитов - 4 года.

Таблица 1

Хозяйственные операции Общества в 201Х г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	10 января 201Х г.	Перечислены взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 201(Х-1) г.	13 350
2	10 января 201Х г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	89 000
3	10 января 201Х г.	Выплачена заработная плата за декабрь 201(Х-1) г.	89 000
4	11 января 201Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» (Сумки)	2 800 000
5	11 января 201Х г.	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (рекламных щитов=54 кв.м) (Табл.12) Покупная цена НДС Итого:	160 400 24 468 184 868
6	13 января 201Х г.	Получен товар ООО «Поствщик-1» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000
7	14 января 201Х г.	Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов	30 000
8	14 января 201Х г.	Расходные материалы списаны на изготовление рекламы	30 000
9	20 января 201Х г.	Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта)	184 868
10	25 января 201Х г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	33 750
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь = 67 500 х 50%=31 750 руб.
11	25 января 201Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	29362,5 9135 5655 14572,5
12	27 января 201Х г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб.	1 064 000
13	27 января 201Х г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	464 000
14	29 января 201Х г.	Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки)	1 456 000
15	31 января 201Х г.	Начислена заработная плата за январь 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	67 500 21 000 13 000 33 500
16	31 января 201Х г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	8 775 2 730 1 690 4 355
НДФЛ за январь = 67 500 х 13%=8 775 руб.
17	31 января 201Х г.	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за январь 201Хг. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	22 950 7140 4420 11390
Страховые взносы в ПФР = 67 500 х 34% =22 950 руб.
18	31 января 201Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	135 42 26 67
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ = 67 500 х 0,2% =135 руб.
19	31 января 201Х г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	464 000
20	31 января 201Х г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	760000
21	31 января 201Х г.	Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью	25 452
21000-2730(з/п) +7140(ПФР)+42(НСиПЗ)=25 452 руб.
22	31 января 201Х г.	Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы	30 000
30 000(расх. материалы)
23	31 января 201Х г.	Отражены общие расходы января (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	44 957 34 091 10 866
24	31 января 201Х г.	Определен результат от торговой деятельности за январь 201Х г.	636 484
1 456 000-(760000+25425+34 091)=636 484 руб.
25	31 января 201Х г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 201Х г.	423 134
464 000-(30 000+10866)= 423 134 руб.
26	3 февраля 201Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» (Портфели)	3 720 000
27	4 февраля 201Х г.	Получена от ООО «Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар	760 000
28	5 февраля 201Х г.	Отгружен товар ООО «Покупатель1» (Сумки):140 шт. по цене 2 800,00 руб.	392 000
29	5 февраля 201Х г.	Получен товар от ООО «Поставщик-2» (Портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб.	3 720 000
30	6 февраля 201Х г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Портфели): 500 шт. по цене 3 800,00 руб.	1 900 000
31	10 февраля 201Х г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	8 775 2 730 1 690 4 355
32	10 февраля 201Х г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	22 950 7140 4420 11390
33	10 февраля 201Х г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	135 42 26 67
34	10 февраля 201Х г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	67500
35	10 февраля 201Х г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	29 362,5 9135 5655 14572,5
36	15 февраля 201Х г.	Поступили денежные средства ООО «Покупатель-1» (Портфели) за товар	1 140 000
37	18 февраля 201Х г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-2» (Сумки): 500 шт. по цене 2 500,00 руб.	1 250 000
38	20 февраля 201Х г.	Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Сумки) за товар	1 000 000
39	22 февраля 201Х г.	Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар	1 500 000
40	25 февраля 201Х г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	67500
41	25 февраля 201Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	29 362,5 9 135 5 655 14 572,5
42	27 февраля 201Х г.	Отгружен ООО «Покупатель-2» (Портфели) товар: 600 шт. по цене 3 500,00 руб.	2 100 000
43	28 февраля 201Х г.	Начислена заработная плата за февраль 2010г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	65 700 19 200 13 000 33 500
44	28 февраля 201Х г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	8 541 2 496 1 690 4 355
45	28 февраля 201Х г.	Начислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	22 338 6 528 4 420 11390
46	28 февраля 201Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	131 38 26 67
47	28 февраля 201Х г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	580 000
48	28 февраля 201Х г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 201Х г.	3 851
Определим амортизацию линейным способом (срок использования 4 года) (48 месяцев): 184 868/48=3 851 руб.
49	28 февраля 201Х г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	4 690 000
50	28 февраля 201Х г.	Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью	25 425
21000-2730(з/п) +7140(ПФР)+42(НСиПЗ)=25 452 руб
51	28 февраля 201Х г.	Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
3851(амортизация)
52	28 февраля 201Х г.	Отражены общие расходы февраля (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	44 957 39 742 5215
53	28 февраля 201Х г.	Определен результат от торговой деятельности за февраль 201Х г.	-355 167
(4400000)- (4690000+25425+39742)=-355 167
54	28 февраля 201Х г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 201Х г.	570 934
580 000-(3 851+5215)=570 934
55	3 марта 201Х г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар	550 000
56	5 марта 201Х г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 300 шт. по цене 3 000,00 руб.	900 000
57	5 марта 201Х г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	580 000
58	5 марта 201Х г.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу (УСНО) В том числе: За первые 3 дня болезни За последующие дни болезни	2 765 1 185 1 580
12000 х 24/730=395, что меньше максимума; 375 х 100% х 7 дней=2 765
59	5 марта 201Х г.	Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности (УСНО)	359
60	9 марта 201Х г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» (Сумки) за товар	1 000 000
61	10 марта 201Х г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	8 541 2 496 1 690 4 355
62	10 марта 201Х г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	22 338 6 528 4420 11390
63	10 марта 201Х г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	131 38 26 67
64	10 марта 201Х г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	67500
65	10 марта 201Х г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	27 796,5 7 569 5 655 14572,5
66	15 марта 201Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» (Сумки)	1 400 000
67	17 марта 201Х г.	Получен товар от ООО «Поставщик-3» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800,00 руб.	2 520 000
68	18 марта 201Х г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 500шт. по цене 2 700,00 руб.	1 350 000
69	25 марта 201Х г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	67500
70	25 марта 201Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	28 840,5 8 613 5 655 14 572,5
71	26 марта 201Х г.	Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000,00 руб.	3 600 000
72	27 марта 201Х г.	Получена от ООО « Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар	1 520 000
73	28 марта 201Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» (Портфели)	2 000 000
74	28 марта 201Х г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб.	1 520 000
75	31 марта 201Х г.	Начислена заработная плата за март 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	66 300 19 800 13 000 33 500
76	31 марта 201Х г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за март 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	8 619 2 574 1 690 4 355
77	31 марта 201Х г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	22 542 6 732 4 420 11 390
78	31 марта 201Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	133 40 26 67
79	31 марта 201Х г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за март 201Х г.	3 851
80	31 марта 201Х г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	590 000
81	31 марта 201Х г.	Признаны расходы на приобретение основных средств (Табл.3)	130 583
82	31 марта 201Х г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	2 700 000
83	31 марта 201Х г.	Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью	159 950
1185(б/л)+21 000(з/п)+7140(ПФР)+42(НС и ПЗ)+130583(ОС)=159950
84	31 марта 201Х г.	Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
3851(амортизация)
85	31 марта 201Х г.	Отражены общие расходы марта (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	44 957 37 710 7 247
86	31 марта 201Х г.	Определен результат от торговой деятельности за март 201Х г.	169791
(3070 000)-( 2700000 + 159950+40259)=169 791
87	31 марта 201Х г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 201Х г.	578 902
590 000- (3 851+7247)=578 902
88	31 марта 201Х г.	Начислен авансовый платеж по УСНО	892 600
89	31 марта 201Х г.	Начислен ЕНВД за 1 квартал 201Х г.	60 314

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 201Х г. (табл.2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 201Х г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности. Результаты представлены в табл.3

Таблица 2

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2012г.

№ варианта	Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VII группы
10	77 121	650 340	1 200 380

Таблица 3

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащей списанию в 2012 г.	Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2012 г.	Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет	77 121	100 %	77 121	19 280
Основные редства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет	650 340	50%	325 170	81 293
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет	1 200 380	10%	120 038	30 010
Всего:			522 329	130 583

Группировка основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения производится на основании п.3 ст.346.16 «Порядок определения расходов» гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НКРФ: [3, с. 176]

Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств принимаются в следующем порядке:

- в отношении основных средств со сроком полезного использования до трех лет включительно – в течение первого календарного года применения УСНО. Поэтому по ОС со сроком полезного использования до 3-х лет (II группа 77 121 руб.) к учету принимается сумма в размере 100%. Таким образом, в 2012 г. к налогообложению принимается вся сумма 77 121 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 77 121: 4 = 19280,25 руб.

- в отношении основных средств со сроком полезного использования от трех до пятнадцати лет включительно - в течение первого календарного года применения УСНО принимается 50% от стоимости ОС (по условию задачи Общество перешло с 1 января 2012г.). Поэтому по ОС со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет (IV группа 650340 руб.) к учету принимается сумма в размере 50%. Таким образом, в 2012г. к налогообложению принимается сумма 650340 х 50% = 325 170 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 225 285: 4 = 81 292,5 руб.

- в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше пятнадцати лет – в течение первых 10 лет применения УСНО равными долями стоимости основных средств. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Поэтому по ОС со сроком полезного использования свыше 15-ти лет (VIII группа 1 200 380 руб.) к учету принимается сумма ОС в размере 10%. Таким образом, в 2012г. к налогообложению принимается сумма 1200380 х 10% = 120038 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 75 084: 4 = 30 009,5 руб. [3, с. 180]

Задание 2

На основании сведений о заработной плате работников (табл.4) и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 5-7):

- отдельно по работникам заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСН;

- отдельно по работнику, заработная плата которого полностью относится к деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД);

- отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью, переведенной на ЕНВД.

Таблица 4

Сведения о заработной плате работников в 201Х г. руб.

Директор	Бухгалтер	Продавец	Грузчик	Менеджер по рекламе
17 500	16 000	12 000	9 000	13 000

Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

Полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО, заработная плата продавца и грузчика.

Заработная плата остальных работников распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН и деятельностью переведенной на ЕНВД.

Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада за минусом НДФЛ (13%). Аванс за январь:

работники на УСНО = ((12 000+9 000)-13%) х 50%=9135руб.

работники на УСНО+ ЕНВД =((17 500+16 000+13 000)-13%) х 50%=14572,5руб.

И соответственно ЕНВД=(1300-13%)*50%=5655руб

В феврале 2013г. 20 рабочих дней. Продавец отсутствовал на работе 3 дня. Заработная плата начисляется за 17 рабочих дней: 12 000:20 х 17=10200руб.

Пособие по нетрудоспособности начисляется в месяце, в котором представлен листок нетрудоспособности.

Продолжительность больничного 7 дней. Сумма определяется следующим образом: оклад 12000руб.х24мес.:730дн.=395руб. в день. Что меньше максимума (463 000 + 512 000)/730 = 1 335,62 руб. Сумма больничного за 7 дней составит: 395руб.х7дн. = 2 765 руб.

В марте 2013г. 20 рабочих дня. Продавец отработал 18 дней. Его зарплата составит: 12 000:20х18=10800руб.

Таблица 5

Ведомость расчетов с работниками организации за 201Хг.

№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/ удержано	Долг		Сумма, учитываемая для целей н/обложения
				за работниками	за организацией
Остаток на 1 января 201Х г.					89000
1	10.01.1Х	-	89000	-	-	-
Итого:			89 000	Х	Х	Х

Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: [3, с. 176]

- затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены

Таблица 6

Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСН за I квартал 2013 г.

Ведомость расчетов с работниками организации (продавец, грузчик)
№	Дата	Начислено	Выплачено/	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
п/п	Дата	Начислено	удержано	за работниками	за организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
11	25 янв		9135	9135	1365	9135
15	31 янв	21000			10500
16	31 янв		2730			2730
17	31 янв	7140			7140
18	31 янв	42			42
31	10 фев		2730			2730
32	10 фев	7140			7140
33	10 фев	42			42
35	10 фев		9135	9135	1365	9135
41	25 фев		9135	9135	1365	9135
43	28 фев	19200			19200
44	28 фев		2496			2496
45	28 фев	6528			6528
46	28 фев	38			38
61	10 мар		2496			2496
62	10 мар	6528			6528
63	10 мар	38			38
65	10 мар		7569	7569	1365	7569
70	25 мар		8613	8613	1365	8613
75	31 мар	19800			11187
76	31 мар		2574			2574
77	31 мар	6732			6732
78	31 мар	40			40
Итого		94268	56613	45675	74235	56613

Таблица 7

Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью относится к деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) за I квартал 2013 г., - менеджер по рекламе

Ведомость расчетов с работниками организации (менеджер)
№	Дата	Начислено	Выплачено/	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
п/п	Дата	Начислено	удержано	за работниками	за организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
11	25 янв		5655	5655	845	5655
15	31 янв	13000			6500
16	31 янв		1690			1690
17	31 янв	4420			4420
18	31 янв	26			26
31	10 фев		1690			1690
32	10 фев	4420			4420
33	10 фев	26			26
35	10 фев		5655	5655	845	5655
41	25 фев		5655	5655	845	5655
43	28 фев	13000			6500
44	28 фев		1690			1690
45	28 фев	4420			4420
46	28 фев	26			26
61	10 мар		1690			1690
62	10 мар	4420			4420
63	10 мар	26			26
65	10 мар		5655	5655	845	5655
70	25 мар		5655	5655	845	5655
75	31 мар	13000			6500
76	31 мар		1690			1690
77	31 мар	4420			4420
78	31 мар	26			26
Итого		61230	36725	28275	45955	36725

Таблица 8

Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью, переведенной на ЕНВД, - директор и бухгалтер за I квартал 2013 г.

Ведомость расчетов с работниками организации (директор, бухгалтер)
№	Дата	Начислено	Выплачено/	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
п/п	Дата	Начислено	удержано	за работниками	за организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
11	25 янв		14572,5	14572,5	2177,5	14572,5
15	31 янв	33500			16750
16	31 янв		4355			4355
17	31 янв	11390			11390
18	31 янв	67			67
31	10 фев		4355			4355
32	10 фев	11390			11390
33	10 фев	67			67
35	10 фев		14572,5	14572,5	2177,5	14572,5
41	25 фев		14572,5	14572,5	2177,5	14572,5
43	28 фев	33500			16750
44	28 фев		4355			4355
45	28 фев	11390			11390
46	28 фев	67			67
61	10 мар		4355			4355
62	10 мар	11390			11390
63	10 мар	67			67
65	10 мар		14572,5	14572,5	2177,5	14572,5
70	25 мар		14572,5	14572,5	2177,5	14572,5
75	31 мар	33500			16750
76	31 мар		4355			4355
77	31 мар	11390			11390
78	31 мар	67			67
Итого		157785	94637,5	72862,5	118422,5	94637,5

Задание 3

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 9) по каждому покупателю.

Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю. [3, с. 175]

Таблица 9

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками за I квартал 201Х г.

№ п/п		Дата	Отгружено/ выполнено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п		Дата	Отгружено/ выполнено	Оплачено/ возвращено	за контр-агентом	за органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1		2	3	4	5	6	7
Покупатель-1 портфели
Остаток на 1 января 201Х г.					0	0
1		04.02.1Х		760 000	0	760 000	760 000
2		06.02.1Х	1 900 000		1 900 000	0
3		15.02.1Х		1 140 000	0	0	1 140 000
4		27.03.1Х		1 520 000	0	1 520 000	1 520 000
5		28.03.1Х	1 520 000		1 520 000	0
Итого:			3 420 000	3 420 000	1 900 000	0	3 420 000
Покупатель-1 сумки
Остаток на 1 января 201Х г.					0	0
1		27.01.1Х	1 064 000		1 064 000	0
2		29.01.1Х		1 456 000	0	0	1 456 000
3		05.02.1Х	392 000		392 000	0
Итого:			1 456 000	1 456 000	1 456 000	0	1 456 000
Покупатель-2 сумки
Остаток на 1 января 201Х г.					0	0
1	18.02.1Х		1 250 000		1 250 000	0
2	20.02.1Х			1 000 000	0	0	1 000 000
Итого:			1 250 000	1 000 000	1 250 000	0	1 000 000
Покупатель-2 портфели
Остаток на 1 января 201Х г.					0	0
1	22.02.1Х			1 500 000	0	0	1 500 000
2	27.02.1Х		2 100 000		2 100 000	0
3	03.03.1Х			550 000	0	0	550 000
Итого:			2 100 000	2 050 000	2 100 000	0	2 050 000
Покупатель-3 сумки
Остаток на 1 января 201Х					0	0
1	05.03.1Х		900 000		900 000	0
2	09.03.1Х			1 000 000	0	0	1 000 000
3	18.03.1Х		1 350 000		1 350 000	0
Итого:			2 <span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial'; font-size: 12pt; font-