Учет нематериальных активов. 13
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Вариант 1
- На основании остатков по счетам составить баланс на начало отчетного периода.
- Открыть счета бухгалтерского учета, отразить остатки на начало периода, обороты за отчетный месяц и определить сальдо на конец месяца. Открыть аналитические счета к синтетическим счетам:
- 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
- 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
- 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".
- На основании хозяйственных операций составить хронологический журнал регистрации операций по форме (Таблица 2).
- Составить оборотные ведомости аналитического учета к счетам:
- 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (Таблица 3.1)
- 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" (Таблица 3.2)
- 71 "Расчеты с подотчетными лицами" (Таблица 3.3)
- Составить оборотную ведомость синтетического учета за месяц (Таблица 4).
- Заполнить бухгалтерский баланс на начало и конец месяца по установленной форме.
- Заполнить приходный кассовый ордер № 15 по операции № 19 от 7 февраля. Для заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 19.04.2001 № 43 с изменениями и дополнениями (Приложение Б).
- Заполнить расходный кассовый ордер № 8 по операции № 22 от 10 февраля. Для заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 19.04.2001 № 43 с изменениями и дополнениями (Приложение В).
- Заполнить ТТН на получение холодильной установки по операции № 1. Для заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 14.05.2001 № 53 с изменениями и дополнениями (Приложение Г).
- Заполнить счет-фактуру по НДС № 5 от 2.02.200… за перевозку холодильной установки (операция № 4). Для заполнения руководствоваться Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 05.06.2003 № 91 с изменениями и дополнениями. Счет-фактура за перевозку холодильной установки № 32 от 2.02.200… (Приложение Д).
Решение:
На основании данных об остатках на начало отчетного периода составим баланс на начало отчетного периода.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _______________________
|
|
|
КОДЫ | ||
|
|
Форма 1 |
| ||
|
|
Дата (год, месяц, число) |
|||
Организация |
по ОКЮЛП |
|||
Учетный номер плательщика |
УНП |
| ||
Вид деятельности |
по ОКЭД |
|||
Организационно-правовая форма |
по ОКОПФ |
|||
Орган управления |
по СООУ |
|||
Единица измерения |
по ОКЕИ |
|||
Адрес |
||||
Контрольная сумма |
||||||
Дата утверждения |
||||||
Дата отправки |
||||||
Дата принятия |
||||||
Актив |
Код строки |
На начало года |
На конец отчетного периода | |||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
Основные средства: |
||||||
первоначальная стоимость |
101 |
882 630 |
1 632 630 | |||
амортизация |
102 |
131 310 |
247 310 | |||
остаточная стоимость |
110 |
751 320 |
1 385 320 | |||
Нематериальные активы: |
||||||
первоначальная стоимость |
111 |
127 080 |
127 080 | |||
амортизация |
112 |
37 620 |
37 620 | |||
остаточная стоимость |
120 |
89 460 |
89 460 | |||
Доходные вложения в материальные ценности: |
||||||
первоначальная стоимость |
121 |
|||||
амортизация |
122 |
|||||
остаточная стоимость |
130 |
|||||
Вложения во внеоборотные активы |
140 |
|||||
В том числе: |
141 |
|||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||||
ИТОГО по разделу I |
190 |
840 780 |
1 474 780 | |||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
Запасы и затраты |
210 |
|||||
В том числе: |
211 |
427 500 |
721 700 | |||
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||||
затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты |
213 |
22 950 |
22 950 | |||
расходы на реализацию |
214 |
|||||
готовая продукция и товары для реализации |
215 |
540 000 |
774 200 | |||
товары отгруженные |
216 |
|||||
выполненные этапы по незавершенным работам |
217 |
|||||
расходы будущих периодов |
218 |
|||||
прочие запасы и затраты |
219 |
|||||
Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам |
220 |
85 500 |
217 980 | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||||
В том числе: |
231 |
260 280 |
1 060 000 | |||
прочая дебиторская |
232 |
16 290 |
4 290 | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|||||
В том числе: |
241 |
|||||
поставщиков и подрядчиков |
242 |
90 290 | ||||
по налогам и сборам |
243 |
|||||
по расчетам с персоналом |
244 |
|||||
разных дебиторов |
245 |
|||||
прочая дебиторская |
249 |
|||||
Расчеты с учредителями |
250 |
153 360 |
153 360 | |||
В том числе: |
251 |
|||||
прочие |
252 |
|||||
Денежные средства |
260 |
841 950 |
849 710 | |||
В том числе: |
261 |
810000 |
817 760 | |||
Финансовые вложения |
270 |
|||||
Прочие оборотные активы |
280 |
|||||
ИТОГО по разделу II |
290 |
2 347 830 |
4 712 240 | |||
БАЛАНС (190+290) |
300 |
3 188 610 |
6 187 020 | |||
Пассив |
Код строки |
На начало года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
Уставный фонд |
410 |
1 893 960 |
1 893 960 |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) |
411 |
||
Резервный фонд |
420 |
||
В том числе: |
421 |
||
резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами |
422 |
||
Добавочный фонд |
430 |
||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
440 |
158 220 |
413470 |
Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток) |
450 |
||
Целевое финансирование |
460 |
||
Доходы будущих периодов |
470 |
||
ИТОГО по разделу III |
490 |
2 052 180 |
2 307 430 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Долгосрочные кредиты и займы |
510 |
360 000 |
360 000 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
360 000 |
360 000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Краткосрочные кредиты и займы |
610 |
||
Кредиторская задолженность |
620 |
||
В том числе: |
621 |
315 630 |
284710 |
перед покупателями и заказчиками |
622 |
949 720 | |
по расчетам с персоналом по оплате труда |
623 |
207 900 |
207 900 |
по прочим расчетам с персоналом |
624 |
32000 | |
по налогам и сборам |
625 |
119 790 |
276 034 |
по социальному страхованию и обеспечению |
626 |
54 450 |
288 000 |
по лизинговым платежам |
627 |
||
перед прочими кредиторами |
628 |
78 660 |
558 460 |
Задолженность перед участниками (учредителями) |
630 |
||
В том числе: |
631 |
||
прочая задолженность |
632 |
||
Резервы предстоящих расходов |
640 |
||
Прочие краткосрочные обязательства |
650 |
||
ИТОГО по разделу V |
690 |
776 430 |
2 596 824 |
БАЛАНС (490+590+690) |
700 |
3 188 610 |
5 264 254 |
Из строки 620: |
|||
долгосрочная кредиторская задолженность |
701 |
||
краткосрочная кредиторская задолженность |
702 |
Активы и обязательства, учитываемые за балансом |
Код строки |
На начало года |
На конец отчетного периода | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Арендованные (в том числе полученные в пользование, лизинг) основные средства |
001 |
||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
002 |
||||
Материалы, принятые в переработку |
003 |
||||
Товары, принятые на комиссию |
004 |
||||
Оборудование, принятое для монтажа |
005 |
||||
Бланки строгой отчетности |
006 |
||||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
007 |
||||
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
008 |
||||
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
009 |
||||
Амортизационный фонд воспроизводства основных средств |
010 |
||||
Основные средства, сданные в аренду (лизинг) |
011 |
||||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
012 |
||||
Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов |
013 |
||||
Потеря стоимости основных средств |
014 |
||||
|
Руководитель ________________ |
_________________________ | ||||
(подпись) |
|
(инициалы, фамилия) | |||
Главный бухгалтер ________________ |
_________________________ | ||||
(подпись) |
|
(инициалы, фамилия) | |||
«__» ________________ 20__ г.
Составим
на основании произошедших за отчетный
период хозяйственных операций журнал
регистрации хозяйственных
Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций
№ операции |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. | |
1 |
Поступила холодильная установка от ОАО «Агат» (по отпускным ценам) без НДС |
08 |
60/3 |
600000 | |
2 |
НДС по полученной холодильной установке |
18 |
60/3 |
108000 | |
3 |
Начислено
за перевозку холодильной |
08 |
76 |
150000 | |
4 |
НДС по транспортным услугам |
18 |
76 |
27 000 | |
5 |
Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО «Агат» |
60/3 |
51 |
708 000 | |
6 |
Зачет НДС уплаченного поставщику |
68 |
18 |
108 000 | |
7 |
В отчетном месяце холодильная установка введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость) |
01 |
08 |
750 000 | |
8 |
Поступило сливочное масло по накладной от ООО «Свет» (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг. |
10/3 |
60/1 |
250 000 | |
9 |
НДС по поступившим материалам |
18 |
60/1 |
45 000 | |
10 |
Поступила мука по накладной от ООО «Заря» (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг. |
10/1 |
60/2 |
156000 | |
НДС по поступившим материалам |
18 |
60/2 |
28 080 | ||
11 |
Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы: |
111 800 | |||
Масло сливочное 15 кг |
20 |
10/3 |
37 500 | ||
Мука 45 кг |
20 |
10/1 |
54 300 | ||
Сахар 10кг |
20 |
10/2 |
20 000 | ||
12 |
Начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству |
20 |
70 |
540 000 | |
13 |
Отчисления в фонд социальной защиты населения |
20 |
69 |
189 000 | |
14 |
Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,3 %) |
20 |
76 |
1620 | |
15 |
Начислена заработная плата за месяц администрации предприятия |
26 |
70 |
260 000 | |
16 |
Отчисления в фонд социальной защиты населения |
26 |
69 |
91 000 | |
17 |
Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,3 %) |
26 |
76 |
780 | |
18 |
Удержан подоходный налог |
70 |
68 |
64 000 | |
19 |
Удержаны отчисления в пенсионный фонд |
70 |
69 |
8 000 | |
20 |
В кассу с расчетного счета по чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы |
50 |
51 |
728 000 | |
21 |
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим |
70 |
50 |
640 000 | |
22 |
Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих |
70 |
76 |
88 000 | |
23 |
На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата |
51 |
50 |
88 000 | |
24 |
Согласно авансовому отчету списаны командировочные расходы: |
||||
Руководителя организации Кукушкина А.И. |
26 |
71/1 |
22 000 | ||
Бухгалтера Завало Н.А. |
26 |
71/2 |
22 000 | ||
25 |
Начислена амортизация: |
||||
Машин и оборудования производственного назначения |
20 |
02 |
80 000 | ||
Основных средств, используемых в административных целях |
26 |
02 |
36 000 | ||
26 |
Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение |
26 |
76 |
60 000 | |
НДС |
18 |
76 |
10 800 | ||
27 |
Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса |
26 |
76 |
120 000 | |
НДС |
18 |
76 |
21 600 | ||
28 |
В конце месяца списаны общехозяйственные расходы |
20 |
26 |
611 780 | |
29 |
Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости |
43 |
20 |
1 534 200 | |
30 |
Списана
реализованная готовая |
90/2 |
43 |
1 300 000 | |
31 |
Отражена задолженность покупателю (ООО «Аура») за реализованную продукцию |
62/1 |
90/1 |
1 950 000 | |
32 |
Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям |
44 |
51 |
60 000 | |
33 |
Списаны
коммерческие расходы на себестоимость
реализованной готовой |
90/2 |
44 |
60 000 | |
34 |
Начислен НДС |
90/3 |
68 |
325 000 | |
35 |
Рассчитаны отчисления в республиканский бюджет, 0,6 % |
90/5 |
68 |
9 750 | |
36 |
Отражен финансовый результат |
90/9 |
99 |
255 250 | |
37 |
Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей: |
||||
ООО «Аура» |
51 |
62/1 |
1 000 000 | ||
ООО «Стройкомплект» |
51 |
62/2 |
800 000 | ||
ООО «Восток» |
51 |
62/3 |
300 000 | ||
38 |
Перечислены с расчетного счета следующие платежи: |
||||
Платежи в бюджет |
68 |
51 |
119 790 | ||
Фонд социальной защиты населения |
69 |
51 |
54 450 | ||
Поставщикам |
|||||
ООО «Свет» |
60/1 |
51 |
210 000 | ||
ООО «Заря» |
60/2 |
51 |
300 000 | ||
Для учета движения средств, источников и процессов откроем синтетические, а там, где необходимо и аналитические, счета, с указанием остатков на начало, оборотов за отчетный период, составленных на основании хозяйственных операций, и остатков на конец года. Остатки на конец года по синтетическим счетам 60, 62 и 71 рассчитываются исходя из остатков по их аналитическим счетам.
Активные счета:
01 "Основные средства" | |
Дт |
Кт |
Сн = 882 630 |
|
Дтоб = 750 000 |
Ктоб =0 |
Ск = 1 632 630 |
|
04 "Нематериальные активы" | ||
Дт |
| |
Сн = 127 080 |
||
Дтоб = 0 |
Ктоб =0 | |
Ск = 127 080 |
||
08 "Вложения во внеоборотные активы" | ||
Дт |
Кт | |
Сн= 0 |
Сн=0 | |
600000 |
750000 | |
Дтоб = 750000 |
Ктоб = 750000 | |
|
10 "Материалы" | ||
Дт |
| |
Сн = 427 500 |
||
156 000 250 000 |
||
Дтоб = 406 000 |
Ктоб =111 800 | |
Ск = 721 700 |
||
10/1 "Мука" | |
Дт |
Кт |
Сн = 115 500 |
|
Дтоб = 156 000 |
Ктоб =54 300 |
Ск = 217 200 |
|
10/2 «Сахар»
Дт Кт
Сн = 312 000 |
|
Дтоб = 0 |
Ктоб =20 000 |
Ск = 292 000 |
10/3 " Масло сливочное " | |
Дт |
Кт |
Сн = 0 |
|
Дтоб = 250 000 |
Ктоб =37 500 |
Ск = 212 500 |
|
18 "Налог
на добавленную стоимость по
приобретенным товарам, | ||
Дт |
Кт | |
Сн = 85 500 |
||
108 000 27 000 45 000 28 080 10 800 21 600 |
108000 | |
Дтоб =240 480 |
Ктоб =108000 | |
Ск= 217980 |
||
|
20 "Основное производство" | ||
Дт |
Кт | |
Сн = 22 950 |
||
111 800 37 500 54 300 20 000 540 000 189 000 1 620 80 000 611 780 |
1 534 200 | |
Дтоб =1 534 200 |
Ктоб = 1 534 200 | |
Ск = 22 950 |
||
26 "Общехозяйственные расходы" | |
Дт |
Кт |
Сн = 0 |
|
260 000 91 000 780 44 000 36 000 60 000 120 000 |
611 780 |
Дтоб =611 780 |
Ктоб =611 780 |
Ск = 0 |
|
43 "Готовая продукция" | |
Дт |
Кт |
Сн = 540 000 |
|
Дтоб =1 534 200 |
Ктоб =1 300 000 |
Ск= 774 200 |
|
44 "Расходы на реализацию" | |
Дт |
Кт |
Сн = 0 |
|
Дтоб = 60 000 |
Ктоб =60 000 |
Ск= 0 |
|
50 "Касса" | |
Дт |
Кт |
Сн = 31 950 |
|
728 000 |
|
Дтоб =728 000 |
Ктоб =728 000 |
Ск =31 950 |
|
51 "Расчетный счет" | |
Дт |
Кт |
Сн = 810 000 |
|
88 000 1 000 000 800 000 300 000 |
728 000 60 000 119 790 54 450 |
Дтоб =2 188 000 |
Ктоб =2 180 240 |
Ск = 817 760 |
|
Пассивные счета:
02 "Амортизация основных средств" | |
Дт |
Кт |
Сн = 131 310 | |
80 000 36 000 | |
Дтоб =0 |
Ктоб =116 000 |
Ск = 247 310 | |
05 "Амортизация нематериальных активов" | |
Дт |
Кт |
Сн = 37 620 | |
Дтоб = 0 |
Ктоб =0 |
Ск = 37 620 | |
80 "Уставный фонд" | |
Дт |
Кт |
Сн = 1 893 960 | |
Дтоб = 0 |
Ктоб =0 |
Ск = 1 893 960 | |
Активно – Пассивные счета:
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | |
Дт |
Кт |
Сн = 0 |
Сн = 315 630 |
708000 210000 300000 |
600000 108000 250000 45000 156000 28080 |
Дтоб =1 218 000 |
Ктоб = 1187080 |
Ск = 0 |
Ск = 284710 |
60/1 "ООО "Свет" | |
Дт |
Кт |
Сн = 0 |
Сн = 290 000 |
250 000 45 000 | |
Дтоб = 210 000 |
Ктоб = 295 000 |
Ск = 0 |
Ск= 375 000 |
60/2 "ООО "Заря" | |
Дт |
Кт |
Сн = 0 |
Сн = 25 630 |
156 000 28 080 | |
Дтоб =300 000 |
Ктоб = 184 080 |
Ск = 0 |
Ск = 90 290 |
60/3 "ОАО "Агат" | |
Дт |
Кт |
Сн = 0 |
Сн = 0 |
708 000 |
600 000 108 000 |
Дтоб = 708 000 |
Ктоб = 708 000 |
Ск = 0 |
Ск = 0 |
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | |
Дт |
Кт |
Сн = 260 280 |
Сн = 0 |
1 950 000 |
1 000 000 800 000 300 000 |
Дтоб =1 950 000 |
Ктоб = 2 100 000 |
Ск = 1 060 000 |
Ск= 949 720 |
62/1 "ООО "Аура" | ||
Дт |
Кт | |
Сн = 110 000 |
Сн = 0 | |
Дтоб =1 950 000 |
Ктоб = 1 000 000 | |
Ск = 1 060 000 |
Ск = 0 | |
62/2 "ООО "Стройкомплект" | ||
Дт |
Кт | |
Сн = 98 000 |
Сн = 0 | |
Дтоб = 0 |
Ктоб = 800 000 | |
Ск = 0 |
Ск = 702 000 | |
62/3 "ООО "Восток" | |
Дт |
Кт |
Сн = 52 280 |
Сн = 0 |
Дтоб = 0 |
Ктоб =300 000 |
Ск= 0 |
Ск = 247 720 |
67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" | |
Дт |
Кт |
Сн = 0 |
Сн = 360 000 |
Дтоб = 0 |
Ктоб = 0 |
Ск = 0 |
Ск = 360 000 |
68 "Расчеты по налогам и сборам" | |
Дт |
Кт |
Сн = 0 |
Сн = 119 790 |
108 000 119 790 |
64 000 325000 9750 |
Дтоб = 227 790 |
Ктоб = 398750 |
Ск = 0 |
Ск = 290750 |
69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" | ||
Дт |
Кт | |
Сн = 0 |
Сн = 54 450 | |
54 450 |
189 000 91 000 8 000 | |
Дтоб =54 450 |
Ктоб = 288 000 | |
Ск = 0 |
Ск = 288 000 | |
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | ||
Дт |
Кт | |
Сн = 0 |
Сн = 207 900 | |
64 000 8 000 640 000 88 000 |
540 000 260 000 | |
Дтоб =800 000 |
Ктоб = 800 000 | |
Ск = 0 |
Ск = 207 900 | |
71 "Расчеты с подотчетными лицами" | |
Дт |
Кт |
Сн = 16 290 |
Сн = 0 |
22 000 22 000 | |
Дтоб = 0 |
Ктоб = 44 000 |
Ск = 4290 |
Ск = 32000 |
71/1 "Руководитель организации Кукушкин А.И." | |
Дт |
Кт |
Сн = 9 000 |
Сн = 0 |
Дтоб = 0 |
Ктоб = 22 000 |
Ск = 0 |
Ск = 13 000 |
71/2 "Зав. склада Машкова И.С." | |
Дт |
Кт |
Сн = 3 000 |
Сн = 0 |
Дтоб = 0 |
Ктоб =0 |
Ск = 3 000 |
Ск = 0 |
71/3 "Главный бухгалтер Завало Н.А." | |
Дт |
Кт |
Сн = 4 290 |
Сн = 0 |
Дтоб = 0 |
Ктоб = 22 000 |
Ск= 0 |
Ск = 17 710 |
75 "Расчеты с учредителями" | |
Дт |
Кт |
Сн = 153 360 |
Сн = 0 |
Дтоб = 0 |
Ктоб = 0 |
Ск = 153 360 |
Ск = 0 |
76 "Расчеты с различными дебиторами и кредиторами" | |||
Дт |
Кт | ||
Сн = 0 |
Сн = 78 660 | ||
150 000 27 000 1 620 780 88 000 60 000 10 800 120 000 21 600 | |||
Дтоб = 0 |
Ктоб = 479 800 | ||
Сн = 0 |
Сн = 558 460 | ||
|
90 "Реализация" | |||
Дт |
Кт | ||
Сн = 0 |
Сн = 0 | ||
1 300 000 60 000 297 458 49 576 |
1 950 000 | ||
242 966 |
|||
Дтоб =1 950 000 |
Ктоб = 1 950 000 | ||
Ск = 0 |
Ск = 0 | ||
|
99 "Прибыли и убытки" | |||
Дт |
Кт | ||
Сн = 0 |
Сн = 158 220 | ||
Дтоб = 0 |
Ктоб = 255250 | ||
Ск = 0 |
Ск = 413470 | ||
На основании открытых счетов составим оборотные ведомости по аналитическим счетам, а затем и по синтетическим.
Таблица 3.1 - Ведомость аналитического учета к счету 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
№ п/п |
Предприятие |
Сальдо на начало месяца, руб. |
Оборот за месяц, руб. |
Сальдо на конец месяца, руб. | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||
1 |
ООО "Свет" |
0 |
290 000 |
210 000 |
295 000 |
0 |
375 000 |
2 |
ООО "Заря" |
0 |
25 630 |
300 000 |
184 080 |
90 290 |
0 |
3 |
ОАО "Агат" |
0 |
0 |
708 000 |
708 000 |
0 |
0 |
Итого: |
0 |
315 630 |
1 218 0000 |
1 187 080 |
90 290 |
375 000 | |
Таблица 3.2 - Ведомость аналитического учета к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
№ п/п |
Предприятие |
Сальдо на начало месяца, руб. |
Оборот за месяц, руб. |
Сальдо на конец месяца, руб. | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||
1 |
ООО "Аура" |
110 000 |
0 |
195 0000 |
1 000 000 |
1 060 000 |
0 |
2 |
ООО"Стройкомплект" |
98 000 |
0 |
0 |
800 000 |
0 |
702 000 |
3 |
ООО "Восток" |
52 280 |
0 |
0 |
300 000 |
0 |
247 720 |
Итого: |
260 280 |
0 |
195 0000 |
2 100 000 |
1 060 000 |
949 720 | |
Таблица 3.3 - Ведомость аналитического учета к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
№ п/п |
ФИО |
Сальдо на начало месяца, руб. |
Оборот за месяц, руб. |
Сальдо на конец месяца, руб. | ||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |||
1 |
Рук. организ. Кукушкин А.И. |
9 000 |
0 |
0 |
22 000 |
0 |
13 000 | |
2 |
Зав. склад. Машкова С.И. |
3 000 |
0 |
0 |
0 |
3 000 |
0 | |
3 |
Бухгалтер Завало Н.А. |
4 290 |
0 |
0 |
22 000 |
0 |
17 710 | |
Итого: |
16 290 |
0 |
0 |
44 000 |
3 000 |
30 710 | ||