Учет предприятий малого бизнеса

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа

  по дисциплине:

  «Учет на предприятиях  малого бизнеса» 

Вариант № 5 
 
 
 
 
 

                                                            Выполнила: студентка 5 курса

                                                            Факультет: учетно-статистический

                                                            Специальность: бух. учет, анализ  и аудит

                                                            № зачетной книжки:07УББ01935

        Бокарева И.М.

                                                            Проверила: Федорченко Т.А. 
 
 

Курск 2012

Содержание

1. Условие  задачи…………………………………………………………………3

2. Задание 1…..…………………………………………………………………....5

3. Задание  2…..………………………………………………………………........7

4. Задание  3…..………………………………………………………………......14

5. Задание  4…..…………………………………………………………………..18

6. Задание  5…..………………………………………………………………......20

7. Задание  6…..………………………………………………………………......22

8. Задание  7…..………………………………………………………………......29

9. Задание  8…..………………………………………………………………......32

10. Задание  9..………………………………………………………..………......34

11. Задание  10..………………………………………………………………......34

12. Задание  11…………………………………………………………..……......35

13. Задание  12…………………………………………………………..……......37

14. Задание  13.………………………………………………………….……......46

15. Список  использованной литературы………………………………..……..48

Приложения

Общие сведения для решения  задачи

        Общество занимается двумя видами деятельности:

     1) оптовой торговлей сумками и  портфелями и 

     2) распространением наружной рекламы  посредством установки рекламных  конструкций. 

         Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

     Общество  перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2011г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

     У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2011г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2011г. за декабрь 2010г.

     Все суммы определяются в целых рублях по правилам округления.

     Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование  согласно Федеральному закону от 15 декабря 2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установлены  в размере 26 % от начисленной заработной платы для упрощенной системы  налогообложения и 34% единого налога на вмененный доход. Деление взносов  на накопительную и страховую  части не производится.

     Тариф взноса на обязательное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний  установлен в размере 0,2 %.

     Заработная  плата за первую половину месяца  выплачивается в размере 50% от суммы, начисленной в текущем месяце, и за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

     Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) исчисляется в размере 13% от начисленной заработной платы.

     Себестоимость проданных товаров в бухгалтерском и налоговом учете определяется по методу средней взвешенной себестоимости.

     Базовая доходность 1кв.м информационного  поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц; К1 в 2011 г. – 1,148, значение коэффициента базовой доходности К2 -0,75.

     Срок  полезного использования рекламных  щитов 4 года. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 1

     На  основании данных об остаточной стоимости  основных средств по состоянию на 1 января 2011г. определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2011г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности.

Таблица 1

Остаточная  стоимость основных средств Общества на 1 января 2010г.

Таблица 2

Группировка основных средств  Общества в зависимости  от порядка учета  их стоимости для  целей налогообложения

     Согласно  п. 3 ст. 346.16 гл. 26.2 НК расходы на приобретение  (сооружение, изготовление) основных средств  принимаются в следующем порядке:

     - в отношении основных средств  со сроком полезного использования  до трех лет включительно –  в течение первого календарного  года применения УСНО. Поэтому  по ОС со сроком полезного  использования до 3-х лет (II группа 38980руб.) к учету принимается сумма в размере 100%. Таким образом, в 2011 г. к налогообложению принимается вся сумма 38 980руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет   38 980/4 = 9 745 руб.

     - в отношении основных средств  со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно - в течение первого календарного года применения УСНО принимается 50% от стоимости ОС (по условию задачи Общество перешло с 1 января 2011  г.). Поэтому по ОС со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет (IV группа 420600 руб.) к учету принимается сумма в размере 50%. Таким образом, в 2011 г. к налогообложению принимается сумма 210300 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет   210300/4 = 52 575 руб.

     - в отношении основных средств  со сроком полезного использования  свыше 15 лет – в течение первых 10 лет применения УСНО равными долями стоимости основных средств. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Поэтому по ОС со сроком полезного использования свыше 15-ти лет (VIII группа 900120 руб.)  к учету принимается сумма ОС в размере 10%. Таким образом, в 2011г.  к налогообложению принимается сумма 90012 руб.,  а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет   90 012/4 = 22 503 руб. 
 

Задание 2

        На основании сведений о заработной плате работников (табл.3) и данных о хозяйственных операциях заполнить ведомость по расчетам с работниками организации:

• отдельно по работникам, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСН,- продавец и грузчик;
• отдельно по работнику, заработная плата которого полностью относится к деятельности, переведенной на ЕНВД, - менеджер по рекламе.
• отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью, переведенной на ЕНВД, - директор и бухгалтер.

Таблица 3

Сведения  о заработной плате работников в 2011 г. руб.

        Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

       Заработная плата продавца и грузчика полностью относится к деятельности, по которой применяется УСН.

       Заработная плата директора, бухгалтера и менеджера по рекламе распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН и деятельностью переведенной на ЕНВД.

       Заработная плата за первую половину месяца (аванс)  выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь:

работники на УСНО = (8 500+7 000)* 50%=7 750руб.

работники на УСНО+ ЕНВД = (15 000+13 500+9 500) *50%=19 000руб.

В феврале 20 рабочих дней.  26 и 27 февраля  – выходные дни. Продавец отсутствовал на работе 28 февраля. Заработная плата  начисляется за 19 рабочих дней: 8 500/20*19=8 075 руб.

Пособие по нетрудоспособности начисляется  в месяце, в котором представлен  листок нетрудоспособности. Сумма определяется следующим образом: 8500*24/730=279 руб. в день. Сумма пособия по нетрудоспособности за 7 дней составит: 279*7 = 1 953 руб.

В марте 2011 г. 22 рабочих дня. Продавец отработал 18 дней. Его зарплата составит: 8 500/22*18=6 955 руб.

Таблица 4

Ведомость расчетов с работниками  организации за 2010г.

Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- затраты должны  быть осуществлены;

- затраты должны  быть оплачены.

Таблица 5

Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью  относится к деятельности, по которой  применяется УСНО за I квартал 2011 г.

Таблица 6

Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью  относится к деятельности, по которой  применяется ЕНВД за I квартал 2011г.

Таблица 7

Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой  применяется УСНО и деятельностью  переведенной на ЕНВД за I квартал 2011 г.

Таблица 8

Ведомость расчетов по страховым взносам за 2010 г.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование  установлены в размере 26% от начисленной  заработной платы для упрощенной системы налогообложения и 34% единого  налога на вмененный доход. Тариф  взноса на обязательное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний  установлен в размере 0,2%. 
 

Таблица 9

Ведомость расчетов по страховым взносам с  заработной платы работников, которая  полностью относятся к деятельности, по которой применяется УСНО за I квартал 2011 г.

Таблица 10

Ведомость расчетов по страховым взносам с  заработной платы работников, которая  полностью относятся к деятельности, по которой применяется ЕНВД за I квартал 2011 г.