Учетная политика организации. 9

Задания к контрольной работе составлены в вариантах.

Практические задания

Задача 1.

Учетной политикой организации  моментом определения налоговой  базы признается факт оплаты. Оснований  для освобождения организации от обязанностей налогоплательщика (ст.145 НК РФ) не имеется.

По всем указанным операциям, если иное не следует из законодательства или условия задачи, суммы указаны  с учетом НДС по стандартной ставке (ценности оплачены, приобретаются для осуществления облагаемых операций и имеются правильно оформленные счета-фактуры).

Рассчитать за налоговый период (месяц выполнения контрольной работы) следующие величины: сумму НДС  исчисленную; сумму НДС, принимаемую  к вычету; сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2.

Учетной политикой организации  моментом определения налоговой  базы признается факт оплаты. Оснований  для освобождения организации от обязанностей налогоплательщика (ст.145 НК РФ) не имеется.

По всем указанным операциям, если иное не следует из законодательства или условия задачи, суммы указаны  с учетом НДС по стандартной ставке (ценности оплачены, приобретаются для осуществления облагаемых операций и имеются правильно оформленные счета-фактуры).

Рассчитать за данный налоговый  период (месяц выполнения контрольной  работы) следующие величины: сумму  НДС исчисленную; сумму НДС, принимаемую  к вычету; сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3.

Учетной политикой организации  моментом определения налоговой  базы признается факт оплаты. Оснований  для освобождения организации от обязанностей налогоплательщика (ст.145 НК РФ) не имеется.

По всем указанным операциям, если иное не следует из законодательства или условия задачи, суммы указаны  с учетом НДС по стандартной ставке (ценности оплачены, приобретаются для осуществления облагаемых операций и имеются правильно оформленные счета-фактуры).

Рассчитать за налоговый период (месяц выполнения контрольной работы) следующие величины: сумму НДС  исчисленную; сумму НДС, принимаемую  к вычету; сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4.

Учетной политикой организации  моментом определения налоговой  базы признается факт оплаты. Оснований  для освобождения организации от обязанностей налогоплательщика (ст.145 НК РФ) не имеется.

По всем указанным операциям, если иное не следует из законодательства или условия задачи, суммы указаны  с учетом НДС по стандартной ставке (ценности оплачены, приобретаются для осуществления облагаемых операций и имеются правильно оформленные счета-фактуры).

Рассчитать за налоговый период (месяц выполнения контрольной работы) следующие величины: сумму НДС  исчисленную; сумму НДС, принимаемую  к вычету; сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 5.

Исходные данные:

1. Электрику  РЭО, имеющему на содержании  совместно проживающего с ним  отца — инвалида 1-й группы, начислена  заработная плата по месту  основной работы:

за январь — 3500 руб.; за февраль — 4200 руб.; за март    —5400 руб.; за апрель — 6300 руб.; за май    — 5000 руб.; за июнь   — 6500 руб.

2. По  заявлению стандартные налоговые  вычеты по налогу на доходы  физических лиц предоставляются  по месту основной работы.

3. Выплачены  дивиденды в марте — 3785 руб.

4. Начислено  в РЭО по совместительству  за уборку территории — 1800 руб. ежемесячно.

5. В апреле  выплачена материальная помощь  в размере 3200 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог  на доходы с физических лиц за полугодие.

Задача 6.

Исходные данные:

1. Замужней  учительнице английского языка,  имеющей дочь в возрасте 13 лет,  начислена заработная плата по  основному месту работы:

в январе — 1800 руб.; в феврале — 1850 руб.; в  марте  — 1920 руб.; в апреле —2000 руб.; в мае     — 2200 руб.; в июне  — 2350 руб.

2. Стандартные  налоговые вычеты по налогу  на доходы физических лиц предоставляются  по заявлению на основном месте  работы.

3. Получен  доход от продажи квартиры  в марте в размере 1 300 000 руб. Квартира находилась в собственности четыре года. У источника налог не уплачен.

4. Получено  согласно решению суда компенсация  задержки выплаты заработной  платы в сумме 5 000 руб.

5. В январе  выплачена материальная помощь  — 2000 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с физических лиц за полугодие и сумму налога, подлежащего доплате по налоговой декларации.

Задача 7.

Исходные данные:

1. Герой  Советского Союза, вдовец, моряк,  имеет совместно проживающую  с ним дочь в возрасте 15 лет.

2. По  месту основной работы начислена  заработная плата:

за январь — 7200 руб.; за февраль — 8800 руб.: за март    — 6500 руб.; за апрель — 9600 руб.; за май    — 8500 руб.; за июнь   — 9200 руб.

3. Стандартные  вычеты по налогу на доходы  физических лиц предоставляются согласно заявлению по месту основной работы.

4. Получена  компенсация в виде бесплатного  питания в рейсе (май) — 8900 руб.

5. Получены  суточные за нахождение в командировке  за 10 дней — 2470 руб.

6. Получен  доход от продажи автомобиля  «БМВ» — 133 000 руб. Автомобиль  находился в собственности два  года. У источника выплаты налог на доходы не удержан.

7. В июне  выплачена материальная помощь  в размере 3000 руб. 

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог  на доходы физических лиц за полугодие.

Задача 8.

Исходные данные:

1. За  работу по основному месту  на заводе Смирновой А.В. начислена  заработная плата:

за май  — 12000 руб.; за июнь   — 13500 руб.; за июль   — 13000 руб.; за август   — 14500 руб.; за сентябрь — 11000 руб.

2. За  выполнение работ по договору  подряда на ремонт помещения  выплачено на заводе:

за май  — 1000 руб.; за июнь — 1200 руб.; за июль    — 900 руб.; за август — 1000 руб.; за сентябрь — 2000 руб.

3. Стандартные  налоговые вычеты по налогу  на доходы физических лиц предоставляются  по заявлению на основной работе.

Задание: рассчитать налог на доходы физических лиц за истекший период.

Задача 9.

Исходные данные:

Организация зарегистрирована в Калининградской  области (ставка налога по действующему законодательству области). Оснований  для неуплаты налога организация  не имеет. Организация по учетной  политике применяет для объектов стоимостью более 10 000 руб. линейный метод амортизации для бухгалтерского учета и нелинейный – для налогового учета.

На начало года в балансе по данным бухгалтерского учета организации числятся основные средства первоначальной стоимостью 300 000 руб. и суммой начисленной амортизации 135 000 руб. Ежемесячная сумма амортизации по этим объектам составляет 15 000 руб.

В феврале  приобретен станок, требующий монтажа, за 150 000 руб. Монтажные работы выполнены подрядной организацией в апреле за 25 000 руб. Станок введен в эксплуатацию в июле текущего года. Амортизация начисляется из срока полезного использования 5 лет.

Задание:

Рассчитать  налог на имущество за отчетные периоды  текущего года и по итогам за год.

Задача 10.

Исходные данные:

Организация зарегистрирована в Калининградской  области (ставка налога по действующему законодательству области). Оснований  для неуплаты налога организация  не имеет. Организация по учетной  политике применяет для объектов стоимостью более 10 000 руб. линейный метод амортизации для бухгалтерского учета и нелинейный – для налогового учета.

На начало года по данным бухгалтерского учета  организации числятся основные средства первоначальной стоимостью 200 000 руб. и суммой начисленной амортизации 70 000 руб. Ежемесячная сумма амортизации по этим объектам составляет 10 000 руб.

В феврале  заключен договор на приобретение здания стоимостью 700 000 руб. Оплата произведена в марте, документы на государственную регистрацию недвижимости поданы в апреле, зарегистрировано право собственности в июле.

Срок  полезного использования – 50 лет, у предыдущего собственника здание использовалось 25 лет (данные из документации продавца).

Задание: Рассчитать налог на имущество за отчетные периоды текущего года и по итогам за год.

Задача 11.

Исходные данные: Организация зарегистрирована в Калининградской области (ставка налога по действующему законодательству области) и имеет недвижимость в Московской области (ставка налога – 1,5 процента). Оснований для неуплаты налога организация не имеет. Организация по учетной политике применяет для объектов стоимостью более 10 000 руб. линейный метод амортизации для бухгалтерского учета и нелинейный – для налогового учета.

На начало года по данным бухгалтерского учета  организации числятся основные средства первоначальной стоимостью 1 500 000 руб. и суммой начисленной амортизации 170 000 руб. Стоимость недвижимости – 700 000 руб. Ежемесячная сумма амортизации недвижимости составляет 60 000 руб., по остальным объектам – 30 000 руб.

Организация приобрела в марте офисный  стол стоимостью 9 000 руб. и 4 стула по 3 000 руб. каждый. Мебель была передана со склада в эксплуатацию в мае. Срок полезного использования составляет 6 лет.

Задание: Рассчитать налог на имущество за отчетные периоды текущего года и по итогам за год.

Задача 12.

Исходные данные: Организация зарегистрирована в Калининградской области (ставка налога по действующему законодательству области) и имеет в Ростовской области (ставка налога – 2 процента) обособленное подразделение, не выделенное на отдельный баланс. Оснований для неуплаты налога организация не имеет. Организация по учетной политике применяет для объектов стоимостью более 10 000 руб. линейный метод амортизации для бухгалтерского учета и нелинейный – для налогового учета.

На начало года по данным бухгалтерского учета  организации числятся основные средства первоначальной стоимостью 1 500 000 руб. и суммой начисленной амортизации 170 000 руб. Стоимость основных средств (недвижимости) в обособленном подразделении – 700 000 руб. Ежемесячная сумма амортизации составляет 90 000 руб., в том числе по обособленному подразделению – 60 000 руб.

В июне заключен договор на продажу  недвижимости за 900 000 руб. Передача недвижимости по акту произведена в августе, оплата поступила в сентябре, зарегистрировано право собственности нового собственника в октябре.

Задание: Рассчитать налог на имущество за отчетные периоды текущего года и по итогам за год.

Задача 13.

Исходные данные: Уставный капитал ООО «Весава» состоит из вкладов коммерческих организаций и физических лиц. Деятельность Общества не связана с сельскохозяйственным производством. Обществом применяется обычная система налогообложения.

Предприятием  были произведены следующие начисления по трудовым контрактам и выплаты  работникам:

Кроме того, в январе выплачено по договору на оказание консультационных услуг предпринимателю  Сидоренко 20000 рублей.

Задание: Определить сумму ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование (в разрезе отчислений в разные фонды и бюджеты) с учетом действующих ставок.

Задача 14.

Исходные данные: Уставный капитал ООО «Весава» состоит из вкладов коммерческих организаций и физических лиц. Деятельность Общества не связана с сельскохозяйственным производством. Обществом применяется обычная система налогообложения.

Предприятием  были произведены следующие начисления по трудовым контрактам и выплаты  работникам:

Кроме того, в марте выплачено по договору на оказание разовой консультации по налогообложению инвалиду III группы Сидоренко 20000 рублей.

Задание: Определить сумму ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование (в разрезе отчислений в разные фонды и бюджеты) с учетом действующих ставок.

Задача 15.

Исходные данные: Уставный капитал ООО «Весава» состоит из вкладов коммерческих организаций и физических лиц. Деятельность Общества не связана с сельскохозяйственным производством. Обществом применяется обычная система налогообложения.

Предприятием  были произведены следующие начисления по трудовым контрактам и выплаты  работникам:

Кроме того, в марте выплачено по договору на оказание консультаций гражданину Сидоренко 20000 рублей.

Задание: Определить сумму ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование (в разрезе отчислений в разные фонды и бюджеты) с учетом действующих ставок.

Задача 16.

Исходные данные: Уставный капитал ООО «Ветер» состоит из вкладов коммерческих организаций и физических лиц. Деятельность Общества не связана с сельскохозяйственным производством. Обществом применяется обычная система налогообложения.

Предприятием  были произведены следующие начисления по трудовым контрактам и выплаты  работникам:

Коростылев, кроме работы слесарем, зарегистрирован  в качестве предпринимателя и  имеет лицензию на выполнение строительно-монтажных  и ремонтных работ.

Кроме того, в марте выплачено по договору на оказание разовой консультации по налогообложению гражданину Сидоренко 20000 рублей.