Учетная политика предприятия. 3

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«РОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ИНСТИТУТ ТЕКСТИЛЬНОЙ И ЛЕГКОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ»

 

 

 

Контрольная работа

 

по дисциплине Бухгалтерский учет

 

Вариант 10

 

 

 

 

 

 

Выполнил студент:

Юсупова Р. М.

2 курс,080502 , шифр 7410010С

 

 

 

 

 

 

 

Челябинск – 2011

 

Содержание

 

 

  1. Учетная политика предприятия       3
  2. Справка об остатках по синтетическим счетам     5
  3. Журнал хозяйственных операций       6
  4. Таблицы счетов бухгалтерского учета      9
  5. Оборотно-сальдовая ведомость       16
  6. Бухгалтерский баланс         18

Литература           20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Учетная политика организации

ПРИКАЗ № 1  
Об учетной политике ООО "Полёт"  
на 2012 год

Дата: 01.01.2012 г. 

 

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить на 2012 год  учетную политику ООО "Полёт" для целей бухгалтерского учета и налогообложения согласно приложению к настоящему приказу.

2. Положения учетной политики  обязательны для исполнения всеми  работниками ООО "Полёт", ответственными за ведение бухгалтерского и налогового учета, подготовку первичных документов.

3. Ответственность за  организацию исполнения настоящего  приказа возложить на главного  бухгалтера ООО "Полёт" (Т. А. Иванова).

Директор 

Н. И. Петров


 

 
Приложение  к Приказу № 1  
от 01.01.2012 г.

Учетная политика ООО "Полёт" на 2012 год

1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета

Положение учетной  политики

Выбранный вариант

Основание

Организация ведения  бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет организации  ведет бухгалтерская служба как  структурное подразделение, возглавляемое  главным бухгалтером.

п.2 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском  учете"

Стоимостной лимит основных средств

Не относятся к основным средствам и отражаются в бухгалтерском  учете и отчетности в составе  материально-производственных запасов  активы стоимостью не более 10000 руб.

п. 5 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н)

Способ начисления амортизационных отчислений по основным средствам

· линейный способ (первоначальная стоимость умножить на норму амортизации).

п. 18, 19 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н) 
 
п. 48 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.)

Переоценка первоначальной стоимости основных средств

· не производится.

п. 14, 15 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н) 
 
п. 49 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.)

Переоценка нематериальных активов

· не производится.

п.17 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" (утв. Приказом Минфина № 153н от 27.12.2007)

Оценка списания материально-производственных запасов (включая товары, кроме учитываемых по продажным ценам)

· по средней себестоимости.

п. 58, 60 "Положения по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.) 
п. 16 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (утв. Приказом Минфина РФ от 09.062001 г. N 44н)

База распределения  общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы  распределяются между объектами  калькулирования себестоимости пропорционально прямым статьям затрат.

Отраслевые методические рекомендации по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг)

Списание общехозяйственных  расходов

· общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных ежемесячно списываются Д-т сч. 90 "Продажи".

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета  финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина  РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения  к счету 26)

Оценка готовой  продукции, отгруженной продукции

Учет готовой продукции  ведется по плановой (нормативной) себестоимости (используется счет 43 "Выпуск продукции (работ, услуг)").

п. 59, 61 "Положения по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в РФ", утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н

Оценка незавершенного производства в массовом и серийном производстве

· по фактической себестоимости.

п. 64 "Положения по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н)

 

Директор 

Н. И. Петров

 
 
Главный бухгалтер 

 
 
Т. А. Иванова


  1. Справка по остаткам по синтетическим счетам

Код счета

Наименование счета

1

01

Основные средства:первоначальная стоимость

3456

02

Амортизация основных средств

658

04

Нематериальные активы

1934

05

Амортизация нематериальных активов

379

58

Долгосрочные финансовые вложения

1113

75/1

Расчеты с учредителями

447

10

Материалы

2046

40

Готовая продукция

1981

62

Расчеты с покупателями и  заказчиками

4863

76

Дебиторская задолженность

157

71

Расчеты с подотчетными лицами

191

68/2

по НДФЛ

46

68/3

Налог на прибыль

  

50

Касса

544

51

Расчетный счет

8484

Итого

  

24225

80

Уставный капитал

10426

82

Резервный капитал

17

66

Краткосрочные кредиты

8000

60

Расчеты с поставщиками и  подрядчиками

1226

68/1

Расчеты по НДС

756

68/3

Налог на прибыль

550

69/1

Фонд соц. Страхования  и обеспечения

689

69/2

Пенсионный фонд

781

69/3

Фонд обязательного медицинского страхования

678

96/1

Резерв на предстоящие  отпуска

874

71

Расчеты с подотчетными лицами

62

76

Расчеты с разными кредиторами

166

Итого

  

24225


3.Журнал операций

Номер опе рации

Основания для совершения операции

Наименование операции

Сумма

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

1

Учредительные документы

Увеличение уставного  капитала по решению учредителей. Отражение  объявленного капитала после государственной  регистрации

13848

75,1

80

2

Выписка с расчетного счета, акт передачи, договор

Фактическое внесение учредителями взносов в уставный капитал:

     

2а

  

а) получение средств через  Сбербанк;

4765

51

75,1

2б

  

б) оборудования (норма амортизации 2,0)

476

8

75,1

2в

  

в) принятие к учету

476

1

8

2г

  

Начислена амортизация

5,76

20

2

3

Платежное поручение

Перечислена задолженность  поставщикам с учетом  
сальдо по счету

2452

60

51

4

Приходный кассовый  
ордер

Внесен в кассу подотчетным  лицом остаток подотчетной суммы

0

50

71

5

Счет-фактура  
поставщика

Акцептованы, но не оплачены счета поставщикам за  
сырье, в том числе выделен НДС 18%

3172,03

10

60

   

а) выделен НДС

570,97

19

60

6

Накладные, 
требования

Отпущено со склада сырье: 
а)основное производство

3404

20

10

   

б) во вспомогательное производство

548

23

10

7

Накладные, 
требования

Отпущено  во вспомогательное  производство топливо

778

23

10,0

8

Табель, наряды, ведомости

Согласно сводной расчетной  ведомости начислена и распределена зработная плата а) рабочим основного производства 
распределена заработная плата 
а)рабочим основного производства;

1528

20

70

   

б)рабочим вспомогательного производства;

400

23

70

   

в) административно-хозяйственному персоналу

2129

26

70

           

9

Расчетная ведомость

Произведены удержания из начисленной заработной  
платы налога на доходы физического лица

527,41

70

68,2

10

    

370

    

11

Расчет бухгалтерии

Начислены взносы на государственное  обязательное  
мед. страхование от начисленной заработной  
платы по операции (сумма  по статье А) 3.1%

47,368

20

69,3

 

3.1%

Начислены взносы на государственное  обязательное 
мед. страхование от начисленной заработной  
платы по операции (сумма вычислите сами по каждой  
статье б 3.1%

12,4

23

69,3

   

Начислены взносы на государственное  обязательное 
мед. страхование от начисленной заработной  
платы по операции (сумма вычислите сами по каждой  
статье в 3.1%

65,999

26

69,3

12

Расчет бухгалтерии

Начислены взносы в фонд социального страхования от начисленной  заработной платы по операции (суммы  вычислите сами по каждой статье А). 2.9%

44,312

20

69,1

 

2.9 %

Начислены взносы в фонд социального страхования от начисленной  заработной платы по операции (суммы  вычислите сами по каждой статье Б). 2.9%

11,6

23

69,1

   

Начислены взносы в фонд социального страхования от начисленной  заработной платы по операции (суммы  вычислите сами по каждой статье В). 2.9%

61,741

26

69,1

13

Расчет бухгалтерии

Произведены начисления взносов  в пенсионный фонд от начисленной  заработной платы по операции суммы  вычислите сами по  статье А 26%

397,28

20

69,2

 

26%

Произведены начисления взносов  в пенсионный фонд от начисленной  заработной платы по операции суммы  вычислите сами по  статье Б 26%

104

23

69,2

   

Произведены начисления взносов  в пенсионный фонд от начисленной  заработной платы по операции суммы  вычислите сами по  статье В 26%

553,54

26

69,2

14

Расчет бухгалтерии 
Согласно учетной политике

Начислен резерв на предстоящие  отпуска (не более 6%  
фонда оплаты труда)

243,42

20

96

15

Чек, выписка, приходный кассовый ордер

Получено в кассу с  расчетного счета

2400

50

51

16

Платежное поручение, выписка  с расчетного счета

Произведены следующие перечислнения с расчетного счета: 
а) НДФЛ;

481,41

68,2

51

   

Произведены следующие перечислнения с расчетного счета: 
б) пенсионный фонд;

1054,82

69,2

51

   

Произведены следующие перечислнения с расчетного счета: 
в)фонд обязательного мед. Страхования;

125,767

69,3

51

   

Произведены следующие перечислнения с расчетного счета: 
г)фонд соц. Страхования и обеспечения;

117,653

69,1

51

   

д) ПЕРЕЧИСЛЕНИЯОтнесение НДС на расчеты с бюджетом сальдо

756

68,1

51

   

е) ПЕРЕЧИСЛЕНИЕНачислен налог на прибыль,итого

772

68,3

51

   

 ж) перечислены расчеты  по НДС

2493,030

68,1

51

   

з) перечислены налог на прибыль сальдо

550

68,3

51

   

и) перечислены Фонд соц. Страх сальдо

689

69,1

51

   

к)перечислены Пенсионный фонд сальдо

781

69,2

51

   

л)перечислены ФОМС сальдо

678

69,3

51

17

Платежные документы

Выдана из кассы заработная плата

1866

70

50

18

Записи по счету 23

Списываются на себестоимость  продукции основного  
производства затраты вспомогательного производства

1854

20

23

19

Записи по счету 26

Списываются на себестоимость  продукции основного  
производства общехозяйственные расходы

2810,28

20

26

20

Приемо-сдаточные 
накладные, план-карта

Поступила готовая продукция  на склад

10334,42

43

20

21

Приказ-накладная, 
накопительная ведомость

Списана со склада отгруженная  в течение месяца продукция по договорной цене и предъявлены документы

15324

62

90

   

а)Поступила оплата от покупателя

15324

51

62

22

Расчеты по налогу

Отнесение НДС на расчеты  с бюджетом

3064

90

68,1

23

Оплаченные счета за отгруженную  продукцию

Списана на реализацию себестоимость  продукции

8400

90

43

24

Записи по счету 90

Определяется финансовый результат деятельности предприятия

3860

90

99

25

Расчет бухгалтерии

Начисление резервного капитала

193

84

82

           

26

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль

772

99

68,3

27

  

НДС к вычету

570,97

68,1

19

28

  

Нераспределенная прибыль

3088

99

84


 

 

 

 

4.Таблицы счетов бухгалтерского  учета

 

дебет

    

кредит

счет

01

А "Основные средства"

сальдо начальное

3456

    

2в)

476

    

обороты по дебету

476

обороты по кредиту

  

сальдо конечное

3932

    

 

дебет

    

кредит

счет

02

П "Амортизация ОС"

  
   

сальдо начальное

658

       

обороты по дебету

  

обороты по кредиту

5,76

   

сальдо конечное

663,76


 

дебет

    

кредит

счет

04

А "Нематериальные активы"

сальдо начальное

1934

    
       

обороты по дебету

  

обороты по кредиту

  

сальдо конечное

1934

    

 

дебет

    

кредит

счет

05

П "Амортизация НМА"

   

сальдо начальное

379

       

обороты по дебету

  

обороты по кредиту

  
   

сальдо конечное

379


 

дебет

    

кредит

счет

08

"Приобретение объектов ОС"

сальдо начальное

      

2б)

476

2в)

476

       

обороты по дебету

476,000

обороты по кредиту

476

сальдо конечное

    

0,00


 

дебет

    

кредит

счет

58

А "Долгосрочные финансовые вложения"

сальдо начальное

1113

    
       

обороты по дебету

  

обороты по кредиту

  

сальдо конечное

1113

    

 

дебет

    

кредит

счет

75.1

АП "Расчеты с учредителями"

сальдо начальное

447

    

1)

13848

2а)

4765

   

2б)

476

обороты по дебету

13848

обороты по кредиту

5241

сальдо конечное

14295

  

5241


 

дебет

    

кредит

счет

10

А "Материалы"

  

сальдо начальное

2046

  

0

5)

3172,03

6)

3404

   

6а)

548

   

7)

778

обороты по дебету

3172,03

обороты по кредиту

4730

сальдо конечное

488,03

    

 

дебет

    

кредит

счет

20

А "Основное производство"

сальдо начальное

      

6)

3404

20)

10334,42

8а)

1528

    

11а)

47,368

    

12а)

44,312

    

13а)

397,28

    

18)

1854

    

19)

2810,28

    

14)

243,42

    

2г)

5,76

    

обороты по дебету

10334,42

обороты по кредиту

10334,42

сальдо конечное

0

    

 

дебет

    

кредит

счет

23

А "Вспомогательное производство"

сальдо начальное

      

6б)

548

18)

1854

7)

778

    

8б)

400

    

11б)

12,4

    

12б)

11,6

    

13б)

104

    

обороты по дебету

1854

обороты по кредиту

1854

сальдо конечное

      

 

дебет

    

кредит

счет

26

А "Общехозяйственные расходы"

сальдо начальное

      

8в)

2129

19)

2810,28

11в)

65,999

    

12в)

61,741

    

13в)

553,54

    

обороты по дебету

2810,28

обороты по кредиту

2810,28

сальдо конечное

      

 

       

дебет

    

кредит

счет

40

А "Готовая продукция"

сальдо начальное

1981

    

20)

10334,42

23)

8400

       

обороты по дебету

10334,42

обороты по кредиту

8400

сальдо конечное

3915,42

    

 

дебет

    

кредит

счет

62

АП "Расчеты с покупателями и  заказчиками"

сальдо начальное

4863

    

21)

15324

21б)

15324

       

обороты по дебету

15324

обороты по кредиту

15324

сальдо конечное

4863

    

 

дебет

    

кредит

счет

68.2

П "НДФЛ"

  

сальдо начальное

46

    

16)

481,410

9)

527,41

       

обороты по дебету

481,41

обороты по кредиту

527,41

сальдо конечное

0

    

 

дебет

    

кредит

счет

50

А "Касса"

  

сальдо начальное

544

    

4)

0

17)

1866

15)

2400

    

обороты по дебету

2400

обороты по кредиту

1866

сальдо конечное

1078

    

 

дебет

    

кредит

счет

51

А "Расчетный счет"

  

сальдо начальное

8484

3)

  

2а)

4765

15)

2400

21а)

15324

16а)

481,41

   

16б) и 16к)

1835,82

   

16в) и 16л)

803,767

   

16г) и 16и)

806,653

   

16д) и 16ж)

3249,030

   

16е)

772

   

16з)

550

обороты по дебету

20089

обороты по кредиту

13350,68

сальдо конечное

15222,32

    

 

дебет

    

кредит

счет

19

"НДС"

  

сальдо начальное

      

5а)

570,97

27)

570,97

       

обороты по дебету

570,97

обороты по кредиту

570,97

сальдо конечное

      

 

дебет

    

кредит

счет

80

П "Уставный капитал"

сальдо начальное

    

10426

   

1)

13848

       

обороты по дебету

  

обороты по кредиту

13848

сальдо конечное

    

24274


 

дебет

    

кредит

счет

82

П "Резервный капитал"

сальдо начальное

    

17

   

25)

193

       

обороты по дебету

  

обороты по кредиту

193

   

сальдо конечное

210


 

дебет

    

кредит

счет

66

П "Расчеты по краткосрочному кредиту"

сальдо начальное

    

8000

       
       

обороты по дебету

  

обороты по кредиту

  

сальдо конечное

    

8000


 

дебет

    

кредит

счет

60

АП "Расчеты с поставщиками"

сальдо начальное

    

1226

3)

2452,000

5)

3172,03

   

5а)

570,97

обороты по дебету

2452

обороты по кредиту

3743

сальдо конечное

    

2517


 

дебет

    

кредит

счет

68.1

АП "Расчеты по НДС"

сальдо начальное

    

756

16д)

756

22)

3064,00

16ж)

2493,03

    

27)

570,97

    
       

обороты по дебету

3820,000

обороты по кредиту

3064

сальдо конечное

    

0,00


 

 

 

 

дебет

    

кредит

счет

68.3

АП "Налог на прибыль"

сальдо начальное

0

  

550

16е)

772,000

26)

772,00

16з)

550,000

    

обороты по дебету

1322,000

обороты по кредиту

772

сальдо конечное

    

0,00


 

дебет

    

кредит

счет

69.1

АП "ФСС"

  

сальдо начальное

    

689

16г)

117,653

12а)

44,31

16и)

689

12б)

11,60

   

12в)

61,741

обороты по дебету

806,653

обороты по кредиту

117,653

сальдо конечное

    

0,00


 

дебет

    

кредит

счет

69.2

АП "Пенсион.Фонд"

  

сальдо начальное

    

781

16б)

1054,82

13а)

397,28

16к)

781

13б)

104,00

   

13в)

553,54

обороты по дебету

1835,820

обороты по кредиту

1054,82

сальдо конечное

    

0,00


 

дебет

    

кредит

счет

69.3

АП "ФОМС"

  

сальдо начальное

    

678

16в)

125,767

11а)

47,37

16л)

678

11б)

12,40

   

11в)

65,999

обороты по дебету

803,767

обороты по кредиту

125,767

сальдо конечное

    

0,00


 

дебет

    

кредит

счет

96.1

"Резерв на предстоящие отпуска"

сальдо начальное

    

874

   

14)

243,42

       

обороты по дебету

  

обороты по кредиту

243,42

сальдо конечное

    

1117,42


 

 

 

 

 

дебет

    

кредит

счет

70

П "Расчеты с персоналом"

сальдо начальное

      

9)

527,41

8а)

1528

17)

1866

8б)

400

   

8в)

2129

обороты по дебету

2393,41

обороты по кредиту

4057

сальдо конечное

    

1663,59


 

дебет

    

кредит

счет

71

АП"Расчеты с подотчетными лицами"

сальдо начальное

191

  

62

   

4)

0

       

обороты по дебету

  

обороты по кредиту

0

сальдо конечное

191,000

  

62,00


 

дебет

    

кредит

счет

76

АП"Расчеты с кредиторами"

сальдо начальное

157

  

166

       
       

обороты по дебету

  

обороты по кредиту

  

сальдо конечное

157,000

  

166,00


 

дебет

    

кредит

счет

90

АП"Продажи"

  

сальдо начальное

      

22)

3064

21)

15324

23)

8400

    

24)

3860

    
       

обороты по дебету

15324,000

обороты по кредиту

15324

сальдо конечное

    

0,00


 

дебет

    

кредит

счет

99

АП"Прибыль и убытки"

сальдо начальное

      

26)

772

24)

3860

28)

3088,0

    

обороты по дебету

3860,000

обороты по кредиту

3860

сальдо конечное

    

0,00


 

 

 

 

дебет

    

кредит

счет

84

АП"Нераспределенная прибыль"

сальдо начальное

      

25)

193

28)

3088,00

       

обороты по дебету

193,000

обороты по кредиту

3088

сальдо конечное

    

3088,00


 

 

 

 

 

5. Оборотно-сальдовая ведомость

 

 

 

 

 

 

 

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

"Основные средства"

3456

  

476

  

3932

  

02

"Амортизация ОС"

  

658

  

5,76

  

663,76

04

"Нематериальные активы"

1934

      

1934

0

05

"Амортизация НМА

  

379

    

0

379

58

"Долгосрочные финансовые  вложения"

1113

      

1113

  

75,1

"Расчеты с учредителями"

447

  

13848

5241

14295

5241

10

"Материалы"

2046

0

3172,03

4730

488,03

  

40

"Готовая продукция"

1981

  

10334,42

8400

3915,42

  

62

"Расчеты с покупателями  и заказчиками"

4863

  

15324

15324

4863

  

76

"Дебиторская задолженность

157

      

157

0

71

"Расчеты с подотчетными  лицами"

191

    

0

191

  

68

"Расчеты по НДС"

        

0

0

50

"Касса"

544

  

2400

1866

1078

  

51

"Расчетный счет

8484

  

20089

13350,68

15222,32

  

80

"Уставный капитал"

  

10426

  

13848

  

24274

82

"Резервный капитал"

  

17

  

193

  

210

66

"Расчеты по краткосрочному  кредиту"

  

8000

      

8000

60

"Расчеты с поставщиками"

  

1226

2452

3743

2452

4969

68.1

"Расчеты по НДС"

  

756

3820

3064

  

0

68.2

  

46

  

481,41

527,41

0

  

69.1

"Фонд соц. страхования"

  

689

806,653

117,653

  

0

69.2

"Пенсион.Фонд"

  

781

1835,82

1054,82

  

0

69.3

"ФОМС"

  

678

803,767

125,767

  

0

96

"Резерв на предстоящие  отпуска"

  

874

  

243,42

  

1117,42

71

"Расчеты с подотчетными  лицами"

  

62

      

62

76

"Расчеты с кредиторами"

  

166

      

166

90

"Продажи"

    

15324

15324

  

0

99

"Прибыль и убытки

    

3860

3860

  

0

70

"Расчеты с персоналом  по оплате труда"

    

2393,41

4057

  

1663,59

20

"Основное производство

    

10334,42

10334,42

  

0

23

"Вспомогательное производство"

    

1854

1854

  

0

26

"Общехозяйственные расходы"

    

2810,28

2810,28

  

0

8

"Приобретение объектов  ОС"

    

476

476

0

  

19

"НДС по приобретенным  ценностям"

    

570,97

570,97

  

0

68.3

"Налог на прибыль

0

550

1322

772

    

84

"Нераспределенная прибыль"

    

193

3088

  

2895

               
               
 

Итого

25262

25262

114981,2

114981,2

49640,77

49640,77