Управление финансами: сущность, объекты и субъекты, функциональные элементы, система государственных органов управления финансами

 

Содержание

  1. Управление финансами: сущность, объекты и субъекты, функциональные элементы, система государственных органов управления финансами…………………………………………………………………………3.
  2. Доходы и расходы бюджетов. Бюджетный дефицит и источники его покрытия.
    • Общие понятие о доходах……………………………………………6.
    • Общие понятие о расходах…………………………………………..8
    • Бюджетный дефицит и источники его покрытия………………….11
  1. Государственный кредит: экономическая сущность, формы, классификация государственных займов……………………………………….14
  1. Список литературы………………………………………………….21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

         Финансы, прежде всего это (от лат. financia — наличность, доход) —

совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Обычно речь идет о целевых фондах государства или хозяйствующих субъектов (предприятиях). Слово финансы часто используется в быту для обозначения денег. 
        Финансы предприятий это экономические, денежные отношения, возникшие в результате движения денег. Эти отношения нуждаются в управлении. Управление представляет собой совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенного результата.

Управление финансами является составной частью общей системы управления социально-экономическими процессами. Оно направлено на  совершенствование системы отношений, призванных нормализовать финансовые ресурсы, необходимые для социально-экономического развития общества.

                 Цель управления финансами – финансовая устойчивость и финансовая независимость, проявляющиеся в макроэкономической сбалансированности, профиците бюджета, снижении государственного долга, твердости национальной валюты, в сочетании экономических интересов государства и всех членов общества.  
           В управление финансами выделяются объекты и субъекты управления. Объектами выступают разнообразные виды финансовых отношений, которые образуют финансовую систему. Субъекты управления финансами – совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами – финансовый аппарат. 
          Управление финансами осуществляется на всех уровнях финансовой системы. Оно бывает общегосударственным, которое устанавливает общие принципы, правила и нормы, а также обеспечивает проведение единой финансово-бюджетной политики, налоговой, валютной и денежно-кредитной политики в Российской Федерации; и управление финансами отдельных субъектов управления.  
          Вся система управления финансами базируется на финансовой политике государства. Финансовая политика государства является средством осуществления его экономической и социальной политики, т.е. выполняет вспомогательную роль, и от того, насколько правильно организован процесс управления финансами в государстве, зависит успех реализации его бюджетной, налоговой, денежной, кредитной, ценовой и таможенной политики в целом.

    В соответствии с классификацией финансовых отношений по их сферам выделяют такие группы объектов, как финансы организаций(предприятий, учреждений), страховые отношения , государственные финансы и финансы и домашнего хозяйства. Им соответствуют такие субъекты управления как , как финансовые службы(отделы) предприятий , страховые органы, финансовые органы и налоговые инспекции. Совокупность всех организационных структур, осуществляемых управление финансами, является финансовым аппаратом.

      Различают  стратегическое, или общее, управление финансами и оперативное. Стратегическое планирование выражается в определении финансовых ресурсов для реализации целевых программ и др. Оно осуществляется органами государственного и хозяйственного управления: Федеральным Собранием Российской Федерации, Администрацией Президента, Министерством Финансов, Министерством экономического развития и торговли и другими. Оперативное управление является функцией аппарата финансовой системы: Министерства финансов, финансовых органов субъектов Российской федерации и местных органов власти, руководители внебюджетных фондов , страховых организаций, финансовых служб организаций, финансовых служб предприятий.

     Президент РФ в своем ежегодном послании Федеральному собранию о положении в стране и  о направлении внутренней и внешней политики государства формулирует, в том числе основные принципы финансовой политики государства на данный период. Это во многом определяет финансовую деятельность Правительства РФ на соответствующий период. 
Кроме того, Президент осуществляет некоторые кадровые назначения. Так с согласия Госдумы он назначает Председателя Правительства РФ, а по его предложению заместителей Премьер-министра, федеральных министров, в том числе министра финансов и министра по налогам и сборам. Президент представляет Госдуме кандидатуру председателя ЦБ РФ. 
Президент РФ подписывает и обнародует федеральные законы, вносит в Госдуму законопроекты. Он издает указы и распоряжения, обязательные для исполнения на всей территории РФ, являющиеся важным элементом государственного управления финансами. 
Государственная дума РФ, согласно Конституции РФ, принимает федеральные законы, в том числе федеральные законы по вопросам Федерального бюджета, федеральных налогов и сборов, финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, которые подлежат обязательному рассмотрению Советом федерации. Однако законопроекты о введении или отмене налогов, о выпуске госзаймов, об изменении финансовых обязательств государства и другие законопроекты, предусматривающие расходы, покрываемые за счет федерального бюджета, могут быть внесены только при наличии заключения Правительства РФ. 
Совет федерации и Госдума контролируют осуществление федерального бюджета. С этой целью ими образуется Счетная палата. При этом председателя Счетной палаты и половину состава его аудиторов назначает и освобождает от должности Госдума, а заместителя председателя и другую половину состава ее аудиторов назначает Совет федерации. 
Правительство РФ разрабатывает и представляет Государственной думе федеральный бюджет и обеспечивает его исполнение, а также представляет Госдуме отчет об исполнении бюджета. 
Правительство РФ обеспечивает проведение в РФ единой финансовой и денежно-кредитной политики. 
         Правительство РФ является важнейшим звеном стратегического управления финансами государства. И одновременно посредством Минфина и других соответствующих федеральных ведомств осуществляет функцию главного организатора, регулятора и координатора деятельности по оперативному государственному управлению финансами и кредитом.

 

 

Общие понятие о доходах.

 

         Главным верхним звеном современной  бюджетной системы Российской Федерации является федеральный, или государственный, бюджет. На нижестоящих, территориальных, уровнях бюджетной системы формируются самостоятельные, не входящие в состав вышестоящих бюджетов бюджеты следующих уровней:

  • второй уровень — бюджеты республик; бюджеты краев; бюджеты областей, бюджеты автономных областей; бюджеты автономных округов; бюджеты городов федерального значения (Москвы и Санкт-Петербурга)4
  • третий уровень — местные бюджеты.

Доходы бюджетов РФ обеспечивают основу для удовлетворения потребностей в расходах государства и предоставления государственных кредитов без привлечения заемных средств и средств, накопленных за предыдущие периоды.

Средства органов государственного управления, образующиеся за счет доходных операций, состоят из общих доходов и полученных официальных трансфертов.

    Общие доходы  состоят из текущих доходов  и доходов от операций с  капиталом.

Текущие доходы образуются за счет поступлений налогов и текущих не налоговых поступлений.

   Налоги являются наиболее существенным источником доходов бюджета. С их помощью в бюджет мобилизуются отчисления от доходов населения прибыли, предприятий, банков  и по другим основаниям. Налоговые поступления представляют собой обязательные, безвозмездные. Невозвратные платежи населения и субъектов хозяйствования органам  государственного управления, поступающие в установленных законом размерах и в определенные сроки. Их доля в центральных бюджетах развитых стран составляет 80%. В России за последнее пятилетие сумма налоговых поступлений по федеральному бюджету колебалась в диапазоне 80-83%.

          Агрегированную схему доходов  и полученных официальных трансфертов  можно представить в следующем  виде:

1. Общие доходы и полученные официальные трансферты (

2. Общие доходы(

3. Текущие  доходы(

4. Налоговые  поступления.

1. Подоходные налоги, налоги на прибыль и прирост капитала.

2. Отчисления в государственные  социальные фонды.

3. Налоги, взимаемые в зависимости от фонда оплаты труда.

4. Налоги на собственность.

5. Внутренние налоги на  товары и услуги.

6. Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции.

7. Прочие налоги, сборы  и пошлины.

5. Неналоговые поступления.

1. Доходы от государственной  собственности и предпринимательской  деятельности (в том числе прибыль  центрального банка.)

2. Административные сборы и платежи, доходы от продаж.

3. Поступления по штрафам  и санкциям.

4. Прочие не налоговые  поступления.

6. Доходы  от операций с капиталом.

1. Продажа основного капитала.

2. Доходы от реализации  государственных запасов.

3. Доходы от продажи  земли и нематериальных активов.

4. Поступления капитальных  трансфертов из негосударственных  источников.

7. Полученные  официальные трансферты.

1. От нерезидентов.

2. От других органов  государственного управления (дотации, субвенции и др.)

     Благоприятное  воздействие бюджета на экономику предполагает формирование эффективного механизма образования доходов на основе рационального налогообложения населения и предпринимательского сектора экономики. Механизмы и методы налоговой политики, обеспечивающие формирование условий для экономического роста в стране, повышение материального уровня и улучшение социальных условий жизни населения.

           

            

Общие понятие о расходах.

 

       Государственные  и муниципальные расходы и  чистое кредитование в традиционном  понимании являются платежами, связанными с осуществлением государством своих функций. С их помощью реализуются общегосударственные и региональные политические, социальные и экономические цели. Расходы  складываются  в основном из закупок товаров и услуг, оплаты труда государственных служащих, социальных выплат и переданных официальных трансфертов. Поступающие в государственные доходы средства ( за исключением доходов внебюджетных фондов и целевых бюджетных фондов) обезличиваются. Это позволяет органам государственной власти свободно маневрировать имеющимися финансовыми ресурсами.

     Для того, чтобы  государственными и муниципальными  расходами можно было управлять, они группируются в экономически  однородные группы на основе  классификаций расходов и чистого  кредитования органов государственного управления. В качестве таких классификаций используются: ведомственная классификация, функциональная классификация, экономическая  классификация и перекрестная  классификация. Содержащиеся в ведомственной классификации распределение средств по конкретным функциональным направлениям деятельности  и видов расходов по экономическим элементам обеспечивает исходные данные  для построения функциональной и экономической  классификацией. Эти  классификации основываются на следующих моментах: назначение или функция, с выполнением которой связаны расходы (функциональная  классификация); экономическая характеристика операций, посредством которых эти расходы осуществляются (экономическая  классификация). Сочетание экономической и функциональной  классификаций представляет собой перекрестную  классификацию, в которой входят основные категории из обеих вышеуказанных  классификаций.

      По экономическому  назначению расходы подразделяются  исходя из их роли в общественном  воспроизводстве на текущие и капитальные . К текущим расходам относятся расходы, связанные с обеспечением текущей деятельности. К капитальным расходам  относятся затраты на капитальное строительство, капитальный ремонт, модернизацию, техническое перевооружение объектов государственной и муниципальной собственности и другие, связанные с затратами на основной капитал и приростом запасов. Экономические характеристики затрат отражаются с помощью экономической  классификации расходов и чистого кредитования. Целью этой  классификации является группировка затрат  применительно к характеру их воздействия на функционирование различных рынков товаров и услуг и финансовых рынков.

       Общей  тенденцией во всех развитых  странах в 20 в. было абсолютное  увеличение расходов органов  государственного и муниципального управления и увеличение их доли в ВВП. Что отражало рост их роли в социально-экономической жизни. Органы государственного и муниципального управления осуществляют расходы на такие услуги, которые не в состоянии обеспечить частные рынки: общественную безопасность,  правопорядок, оборону, проводят ту или иную финансовую политику, осуществляют природоохранную деятельность и т. д. Способами прямого воздействия государственных расходов  на экономику являются государственные закупки товаров и услуг, оплата труда государственных служащих, выплаты социальных трансфертов населению, государственные инвестиции в экономику, расходы на науку и опытно-конструкторские работы, предоставление дотаций или ссуд государственным и частным предприятиям, расходы, связанные с регулированием цен и условий кредита.

        Осуществляя  расходы, государство оказывает  прямое воздействие на экономику, увеличивая или уменьшая общий  объем расходов и расходов  на отдельные секторы экономики  — оборону, науку, образование и др. Рост общего объема расходов за счет государственного бюджета (или внебюджетных фондов) ведет к увеличению совокупного спроса и стимулирует рост ВВП.

        При  формировании концепции бюджетной  политики и в ходе конкретного  финансового планирования сложной проблемой является  эффективность использования бюджетных средств. Финансовое планирование должно осуществляться не только финансовыми органами, но и органами исполнительной власти. Каждый орган исполнительной власти должен обосновать, какие результаты будут  достигнуты в случае выделения средств в заявленных объемах по курируемым им сферам экономики. Эта проблема является более важной, чем обычно находящиеся в центре внимания проблемы

нехватки денежных средств и выделения средств по отдельным направлениям.

       Крупной  проблемой  реализации предусмотренных  бюджетом расходов  является сохранение  реального объема расходов является  сохранение реального объема  расходов в случае обесценивания  средств в результате инфляции. Защитой от обесценивания может быть индексация статей затрат (например, зарплаты госслужащих, пенсий и др.) в меру роста цен. Практическое использование индексации сдерживается общим стремлением органов госвласти к уменьшению выплат и проблемой ограничения находящейся в обращении денежной массы.

Недобор доходов вынуждает сокращать расходы и порождает проблему приоритетности расходования средств по отдельным направлениям. В случае возникновения опасности превышения дефицита из-за недобора налогов или по другим причинам становится неизбежным секвестр расходов.

 

Бюджетный дефицит и источники его покрытия.

 

       В процессе  принятия и исполнения бюджета  большое значение приобретает  сбалансированность доходов и  расходов. Если доходы превышают  расходы, то возникает профицит.

      Но чаще всего расходы превышают доходы, что ведет к возникновению дефицита бюджета, представляющего собой превышение расходов и чистого кредитования над суммой доходов и полученных официальных трансфертов, определяемых в соответствии  с установленными принципами формирования финансов органов власти и классификации доходов и расходов.

       Дефицит  бюджета обусловлен разными причинами. В одних случаях государство  может сознательно идти на  увеличение дефицита бюджета. В  частности, в целях стимулирования  экономической активности и совокупного спроса в период спада производства правительство может принять специальные решения, направленные на увеличение уровня занятости, или существенно снизить налоги. В итоге увеличиваются расходы бюджета или снижаются его доходы, возникает так называемый структурный дефицит, сознательно созданный государством.

          В отличие от структурного циклический дефицит в меньшей степени зависит  от политики государства. Он обусловлен общим  спадом производства, который происходит на стадии кризиса, и является результатом циклического развития экономики.

       Выделяют  также активный и пассивный  дефициты.

       Активный дефицит возникает в результате превышения расходов над доходами, а пассивный — в результате снижения налоговых ставок и прочих поступлений, что является следствием замедления темпов экономического роста и т. п.

        Увеличение  дефицита бюджета может быть  также вызвано неожиданно резким  ростом государственных расходов  в связи с ростом уровня инфляции сверх предусмотренной величины, расширением трансфертных платежей в сочетании с ведением налоговых льгот.

            Выделяют также реальный бюджетный дефицит, который представляет собой разницу между номинальным дефицитом и величиной процента по государственному долгу умноженной на темп инфляции. Общий дефицит бюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей представляет собой операционный дефицит.

            Размер дефицита бюджета субъекта  РФ не может превышать 15% утвержденного общего годового объема доходов бюджета субъекта РФ без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

           Дефицит местного бюджета не  может превышать 10%  объема  доходов  местного бюджета РФ без учета  утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов до дополнительным нормативам отчислений.

          Источники финансирования дефицита  различаются по уровням бюджетной  системы.

            Источниками финансирования дефицита  федерального бюджета являются:

    1. внутренние источники:

-  кредиты, полученные РФ от кредитных организаций в валюте РФ;

- государственные займы, осуществляемые путем выпуска  ценных бумаг от имени РФ;

- бюджетные ссуды, полученные  от бюджетов других уровней  бюджетной системы РФ;

-   поступления о продажи имущества, находящегося в государственной собственности;

-  поступления от приватизации  организаций, находящихся в государственной  собственности;

-  поступления от продажи  государством принадлежащих ему  акций организаций;

-  поступления от реализации государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней;

    1. внешние источники:

а)государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг от имени РФ;

б) кредиты правительств иностранных государств , банков и фирм, международных финансовых организаций, предоставляемые в иностранной валюте.

 Источниками финансирования  дефицита бюджета субъекта РФ  и местного бюджета могут быть  только внутренние источники  в следующих формах:

    • государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени субъекта РФ или муниципального образования;
    • бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;
    • кредиты, полученные от кредитных организаций;
    • поступления от продажи имущества, находящегося в собственности субъектов РФ и муниципального собственности;
    • поступления от приватизации организаций, находящихся в собственности субъектов РФ и муниципальной собственности.

    Для финансирования  бюджетного дефицита используются  следующие способы:

    1. кредитно-денежная эмиссия (монетизация) — увеличение количества денег в обращении ( в т.ч. за счет банковского финансирования), используется государством очень редко, в исключительных случаях, поскольку является инфляционным способом;
    2. долговое финансирование- дефицит бюджета покрывается за счет займов, осуществляемых государством как внутри страны, так и за ее пределами;
    3. увеличение налоговых поступлений в госбюджет, а также доходов от приватизации, продажи госимущества.

 Последний способ вряд  ли можно отнести к способам, используемым исключительно для финансирования дефицита бюджета. Он широко применяется и в целях пополнения доходов бюджета. Поэтому к собственно источникам финансирования дефицита бюджета в большей степени относятся первый и второй способы.

 

           Государственный кредит, его сущность и значение

 

       В настоящее время огромное значение для нормального функционирования всей экономической системы в целом имеют государственный кредит.

       Государственным кредитом называют совокупность кредитных отношений, в которых заемщиком или кредитором выступают государство, местные органы власти по отношению к гражданам и юридическим лицам. Государственный кредит выражает отношения в денежной форме между государством с одной стороны, и физическими или юридическими лицами с другой, чаще всего с банками, страховыми компаниями и предпринимателями. Кредит будет государственным в том случае, когда в качестве участника ссудной сделки выступают центральное правительство или местные органы власти. В этом смысле его можно сравнить с другими формами кредита, в первую очередь с банковским, где обязательным участником ссудной сделки является банк.

       По утверждению В.С. Волынского: нельзя смешивать такие понятия, как частный и государственный кредит. Он выделяет следующие различия между этими формами кредита:

       Во-первых, "государственный кредит отличается от частного участниками сделки". Государство обычно выступает в качестве заемщика, а кредитодателями - различные учреждения, предприятия и частные лица.

       Во-вторых, "заемщик и кредиторы в сфере государственного кредита могут меняться местами".

       В-третьих, так как ссудная сделка сопровождается покупкой облигаций и казначейских векселей, которые имеют свой рыночный курс, продаются на рынке ценных бумаг, то "государственный кредит представляет собой не просто форму движения ссудного капитала, а базируется на сочетании ссудного и фиктивного капитала".

       В то же время сходство данных форм кредита связано с тем, что они имеют единый источник образования.

       В сфере государственного кредита центральное правительство, а также местные органы власти традиционно выступают в качестве заемщиков, привлекая денежные средства для покрытия бюджетных дефицитов. Главной формой привлечения денежных средств является выпуск облигаций государственного займа и прочих видов ценных бумаг. Облигация представляет собой обязательство эмитента, который должен впоследствии возместить владельцу ценной бумаги сумму основного долга и процента. Владельцы свободных денежных средств, покупая облигации, выступают фактическими кредиторами государства. В отличие от банковского кредита, кредиторами выступают не только банки, но и страховые компании, предприятия и частные лица. Нужно отметить, что половина активных операций страховых компаний развитых стран приходится на покупку ценных бумаг.

       В настоящее время государство стало выступать в качестве кредитора, оказывать кредитную помощь тем отраслям, в развитии которых заинтересовано национальное хозяйство в целом. Финансирование жилищного строительства, создание инфраструктуры, экспортного производства осуществляется во многих странах на льготных условиях с широким использованием привлеченных средств. Причины активного участия государства как кредитора различны: нежелание частного капитала развивать отрасли инфраструктуры из-за отсутствия или недостатка высокой прибыли, оказание помощи национальным экспертам в борьбе с иностранными конкурентами на международном рынке.

       Движение капитала в сфере международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности и уплаты процентов, называют международным кредитом. В качестве кредиторов и заемщиков выступают банки, предприятия, государства, международные и региональные организации.

       Государственный кредит выполняет три функции: распределительную, регулирующую и контрольную.

       Через распределительную функцию осуществляется формирование централизованных денежных фондов государства или их использование на принципах срочности, платности и возвратности.

       Положительное воздействие распределительной функции государственного кредита заключается в том, что с ее помощью налоговое бремя более равномерно распределяется во времени. Налоги, которые взимаются в период финансирования расходов за счет государственного займа, не увеличиваются (что пришлось бы сделать в противном случае). Зато потом, когда кредиты погашаются, налоги взимаются не только для их уплаты, но и для погашения процентов по задолженности.

       Вступая в кредитные отношения, государство воздействует на состояние денежного обращения, уровень процентных ставок на рынке денег и капиталов, на производство и занятость. Сознательно используя государственный кредит как инструмент регулирования экономики, государство может проводить ту или иную финансовую политику.

       Государство регулирует денежное обращение, размещая займы среди различных групп инвесторов. Мобилизуя средства физических лиц, государство уменьшает их платежеспособный спрос. Тогда, если за счет кредита профинансируются производственные затраты, например, инвестиции, произойдет абсолютное сокращение наличной денежной массы в обращении. В случае финансирования затрат на оплату труда, например, преподавателей и врачей, количество наличной денежной массы в обращении останется без изменений, хотя возможно изменение структуры платежеспособного спроса.

       Контрольная функция имеет свои специфические особенности, порожденные особенностями этой категории:

1) тесно связана с деятельностью  государства и состоянием централизованного фонда денежных средств;

2) охватывает движение  стоимости в двустороннем порядке, поскольку предполагает возвратность  и возмездность получения средств;

3) осуществляется не только  финансовыми структурами, но и  кредитными институтами.

       Таким образом, рассмотрев сущность и значение кредита, можно сделать вывод, что государственный кредит отличается от частного по форме предоставления денежных средств и по участникам сделки. А рассмотрев функции кредита, - что положительное воздействие распределительной функции государственного кредита заключается в том, что с ее помощью налоговое бремя более равномерно распределяется во времени. Государство регулирует денежное обращение, размещая займы среди различных групп инвесторов через распределительную функцию, а контролирует целевое использование средств, сроки их возврата и своевременность уплаты процентов через контрольную функцию.

 

                         Формы государственного кредита

       Государственный кредит может иметь две формы: сберегательное дело и государственные займы.

       Сберегательное дело принадлежит к государственному кредиту, если привлеченные средства направляются в доходы бюджета. Однако, как правило, сберегательные банки, независимо от формы собственности действуют на коммерческой основе и мобилизированные средства формируют их кредитные ресурсы. Часть этих ресурсов может направляться на приобретение государственных ценных бумаг и таким образом принадлежать к государственному кредиту.

Управление финансами: сущность, объекты и субъекты, функциональные элементы, система государственных органов управления финансами