Управление капиталом. 2
Содержание:
- Собственный капитал банка: понятие, структура и функции, источники формирования. Управление собственным капиталом коммерческого банка
1.1. Собственный капитал банка и его структура 3
1.2. Функции собственного капитала банка 5
1.3. Источники формирования
1.4. Стратегия и направления
- Процедура рассмотрения кредитной заявки. Этапы кредитования. Кредитная документация
2.1. Рассмотрение кредитной заявки 13
2.2. Разрешение кредита 17
Список литературы 20
1. Собственный капитал банка: понятие, структура и функции, источники формирования.
Управление собственным капиталом коммерческого банка
1.1. Собственный капитал банка и его структура
Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самодеятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней:
- основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня;
- дополнительного капитала, или капитала второго уровня.
В состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности.
В состав дополнительного капитала включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.
В составе источников основного капитала банка выделяются:
- уставный капитал банка в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным;
- уставный капитал банка в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями;
- эмиссионный доход банков;
- фонды банков (резервный и иные фонды), образованные за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении банков и подтвержденной аудиторской организацией;
- прибыль текущего года и прошлых лет в части, подтвержденной аудиторским заключением.
Источниками дополнительного капитала являются:
- прирост стоимости имущества за счет переоценки;
- фонды, сформированные за счет отчислений от прибыли текущего и предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией;
- прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией;
- прибыль предыдущих лет до аудиторского подтверждения до I июля года, следующего за отчетным;
- субординированный кредит;
- часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке.
1.2. Функции собственного капитала банка
Собственный капитал банка представляет собой особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.
Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций:
- защитную;
- оперативную;
- регулирующую.
1) Защитная функция — основная, главная функция собственного капитала коммерческого банка. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Это своего рода «ремень безопасности», позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.
Одновременно собственный капитал служит для зашиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем.
2) Оперативная функция - собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.
В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.
3) Регулирующая функция - настоящая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой — с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно — служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.
Перечисленные функции собственного капитала способствуют снижению рисков банковской деятельности. [2, с. 174]
1.3. Источники формирования капитала коммерческого банка
В современных условиях основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются:
- уставный капитал, резервный капитал;
- эмиссионный доход;
- фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка;
- прирост стоимости, полученной от переоценки имущества;
- часть резервов на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера);
- неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года;
- субординированные кредиты (депозиты).
1) Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Согласно ст. 11 ФЗ «О банках и банковской деятельности» в Российской Федерации минимальный размер уставного капитала регистрируемого банка устанавливается в сумме 300 млн рублей. [1]
Уставный капитал вновь создаваемого банка может формироваться денежными средствами в национальной и иностранной валюте и материальными активами. В качестве материальных активов может быть передано в оплату части уставного капитала здание, в котором будет располагаться банк. Участники действующей кредитной организации по разрешению совета директоров Банка России могут производить оплату уставного капитала иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна составлять не более 10%.
Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности его функционирования. Максимальная величина резервного капитала банка определяется Уставом банка и может изменяться по решению Общего собрания участников банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять не менее 5% чистой прибыли.
2) Эмиссионный доход образуется в виде:
- положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);
- положительной разницы между стоимостью долей кредитной организации при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной, ответственностью);
- разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой, между стоимостью акций или долей рассчитанной исходя из официального курса иностранной валюты по отношению к рублю на дату зачисления средств в уставный капитал, и стоимостью акций или долей, установленной в решении о выпуске акций или об оплате долей иностранной валютой;
- разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигаций по рыночной цене на день их зачисления на счета дело кредитной организации и ценой облигации при оплате акций.
3) Фонды специального назначения и фонды накопления образуются кредитными организациями из чистой прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами, в соответствии с вышеназванными федеральными законами. Эти фонды являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации. Поскольку фонды специального назначения используются на цели материального поощрения и социального обеспечения банка, то они, как правило, не являются элементами собственного капитала.
Фонд накопления представляет собой часть чистой прибыли банка, оставленную в его распоряжении как финансовый источник развития материальной и технической базы банка и покрытия расходов по созданию и внедрению новых банковских продуктов. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования — из денежной формы они трансформируются в материальную форму (новое оборудование, здание и т.п.).
4) Прирост стоимости, полученной при переоценке имущества - кредитные организации имеют право один раз в год по состоянию на 1 января производить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки увеличивается собственный капитал банка. Однако такое увеличение производится только один раз в три года. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране. По своей экономической природе средства данного фонда можно рассматривать как резерв на обесценение фиксированных активов (основных средств).
5) Под резервами общего характера понимается резерв на возможные потери по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.
6) Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После ее распределения часть прибыли в соответствии с политикой банка, направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.
7) Под субординированным кредитом понимается привлеченный кредитной организацией кредит или депозит, который одновременно отвечает следующим условиям:
- срок привлечения не менее пяти лет;
- договор содержит положение 6 невозможности, его досрочного расторжения;
- условия предоставления не имеют существенных отличий от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов;
- кредит (депозит) погашается в случае банкротства кредитной организации после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов;
- в договор о субординированном кредите, а также в дополнительные соглашения к нему не включаются положения, изменяющие вышеперечисленные условия. Субординированный кредит включается в расчет капитала после подтверждения главным территориальным управлением соответствия заключенного договора требованиям, установленным Банком России. [3, с. 69]
1.4. Стратегия и направления эффективности управления и использования собственного капитала банка
Под стратегией управления собственным капиталом банка следует понимать ключевые направления достижения уровня адекватности капитала, необходимого для реализации корпоративной миссии банка.
Можно выделить три типа стратегии управления собственным капиталом банка:
1. Стратегия управления, основной
упор в которой делается на
обеспечение максимальной
2. Стратегия управления, в которой
предпочтение отдается
3. Стратегия, в которой ликвидность и прибыль уравновешены:
ликвидность = прибыль.
Этапы управления капиталом банка заключаются в следующем:
- разработка общего финансового плана;
- определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, условий государственного регулирования;
- определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников;
- оценка и выбор наиболее
подходящего к потребностям и
целям банка источников
Планирование собственного
капитала должно осуществляться на основе
общего финансового плана. Планированию
капитала предшествуют разработки по
определению темпов роста активных операций
банка и их структуре, т.е. составляется
прогнозный баланс активных операций.
На следующем этапе определяются необходимые
источники финансирования активных операций,
прогнозируется размер и источники привлеченных
средств (депозитные и недепозитные), оценивается
состав активов по степени риска, исходя
из стратегии банка. Эти данные являются
необходимой исходной базой для составления
плана доходов банка с учетом различных
сценариев движения процентных ставок и прогнозируемого
уровня непроцентных доходов и затрат.
На основе прогноза выплаты дивидендов
определяется вероятный размер внутренне
генерируемого капитала, т.е. сумма прибыли,
которая может быть направлена на прирост
собственного капитала. Исходя из планируемого
роста активов, рассчитывается необходимая
величина капитала, привлекаемого за счет
внешних источников.
Источники прироста собственного
капитала традиционно делятся на внутренние
(прибыль, переоценка фондов) и внешние
(выпуск акций, капитальных долговых обязательств
(облигаций)).
Соотношение между этими источниками нередко определяется размером банка и его стратегией. Крупные банки, имеющие доступ к национальным и международным финансовым рынкам, имеют возможность выпускать обыкновенные, привилегированные акции или облигации для поддержания непрерывного роста своей деятельности. У небольших банков такие возможности ограничены. Они, как правило, не могут привлечь инвесторов из-за отсутствия соответствующей репутации, более низкого уровня платежеспособности. Кроме того, небольшие по размеру выпуски ценных бумаг плохо реализуются на открытом рынке, их размещение связано с большими издержками и рисками. Поэтому небольшим банкам больше приходится полагаться на внутренние источники наращивания собственного капитала.
2. Процедура рассмотрения кредитной заявки. Этапы кредитования. Кредитная документация
2.1. Рассмотрение кредитной заявки
Организация банковского кредитования включает в себя (помимо формирования кредитной политики и определения системы мер, способных ее реализовать) рассмотрение заявки (заявления) клиента о выдаче ему кредита, принятие уполномоченными лицами и органами банка соответствующего (положительного либо отрицательного) решения, подготовку и заключение кредитного договора, процессы выдачи кредита, его сопровождения, возврата (погашения), а также контроля на всех этапах.
Основанием для начала всей многогранной работы в рамках кредитной операции является поступление в банк кредитной заявки от клиента. В ней должны содержаться как минимум следующие сведения: цель кредита; размер кредита; срок кредита; предполагаемое обеспечение; источники погашения кредита; краткая характеристика заемщика, информация о видах его деятельности и деловых партнерах.
Заявка юридического лица должна быть оформлена на бланке организации либо на листе обычной бумаги, заверенном ее печатью, и подписана лицами, уполномоченными совершать кредитные операции.
Заявка подается в операционное подразделение банка, в секретариат, либо непосредственно в кредитное подразделение банка. [5, с. 307]
Следующий этап работы над заявкой – этап переговоров с заявителем. В зависимости от специфики организации-заявителя, характера заявки, предполагаемого обеспечения и иных обстоятельств (включая в первую очередь содержание кредитной политики банка на текущий период) переговоры с потенциальным заемщиком могут проводиться работниками, в том числе экспертами, разных подразделений банка (кредитного, юридического, экономической безопасности, валютного, казначейства и др.) либо последовательно, либо одновременно. Заявитель должен быть готов ответить на любые вопросы, касающиеся общих сведений о своей организации и ее деятельности, в том числе на следующие:
- продукция и услуги, которые организация предлагает на рынке;
- основные финансово-экономические характеристики заявителя (валюта баланса, объемы продаж, среднемесячные поступления на счета, доля на рынке, себестоимость продукции, уровень цен на производимую продукцию, проводимая ценовая политика);
- основные поставщики и покупатели;
- каналы и способы реализации продукции (услуг).
Обязательно последуют и уточняющие вопросы об испрашиваемом кредите, такие, например, как:
- назначение кредита;
- желательные параметры и условия кредита (вид и форма кредита, сумма, график предоставления средств, сроки, проценты);
- источники и график погашения долга;
- вид обеспечения, его оценка и ликвидность;
- правовая чистота имущества, предлагаемого в обеспечение (кто его собственник, требуется ли разрешение какого-либо лица или органа);
- способы хранения предлагаемого имущества, возможные издержки его хранения в течение предполагаемого срока действия кредитного договора;
- другие ликвидные активы, которыми располагает клиент и которые могли служить обеспечением кредита. [6, с. 204]
Будут заданы также вопросы об отношениях с другими банками:
- клиентом каких еще банков является организация;
- обращался ли заявитель за кредитом в другие банки;
- каков опыт работы потенциального заемщика на рынке кредитных ресурсов (наличие непогашенных, просроченных кредитов, дисциплина исполнения условий кредитных договоров и т.п.) и т.д.
Если в процессе переговоров будет выяснено, что нецелесообразно продолжать рассматривать заявителя в качестве лица, которому в принципе можно было бы выдать требуемый кредит (в том числе по причине того, что сотрудничество с данным лицом не соответствовало бы кредитной политике банка), то ему необходимо дать мотивированный отказ. Если, наоборот, у работников банка сложилось благоприятное мнение о возможности продолжения работы над заявкой, то они должны предложить заявителю представить для анализа необходимые документы в соответствии с перечнем.
Документы, необходимые для решения вопроса о предоставлении кредита (примерный перечень):
1. Юридические документы (в обязательном порядке):
1) устав либо учредительный
2) свидетельство (решение) о государственной регистрации;
3) карточка образцов подписей и печати (ф. 0401026), заверенная нотариально;
4) документ, подтверждающий полномочия
конкретного лица выступать от
имени организации и
2. Бухгалтерская отчетность (в обязательном порядке):
5) баланс (ф. № 101), заверенный налоговым органом по месту регистрации организации;
6) отчет о финансовых
7) другие формы квартальной отчетности за последние 2 даты;
8) отчетность за последний год с приложениями;
9) расшифровки структуры
10) справки о полученных кредитах и займах либо копии кредитных договоров (договоров займа), действующих на дату представления заявки на кредит;
11) справки о выданных
12) копии выписок из расчетных и текущих счетов заемщика, заверенные обслуживающим банком (банками).
3. Технико-экономическое обоснование (бизнес-план) использования кредита. В нем следует отразить:
- содержание хозяйственной
- цели и предполагаемые направления использования кредитных средств;
- сроки и объемы выпуска (приобретения) продукции (услуг), себестоимость и цену продукции, рынки сбыта, предполагаемые объемы реализации;
- прогноз суммы чистой прибыли организации на период действия кредитного договора.
4. Документы кредитуемой хозяйственной операции:
1) договоры на покупку
2) документация, разрешающая проведение сделок, связанных с кредитуемой операцией (лицензии, сертификаты экспортных квот, сертификаты качества, соответствия, гигиенические сертификаты и т.д.);
3) договоры на реализацию
4) другие договоры, необходимые
для проведения кредитуемой
5. Дополнительная информация о заемщике, в том числе:
• аудиторское заключение (для АО обязательно);
• рекламные проспекты и публикации в средствах массовой информации;
• сведения от деловых партнеров заемщика.
6. Документы об обеспечении кредита.
Следующий этап работы банка – этап детального анализа кредитной заявки на основании документов, предоставленных заявителем, и экспертных заключений подразделений и служб самого банка. Такой анализ состоит из следующих шагов:
• анализ полноты и достоверности документов заемщика;
• анализ информации о заемщике;
• общий анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика;
• анализ кредитуемой хозяйственной операции;
• анализ обеспеченности кредита;
• оценка кредитоспособности (лимита кредитования) заемщика;
• установление рейтинга заемщика. [7, с. 105]
2.2. Разрешение кредита
При положительном результате анализа кредитной заявки вопрос о предоставлении кредита (особенно крупного или нестандартного по каким-либо иным параметрам) может быть вынесен на заседание кредитного комитет банка. В этом случае кредитному комитету необходимо представить пакет документов, в который, как правило, включают: