Управление кредитным портфелем банка

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «Финансы и кредит» (Банковское дело)

К О Н Т Р О Л Ь Н А  Я    Р А Б О Т А

По  дисциплине: «Банковский менеджмент»

На  тему: «Управление кредитным портфелем банка»

Вариант № 

Выполнил:

Проверил:

Содержание

 Введение

Банки - центральное  звено в системе рыночных отношений. Развитие их деятельности - необходимое  условие реального создания рыночной экономики. Современная банковская система это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Банковская деятельность, как и всякая иная деятельность, нуждается в управлении: планировании, организации, регулировании и контроле. При этом ситуация осложняется тем, что речь идет о наиболее сложной деятельности - деятельности субъектов в сфере денежно-кредитных отношений. Через банки проходят денежные потоки, отражающие производство, распределение, обмен и потребление общественного продукта. На денежных и товарных рынках банки выполняют самые разнообразные операции и услуги.

Вопросы совершенствования  банковской деятельности и определения  приоритетных направлений развития банков находятся сегодня в центре экономической, политической и социальной жизни государства. Актуальность темы исследования обусловлена тем, что кредитные операции являются традиционным видом банковских услуг, обладающих высокой степенью риска.

С переходом  к рынку проблемы развития и совершенствования системы управления кредитным портфелем в целях минимизации его рисков приобрели особую актуальность и значимость. Управление портфелем позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, ожидая и контролируя риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, кредитным инструментам, кредитам и условиям деятельности. Управление портфелем становится особенно актуальным в связи с диверсификацией банками своих операций; оно тесно связано с процессом стратегического планирования банка.

В связи с  этим, на мой взгляд, возникает необходимость разработки целостной концепции, включающей определение понятия кредитного портфеля, содержание его формирование и управления им в коммерческом банке.

1. Теоретические  основы управления кредитным  портфелем банка

1.1 Сущность кредитной политики и кредитного портфеля банка

На современном  этапе развития отечественной экономики  количество коммерческих банков и филиалов растет в геометрической прогрессии. Естественным результатом такого положения  является усиление межбанковской конкуренции, а также внутрибанковской работы по оптимизации кредитного портфеля. С бухгалтерской точки зрения кредитный портфель - это весь объем ссудной задолженности банку в виде межбанковских кредитов, кредитов клиентам, отраженный на балансовых счетах, включая счета по учету просроченных ссуд и процентов. С точки зрения банкира кредитный портфель является частью портфеля активов и представляет собой весь объем выданных ссуд, сформированный в соответствии с кредитной политикой коммерческого банка.

Кредитная политика - один из главных документов коммерческого банка, определяющий направление развития кредитной организации. От тщательности ее проработки зависит не только прибыль банка, но и его устойчивое рыночное положение. Именно кредитная политика определяет качественный и количественный состав ссудного портфеля коммерческого банка.

В управлении кредитным  портфелем реализуется кредитная  политика банка.

В российской экономической  литературе кредитный портфель определяется как: совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него. Управление кредитным портфелем позволяет банку своевременно снизить общий кредитный риск за счет диверсификации кредитных вложений, оказывает влияние на ликвидность и доходность банка, в конечном счете, укрепляет его финансовую стабильность и надежность, улучшает показатели деятельности. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяет менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

Непосредственное  влияние на состояние кредитного портфеля оказывает капитальная база банка и структура пассивов, а также знание рынка, культура кредитования и менеджмент.

Анализ кредитного портфеля не является разовым мероприятием, а представляет собой процесс  систематического наблюдения за кредитной  деятельностью банка, ее изучения, позволяющего оценить структуру и качество банковских ссуд на определенную дату, а также в динамике и в сравнении со средне-банковскими и нормативными показателями. Анализ кредитного портфеля и связанное с ним управление касается не только всего портфеля в целом, но и определенных видов, групп - вплоть до отдельно взятой кредитной операции. Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд.

Распределение кредитных ресурсов внутри портфеля определяет его структуру.

Структура портфеля формируется под воздействием следующих  факторов:

* доходность  и риск отдельных ссуд;

* спрос заемщиков  на отдельные виды кредитов;

* нормативы  кредитных рисков, установленные  Центральным банком;

* структура  кредитных ресурсов банка (краткосрочные  / долгосрочные).

Кредитный портфель пополняется из трех источников:

* главный источник - денежные ссуды непосредственным заемщикам;

* приобретение (учет) векселей у продавцов товаров  и услуг;

* приобретение  векселей у дилеров по операциям  с коммерческими бумагами.

1.2 Оценка  качества кредитного портфеля

Важной характеристикой  кредитной политики банка является качество кредитного портфеля. Качество кредитного портфеля оценивается по системе коэффициентов, включающей абсолютные показатели (объем выданных ссуд по их видам и объем просроченных ссуд - ПСЗ) и относительные показатели, характеризующие долю отдельных кредитов в структуре ссудной задолженности (СЗ).

Коэффициент качества кредитного портфеля (Кккп) в общем  виде может быть представлен как  отношение просроченной ссудной  задолженности к сумме ссудной  задолженности (основной долг без процентов).

Методика ЦБ РФ рекомендует определять Кккп как отношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам к сумме ссудной задолженности по основному долгу.

Кккп, превышающий 6%, свидетельствует о высоком  кредитном риске портфеля. В банках России этот показатель чрезвычайно  высок. К началу кризиса - августа 1998 г. этот показатель по банковской системе составлял - 3,6 %, что явно не соответствовало действительности. В 2000 г. ситуация с кредитами улучшилась, доля безнадежных ссуд в кредитном портфеле банковской системы сократилась по сравнению с послекризисным периодом более чем в 2 раза и составляла около 8 %. Совокупный кредитный портфель на конец 2000 г. приблизился к 1000 млрд.руб., а удельный вес просроченной ссудной задолженности в общем объеме кредитов реальному сектору экономики составил 4%.

· показатель доли кредитного сегмента определяется соотношением размера кредитного портфеля и активов;

· показатель ресурсной  базы кредитных операций определяется соотношением размера кредитного портфеля и депозитов срочных, до востребования, сберегательных.

2. Методы  управления кредитным портфелем

Процесс управления кредитным портфелем включает несколько  элементов, основными среди которых  являются:

· выбор критериев  для оценки качества ссуд, составляющих кредитный портфель;

· организация работы по классификации ссуд по группам риска;

· оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных  критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей  группе;

· принятие решения  о величине создаваемого резерва  для покрытия возможных потерь по ссудам, источникам отчисления в этот резерв, а также мероприятиях по изменению структуры кредитного портфеля и улучшению его качества;

· разработка лимитов  кредитования и определение абсолютной величины кредитного риска в разрезе  групп ссуд кредитного портфеля и совокупного риска по банку;

· оценка качества кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов и сегментации  кредитного портфеля, которая занимает важное место в системе оценки финансовой устойчивости банка;

· анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;

· разработка мероприятий  для улучшения качества кредитного портфеля, оптимизации его структуры  и обеспечения достаточного резерва  на покрытие убытков по ссудам.

Рассмотрим  подробнее некоторые из вышеперечисленных элементов процесса управления кредитным портфелем.

2.1 Классификация  ссуд, критерии оценки их качества

По мере развития кредитных отношений в рыночной экономике зарубежных стран круг критериев оценки качества ссуд также  расширялся. В настоящее время он охватывает более 10 позиций. К числу основных из них относятся: назначение и вид ссуды; ее размер, срок и порядок погашения; степень кредитоспособности клиента, его отраслевая принадлежность и форма собственности; характер взаимоотношений заемщика с банком; степень информированности о нем банка; объем и количество обеспечения возвратности ссуды.

В России число  критериев оценки качества ссуд пока ограничено. Исходя из рекомендаций ЦБ РФ, в настоящее время применяется два главных критерия: степень обеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. Они соответствуют содержанию первого этапа управления кредитным портфелем.

С точки зрения обеспечения возвратности ссуд Банк России предлагает выделять три группы кредитов, различающихся по степени риска.

1. Первая группа  получила название «обеспеченные  ссуды». В нее включаются ссуды,  имеющие обеспечение в виде  ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной  задолженности или превосходит  ее, либо имеющие банковскую гарантию, гарантию правительства РФ и субъектов РФ, либо застрахованные в установленном порядке.

2. Вторая группа - «недостаточно обеспеченные ссуды» - охватывает ссуды, имеющие частичное  обеспечение (по стоимости не  меньше 60% от размера ссуды), но его реальная (рыночная) стоимость или способность реализации сомнительна.

3. Третья группа - необеспеченные ссуды. Они либо  не имеют обеспечения, либо  реальная (рыночная) стоимость обеспечения  менее 60% от размера ссуды. 

Второй критерий классификации отражает фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. В этой связи выделяется 5 групп кредитов:

- ссуды, возвращаемые  в срок;

- ссуды с  просроченной задолженностью сроком  до 30 дней;

- ссуды с  просроченной задолженностью от 30 до 60 дней;

- ссуды с  просроченной задолженностью от 60 до 180 дней;

- ссуды с  просроченной задолженностью свыше  180 дней.

В зависимости  от величины кредитного риска все  ссуды подразделяются на 4 группы:

1 группа - стандартные  (практически безрисковые) ссуды;

2 группа - нестандартные  ссуды (умеренный уровень риска  не возврата);

3 группа - сомнительные  ссуды (высокий уровень риска  не возврата);

4 группа - безнадежные  ссуды (вероятность возврата практически  отсутствует, ссуда представляет  собой фактические потери банка).

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание третьего этапа управления кредитным портфелем.

Банк вправе использовать для анализа кредитного портфеля какие-либо из ранее разработанных, известных или вновь создаваемых методик.

2.2 Формирование  резерва на возможные потери  по ссудам

Одной из продуктивных является методика, изложенная ЦБ РФ в  Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». Эта методика разработана с точки зрения приближения финансовой отчетности банков России к международным стандартам с участием международных экспертов и МВФ.

В соответствии с приведенными в ней методическими рекомендациями оценки кредитных рисков для пересмотра кредитного портфеля предполагается создание резерва под каждую ссуду банка в зависимости от уровня кредитного риска. При этом используется принцип осторожности, который заключается в том, чтобы при управлении кредитными рисками, а также выделении сомнительных задолженностей не возникло ситуации, при которой угрожающие финансовому положению банка существующие риски переносились бы на следующие периоды. Таким образом, резерв на возможные потери по ссудам должен создаваться для того, чтобы:

1. оказать влияние  на активы банка и улучшить  их качество;

2. уменьшить риск возможной  несбалансированности ликвидности  в результате плохого управления  активами;

3. достоверно отразить  в финансовой отчетности реальную  оценку ссуд банка;

4. избежать распределения  части валовой прибыли банка,  которая может быть необходима  для покрытия будущих потерь  по ссудам и поддержания ликвидности  банка. 

Резерв создается  под каждую конкретную ссуду в  зависимости от уровня кредитного риска. Размер резерва зависит от общей суммы кредитов на дату отчетности и степени риска по каждой из них, а не от суммы выданных в течение отчетного периода кредитов.

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) формируется за счет отчислений, относимых на расходы  банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

РВПС формируется (корректируется) ежемесячно в последний  рабочий день месяца в валюте РФ. По ссудам, одновременно отвечающим всем положениям Указания ЦБ РФ от 02.08.1999 г. № 619-У, резерв создается одновременно с предоставлением ссуды.

Размер отчислений в РВПС составляет:

· по ссудам 1 группы риска -- 1% основного долга;

· по ссудам 2 группы риска -- 20% основного долга;

· по ссудам 3 группы риска -- 50% основного долга;

· по ссудам 4 группы риска -- 100% основного долга.

Общая величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам определяется как сумма расчетных величин резерва в разрезе отдельных ссудных задолженностей, отнесенных к одной из четырех групп риска на основе критериев классификации ссуд.

В соответствии с п.2.2 Указания ЦБ РФ от 25.12.1997 г. № 101-У для действующих по состоянию на 01.01.1998 г. банков, на 1998-2000 гг. вводится поэтапный режим создания указанного резерва, при котором реально создаваемый банками резерв не может быть меньше следующих величин:

· начиная с  отчетности на 1 февраля 1998 г. -- 40% расчетного резерва (см. также Разъяснения ЦБ РФ от 02.02.1998 г. №39-Т);

· начиная с  отчетности на 1 февраля 1999 г. -- 75% расчетного резерва;

· начиная с  отчетности на 1 февраля 2000 г. -- 100% расчетного резерва.

При формировании резерва в 1998-1999 гг. банки в первую очередь обязаны были создавать резерв под ссуды, классифицированные как безнадежные, далее -- по убыванию степени риска (п.1 Письма ЦБ РФ от 23.07.1998 г. №159-Т. Однако, согласно Письму ЦБ РФ от 04.02.1999 г. №51-Т, к банкам не применяются меры воздействия в виде штрафных санкций за несоблюдение последовательности формирования РВПС.).

При этом резерв под отдельную ссуду реально  может быть создан как в большем, так и в меньшем размере, чем  установленный процент от расчетного РВПС по конкретной ссудной задолженности. Однако общая сумма сформированного РВПС не должна быть меньше установленной.

Следует отметить, что многие банки на сегодняшний  день скептически относятся к  необходимости создания резервов на возможные потери по ссудам и сознательно идут на нарушения и сокрытия многочисленных сомнительных долгов клиентов. Так, по подсчетам Московского банковского союза дефицит резервов на 1.01.03 года составлял 16 трлн. рублей, а конкретно сомнительные и безнадежные кредиты обеспечены соответствующими резервами обычно в пределах лишь до 30% .

Конечно, с одной  стороны, банкам крайне невыгодно отвлекать  средства из хозяйственного оборота  и направлять их на создание резерва. Однако с другой стороны, банкам стоит  думать и о той реальной опасности, которую представляют их неплатежи для банков-партнеров, а также для экономики страны в целом.

Позиция Центробанка  по данному вопросу крайне серьезна, и значит, заботясь о своем кредитном  портфеле, коммерческие банки смогут как избежать неприятностей для себя, так и утвердиться перед лицом своих клиентов.

2.3 Разработка  лимитов кредитования, оценка кредитного  риска ссуд

Следующим важнейшим  элементом управления кредитным  портфелем является разработка лимитов  кредитования.

Лимиты, ограничивающие объемы и сроки кредитных операций с одним или группой клиентов, устанавливаются исходя из того уровня потерь, который банк согласен понести в связи с реализацией кредитных рисков.

Кредитный лимит  равен отношению объема допустимых потерь к вероятности потерь от кредитных операций.

При управлении ресурсами необходимо ограничивать кредитные риски самых разнообразных  групп активных операций. Основным направлением использования ресурсов коммерческими банками России является выдача кредитов, на которые приходится в среднем 20% суммарных активов банка. Кредитование неразрывно связано с кредитным риском, который представляет собой ситуацию принятия решения при осуществлении активных операций банком, отображающую неопределенность исхода этих операций и характеризующуюся вероятностью потери всей или части стоимости активов, существующих в форме ссуд, учтенных кредитной организацией векселей, гарантий и поручительств, выданных банком.

В экономической  литературе приводятся различные классификации  кредитного риска. Однако в целях практического управления рациональнее использовать подразделение кредитного риска на частный (риск кредитования индивидуального заемщика) и общий (в целом по всем кредитным операциям).

Управлению  частным риском посвящено достаточно большое количество научных исследований. Обобщив их, можно сказать, что управление данного вида риска осуществляется, как правило, в следующих направлениях:

1. анализ кредитоспособности  заемщиков; 

2. привлечение  различных форм обеспечения возвратности  кредитов;

3. работа с  проблемными кредитами. 

Изучение кредитоспособности заемщиков сводится в основном к  расчету финансовых коэффициентов  и анализу денежных потоков на основе данных баланса и отчетности. Чаще всего для оценки рисков рассчитываются показатели ликвидности, структуры капитала, структуры активов и пассивов по степени ликвидности и срочности, оборачиваемости, рентабельности, но при этом отсутствуют критериальные уровни по некоторым из них, что затрудняет проведение точного и целостного анализа кредитоспособности. Эту проблему можно разрешить, приспосабливая опыт зарубежных банков, изучая опыт других отечественных банков и анализируя собственную информацию, накопленную за время проведения кредитных операций.

При управлении общим кредитным риском ключевыми моментами являются анализ качества кредитного портфеля и организация управления. В мировой и отечественной банковской практике накоплен немалый опыт по анализу кредитного портфеля банка. При анализе кредитного портфеля банки используют данные балансов и отчетности. Ряд банков для более глубокого анализа формируют свою собственную информационную базу, накопительные таблицы и ведомости.

Для оценки качества кредитного портфеля в банковской практике используются различные методы, основополагающим среди которых можно назвать расчет финансовых коэффициентов (см. п. 1.2 данной работы). Данный метод в совокупности с другими позволяет всесторонне оценить качество кредитного портфеля, а также:

· автоматизировать процесс оценки качества кредитного портфеля;

· повысить уровень  информационного обеспечения руководства  филиала банка;

· повысить уровень  оперативности при принятии решений  по управлению кредитными рисками.

Важным аспектом управления рисками являются организационные  моменты. Обязательное условие стабильной работы банка - существование органа управления рисками с определенными функциональными обязанностями и необходимыми материальными, финансовыми, трудовыми и информационными ресурсами.

Следует отметить, что непосредственная реализация мероприятий, осуществляемых подразделениями, выполняющими функции управления рисками и контроля за ними, зачастую противоречат деятельности основных доходообразующих подразделений банка, так как требует затрат, не приносящих сиюминутной прибыли. Именно этим, чаще всего, объясняется отсутствие во многих российских банках целостной концепции управления рисками, в том числе кредитными. Поэтому крайне важно, чтобы стоящие перед банком глобальные цели, связанные с обретением стабильности и устойчивости работы, улучшением финансового положения (а ради их достижения и существуют отделы управления рисками), не заслонялись промежуточными, «местническими» целями отдельных подразделений и их управляющих, поскольку создание подобных подразделений позволит усилить целенаправленность процесса управления банковскими рисками и их минимизацию, а также повысить разумность и ответственность банков и администрации.

2.4 Расчет  совокупного риска кредитного  портфеля

Совокупный риск кредитного портфеля банка может быть определен следующим образом. Вначале на основе оценки кредитных рисков определяется структура кредитного портфеля путем суммирования кредитов по одноименным группам рисков. Далее полученные суммы умножаются на соответствующие проценты риска и определяется общая сумма риска кредитного портфеля банка. Например:

Расчет размера  кредитного риска: (условный пример)

Используя вышеприведенные  коэффициенты риска каждой группы ссуд, получаем совокупный риск кредитного портфеля данного коммерческого  банка на определенную дату:

(2300* 1%) + (800 * 20%) + (700 * 50%) + 1300 * 100%) =1833 млн.руб

Если на предшествующие даты величина совокупного риска была ниже, банк должен проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества кредитного портфеля. Указанные факторы могут быть связаны как с изменением финансового состояния заемщиков (увеличение объема просроченных ссуд или удлинение их продолжительности), так и с ухудшением обеспеченности возврата ссуд при использовании залогового права, гарантий или страхования.

Структурный анализ кредитного портфеля включает анализ его структуры в разрезе групп  риска, а именно изучение:

1. динамики классифицированных ссуд (стандартные, нестандартные, сомнительные, безнадежные);

2. динамики специальных  взвешенных классификаций (по  каждой группе рисковых кредитов);

3. динамики сомнительных, безнадежных, пролонгированных кредитов, их удельные веса в кредитном портфеле;

4. объема и  структуры ссуд, по которым начисляются  проценты;

5. объема сделок с “инсайдерами” и акционерами;

6. объема крупных  кредитов.

Увеличение  этих показателей демонстрирует  плохую работу администрации банка, неразумность его кредитной политики и увеличение риска кредитного портфеля за счет снижения его качества.

Структурный анализ включает также сегментацию кредитного портфеля по различным критериям (вид  ссуды, валюта кредита, географический признак и т.д.), которая проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте, это повышает степень кредитного риска. Однако чрезмерная диверсификация кредитного портфеля также создает определенные сложности в управлении ссудными операциями и может явиться причиной банкротства банка. Поэтому зарубежные коммерческие банки определяют для себя границы вложений ресурсов в определенный сегмент, которые учитывают в своей деятельности Кредитный комитет и руководители верхнего уровня.

На заключительном этапе управления кредитным портфелем менеджеры банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры в области кредитной политики банка на перспективу. К ним могут относиться: изменения в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных ресурсов, получение дополнительных гарантий, усиление предварительного и последующего контроля за выполнением условий кредитного договора, улучшений тех или иных элементов организации кредитного процесса и др.

Заключение

Кредитование  всегда являлось основным видом деятельности кредитных организаций в силу экономических функций и свойств  кредита, а также высокой доходности таких операций, которая сохранится до завершения периода экономического роста страны и наступления периода стабилизации (в том числе, прекращения роста инфляции). Именно поэтому кредитные операции всегда сопровождаются высоким риском, для управления которым требуется качественный уровень подготовки банковского персонала.

В ходе изучения данной темы мною сделаны следующие основные выводы.

1. Бессистемное  формирование портфеля кредитов  и управление таким портфелем  может иметь непредвиденные негативные  последствия для банка. Вероятность  появления ошибок в управлении  качеством кредитов возрастает и из-за отсутствия у банка четких ориентиров деятельности или четкого осознания проводимой банковской политики каждым работником.

2. Управление  кредитным портфелем включает  в себя не только обработку  количественных показателей, но  и разработку общей стратегии управления банком, механизмы ее реализации; оценку политики и механизмов кредитования (процедур обработки кредитной заявки, оценки кредитоспособности заемщика, оформления кредита, выдачи, мониторинга и контроля за кредитом); оценку механизмов определения процентной ставки, принятия решений по проблемным кредитам.