Ирина Эланс
Управление системой финансовой безопасности
Оглавление
Введение
Обеспечение финансовой безопасности государства является важной задачей для многих стран. Эта задача становится приоритетной в условиях финансового кризиса. Проблема финансовой безопасности уже давно привлекает внимание многих ученых.
Несмотря на полное отсутствие специальных трудов по заявленной теме, существует достаточно широкая методологическая база, на которую можно опереться. Следует выделить работы и публикации отечественных и зарубежных экономистов, посвященные вопросам развития систем экономической и финансовой безопасности. Среди них: Э. Аткинсон, Е.В. Балацкий, С.Ю. Глазьев, А.Н. Илларионов, Д. Кидуэлл, Г.В. Коржон, Г. Молл, Г. Моргентау, К. Мюрдох, А.Г. Немцов, Р. Петерсон, Д. Риккардо, В.К. Сенчагов, Дж. Фергюссон, Г.Г. Фетисов, Е.Г. Ясин и др. При всем этом в анализе проблемы финансовой безопасности остается немало нерешенных вопросов. Изучение генезиса вопроса требует прежде всего уяснения понятия «безопасность».
Цель работы - исследовать процесс управления системой обеспечения финансовой безопасности РФ.
Для достижения цели в работе поставлены такие задачи:
1. Выявить сущность финансовой безопасности в современном мире;
2. Проанализировать обеспечение финансовой безопасности России в условиях глобализации;
3. Исследовать систему финансового контроля в России.
Сущность финансовой безопасности в современном мире
Современные представления о феномене безопасности необычайно разнообразны. Во-первых, безопасность понимается как отсутствие опасности. Так, согласно толковому словарю В.И. Даля, безопасный означает "неопасный, не угрожающий, не могущий причинить зла или вреда... Безопасность - отсутствие опасности"[10, c.80]. Во-вторых, безопасность рассматривается как свойство (или атрибут) системы. В основе данного понимания - предположение о естественной защищенности любой системы (начиная от элементарных частиц и атомов до человека и далее) от разрушительного воздействия каких-либо сил. В-третьих, безопасность понимается как специфическая деятельность. Деятельностного понимания безопасности придерживаются многие исследователи, хотя и по-разному определяют характер этой деятельности.
Понимание безопасности как определенного состояния защищенности составляет основу дефиниции безопасности, закрепленной в Законе Российской Федерации "О безопасности". Статья 1 этого Закона определяет безопасность как "состояние защищенности жизненно важных интересов личности, общества и государства от внутренних и внешних угроз"[1].
В. В. Бурцев определяет финансовую безопасность как важнейший элемент экономической безопасности страны. По его мнению, в современных условиях воздействие геофинансов, мировых финансовых систем на отдельно взятое государство переходит на качественно иной уровень. С учетом господствующего положения, занимаемого финансовой составляющей в современной экономике, можно охарактеризовать последнюю как экономику, управляемую через финансовые механизмы, с помощью финансовых рычагов, финансовых стимулов и в финансовых целях [8, c.47]. А глобализм в современном мире создал условия для установления особой финансовой власти, которая владея мировыми деньгами и управляя финансовыми потоками позволяет воздействовать как на все мировое хозяйственное пространство, так и на отдельные государства.
Обеспечение финансовой безопасности Российской Федерации - это деятельность государства и всего общества, направленная на стабильное функционирование финансовой сфере, на защиту национальных ценностей и интересов в этой области. Данная деятельность также должна быть направлена на предупреждение и противодействие угрозы правам и свободам человека, материальным и духовным ценностям общества, конституционному строю, суверенитету и территориальной целостности страны, а также всесторонне способствовать развитию государства и его граждан в первую очередь в плане повышения качества их жизни.
С учетом сказанного можно выделить три подсистемы национальных интересов (и, следовательно, финансово-экономической безопасности), образующих определенное единство: интересы общества в целом, как условие его существования и безопасности; интересы, реализация которых означает осуществление принципов социального государства и безопасности его граждан; интересы предпринимательства и его безопасности в той части, в какой они рассмотрены выше. Такая структура национальных экономических интересов и финансово-экономической безопасности, с одной стороны, определяет приоритеты развития, а с другой, - раскрывает основу противоречий интересов в обществе.
Характер взаимодействия
разных групп интересов в
1. Государственный уровень
согласования интересов
2. Корпоративный уровень
согласования интересов
3. Социальный уровень согласования интересов (общественное сознание) выражается в задаче создания класса собственников и формировании ответственных и компетентных руководителей [7, c.84].
Финансовая безопасность выступает в качестве важнейшей составляющей экономической безопасности. Главным критерием финансовой безопасности является финансовая независимость страны и защита финансовой независимости от воздействия внешних угроз. Финансовая безопасность страны в сфере внешнеэкономической деятельности характеризует конкурентоспособность национальной финансовой системы в условиях развития внешнеэкономических связей. Уровень финансовой безопасности определяет степень доверия инвесторов и уровень риска при инвестировании в экономику страны. Устойчивость финансовой системы государства является важнейшим критерием финансовой безопасности.
Финансовая безопасность характеризует способ функционирования финансовой системы государства, который направлен на сбалансированный экономический рост в различных отраслях национальной экономики, но устойчивый по отношению к внутренним и внешним изменениям параметров финансовой системы. При этом главное внимание обращается на распределение финансовых потоков между отраслями экономики, динамику государственного долга, информационную оценку бюджетов, учет капитала за рубежом. Чем больше у государства возможности для контроля за финансовым пространством в границах государства в условиях развития внешнеэкономических связей и чем более развита институциональная система, обеспечивающая контрольно-регулирующие функции государства на различных уровнях, тем более суверенны прерогативы государства.
Финансовая безопасность рассматривается как осуществление самостоятельной финансово-экономической политики в соответствии с национальными интересами, направленное на обеспечение экономического роста страны и создание эффективной системы государственного регулирования, способствующей функционированию не только элементов финансовой системы государства, но и взаимосвязанных с нею звеньев экономической системы.
Внутренние угрозы финансовой безопасности возникают в связи с субъективной деятельностью людей. Национальная финансово-кредитная и экономическая политика, приводящая к нарушению финансового обеспечения, способствовала сжатию денежной массы, расточительному использованию валютных кредитов и оттоку валютных средств вследствие отсутствия барьеров для утечки валюты в оффшорные зоны, за рубеж. Этот процесс усугублялся бесхозяйственностью экономических субъектов, ведущей к экономическим преступлениям, криминализации экономики и теневым оборотам капитала.
К внешним угрозам финансовой безопасности следует отнести возрастающую интенсивность экономических и хозяйственных связей и усиливающийся процесс интернационализации и глобализации мирового хозяйства. Они оказывают существенное влияние на мировую финансовую ситуацию и на изменение содержания финансовых потоков, которые иллюстрируют оторванность финансовых потоков от воспроизводственных процессов и перемещение их в спекулятивный капитал, что затрудняет эквивалентный обмен.
Анализ внутренних и внешних угроз финансовой безопасности важен как с позиции их предотвращения и упреждения, так и с позиции разработки стратегии финансовой безопасности.
Обеспечение финансовой безопасности в России возможно во взаимосвязи финансовой и таможенной политики при взаимодействии таможенных, финансовых и налоговых структур, которое обеспечивается развитием и модернизацией таможенной, финансовой и фискальной инфраструктур [12, c.52].
Обеспечение финансовой безопасности России в условиях глобализации
Финансовая безопасность страны измеряется системой индикаторов и их пороговых значений. В связи с финансовым кризисом их число в индикативной системе экономической безопасности, разработанной в Институте экономики РАН, расширено. В таблице презентации приведены пороговые значения индикаторов за 2000 и 2009 г. и фактические данные за 2010 г. Они сгруппированы по четырем сферам экономики: реальная экономика, социальная сфера, денежно-финансовая сфера, внешнеэкономическая сфера. Пороговые значения индикаторов определены на основе экспертных оценок и индикаторов стран Еврозоны с учетом поставленной в Стратегии национальной безопасности до 2025 г. задачи вхождения России в пятерку наиболее развитых стран [9, c.42].
Финансовая безопасность - органичная и неотъемлемая часть экономической безопасности в целом. Уровень финансовой безопасности следует оценивать содействием финансовой сферы в повышении экономической безопасности.
Наибольшее нарушение уровня экономической безопасности в 2010 г. было в реальной экономике именно по индикаторам, отражающим возможности модернизационно-инновационных процессов, а в социальной сфере - по уровню бедности и имущественному расслоению общества.
О крупных дисбалансах финансовой сферы свидетельствует следующее: при превышении в 2010 г. размера золотовалютных резервов почти в 2 раза по сравнению с пороговым значением дефицит бюджета (4,1%) превышает пороговое значение в размере 3% к ВВП; уровень монетизации меньше порогового значения, что означает недостаточность денежной массы для обслуживания процессов производства, обмена распределения, потребления и формирования ВВП; уставной капитал банков вдвое меньше его порогового значения [3]. Важно также отметить, что достаточный объем золотовалютных резервов и Резервного фонда не спасает экономику от высоких темпов роста потребительских цен и инфляции. Инфляция в 2010 г. увеличилась на 2,8 пункта быстрее, чем ее пороговое значение. Это создает дополнительную нагрузку на бюджет, поскольку увеличиваются расходы на выплату пенсий и зарплат работникам бюджетной сферы [14].
За 9 лет успешного развития экономики страны в фонды: Стабилизационный, Резервный и национального благосостояния направлен профицит в размере 8 трлн рублей. Если бы из этих средств хотя бы 5 трлн руб. было направлено на модернизацию производства, его диверсификацию, осуществление инновационных проектов, то к началу кризиса экономика было совершенно иной и не так сильно пострадала бы от кризиса.
О слабой защищенности отечественной финансовой сферы, ее сильной зависимости от внешних воздействий мирового финансового кризиса свидетельствует значительная девальвация рубля - на 55% (с 23,5 рублей за долларов до наивысшей ее точки 37 рублей и последующего достаточно быстрого снижения до 31 рубля), а также отток капитала во второй половине 2008 г. в размере 130 млрд долл., 32,7 млрд долл. в 2009 г. и 38,3 млрд долл. в 2010 г [14].
Крупным каналом ухода капитала за рубеж в разных формах является регистрация крупных российских фирм в офшорах. По разным оценкам от 90 до 95% крупных промышленных фирм зарегистрировано не только в офшорах, но просто находится в иностранной юрисдикции. Именно туда, а не в российский бюджет, переводятся деньги от прибылей. По оценкам, в оффшорные зоны уходит ежегодно не менее 50 млрд долл. Если брать не только крупные компании, а весь частный бизнес, то примерно 35-40% частных активов россиян хранится в офшорах. Для США эта доля не превышает 2%, для Европы - 10% [11, c.46].
Как показали финансовые кризисы 1998 и 2008 гг., курс рубля наиболее чувствителен к изменениям мировой конъюнктуры. Этот индикатор оказывал наиболее сильное воздействие на многие экономические и финансовые индикаторы. В 1998 г. девальвация рубля в 3 раза вызвала рост потребительских цен в 1,84 раза и снижение реальных денежных доходов на 25-30%. Финансовый кризис 2008 года и девальвация рубля на 55-31% не оказали такого влияния на потребительские цены. Индекс цен даже сначала несколько снизился. Однако в 2010 г. он вновь превысил прогнозное значение, реальные доходы увеличились на 4,1%, но их рост был ниже, чем в годы предшествующему кризису. В экономической и финансовой политике нужно ориентироваться на предел допустимой девальвации рубля, вероятно, не более 10%. Выход за рамки этого предела вызывает цепную реакцию в системе индикаторов [8, c.77].
На протяжении 9 успешных лет финансовая безопасность, если о ней судить по золотовалютным резервам и состоянию бюджетной сферы, в которой обеспечивался процифит бюджета, находилась в лучшем положении, чем другие сферы экономической безопасности. В результате кризиса уровень финансовой безопасности снизился почти по всем индикаторам, но больше всего пострадала реальная экономика. Валовый внутренний продукт сократился более, чем в других странах - на 7,9%, тогда как в Японии на 5%, в Еврозоне около 4%. В 2010 г. ВВП составил 44,5 трлн руб., при пороговом индикаторе в 48,9 трлн руб [15].
Кризис усилил деформацию структуры промышленности. При спаде промышленности в 2009 г. на 10,8%, производство в добывающих отраслях снизилось всего на 1,2%, а производство машин и об орудов ания - на 28,4%, производств о электрооборудования - на 31,6%, производство транспортных средств - на 38%, производство металлорежущих станков - на 63% [15].
Сильное влияние состояния мировой экономики на нашу финансовую систему во многом связано с особенностями российской экономики. Хотя Россия признана мировым сообществом страной с рыночной экономикой, но ее товарные рынки, структура экспорта имеют преимущественно сырьевую направленность. Обрабатывающие производства с высокой добавленной стоимостью слабо развиты. В упадке находятся отрасли, способные приносить бюджету большие доходы: легкая промышленность, машиностроение и т.д.
Создание в Москве Международного финансового центра должно быть частью стратегии долгосрочного социально-экономического развития страны. Ее цель состоит в обеспечении выхода страны на рубежи мировой державы, вхождения по важнейшим индикаторам экономического развития и качества жизни в пятерку наиболее развитых стран мира. Осуществление этих целей должно опираться на финансовую систему, которая бы, с одной стороны, находилась на высоком технологическом уровне развития с использованием широкой современной системы финансовых инструментов, а с другой стороны, финансовая система должна быть защищена от кризисных явлений, исходящих как из центра системы, так из ее периферии. В основе финансовой политики должны быть национальные интересы России и соответствующие им приоритеты социально-экономической политики. Опыт показал, что накопление золотовалютных резервов, хотя и играет важную роль в обеспечении финансовой безопасности, но одного его недостаточно. Нужно, во-первых, создать мощное, сбалансированное по структуре товарное производство, создающее условия для сокращения примерно в 2 раза импортной зависимости. Фондовый рынок должен быть с гораздо меньшей, чем в настоящее время, долей спекулятивных операций (сейчас они составляют от 75 до 90% оборота фондового рынка). Необходимо резкое сокращение валютных операций банков, их игры на курсе валюты и увеличение банковских вложений в инвестиции, а также ориентация финансовой системы на предел девальвации, о котором уже говорилось.
Мировая финансовая система должна эволюционировать в сторону большей устойчивости, особенно в части сбалансированности физической экономики, ее реального сектора с финансовой экономикой и денежными потоками. Необходима система мер по сглаживанию резких колебаний валютных курсов. Нужны оригинальные идеи по улучшению взаимодействия финансовых системы России с финансовыми системами США, Еврозоны, Китая.
Финансовый контроль в России
Управление общественными процессами предполагает последовательное решение вопросов, связанных с планированием деятельности, организацией работы, координированием процесса, анализом результатов и контролем. Заключительным элементом любой деятельности является контроль. Применительно к финансово-бюджетной сфере таким элементом является финансовый контроль, который охватывает своим воздействием общественные отношения, возникающие в сфере бюджетной деятельности государства, т.е. в процессе образования, распределения и использования определенных фондов денежных средств.
Необходимость осуществления финансового контроля возникает тогда, когда происходит движение денежных средств. В условиях рыночных отношений основным побудительным мотивом деятельности является получение прибыли. Достижению этого в немалой степени способствует финансовый контроль.
Современные условия развития экономики и российского общества предъявляют жесткие требования к эффективности решения задач управления различными сферами государственной жизни, в числе которых и те, которые связаны с реализацией задач контроля использования финансовых средств и материальных ресурсов. Эффективность финансового контроля является одним из важнейших факторов финансово-экономической устойчивости и социальной стабильности государства, его экономической безопасности, благополучия граждан.
Эффективность деятельности государства во многом определяется тем, как оно распоряжается государственными ресурсами, находящимися в его распоряжении. Активизация государственного финансового контроля – стратегическая задача государства, подтверждением чему является принятие им в последнее время многочисленных нормативно-правовых и подзаконных актов. Обилие контрольных органов нередко порождает нездоровую конкуренцию, дублирование контрольных мероприятий и, как следствие, рост масштабов коррупционной среды, избыточное административное давление на экономику.
Процесс формирования системы государственного финансового контроля еще не завершен. Не разработана адекватная условиям перехода к развитому рынку теория государственного финансового контроля, не установлены основные направления организации контроля за обеспечением финансовой безопасности России. Не является полной нормативная база контрольной деятельности, отсутствует системная методическая база контроля, имеет место нерациональное разделение функций между субъектами государственного финансового контроля, недостаточно налажена система взаимодействия между органами государственного, аудиторского (независимого) и внутреннего контроля проверяемых организаций и т.д.
Стратегической задачей, как с точки зрения оценки уровня эффективности государственного финансового контроля, так и с точки зрения расширения контрольных функций является разработка критериев оценки рационального использования бюджетных средств.
Финансовый контроль - это совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления с применением специфических форм и методов его организации [22, c.23].
Финансовый контроль предупреждает бесхозяйственность и расточительность, выявляет факты злоупотреблений и хищений товарно-материальных ценностей и денежных средств. Действенность финансового контроля, осуществляемого различными субъектами – органами государственной власти, местного самоуправления, аудиторами, аудиторскими организациями, в решающей мере определяется их взаимодействием, в том числе и с правоохранительными органами. Финансовый контроль осуществляется в различных видах и формах, с применением различных методов его осуществления, о которых будет упомянуто далее.
Контроль за состоянием экономики, развитием социально-экономических процессов в обществе является важной сферой деятельности по управлению народным хозяйством. Его назначение заключается в содействии успешной реализации финансовой политики государства, обеспечении процесса формирования и эффективного использования финансовых ресурсов во всех сферах и звеньях народного хозяйства. Роль финансового контроля при переходе к рынку многократно возрастает.
Значение финансового контроля выражается в том, что при его проведении проверяются, во-первых, соблюдение установленного правопорядка в процессе финансовой деятельности органами государственной власти и местного самоуправления, предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и, во-вторых, экономическая обоснованность и эффективность осуществляемых действий, соответствие их задачам государства и муниципальных образований. Таким образом, он служит важным способом обеспечения законности и целелесообразности проводимой финансовой деятельности.
Основные методы финансового контроля: ревизия, проверка, надзор, мониторинг, обследование, анализ [13, c.63].
За последнее десятилетие коренным образом изменились основы государственного устройства Российской Федерации, разграничены полномочия федерального центра, субъектов Федерации и органов местного самоуправления, определены границы деятельности всех ветвей власти. Значительные преобразования коснулись форм собственности, экономических взаимоотношений хозяйствующих субъектов, бюджетного устройства, процесса управления финансовой системой. Эти процессы не могли не повлечь изменения основ государственного финансового контроля, как необходимого элемента управления финансовой системой. В связи с этим все более актуальным становится вопрос об эффективном управлении государственными финансами.
Повышение эффективности государственной бюджетной политики в поисках резервов совершенствования бюджетного процесса крайне важно для современной России. В рамках этой проблемы весьма актуальны вопросы эффективности государственного финансового контроля, в частности нереалистичность расчета доходов и расходов бюджета, неполнота бюджетного законодательства и проблема обеспечения единства системы финансового контроля занимают ключевое место. В широком смысле целями для повышения эффективности государственного финансового контроля будут: рост темпов развития экономики, обеспечение стабильности финансовой системы, увеличение доходной части федерального бюджета и экономия средств в его расходной части.
Конечный результат, т.е. совокупность объективных последствий финансового контроля, - это главный критерий определения его эффективности. Получение данных о таком результате требует знания конкретного содержания деятельности контролирующего органа, реакции на его действия субъекта контроля, изменений, происходящих под влиянием контроля в управленческой деятельности.
Совершенствование государственного финансового контроля в РФ заключается в улучшении системы государственного финансового контроля, формирование правовой базы, повышения роли государственного финансового контроля в сфере обеспечения финансовой безопасности государства.
Принятые поправки в Бюджетный кодекс РФ не смогли решить такую актуальную проблему, как законодательное обеспечение системы государственного финансового контроля в России.
В нынешних условиях существуют факторы, ограничивающие действенность государственного финансового контроля в Российской Федерации. Основные из них заключаются в том, что в настоящее время в России:
не существует национальных стандартов контроля, отсутствует четкая и полная нормативно-правовая база и собственно само определение государственного финансового контроля в бюджетном законодательстве, нет единого федерального закона о системе финансового контроля;
организационная структура органов государственного финансового контроля недостаточно отражает специфику государственного устройства Российской Федерации;
законодательно не определены статус органов государственного финансового контроля Российской Федерации и ее регионов, место и роль каждого субъекта государственного финансового контроля в его целостной системе;
отсутствует четкое разграничение сфер деятельности, что вызывает перекладывание ответственности;
органы контроля слабо взаимодействуют между собой, присутствует некоторая разобщенность в приоритетах деятельности контрольных органов;
отсутствует единая информационная база, единый методологический подход к процессу осуществления контроля.
отсутствуют общегосударственные принципы планирования контрольной работы, классификация финансовых нарушений
неурегулированность правовых проблем мешает обоснованно решать практические задачи органов государственного финансового контроля, в том числе и бюджетного, ограничивает результативность ревизий и проверок [17].
Чтобы привести в действие экономические рычаги, с помощью которых контроль может влиять на финансовые результаты, нужен соответствующий правовой инструментарий, важнейшим инструментом является использование санкций за бюджетные правонарушения. От способности государства предотвращать нарушения и преступления в этой сфере напрямую зависит финансовая и, как следствие, экономическая безопасность государства. Актуальность данной проблемы подтверждается результатами контрольных мероприятий всех уровней власти и еще более возрастает в условиях финансового кризиса.
Заключение
Системный подход к обеспечению финансовой безопасности предполагает формирование многоуровневой системы пороговых значений финансовой безопасности в сфере внешнеэкономической деятельности, что особенно актуально при вступлении России в ВТО.
Стратегия финансовой безопасности разрабатывается на базе концепции национальной финансовой безопасности. Концепция финансовой безопасности региона включает правовое обеспечение финансовой безопасности региона, инфраструктуру обеспечения финансовой безопасности, систему контроля и координации, учет экономических интересов, угроз финансовой безопасности региона, пороговых индикаторов безопасности региона, методов обеспечения финансовой безопасности региона. К последним прежде всего относятся валютный контроль и таможенно-тарифное регулирование.
Стратегия финансовой безопасности должна включать стратегическую цель финансовой безопасности; определение количественных и качественных пороговых знаний финансовой безопасности; разработку методологии прогнозирования предотвращения угроз финансовой безопасности и отработку институциональных преобразований, нейтрализующих и смягчающих угрозы финансовой безопасности; оформление системы контроля за обеспечением финансовой безопасности; разработку и проектирование систем управления по реализации финансовой безопасности.
