Управление затратами. 16

Лист1
  A B C D E F G H I J K L M N
1 Планируемые продажи Месяцы Всего за год
3Изделие 1 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10120
4 Изделие 2 0.5 2 1 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 17
5 Изделие 3 18 17 13 10 10 10 10 10 10 10 10 10 138

Лист2
  A B C D E F G H I J K L M N O P
1 Показатели 00 (факт) Месяцы Всего за год  
2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12  
3 Планируемые продажи, тыс. ед.                              
4 изделие № 1   10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 120  
5 изделие № 2   0.5 2 1 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 17  
6 изделие № 3   18 17 13 10 10 10 10 10 10 10 10 10 138  
7 Цена за единицу, р./ед.                              
8 изделие № 1 120 170 173 176 180 184 188 192 196 200 204 208 212 2283  
9 изделие № 2 200 250 255 260 265 270 275 281 287 293 299 305 311 3351  
10 изделие № 3 30 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 666  
11 Стоимость продаж, тыс. р.                              
12 изделие № 1   1700 1730 1760 1800 1840 1880 1920 1960 2000 2040 2080 2120 22830  
13 изделие № 2   125 510 260 397.5 405 412.5 421.5 430.5 439.5 448.5 457.5 466.5 4774  
14 изделие № 3   900 867 676 530 540 550 560 570 580 590 600 610 7573  
15 Всего продаж, тыс. р.   2725 3107 2696 2727.5 2785 2842.5 2901.5 2960.5 3019.5 3078.5 3137.5 3196.5 35177 59175

Лист3
  A B C D E F G H I J K L M N O P
1 Показатели 00 (факт) Месяцы Всего за год  
2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12  
3 Дебиторская задолженность на начало бюджетного периода. 6300                            
4 Задолженность к погашению в текущем периоде.   2300 700                     3000  
5 Поступления от продаж по месяцам                              
6 1   817.5 1362.5 408.75                   2588.75  
7 2     932.1 1553.5 466.05                 2951.65  
8 3       808.8 1348 404.4               2561.2  
9 4         818.25 1363.75 409.125             2591.125  
10 5           835.5 1392.5 417.75           2645.75  
11 6             852.75 1421.25 426.375         2700.375  
12 7               870.45 1450.75 435.225       2756.425  
13 8                 888.15 1480.25 444.075     2812.475  
14 9                   905.85 1509.75 452.925   2868.525  
15 10                     923.55 1539.25 461.775 2924.575  
16 11                       941.25 1568.75 2510  
17 12                         958.95 958.95  
18 Всего поступлений   3117.5 2994.6 2771.05 2632.3 2603.65 2654.375 2709.45 2765.275 2821.325 2877.375 2933.425 2989.475 33869.8 54853.95

Лист4
  A B C D E F G H I J K L M N O
1 Показатели тыс.шт. Месяцы Всего за год  
2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12  
3 Объем продаж                            
4 изделие №1 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 120 240
5 изделие №2 0.5 2 1 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 17 21
6 изделие №3 18 17 13 10 10 10 10 10 10 10 10 10 138 138
7 Плюс Целевой норматив запаса готовой продукции на конец периода                            
8 изделие №1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 13  
9 изделие №2 0.2 0.1 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 1.5 3.15  
10 изделие №3 1.7 1.3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 13  
11 Минус Целевой норматив запаса готовой продукции на начало периода                            
12 изделие №1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12  
13 изделие №2 0.05 0.2 0.1 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 1.7  
14 изделие №3 1.8 1.7 1.3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 13.8  
15 Равняется производственной программе Объем производства                            
16 изделие №1 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 11 121  
17 изделие №2 0.65 1.9 1.05 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 2.85 18.45  
18 изделие №3 17.9 16.6 12.7 10 10 10 10 10 10 10 10 10 137.2  

Лист5
  A B C D E F G H I J K L M N O
1 Показатели Месяцы Всего за год  
2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12  
3 Целевой норматив запаса готовой продукции на конец периода, тыс.ед.                            
4 изделие №1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 13  
5 изделие №2 0.2 0.1 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 1.5 3.15  
6 изделие №3 1.7 1.3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 13  
7 Умножить на Цена изделий на конец периода, р./ед.                            
8 изделие №1 170 173 176 180 184 188 192 196 200 204 208 120 2191  
9 изделие №2 250 255 260 265 270 275 281 287 293 299 305 200 3240  
10 изделие №3 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 30 635  
11 Равняется балансовой стоимости запасов, тыс.р.                            
12 изделие №1 170 173 176 180 184 188 192 196 200 204 208 240 2311  
13 изделие №2 50 25.5 39 39.75 40.5 41.25 42.15 43.05 43.95 44.85 45.75 300 755.75  
14 изделие №3 85 66.3 52 53 54 55 56 57 58 59 60 30 685.3  
15 Итого запасов 305 264.8 267 272.75 278.5 284.25 290.15 296.05 301.95 307.85 313.75 570 3752.05 5937.55

Лист6
  A B C D E F G H I J K L M N O P
1 Показатели 00 (факт) Месяцы Всего за год  
2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12  
3 Объем производства, тыс.шт.                              
4 продукт 1   10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 11 121  
5 продукт 2   0.65 1.9 1.05 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 2.85 18.45  
6 продукт 3   17.9 16.6 12.7 10 10 10 10 10 10 10 10 10 137.2  
7 Прямые затраты на материалы на единицу изделия,* р./ед.                              
8 продукт 1   74 75 77 79 81 83 85 87 89 91 93 95 1009  
9 продукт 2   40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 546  
10 продукт 3   28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 402  
11 Прямые затраты на материалы – итого, тыс.р.   1267.2 1309.3 1195.1 1164.5 1196 1227.5 1259 1290.5 1322 1353.5 1385 1580.35 15549.95  
12 Плюс   523.72 478.04 465.8 478.4 491 503.6 516.2 528.8 541.4 554 632.14 947 6660.1  
13 Планируемый запас материалов на конец периода**, тыс.р.  
14 Минус   506.88 523.72 478.04 465.8 478.4 491 503.6 516.2 528.8 541.4 554 632.14 6219.98  
15 Запас материалов на начало периода***, тыс.р.  
16 Сумма затрат на покупку материалов – итого, тыс.р.   1284.04 1263.62 1182.86 1177.1 1208.6 1240.1 1271.6 1303.1 1334.6 1366.1 1463.14 1895.21 15990.07 25881.77
17 * Прямые материалы на единицу продукции взяты из калькуляций на изделия с учетом ожидаемой инфляции (2% в месяц)  
18 ** Запасы материалов на конец периода составляют 40%  потребности материалов в следующем месяце  
19 *** Запас материалов на начало периода равен конечному запасу в предыдущем периоде  

Лист7
  A B C D E F G H I J K L M N O P
1 Показатели 00 (факт) Месяцы 01г. Всего за год  
2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12  
3 Остаток кредиторской задолженности за материалы на конец периода* 1000                            
4 Сумма задолженности к погашению в текущем периоде**   700 300                     1000  
5 Выплаты по закупкам материалов каждого месяца***                              
6 1   642.02 642.02                     1284.04  
7 2     631.81 631.81                   1263.62  
8 3       591.43 591.43                 1182.86  
9 4         588.55 588.55               1177.1  
10 5           604.3 604.3             1208.6  
11 6             620.05 620.05           1240.1  
12 7               635.8 635.8         1271.6  
13 8                 651.55 651.55       1303.1  
14 9                   667.3 667.3     1334.6  
15 10                     683.05 683.05   1366.1  
16 11                       731.57 731.57 1463.14  
17 12                         947.605 947.605  
18 Выплаты - итого   1342.02 1573.83 1223.24 1179.98 1192.85 1224.35 1255.85 1287.35 1318.85 1350.35 1414.62 1679.175 16042.465 25670.78
19 * Остаток кредиторской задолженности за материалы на конец периода  
20 ** Остаток кредиторской задолженности 00г. в сумме 700 тыс.р. подлежит погашению в январе 01г.  
21 *** 50% приобретенных материалов оплачиваются в том же месяце, остальные 50% - в следующем месяце  

Лист8
  A B C D E F G H I J K L M N O P
1 Показатели 00 (факт) Месяцы Всего за год  
2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12  
3 1. Количество единиц, подлежащих изготовлению, тыс.шт.                              
4 изделие 1   10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 11 121  
5 изделие 2   0.65 1.9 1.05 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 2.85 18.45  
6 изделие 3   17.9 16.6 12.7 10 10 10 10 10 10 10 10 10 137.2  
7 2. Прямые затраты труда на единицу изделия,* час./ед.                              
8 изделие 1   5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 60  
9 изделие 2   5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 60  
10 изделие 3   0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 3.6  
11 3. Прямые затраты труда – итого, тыс.ч.   58.62 64.48 59.06 60.5 60.5 60.5 60.5 60.5 60.5 60.5 60.5 72.25 738.41  
12 4. Почасовая тарифная ставка*, руб./ч.   4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 5 5.1 54.6  
13 5. Прямые затраты на оплату труда, тыс.р.                              
14 изделие 1   200 205 210 215 220 225 230 235 240 245 250 280.5 2755.5  
15 изделие 2   13 38.95 22.05 32.25 33 33.75 34.5 35.25 36 36.75 37.5 72.675 425.675  
16 изделие 3   21.48 20.418 16.002 12.9 13.2 13.5 13.8 14.1 14.4 14.7 15 15.3 184.8  
17 6. Сумма прямых затрат на оплату труда – итого, тыс.р.   234.48 264.368 248.052 260.15 266.2 272.25 278.3 284.35 290.4 296.45 302.5 368.475 3365.975 6166.025
18 * Почасовая тарифная ставка запланирована с учетом ожидаемой инфляции (2% в месяц)  

Лист9
  A B C D E F G H I J K L M N O P
1 Показатели 00 (факт) Месяцы 01г. Всего за год  
2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12  
3 Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на конец периода* 200                            
4 Сумма задолженности к погашению в текущем периоде**   200                       200  
5 Выплаты заработной платы по месяцам***                              
6 1   117.24 117.24                     234.48  
7 2     132.184 132.184                   264.368  
8 3       124.026 124.026                 248.052  
9 4         130.075 130.075               260.15  
10 5           133.1 133.1             266.2  
11 6             136.125 136.125           272.25  
12 7               139.15 139.15         278.3  
13 8                 142.175 142.175       284.35  
14 9                   145.2 145.2     290.4  
15 10                     148.225 148.225   296.45  
16 11                       151.25 151.25 302.5  
17 12                         184.2375 184.2375  
18 Выплаты - итого   317.24 249.424 256.21 254.101 263.175 269.225 275.275 281.325 287.375 293.425 299.475 335.4875 3381.7375 6061.3
19 * Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на конец периода  
20 ** Остаток кредиторской задолженности 00г. в сумме 200 тыс.р. подлежит погашению в январе 01г.  
21 *** 50% заработной платы выплачивается в том же месяце, остальные 50% - в следующем  

Лист10
  A B C D E F G H I J K L M N O P
1 Показатели Отчетный пери-од Месяцы Ито-го  
2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12  
3 1. Прямые затраты на оплату труда, тыс.р.                              
4 изделие 1   200 205 210 215 220 225 230 235 240 245 250 280.5 2755.5 5460
5 изделие 2   13 38.95 22.05 32.25 33 33.75 34.5 35.25 36 36.75 37.5 72.675 425.68 521.23
6 изделие 3   21.48 20.418 16.002 12.9 13.2 13.5 13.8 14.1 14.4 14.7 15 15.3 184.8 184.8
7 2. Ставка переменных накладных   200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200    
8 расходов, %  
9 2. Плановые переменные накладные расходы, тыс.р.                              
10 изделие 1   400 410 420 430 440 450 460 470 480 490 500 561 5511  
11 изделие 2   26 77.9 44.1 64.5 66 67.5 69 70.5 72 73.5 75 145.35 851.35  
12 изделие 3   42.96 40.836 32.004 25.8 26.4 27 27.6 28.2 28.8 29.4 30 30.6 369.6 369.6

Лист11
  A B C D E F G H I J K L M N O P
1 Статьи затрат 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого    
2 1. Вспомогательные материалы                              
3 изделие 1 64.84 62.34 80.22 98.19 106.18 109.89 125.58 140.49 143.48 146.47 149.46 152.45 1379.6 1379.59  
4 изделие 2 3.74 11.22 6.35 9.29 9.5 9.72 9.94 10.15 10.37 10.58 10.8 11.02 112.68 112.68  
5 изделие 3 6.19 5.88 4.61 3.72 3.8 3.89 3.97 4.06 4.15 4.23 4.32 4.41 53.22 53.23  
6 2. Косвенные затраты труда                              
7 изделие 1 171.47 165.1 223.69 281.15 304.83 315.66 362.51 407.02 415.68 424.34 433 441.66 3946.1 3946.11  
8 изделие 2 11.26 33.73 19.1 27.93 28.58 29.23 29.88 30.53 31.18 31.83 32.48 33.12 338.82 338.85  
9 изделие 3 18.6 17.68 13.86 11.17 11.43 11.69 11.95 12.21 12.47 12.73 12.99 13.25 160.04 160.03  
10 3. Доплата за сверхурочные                              
11 изделие 1 47.52 45.76 61.99 77.92 84.48 87.48 100.46 112.8 115.2 117.6 120 122.4 1093.61 1093.61  
12 изделие 2 3.12 9.35 5.29 7.74 7.92 8.1 8.28 8.46 8.64 8.82 9 9.18 93.9 93.90  
13 изделие 3 5.16 4.9 3.84 3.1 3.17 3.24 3.31 3.38 3.46 3.53 3.6 3.67 44.35 44.36  
14 4. Энергия на                              
15 производственные цели    
16 изделие 1 17.03 16.4 22.21 27.92 30.27 31.35 36 40.42 41.28 42.14 43 43.86 391.88 391.88  
17 изделие 2 1.123 3.35 1.9 2.77 2.84 2.9 2.97 3.03 3.1 3.16 3.23 3.29 33.65 33.66  
18 изделие 3 1.85 1.76 1.38 1.11 1.14 1.16 1.19 1.21 1.24 1.26 1.29 1.32 15.89 15.91  
19 5. Обслуживание и ремонт                              
20 оборудования    
21 изделие 1 46.73 44.99 60.96 76.62 83.07 86.02 98.79 110.92 113.28 115.64 118 120.36 1075.38 1075.38  
22 изделие 2 3.07 9.19 5.2 7.61 7.79 7.97 8.14 8.32 8.5 8.67 8.85 9.03 92.34 92.34  
23 изделие 3 5.07 4.82 3.78 3.04 3.12 3.19 3.26 3.33 3.4 3.47 3.54 3.61 43.61 43.63  
24 6. Амортизация оборудования                              
25 изделие 1 47.52 45.76 61.99 77.92 84.48 87.48 100.46 112.8 115.2 117.6 120 122.4 1093.61 1093.61  
26 изделие 2 3.12 9.35 5.29 7.74 7.92 8.1 8.28 8.46 8.64 8.82 9 9.18 93.9 93.90  
27 изделие 3 5.16 4.9 3.84 3.1 3.17 3.24 3.31 3.38 3.46 3.53 3.6 3.67 44.35 44.36  
28 7. Уборка производственных помещений                              
29 изделие 1 7.52 7.24 9.82 12.34 13.38 13.85 15.91 17.86 18.24 18.62 19 19.38 173.15 173.16  
30 изделие 2 0.49 1.48 0.84 1.23 1.25 1.28 1.31 1.34 1.37 1.4 1.43 1.45 14.87 14.87  
31 изделие 3 0.82 0.78 0.61 0.49 0.5 0.51 0.52 0.54 0.55 0.56 0.57 0.58 7.02 7.03  
32 8. Страхование имущества                              
33 изделие 1 1.19 1.14 1.55 1.95 2.11 2.19 2.51 2.82 2.88 2.94 3 3.06 27.34 27.34  
34 изделие 2 0.08 0.23 0.13 0.19 0.2 0.2 0.21 0.21 0.22 0.22 0.23 0.23 2.35 2.35  
35 изделие 3 0.13 0.12 0.1 0.08 0.08 0.08 0.08 0.08 0.09 0.09 0.09 0.09 1.11 1.11  
36 Всего общепроизводственных расходов 464.96 500.03 592.7 739.6 796.4 823.5 933.8 1038.7 1060.8 1082.9 1105 1127.1 10265.5 10265.49  
37 изделие 1 339.27 326.58 438.22 548.16 594.05 615.09 705.76 791.91 808.76 825.61 842.46 859.31 9113.4 7695.18  
38 изделие 2 21.76 65.2 36.91 53.99 55.24 56.5 57.75 59.01 60.26 61.52 62.78 64.03 782.5 654.95  
39 изделие 3 35.96 34.18 26.79 21.59 22.1 22.6 23.1 23.6 24.11 24.61 25.11 25.61 369.6 309.36 369.6
40   403.82 388.73 522.43 654.01 708.8 733.92 842.22 945.13 965.24 985.35 1005.46 1025.57 9180.67 9180.68  
41   26.003 77.9 44.1 64.5 66 67.5 69.01 70.5 72.02 73.5 75.02 76.5 782.51 782.55  
42   42.98 40.84 32.02 25.81 26.41 27 27.59 28.19 28.82 29.4 30 30.6 369.59 369.66  
43   472.803 507.47 598.55 744.32 801.21 828.42 938.82 1043.82 1066.08 1088.25 1110.48 1132.67 10332.77 10332.89  
44   7.843 7.44 5.85 4.72 4.81 4.92 5.02 5.12 5.28 5.35 5.48 5.57 67.27 67.40