СОДЕРЖАНИЕ 

Введение………………………………………………………………………....3

Глава 1. Общие положения о безналичных расчетах

§ 1 Международные безналичные расчеты……………………………………4

Глава 2. Понятие и содержание расчетов платежными поручениями

§ 1 Условия исполнения банком платежного поручения …………………….10

Глава 3. Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения …………………………………………………………18

§ 1 Бесспорное списание денежных средств со счета юридического лица на различных стадиях банкротства………………………………………………...23

Заключение……………………………………………………………………….28

Список  литературы……………………………………………………………..29

      Введение 

     Тема  списание средств со считов является очень актуальной в условиях сегодняшнего развития рыночной экономики и коммерческих отношений.

     Платежи на территории Российской Федерации  осуществляются путем наличных и  безналичных расчетов. В качестве законного платежного средства на всей территории России выступает рубль, обязательный к приему по нарицательной  стоимости. Такие расчеты могут осуществляться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами без ограничения суммы. Расчеты же между юридическими лицами или с участием граждан, которые связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны производиться в безналичном порядке. Что касается расчетов наличными деньгами, то они могут иметь место только в тех случаях, если иное не установлено законом, так устанавливает ст. 861 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

     Существует  множество форм безналичных расчетов, применение которых разрешено законодательством Российской Федерации. Однако наиболее часто используемой формой безналичных расчетов является кредитовый перевод с использованием платежных поручений. Отсюда следует, что без знания основных положений об осуществлении расчетов платежными поручениями, об условиях и ответственности, связанных с такими расчетами, не представляется возможным осуществление предпринимательской деятельности и всего, что с ней связано.

     Целью курсовой работы является глубинное исследование теории и практики безналичных расчетов, а в частности - расчетов платежными поручениями. 
 
 
 

     ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ

     § 1 Международные безналичные расчеты 

     Международные расчеты включают в себя платежи  по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в процессе внешнеторговых сделок и иных отношений между иностранными юридическими лицами, предприятиями, которые не являются юридическими лицами, и физическими лицами.¹ Все это подразумевает выбор соответствующих условий платежа, форм расчетов, средств платежа и другое.

     Явным отличием международных расчетов от внутренних является то, что они  связаны с обменом национальных валют через валютные операции. Поскольку  национальная валюта, являясь средством  платежа внутри страны, утрачивает эти функции за ее пределами, то при заключении внешнеторговых сделок контрагенты должны согласовывать вопрос о выборе валюты, в которой будет производиться платеж.

     В общем виде операция банковского  перевода выглядит следующим образом - исполнение производится путем списания банком перевододателя денежных средств со счета перевододателя и перевода данных средств банку бенефициара, который зачисляет данные средства на счет бенефициара.

     Исходя  из вышесказанного, можно выделить следующие этапы международного кредитового перевода:

• Поручение перевододателя банку перевододателя;
• Поручение банка перевододателя банку-посреднику;
• Поручение банка перевододателя или банка-посредника банку бенефициара.

     Рассмотрим  каждый из этих элементов подробнее.

     Международный кредитовый перевод начинается с предоставления поручения перевододателя банку-отправителю (обычно это банк, который обслуживает перевододателя) на осуществление банковского перевода. Это происходит посредством заполнения стандартной банковской формы, которую подписывают уполномоченные лица перевододателя. В случае, если общение с банком производится посредством электронной связи, поручением на перевод является электронное сообщение перевододателя банку-отправителю, содержащее идентификационный код или ключ.

     С момента акцепта поручения перевододателя банком перевододателя поручения считается  принятым банком перевододателя.

     Акцептом  банка платежного поручения на осуществление  международных расчетов в соответствии со ст. 7 Типового закона считается:

     - получение банком перевододателя платежного поручения при условии, что перевододатель и банк договорились, что банк будет исполнять платежные поручения перевододателя по их получении;

     - направление банком перевододателю  уведомления об акцепте платежного  поручения;

     - выдача банком перевододателя  своему банку-корреспонденту (банку-посреднику  или банку бенефициара) платежного  поручения, предназначенного для  исполнения полученного платежного  поручения;

     - дебетование счета перевододателя  в этом же банке в качестве  платежа по платежному поручению;

     - истечение срока для направления  уведомления об отклонении акцепта  платежного поручения, если такое  уведомление не направлено (обычно  банк должен направить уведомление  об отказе от акцепта платежного  поручения не позднее следующего рабочего дня банка после истечения срока исполнения).

     По  общему правилу, платежное поручение  перевододателя принимается его  банком к исполнению только при наличии  средств на счету перевододателя, если договором между перевододателем  и банком-отправителем не предусмотрено кредитование счета перевододателя (овердрафт, контокоррентный счет).

     При отсутствии достаточных средств  на счете перевододателя в случае, если исполнение платежного поручения  должно осуществляться путем дебетования  имеющихся средств на счете перевододателя, банк вправе отказаться от акцепта платежного поручения. Банк также вправе отказаться от акцепта платежного поручения в случае, если платеж осуществлялся иным образом, однако он не был получен, или имеющаяся информация недостаточна для идентификации перевододателя.

     В случае, если платежное поручение  не было исполнено банком перевододателя в срок либо банк не заявил об отказе от акцепта, перевододатель имеет право  отказаться от исполнения поручения  и потребовать от банка перевододателя возмещения убытков.

     Данный  этап международного кредитового перевода считается завершенным с момента  выдачи банком перевододателя банку-посреднику или банку бенефициара платежного поручения соответствующего поручению, полученному от перевододателя³.

     Банк-посредник вправе отказаться от акцепта платежного поручения банка перевододателя в следующих случаях:

• При отсутствии достаточных средств на счете банка перевододателя в случае, если исполнение платежного поручения должно осуществляться путем дебетования имеющихся средств на счете банка перевододателя;
• При осуществлении платежа иным образом платеж не был получен;
• Имеющаяся информация недостаточна для идентификации банка перевододателя.

     Уведомление об отказе от акцепта платежного поручения  должно быть направлено не позднее следующего рабочего дня банка после истечения срока исполнения платежного поручения.

     В случае, если исполнение платежного поручения  осуществляется через несколько  банков, применяются аналогичные  правила, а банк-посредник рассматривается  как банк перевододателя.

     После получения поручения от банка  перевододателя банк-посредник должен выдать поручение банку бенефициара  или другому банку-посреднику при  соблюдении соответствующих условий  со стороны банка перевододателя.

     Данный  этап международного кредитового перевода считается завершенным с момента выдачи банком-посредником банку бенефициара или иному банку-посреднику платежного поручения, соответствующего поручению перевододателя.

     Затем банк перевододателя или банк-посредник  после получения поручения перевододателя или соответственно его банка при наличии прямых корреспондентских отношений с банком бенефициара исполняет поручение перевододателя.

     С момента акцепта поручения банком бенефициара поручения считается  принятым банком бенефициара.

     Ст. 9 Типового закона ЮНСИТРАЛ гласит, что банк бенефициара акцептует платежное поручение в ближайший из нижеуказанных моментов времени:

     - когда банк получает платежное  поручение при условии, что  отправитель и банк договорились, что банк будет исполнять платежные  поручения отправителя по их получении;

     - когда банк направляет отправителю  уведомление об акцепте; 

     - когда банк дебетует счет отправителя  в этом банке в качестве  платежа по платежному поручению; 

     - когда банк кредитует счет  бенефициара или каким-либо иным образом передает средства в распоряжение бенефициара;

     - когда банк направляет бенефициару  уведомление о том, что тот  имеет право снять средства  или использовать кредитованные  средства;

     - когда банк использует кредитованные  средства каким-либо иным образом в соответствии с инструкцией, содержащейся в платежном поручении;

     - когда банк использует кредитованные  средства для погашения долга  бенефициара перед банком или  использует их в соответствии  с постановлением суда или  иного компетентного органа; или 

     - когда истек срок направления уведомления об отклонении от акцепта платежного поручения, однако уведомление не направлено.

     Банк  бенефициара, который не акцептует  платежного поручения, обязан направить  уведомление об отклонении не позднее  следующего рабочего дня банка после истечения срока исполнения, кроме случаев, когда:

• при осуществлении платежа путем дебетования счета отправителя в банке бенефициара, на счете не имеется достаточных средств для платежа по платежному поручению;
• при осуществлении платежа иным образом, платеж не был получен;
• имеющейся информации недостаточно для идентификации отправителя.

     Уведомление об отказе от акцепта платежного поручения  должно быть направлено не позднее  следующего рабочего дня банка после  истечения срока исполнения платежного поручения.

     В соответствии со ст. 10 Типового закона «О международных кредитовых переводах» банк бенефициара обязан после акцепта  платежного поручения передать средства в распоряжение бенефициара или  иным образом использовать данные средства в соответствии с платежным поручением и соглашением между банком бенефициара и самим бенефициаром.

     Однако  ст. 19 этого же закона гласит: «Кредитовый  перевод завершается акцептом платежного поручения банком бенефициара в  интересах бенефициара. По завершении кредитового перевода банк бенефициара становится должником бенефициара в размере акцептованного им платежного поручения. Завершение кредитового перевода не оказывает никакого иного влияния на отношения между бенефициаром и банком бенефициара».

     Таким образом, обязательства перевододателя по совершению платежа считаются исполненными с момента акцепта платежного поручения банком бенефициара. То есть в случае, если банка бенефициара акцептовал платежное поручение, однако бенефициар реально не смог воспользоваться данными средствами в связи, например, с банкротством банка бенефициара, то убытки ложатся на бенефициара.

     Платежное поручение может быть изменено или  отозвано перевододателем или банком-отправителем лишь в том случае, если соответственно банк-отправитель или банк-получатель (за исключением банка бенефициара) получает поручение об изменении или отзыве платежного поручения до момента фактического исполнения этого платежного поручения.

     Банк-отправитель  или банк-получатель, не исполнивший  платежное поручение, в отношении которого получено поручение об изменении или отзыве платежного поручения, не имеет права на осуществление платежа по этому платежному поручению. При получении поручения об изменении платежного поручения банк-отправитель или банк-получатель исполняет платежное поручение в соответствии с данными изменениями; при получении поручения об отзыве банк-отправитель или банк-получатель обязан возвратить полученные средства перевододателю или банку-отправителю. Вместе с тем перевододатель или банк-отправитель а также банк-отправитель и банк-получатель могут договориться. Что платежное поручение, передаваемое банку-отправителю или банку-получателю, является безотзывным (то есть не подлежит изменению или отзыву).

     Итак, рассмотрев основные тезисы международных безналичных расчетов и проанализировав Типовой закон «ЮНСИТРАЛ», можно сделать вывод о том, что существует не только схожесть, но и различия между безналичными расчетами в России и за рубежом. Система безналичных расчетов, представленная в данной главе, является более универсальной, поэтому очевидно, что российским юристам необходимо перенимать опыт у своих зарубежных коллег и совершенствовать институт безналичных расчетов в России. 

ГЛАВА 2. ПОНЯТИЕ И СОДЕРЖАНИЕ РАСЧЕТОВ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ 

     § 1 Условия исполнения банком платежного поручения 

     Согласно  пункту 1 ст. 864 ГК, содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним платежных документов должно соответствовать требованиям закона и банковских правил. В настоящее время, при отсутствии на этот счет специальных положений в законе, форма и содержание этих поручений и документов определяются банковскими правилами, издаваемыми Банком России на основании Федерального Закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», который относит определение форм расчетов, порядка их осуществления и стандартов к компетенции Банка России.

     Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы и  должны содержать:

• наименование расчетного документа;
• номер платежного поручения;
• число, месяц, год его выписки;
• номер банка плательщика и его наименование (или фирменное обозначение);
• наименование плательщика и номер его расчетного счета;
• получатель средств и его расчетный счет;
• назначение платежа;
• сумма платежа и т.д.

     Обязательно четкое указание назначения платежа. Указывается  наименование товаров, выполненных  работ, оказанных услуг, номера и  даты товарных документов, договоров, налог, также может быть указана  другая необходимая информация. При этом основания, отраженные в банковских документах, должны соответствовать первичным документам во избежание дальнейших неприятностей с инспектором.⁴

     Дата  перечисления платежа устанавливается банком - отправителем платежа с учетом срока прохождения документов (документопробега) до банка - получателя платежа (поручение, реестры предстоящих платежей). При перечислении платежа через расчетную сеть Банка России дата перечисления платежа не устанавливается.

     Платежные поручения принимаются банком к  исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами организаций, имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. В соответствии с Положением о безналичных расчетах и Инструкцией Госбанка N 28 расчетные документы должны быть подписаны руководителем (первая подпись) и главным бухгалтером (вторая подпись) - лицами, уполномоченными распоряжаться счетом, и скреплены печатью. В отдельных случаях допускается представление расчетных документов с одной первой подписью и/или без печати.⁵ Что касается платежных поручений, выписанных индивидуальным предпринимателем, то они должны иметь одну подпись, указанную в карточке с образцом подписи, без оттиска печати.

     Платежное поручение представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

• 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах операционного дня банка;
• 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;
• 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

     Форма расчетного документа, предназначенная  для заполнения физическими лицами, разрабатывается кредитными организациями  самостоятельно с таким условием, что в нем должны быть предусмотрены  все необходимые для перечисления средств реквизиты, на основании которых кредитной организацией заполняется платежное поручение.

     В настоящее время все чаще применяются  расчеты в электронной форме. Напомним, что в конце 1980-х годов платежи проводились минимум за неделю, использовались преимущественно бумажные технологии. Никто и представить себе не мог возможность быстрого и эффективного проведения безналичных расчетов не только между предприятиями, но и с участием физических лиц. Нынешняя действительность показывает, что платежи между предприятиями проводятся за несколько часов, электронные технологии в основном вытеснили бумажный документооборот и ручной труд.

     Развитие  технологического прогресса и переход  на электронные деньги привели к  тому, что потребовалось законодательное регулирование этой области. Так Положение «О безналичных расчетах в РФ» пунктом 2.2. устанавливает, что распоряжение плательщика или получателя средств может быть в виде электронного платежного документа.

     В настоящее время компьютерная техника стала намного дешевле и доступнее для всех предприятий и для большинства населения. Вспомним, как редки были компьютеры в нашей стране лет 12-15 назад. Персональные компьютеры были малопроизводительны и решали лишь простые задачи. Количество пользователей на каждом предприятии или в населенном пункте насчитывало единицы. Сейчас именно доступность компьютеров, широкая компьютерная грамотность являются залогом успешного продвижения платежных систем.

     Наряду  с обязательными реквизитами  в зависимости от принятой технологии обработки учетно-операционной информации реестр может содержать дополнительные реквизиты.⁶

     Реестр  направленных платежей подписывается  электронно-цифровой подписью участника  расчетов и направляется по каналам  связи для обработки в обслуживающее подразделение Банка России. На основании реестра направленных платежей ЦБ РФ производит соответствующие проводки по корреспондентским счетам кредитных организаций. На следующий день после их совершения участник расчетов, со счета которого были списаны денежные суммы, на основании реестра направленных платежей, обязан представить в ЦБ РФ одно сводное платежное поручение на бумажном носителе на общую сумму платежей в адрес получателей средств, списанных с корреспондентского (лицевого) счета участника расчетов на основании реестров направленных платежей. Сводное платежное поручение составляется на бланке, формат которого определен письмом Банка России от 14.10.97 № 529.⁷

     Электронные расчеты без участия Банка России вводятся на основании платежного документа отправителя платежа, составленного в электронной форме и подписанного аналогом его собственноручной подписи (ст. 160 ГК РФ). Последний может использоваться не только в электронных, но и в «бумажных» расчетах, например, в виде факсимильного воспроизведения подписи. Электронная цифровая подпись является разновидностью «аналога собственноручной подписи», применяемого для оформления расчетных документов на электронных носителях.⁸

     С.А. Машков в своей статье отмечает, что Федеральный закон от 10.01.02 года № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» пунктом 2 статьи 19 устанавливает, что электронная цифровая подпись в электронном документе признается равнозначной собственноручной подписи лица в документе на бумажном носителе, заверенном печатью, то есть по юридической силе они равнозначны.⁹

     Данный  нормативный акт предусматривает  особый способ шифрования - шифрование с двумя ключами. Послание, зашифрованное  одним из ключей, может быть расшифровано только с использование второго  ключа. Один ключ объявляется открытым и сообщается неопределенному кругу лиц, другой же является закрытым, его значение известно только владельцу.

     Законом предусматривается создание удостоверяющих центров, то есть учреждений, имеющих государственную лицензию на занятие этим видом деятельности. На основании письменного заявления удостоверяющий центр «изготовит» открытый и закрытый ключи электронных цифровых подписей, и выдаст сертификат, являющийся «электронным паспортом», или «электронным удостоверением личности».

     Компьютер и программа шифрования-дешифровки в Законе представляют средства электронной цифровой подписи. Для того, чтобы убедиться, что установленная на компьютере программа не обладает «побочным действием», производится проверка, так сертификация. По окончании сертификации, в случае успешной проверки выдается сертификат средств электронной цифровой подписи – документ на бумажном носителе, полученный согласно правилам системы сертификации, для подтверждения средств электронной цифровой подписи установлен. требованиям.¹⁰

     Пункт 2 ст. 864 ГК РФ предусматривает для банка возможность потребовать уточнения содержания поручения¹¹, что значительно снижает еще на стадии принятия поручения вероятность его неправильного исполнения. Срок для ответа на запрос банка об уточнении поручения предполагается установить в законе или в банковских правилах. Но так как нормативно этот срок не урегулирован, то ответ должен быть дан «в разумный срок», то есть в срок, нормально необходимый клиенту для получения запроса, подготовки ответа и направления его банку.¹² Такой срок может быть различным. Разумный срок в данном случае определяется, исходя из ряда факторов:

     - круг исстребуемых дополнительных  сведений;

     - характер этих сведений;

     - расстояние между сторонами;

     - состояние средств коммуникации;

     - практика взаимоотношений между сторонами;

     - день недели;

     - условия передачи информации  между банком и клиентом;

     - необходимость для клиента, в  свою очередь, делать какие-либо  запросы, уточнения и т.д.

     Когда ответ не получен в установленные  законом или банковскими правилами сроки или при их отсутствии в разумный срок, банк вправе либо оставить поручение без исполнения и вернуть плательщику либо исполнить его. Однако эта норма действует лишь в той мере, в какой федеральным законом, банковскими правилами или договором между банком и плательщиком не предусмотрено иное.

     Например: В договоре банковского счета может быть прямо оговорено, что банк исполняет платежное поручение, а клиент не позднее трех дней представляет ему требуемую информацию.¹³

     Также, необходимо отметить, что указанное в пункте 2 ст. 865 ГК РФ правило не относится к случаям неправильного оформления платежного поручения (например, отсутствует первая подпись), при которых банк вправе вернуть поручение без исполнения.

     После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. По общему правилу, установленному в пункте 3 ст. 864 ГК, банк исполняет платежное поручение лишь при наличии денежных средств на счете плательщика. Однако в договоре между ними может быть предусмотрено и кредитование счета (что предусматривает ст. 850 Кодекса). Положения о безналичных расчетах также устанавливают правила, которые необходимо применять при отсутствии денежных средств на счете плательщика. Согласно пункту 3.6 Положений, при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 “Расчетные документы, не оплаченные в срок” и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Оплата его производится после первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости населения и Фонд обязательного медицинского страхования.¹⁴