Безналичный денежный оборот в россии

Содержание 

Введение                                                                                                                              2

Глава 1   Обзор  литературы                                                                                           4

Глава 2   Безналичный  денежный оборот                                                                  5

2.1 Понятие системы  безналичных расчётов                                                             5

2.2 Основы организации  безналичных расчётов                                                      6

2.3 Формы безналичных  расчётов                                                                             10

2.3.1 Расчёты платёжными  поручениями                                                                  12

2.3.2 Расчёты платёжными  требованиями-поручениями                                    14

2.3.3 Расчёты платёжными  требованиями                                                               15

2.3.4 Аккредитивная  форма расчётов                                                                        16

2.3.5  Расчёты посредством  чеков                                                                               19

2.3.6 Расчёты по  инкассо                                                                                                20

2.3.7 Вексельная форма  расчётов                                                                                23

Глава 3 Проблемы организации  и перспективы развития безналичного оборота                                                                                                                               26

Заключение                                                                                                                        31

Список литературы                                                                                                           34 
 
 
 
 
 

Введение

Возрастание роли банков в экономической жизни общества связано с изменением вещественной формы денег, а именно широким  использованием безналичных средств  и расчетов.

Платежным агентом  по безналичным расчетам является банк. Безналичные деньги могут храниться  только в банках на счетах юридических  лиц. Эти банки зачисляют поступающие  на счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и  выдаче со счетов, а также проводят другие банковские операции, предусмотренные  банковскими правилами и договорами.

Безналичные расчеты  все шире вторгаются и в сферу  денежных отношений физических лиц. Зачисление доходов на банковские счета, использование чеков, пластиковых  карт для расчетов расширяют зависимость  физических лиц от банков, делая  банки «кровеносной системой» рыночной экономики.

Однако в настоящее  время структура денежного оборота  РФ весьма нерациональна и характеризуется  достаточно высокой долей наличных денег (на 1 января 2002 года - 37%), в то время  как в экономически развитых странах  доля налично-денежных платежей существенно  ниже и составляет не более 3-8 % совокупного  денежного оборота. Поэтому создание стройной системы платежей, всемирное  развитие системы безналичных расчетов имеет особую значимость для России и является одной из основных проблем проводимых в стране экономических преобразований.

Неслучайно мой  выбор остановился на данной теме. На мой взгляд, тема организации  безналичного денежного оборота  в стране в настоящее время  является актуальной и заслуживает  особого внимания, т.к. безналичный  денежный оборот оказывает регулирующее влияние на экономику страны.

Исходя из вышесказанного, можно сформулировать цель данной курсовой работы: сформировать мнение о безналичном  денежном обороте в нашей стране и связанных с его организацией проблем.

При написании курсовой работы передо мной были поставлены следующие  задачи:

-Понятие системы  безналичных расчетов.

-Основы организации  безналичных расчётов.

-Формы безналичных  расчётов.

-Расчёты платёжными  поручениями

-Расчёты по аккредитиву.

-Расчёты чеками.

-Расчёты по инкассо.

-Контроль за состоянием расчётно-платёжной дисциплины.

-Перспективы совершенствования  организации безналичных расчётов  в условиях рыночной экономики.

Предметом исследования данной курсовой работы является совокупность теоретических и методических вопросов, связанных с определением

организационных механизмов совершенствования безналичных  расчетов в отраслях экономики и  банковской деятельности.

Объектом исследования выступают расчеты и платежи  в отраслях экономики.

При решении любой  проблемы ставится не только цель, задачи, но и выявляются способы исследования объекта. Методом данной курсовой работы является системный, комплексный анализ статистических данных, характеризующих  организацию безналичного денежного  оборота Российской Федерации и  динамики движения безналичных платежей в последние годы.

Самостоятельное место  в данной работе занимают приложения.

При написании курсовой работы в качестве основных источников мною были использованы учебные пособия (по данной дисциплине, по «Экономике», «Финансы») и периодические издания 
 
 
 

Глава 1   Обзор литературы

Вопрос о безналичных  расчётах обсуждается уже давно. Существует множество материалов по этому вопросу, где безналичные расчёты рассматриваются с разных точек зрения. Кто-то остановился на том, что безналичные расчёты имеют вещественную форму, а кто-то продолжает утверждать, что это такие же денежные отношения. Рассмотрим различные источники этой темы.

В работе В.И. Колесникова  и Л.П. Кроливецкой  «Банковское дело» дано определение безналичных расчётов: «… это денежные расчёты путём записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счёта плательщика и зачисляются на счёт покупателя». Эта работа была издана в 1998г. И это определение можно назвать фундаментом для последующих работ, т.к. в изданиях последних лет можно встретить аналогичное определение.

Основной формой безналичных расчётов в России являются платёжные поручения, «… которые  являются главным инструментом безналичных  расчётов в счёт покрытия стоимости  поставки товаров и выполненных  работ, уплаты процентов и т.д. Этот инструмент весьма популярен в России благодаря довольно простой сопутствующей  документации, что позволяет автоматизировать процесс её обработки.»

Выражая своё мнение по поводу безналичных расчётов, авторы в принципе придерживаются единой точки  зрения. Присутствуют также расхождения, т.к. каждый видит свои положительные  и отрицательные стороны в  этом вопросе. Эта форма осуществления  платежей является наиболее экономичной  и приемлемой в настоящее время. Одни формы применяются успешно (платёжные поручения),  другие отстают (вексельная форма), но данные статистики всё же показывают прогресс безналичных расчётов. 
 
 
 
 
 

Глава 2   Безналичный денежный оборот

2.1 Понятие системы  безналичных расчётов

Перечисление денежных средств по счетам предприятий и  организаций в банках представляет собой функционирование денег банковского  оборота, или безналичный платёжный  оборот.¹ 
Безналичные расчеты - денежные расчеты, проводимые путем записей на счетах в банках. При этом деньги списываются на счетах плательщика и зачисляются на счет покупателя. 
Вся совокупность безналичных расчетов, совершаемых за определенный промежуток времени, образует безналичный платежный оборот.  
Участниками безналичных расчетов является огромное число юридических и физических лиц.  
В соответствие с Гражданским кодексом РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц в большинстве случаев должны производиться в безналичном порядке.  
В соответствии с действующим законодательством расчеты между предприятиями проводят банки. Расчеты между банками осуществляются через РКЦ. Банковские операции по расчетам могут выполняться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений. 
Правительство РФ, выполняя функции по регулированию денежных расчетов, определяет предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.  
21.11.2001 вступило в силу указание ЦБ РФ от 14.11.2001 N 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке". В соответствии с п.1 Указания предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке установлен в сумме 60 тысяч рублей.  
Все расчеты между юридическими лицами свыше 60 тыс.руб. осуществляются в безналичном порядке. 
Ранее действовавшим Указанием ЦБР от 07.10.1998 N 375-У, был установлен

предельный размер расчетов наличными деньгами по одному платежу между юридическими лицами - в сумме 10 тысяч рублей. 
Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организации безналичных расчётов, расчетно-кассовых центров. Он устанавливает правила, сроки, формы и стандарты осуществления расчетов. 
Порядок проведения безналичных расчетов на территории РФ изложен в Положении ЦБ РФ " О безналичных расчетах в России". 12.04.2001 г. вступило в силу новое Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" № 2-П, вместо утратившего силу Положения № 120-П от 08.09.2000г. 
Положение о безналичных расчётах регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках. 
В Положении подчеркивается, что предприятия и организации самостоятельно выбирают форму расчетов и закрепляют ее в договорах.

Банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения предприятий и организаций.  
Экономическое значение безналичных расчетов состоит: 
* ускорение оборачиваемости средств и совершении платежей; 
* сокращение объема наличных денег, необходимых для обращения, а также снижении издержек, связанных с их оборотом; 
* аккумуляция средств на счетах в банках; 
* особенности организации безналичных расчетов приводят к удобству контроля за ними, что, например, снижает возможности ухода от налогов при использовании безналичных расчетов. 

2.2 Основы организации  безналичных расчётов

Безналичный платежный  оборот в стане организуется на основе определенных принципов. Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

В настоящее время  очень много литературы о принципах  безналичного оборота и, соответственно  каждый автор  имеет свой подход к рассмотрению этих принципов, поэтому  рассмотрение только одного автора не даст полное понимание сущности принципов безналичного оборота.  

Принцип правового  режима осуществления расчетов и  платежей  обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, ФЗ «О центральном Банке РФ» от 26 апреля 1995 г., ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г., ФЗ «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г. и др.

Особо следует отметить роль ГК РФ, части второй, введенной  в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных  расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность  списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, ответственность участников расчетов.

Главный регулирующий орган платежной системы –  ЦБ РФ. Согласно вышеуказанному закону о нем среди трех его основных задач, изложенных в начале закона, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены:

установление правил, сроков и стандартов осуществления  расчетов и применяемых при этом документов;

координация, регулирование  и лицензирование организации расчетных  систем.

Порядок безналичных  расчетов в народном хозяйстве определен  в Положении о безналичных расчетах в РФ от 9 июля 1992 г. №14 с последующими изменениями и дополнениями. Согласно этому положению организация безналичных расчетов в РФ строится на следующих правилах:

1. При многообразии  форм собственности, деятельности  предприятий в условиях развития  товарно-денежных отношений за  предприятиями остается право  свободного выбора  форм расчетов  и закрепления их в договорах.  Ограничение свободы выбора со  стороны коммерческого банка  не допускается.

2. Средства со  счетов предприятий списываются  по распоряжению владельца счетов.

3. Все платежи  со счетов предприятий осуществляются  по очередности, определяемой  руководителем предприятия, если  иное не предусмотрено законодательством.

Принцип осуществления  расчетов по банковским счетам.  Наличие последних как у получателя, так и у плательщика – необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам.

Деньги со счета  на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти  счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и  выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые  предусмотрены банковскими правилами  и договорами об использовании той  или иной формы безналичных расчетов.

Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика денежных средств, то есть платежи совершаются за счет собственных средств плательщиков или кредитов банка. Для этого все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы.

Принцип периодической  очередности платежей. Очередность платежей может быть:

А) хронологическая  – претензии удовлетворяются  в той последовательности, в какой  расчетные документы поступают  в банк, независимо от цели платежа;

Б) целевая – в  первую очередь совершаются наиболее важные по значению платежи.

 С 1929 г. до  середины 1987 г. в бывшем СССР  действовала в различных модификациях  целевая очередность платежей. В  июле 1987 г. было установлено, что  все платежи со счетов объединений,  предприятий и организаций, включая  отчисления в бюджет и выплату  заработной платы, осуществляются  в порядке очередности поступления  в банк расчетных документов (наступления  сроков платежей). Но временами  календарная очередность нарушалась  не только банками, но и властными  структурами управления. И поэтому  с 1 июля 1992 г. календарная очередность  платежей была отменена Положением  о безналичных расчетах от 9 июля 1992 г. №14, и плательщикам предоставлено право по их усмотрению определять очередность платежей с их счетов. Но уже 10 июля того же года постановлением Верховного Совета РФ установлено, что платежи в республиканский бюджет и во внебюджетные фонды вносятся в первоочередном порядке. В октябре 1993 г. Президент РФ  установил первоочередность платежей в бюджет и за товары и услуги.

Указами Президента РФ от 23 мая и 9 августа 1994 г., а также 24 января 1995 г. введена очередность  платежей, обеспечивающая первоочередные выплаты денежных средств на неотложные нужды, платежи в бюджет и в  государственные внебюджетные фонды. Все остальные платежи решено осуществлять в порядке календарной  очередности поступления в банк расчетных документов (наступления  сроков платежей). [Косой  принципы].

Принцип согласия (акцепта) плательщика. Данный принцип реализуется путем применения:

либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей).

Вместе с тем  законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам  и другим обязательным платежам –  на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов  по распоряжениям взыскателей и  др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Принцип срочности  платежа. Расчеты осуществляются строго в сроки, предусмотренные в договорах, в инструкциях Минфина и т.д. Платеж может осуществляться:

А) до начала торговой операции (авансовый платеж);

Б) немедленно после  совершения торговой операции;

В) через определенный срок после совершения торговой операции;

Г)  на условиях коммерческого  кредита (без оформления долгового  обязательства или с письменным оформлением векселя).

Учреждения банков обязаны зачислять на счет предприятия (списывать) причитающиеся ему суммы  не позднее следующего рабочего дня  после получения соответствующего документа. За несвоевременное (позднее следующего рабочего дня после получения документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0.5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки [Жуков].

 Принцип контроля за проведением операций. Контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

Принцип имущественной  ответственности по договору. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. 

Дальнейшее развитие получило правовое регулирование процесса взыскания недоимок по налогам: отнесение  к числу первоочередных платежей; установление пени за просрочку платежа 0,3% суммы за каждый день просрочки; принятие порядка бесспорного взыскания  недоимки по платежам в бюджет в  виде обращения на суммы, причитающиеся  от его дебиторов, а также имущество  недоимщиков и др. 

2.3 Формы безналичных  расчётов

Формы расчётов –  это урегулированные законодательством  способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций.²

Платежи на территории России могут осуществляться наличными  деньгами и в безналичной форме. До принятия нового ГК РФ порядок и  формы производства расчетов в России регулировались нормами банковских правил. Банковские правила, предусматривающие  правовое регулирование расчетных  отношений, применяются постольку, поскольку они не противоречат нормам ГК РФ и федеральным законам, в  частности Федеральному закону «О банках и банковской деятельности». Расчеты  с участием граждан, не связанные  с осуществлением ими предпринимательской  деятельности, могут производиться  наличными деньгами без ограничения  сумм или в безналичном порядке.

Расчеты между хозяйствующими субъектами, как правило, производятся в безналичном порядке путем  перечисления средств со счета плательщика  на счет получателя в кредитной организации. Расчеты наличными деньгами допускаются  лишь в случаях и пределах, устанавливаемых  законодательством Российской Федерации*. Хозяйствующие субъекты обязаны  своевременно рассчитываться по своим  обязательствам. Порядок и конкретная форма расчетов определяются сторонами  при заключении соответствующего договора. В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности»  формы, правила и стандарты безналичных расчетов устанавливаются Банком России. Применяются также и формы, принятые в международной банковской прак­тике при международных расчетах.

* Установление предельного  размера расчетов наличными деньгами  между юридическими лицами отнесено  к компетенции 

Центрального Банка  Российской Федерации (Банка России).

ГК РФ в ст. 862 устанавливает  наиболее распространенные формы безналичных  расчетов. Безналичные расчеты между  хозяйствующими субъектами могут производиться  в следующих формах: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, а  также в иных формах, предусмотренных  законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

2.3.1 Расчёты платёжными  поручениями

Платёжное поручение  представляет распоряжение владельца  счёта (плательщика) обслуживающему его  банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму  на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке.³  (см. приложение)

Это – самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное  поручение представляет собой поручение  предприятий обслуживающему банку  о перечислении определенной суммы  со своего счета. Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной  формы. Поручения действительны  в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются от плательщика  к исполнению только при наличии  средств на счете, если иное не оговорено  между банком и владельцем счета. При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и  покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке  плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в  расчетах платежных поручений. По договоренности сторон платежи поручениями могут  быть срочными, досрочными и отсроченными.  Срочный платеж совершается при  авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара (рис.2), после отгрузки товара (рис.1), либо при частичных платежах при крупных сделках.

К недостаткам этой формы расчетов относятся: отсутствие гарантий своевременного платежа, а к достоинствам – простой документооборот, возможность предварительной проверки качества товара, простая техника проведения расчетов.

Платежные поручения  используются для совершения различных  платежей: с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного  и страхового фондов, при налоговых  и иных платежах и т.д. 
 
 
 

                           1

                                           1    

                      4                                                               2

                                                      3

Рис 1. Расчеты платежными поручениями при последующей уплате.

1 – поставка товара (оказание услуг); 2 – передача  платежного поручения в банк  и списание средств со счета  покупателя; 3 – перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 – сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет. 
 

                                                         1

                                   1

                                                          5                

                4                                                                    2

                                                         3 

Рис. 2 Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате.

1 – заключение  договора с предварительной оплатой; 2 – передача платежного поручения  в банк и списание средств  со счета покупателя; 3 – перевод  средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 – сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет; 5 – поставка товара (оказание услуг). 

2.3.2 Расчёты платёжными  требованиями-поручениями

Платежное требование-поручение  представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании  направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных  документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных  работ, оказанных услуг.⁴  Платежные требования-поручения выписываются поставщиком и вместе с документами направляются в трех экземплярах в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику. (Рис.3). Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.