Чеки и чековое обращение в России

Содержание 

Введение ………………………………………………………………………3 

Понятие и виды чеков…………………………………………………………4 

Преимущества  и  недостатки чеков…………………………………………..9 

Механизм получения  чека……………………………………………………10 

Заключение…………………………………………………………………….12 

     Введение

     В настоящее  время для развития чековой  формы расчетов в России имеются  все предпосылки. Ведь эта форма  расчетов не является принципиально  новой для нашей экономики.  К тому же различные виды  чеков широко применяются во всем мире.

     Для  чего необходимы чеки, если любой  безналичный платеж можно осуществить  посредством платежного поручения?  Чек удобен, например, в том случае, когда реквизиты получателя платежа  неизвестны или если получатель  платежа по каким-либо причинам  не желает их сообщить, что  встречается довольно часто в  отношениях с иностранными компаниями. Более того, затраты на осуществление  международного платежного поручения  бывают несоизмеримо велики, если  требуется перевести небольшую  денежную сумму.

     Интересным  примером является замена требуемых  по правилам международных конкурсных  торгов банковских чеков простыми  векселями отечественных банков  со сроком платежа «по предъявлении».  Таким образом, вексель (причем  не переводный, а простой, поскольку  переводные векселя в нашей  банковской практике явление,  весьма редкое) в некоторых случаях, вполне может заменить чек.

     Вышеизложенное  свидетельствует о том, что  использование  классических  чеков в России по-прежнему  встречается весьма редко. Вместо  них широкое применение получили  документы, содержащие в своем  названии слово «чек», но по  своей юридической природе чеками  не являющиеся. Их обращение регулируется  не чековым законодательством,  а специальными инструкциями  эмитентов .

С 1 марта 1992 Постановлением ВС России принято «Положение о чеках» (не действует с 26.01.1996, в связи с принятием 2-ой части Гражданского Кодекса РФ) , которое определило порядок чекового обращения в стране. В настоящее время в России создан «Чековый синдикат», объединяющий крупнейшие коммерческие банки. Клиент заключает соглашение с банком, входящим в этот синдикат, вносит вклад, на сумму которого открывается счет, и получает чековую книжку. В пределах депозита выписываются чеки.

      Понятие и виды чеков

Чек (фр. chèque, англ. cheque) — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем — лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Виды чеков

Расчётный чек

Расчетный чек вызван стремлением уменьшать денежный поток. Чекодатель, а также каждый из чекодержателей может запретить  оплату чека наличными путем проставления на лицевой стороне чека пометки  «расчётный», «только для расчётов»  или иной равнозначной пометки. Плательщик в этом случае может оплатить чек  только путем записи по счету, которая  рассматривается как надлежащий платеж. Чекодатель или любой из чекодержателей может добавить к  этой пометке указание на номер счета. В этом случае плательщик обязан произвести зачисление денежных средств только на указанный счет. Уничтожение пометки  «расчетный», равно как и уничтожение  указания номера счета не допускается. Направленные на это поправки считаются  несделанными. Плательщик, оплативший чек с нарушением указанных правил, отвечает за причинённые этим убытки, но в размере, не превышающем суммы  чека. В отечественном законодательстве указание номера счета, с которого должен быть совершен платеж по чеку, рассматривается  как чековый реквизит, поэтому  расчетный чек, выписанный без указания номера счета, следует считать недействительным.

При использовании  на чеке пометки «расчетный» необходимо учитывать положения устанавливающих  правила проведения наличных и безналичных  платежей. Исходя из этих норм, наличные денежные средства могут быть выданы банком при предъявлении чека к оплате только в следующих случаях:

· гражданам, если данные расчеты не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности;

· гражданам, если расчеты  связаны с осуществлением ими  предпринимательской деятельности, и юридическим лицам - в размере, не превышающим 60 тыс. рублей.

Таким образом, если расчеты  производятся между юридическими лицами и гражданами при осуществлении  ими предпринимательской деятельности, и сумма чека превышает 60 тыс. рублей, то такой чек является по сути расчетным, даже при отсутствии соответствующей  отметки.

Расчетный чек представляет собой один из способов безналичных  платежей. Вместе с тем его необходимо отличать от других расчетных документов, таких как, например, жироприказы  и платежные поручения.

Жирорасчеты получили в ХХ в. широкое распространение  во многих государствах континентальной  Европы, Скандинавских странах, Африке и Юго-Восточной Азии. Они представляют собой систему безналичных расчетов, проводимых коммерческими банками, почтовыми учреждениями, сберегательными  кассами путем регулярных перечислений денежных сумм с одного счета на другой [6]. Основные отличия между  чековым обращением и жирорасчетами  заключаются в следующем:

· Основой жирооборота  служит специальный счет - жиросчет. Чековое обращение базируется на обычном текущем счете, который можно условно именовать «чековым счетом».

· Жироприказы, в отличие  от чеков, не могут передаваться по индоссаменту.

· Жироприказы используются для расчетов в пределах одного банка  или почтового отделения. Чеки активно  применяются в сфере межбанковских  платежей.

· Жирорасчеты являются средством осуществления кредитовых переводов (платеж инициируется должником), а чековые расчеты - дебетовых (платеж инициируется кредитором).

· На обращение жироприказов не распространяется чековое законодательство, в частности, ответственность лица, выдавшего жироприказ, определяется на основе общих норм гражданского права.

Что же касается отличий  между чеком, содержащим пометку  «расчетный», и платежным поручением, то эти расчетные документы действительно  близки по своей природе. Отличительная  особенность чека состоит в том, что, во-первых, право на кредитование чековой суммы неразрывно связано  с владением чеком, а во-вторых, операции с расчетным чеком сопровождаются «всеми гарантиями, установленными чековым  законом». Кроме того, платежные  поручения, также как и жироприказы, являются способом осуществления кредитовых переводов.

Кроссированный чек

Кроссирование чека состоит  в том, что на чеке появляется перечеркивание в виде двух параллельных линий, которое  означает, что чек может быть оплачен  только банку, получающему платёж в  качестве агента своего клиента. Таким  образом, оплачивающий банк получает указание оплатить чек только банку - агенту получателя платежа, а не получателю платежа непосредственно.

Исторически кроссирование  чеков возникло в силу особенностей клирингового процесса. Держатель чека предъявлял его в свой банк для  последующего инкассирования. Служащий банка отправлялся в клиринговую  палату, но прежде чем направить  чек через клиринговую палату конкретному банку, на который он был выставлен, писал на чеке наименование своего банка с тем, чтобы дать возможность оплачивающему банку  знать, какому банку направляется платёж. Следует отметить, что раньше всего  подобные чеки появились в Англии, где чековое обращение наиболее развито.

Впоследствии кроссирование  приобрело характер защиты от злоупотреблений. С одной стороны, оно ограничивает круг лиц, которые могут предъявить чек к платежу, с другой стороны, «банк-плательщик всегда знает того, кто предъявляет чек к платежу, т.е. другой банк». Тем самым возможности  недобросовестных приобретателей (с  подложными или украденными чеками) существенно ограничиваются. Так  же как и в случае с расчетными чеками, «перечеркивание способствует развитию безденежных зачетов, так  как расчеты между банками  обычно производятся не наличными деньгами, а посредством зачета или сконтрации». Кроссирование может проставляться как банком - эмитентом чеков типографским способом, так и чекодателем или любым из чекодержателей. Кроссирование чека может также преследовать еще одну цель - ограничить оборотоспособность чека.

Действующее отечественное  законодательство не регламентирует вопросы  обращения перечеркнутых чеков, а точнее - даже не упоминает о  такой разновидности чеков. Поэтому  в данном случае мы можем ссылаться  лишь на банковскую практику международных  расчетов.

Традиционно различают  общее и специальное кроссирование  чеков. Кроссирование осуществляется путем нанесения двух параллельных линий на лицевой стороне чека. Такое перечёркивание является общим, если между линиями нет никакого обозначения или имеется пометка  «банкир» или равнозначная пометка. Оно означает, что чек может  быть оплачен любому банку на инкассо.

Специальное кроссирование  чека - это указание между нанесёнными  линиями наименования банка, в который  чек должен быть предъявлен для оплаты. Таким образом, общее кроссирование  может быть превращено в специальное, тогда как специальное не может  быть превращено в общее, поскольку  зачеркивание кроссирования или  наименования банка считается недействительным. Направленные на уничтожение общего или специального кроссирования  поправки или оговорки считаются  несделанными.

Следует отметить, что  возможно также обращение чеков, имеющих не одно специальное кроссирование. Кредитное учреждение, обозначенное между двумя параллельными линиями, может заменить себя другим кредитным  учреждением посредством нового специального перечеркивания. В этом случае между параллельными линиями, кроме наименования заместителя, должна быть помещена также и подпись замещаемого. Если на чеке имеется несколько специальных перечеркиваний, чек может быть оплачен плательщиком только в том случае, если имеется не более двух перечеркиваний, одно из которых сделано с целью передачи чека на инкассо в расчётную палату.

Плательщик, оплативший чек с нарушениями указанных  правил, отвечает за причинённые этим убытки, но в размере, не превышающем  суммы чека.

Целевые чеки

К данной разновидности  чеков относятся такие государственные  ценные бумаги, как целевые расчётные  чеки на приобретение легковых автомобилей («чеки БАМа») и чеки «Урожай».

Правила приёма учреждениями Сберегательного банка СССР целевых  вкладов на приобретение легковых автомобилей  были утверждены совместным приказом Председателя Правления Сберегательного  банка СССР и Министра торговли СССР от 29 июля 1988г. Работникам, занятым на строительстве и эксплуатации объектов ряда регионов СССР, включая Байкало-Амурскую железнодорожную магистраль, было предоставлено  право делать целевые вклады в учреждениях Сберегательного банка СССР на приобретение легковых автомобилей. По условиям вкладов накопление денежных средств производилось по заявлению работника в течение трёх-пяти лет, после чего при наличии суммы, достаточной для оплаты стоимости автомобиля, учреждения Сбербанка обязаны были выдать вкладчику целевой чек. Целевой чек предоставлял право на покупку вне очереди по месту прописки в определённых специализированных магазинах легковых автомобилей определенной модели и по установленной цене.

Однако обязательным условием для получения целевого чека оставалось продолжение уплаты взносов в соответствующее отделение  Сбербанка. В результате у многих граждан появились права требования к государству в размере, соответствующем  стоимости автомобиля.

Позднее был принят Федеральный закон РФ «О государственных  долговых товарных обязательствах», согласно которому государственные обязательства  по погашению целевых чеков были признаны внутренним государственным  долгом Российской Федерации. В итоге  государство фактически объявило мораторий  на исполнение своих обязательств, гарантировав лишь частичную компенсацию  стоимости автомобилей. Более того, Конституционный Суд РФ также  указал на право государства ущемлять законные права и интересы граждан, если это необходимо в интересах  самого государства и остальной  части граждан.

Вторая разновидность  целевых чеков появилась в  целях стимулирования поставок сельхозпродукции. Выделялись товарные фонды для встречной  продажи колхозам, совхозам, крестьянским (фермерским) и другим хозяйствам, а  также для коллективов перерабатывающих и заготовительных организаций и предприятий.

Перечисленные документы  можно назвать ценными бумагами, но они не имеют ничего общего с  классическими чеками. По своей правовой природе целевые чеки - это государственные  долговые товарные обязательства.

Приватизационные  чеки (ваучеры)

Возникновение приватизационных чеков обусловлено сложившейся  в начале 90-х гг. ХХ в. экономической конъюнктурой и государственным курсом на денационализацию (или приватизацию) экономики.

Приватизационные  чеки признавались государственными ценными  бумагами целевого назначения и эмитировались  в целях ускорения передачи государственного имущества гражданам России и  привлечения к процессу приватизации широких слоев населения. Каждый гражданин РФ имел право получить по одному приватизационному чеку равной номинальной стоимости, определённой в 10 тыс. руб. При выдаче гражданам  приватизационных чеков производилось  взимание комиссионного сбора в  размере 25 руб. Данные ценные бумаги были срочными и действовали в течение  одного года. Приватизационные чеки могли  использоваться в качестве средства платежа в процессе приватизации лишь один раз.

Фактом, разграничивающим классические и приватизационные чеки, является то, что организациям и  предприятиям было запрещено принимать  приватизационные чеки в качестве средств  оплаты за товары, работы и услуги.

Как уже говорилось, приватизационные чеки, в первую очередь, служили для реализации механизма  бесплатной передачи гражданам России в процессе приватизации предприятий  имущества, акций и долей в  акционерных обществах и товариществах. Приватизационные чеки могли покупаться и продаваться без ограничений, т.е. являлись ценными бумагами на предъявителя.

Сфера работы банков с ваучерами была ограничена такими операциями, как покупка для целей  дальнейшего собственного инвестирования; выступление в качестве финансовых брокеров; расчеты приватизационными  чеками в безналичной форме в  процессе проведения специализированных чековых аукционов и др. Следует  также отметить особенности бухгалтерского учета приватизационных чеков. Операции с ваучерами отражались банками  в том же порядке, который был  предусмотрен для учета акций. Невостребованные и неиспользованные приватизационные чеки считались погашенными и  уничтожались.

Таким образом, приватизационные чеки ни в коей мере не могут быть отнесены к чекам. Для них возможно применение термина «абстрактного  свидетельства на право собственности», имеющего общие черты с государственной  облигацией.

Дорожные чеки

Дорожные чеки (traveller”s cheques) эмитируются крупнейшими банковскими учреждениями и служат для удобства хранения и конвертации денежных средств во время поездок, поскольку они представляют собой один из способов защиты владельца от утери и кражи денег. В России дорожные чеки появились еще в 70-х г. ХХ в. Эмитентом этих чеков был Внешэкономбанк СССР, который продавал их исключительно за свободно конвертируемую валюту. В настоящее время дорожные чеки предлагаются к продаже и оплате крупнейшими банками России и стран-участниц СНГ.

В современной банковской практике наиболее распространены международные  дорожные чеки American Express, Thomas Cook, MasterCard, City Corporation, VISA. Такие чеки представляют собой платежные документы в виде сертификатов на определенную денежную сумму в иностранной валюте. Можно сказать, что дорожный чек - это распоряжение одного банка другому выплатить обозначенную в чеке сумму денег владельцу чека по образцу его подписи. Дорожный чек имеет некоторые преимущества перед наличными деньгами при поездках за границу.

Гарантией от несанкционированного использования чека третьим лицом  служит наличие двойной подписи  владельца: первый раз он подписывает  чек при его покупке в банке, второй - при оплате покупки или  «обналичивании» денег с помощью дорожного чека. Вместе с тем, наличие на дорожном чеке образца подписи владельца одновременно является и недостатком этого документа, поскольку облегчает подделку подписи владельца в случае утери или кражи. Поэтому на практике распространены случаи, когда банки отказывают в оплате дорожных чеков.

Одним из существенных преимуществ данной системы является то, что на дорожные чеки не распространяются установленные валютным законодательством  России ограничения на вывоз наличной иностранной валюты, поэтому дорожные чеки привлекательны при вывозе крупных  денежных сумм за границу.

Следует отметить, что, несмотря на свое название, дорожные чеки, по сути, обладают «нечековой» природой. Во-первых, чек является строго формальным документом, реквизиты которого прямо предусмотрены законодательством. По формальным критериям дорожные чеки невозможно приравнять к классическим чекам. Дорожные чеки, как правило, содержат не приказ (распоряжение), а обязательство эмитента об оплате, в дорожных чеках также обычно не указывается плательщик.

Удостоверение подлинности  чека заключается в сверке и установлении тождественности первой и второй подписи на чеке. Дорожные чеки являются именными бумагами и оплачиваются только первоначальному владельцу - лицу, образец  подписи которого имеется на чеке. Дорожные чеки лишены оборотоспособности, поскольку их передача даже в порядке общегражданской цессии запрещена. Это, пожалуй, единственный признак, который сближает их с классическими именными чеками.

Во-вторых, дорожные чеки не имеют ограничения срока действия и не использованные в одной заграничной  поездке чеки могут быть реализованы  владельцем в последующих путешествиях. Данное правило противоречит сущности чека как инструмента платежа  с относительно коротким сроком действительности.

Дорожные чеки в  последнее время все чаще используются как средство хранения сбережений для  людей, которые не доверяют ни банковским счетам, ни сейфам. Это связано с  тем, что в случае утери или  кражи дорожных чеков их владелец получает соответствующую компенсацию. Данный пример еще раз показывает, что дорожные чеки выполняют функции, абсолютно отличающиеся от предназначения классических чеков.

Обращение дорожных чеков  регламентировано отнюдь не чековым  законодательством, а специальными инструкциями банков, выпускающих эти  чеки. Необходимо отметить, что законодательство некоторых зарубежных стран содержит специальные нормы, посвященные  дорожным чекам. Так, в законе Эфиопии  о дорожных чеках прямо указано, что положения, относящиеся к  чекам, неприменимы к дорожным чекам.

Дорожные чеки не являются чеками по своей юридической природе. Однако это не мешает постоянному  увеличению объемов их использования. Так, согласно Концепции развития Сбербанка  России до 2005 г., его деятельность будет  направлена на увеличение доли операций с чеками иностранных эмитентов  в совокупном объеме валютно-обменных операций до 25%. А уже сейчас объемы продаж дорожных чеков в одном  только Сбербанке составляют десятки  миллионов долларов США.

Следует отметить, что  помимо традиционных дорожных чеков  международных платежных систем, в отечественной банковской практике стали использоваться схожие с дорожными  чеками документы. Так, в 2000 г. Сбербанк России предложил своим клиентам - физическим лицам в целях надежного  хранения денежных средств во время  поездок по России использовать расчетные  чеки. Несмотря на такое название, сущность расчетных чеков Сбербанка заключается  не в том, чтобы быть средством  безналичного платежа, а именно в  том, чтобы обеспечить сохранность  денег клиента во время путешествий  внутри страны. Расчетный чек Сбербанка  России - это именной денежный документ, который может быть выписан на имя клиента или указанного им другого лица в сумме от 100 до 10 млн. рублей за счет внесения наличных денег или путем списания средств  со счета по вкладу. Срок действия расчетного чека составляет 4 месяца. По истечении  этого срока расчетные чеки Сбербанка  РФ можно обменять на деньги, но только в том филиале, где они были приобретены.

Расчетные чеки Сбербанка  являются не чем иным, как аналогами  дорожных чеков, предназначенных исключительно  для поездок по территории государства.

Кассовые чеки

Под кассовым чеком (или  денежным чеком) понимается чек, применяемый для получения клиентом - организацией наличных денежных средств на различные собственные нужды. Особо широкое распространение данный вид чеков получил в практике Сберегательного банка РФ и многих других коммерческих банков.

Использование данных чеков имеет строго целевое назначение. Наличные деньги, полученные предприятиями  в банках, расходуются на цели, указанные  в чеке (на оборотной стороне чека или на лицевой стороне в графе  «назначение платежа»).

Банки также ограничивают круг лиц, имеющих право на получение  денежных средств по чеку, руководителем  и главным бухгалтером организации. Правилами некоторых банков допускается  оплата чеков третьим лицам, но только при наличии доверенности установленного образца.

Ответственность за оплату чека ненадлежащему лицу несет сам  клиент, если он не предпринял необходимых  мер предосторожности, чтобы исключить  несанкционированное использование  чековой книжки. Срок действия таких  чеков составляет 10 дней со дня выписки.

Следует отметить, что  процедура получения крупных  сумм наличности путем оформления кассового  чека связана в настоящее время  со значительными потерями времени  и целым рядом формальностей. Правила заполнения кассового чека представляют определенные трудности  даже для опытного бухгалтера. После  сверки информации об уплате налогов  банковские служащие проверяют сумму  денежных средств на расчетном счете  клиента, а также лимиты снятия наличных денег согласно кассовому плану. Только после соблюдения данных процедур спустя один день клиент может получить необходимую денежную сумму.

С классическими чеками их сближает лишь то, что кассовые чеки также представляют собой распоряжение клиента банку об оплате чека. Однако в этом случае имеем дело с разновидностью чека, выписанного в пользу самого себя.

. 

      Преимущества  и недостатки чеков  

      Для  поставщика расчеты чеками имеют   как преимущества:

относительная быстрота расчетов;

большая скорость поступления  денег на счет чекодержателя и  соответственно ускорение оборота  и сокращения дебиторской задолженности;  

      так  и недостатки:

недостаточная гарантия платежей из-за недостаточности средств  у чекодателя, т.е. стоимость полученных товарно-материальных ценностей или  услуг должна совпадать с суммой чека

невозможность расчетов чеками по крупным суммам платежей;

возможность подделки.

      Чековая  форма расчетов имеет и определенные  преимущества для покупателя:

высокая степень гарантии получения товара, т.к. чек выписывается или передается в момент получения  товара, выполнения работ и предоставления услуг

а также недостатки:

относительная сложность  в оформлении чека покупателем

при получении продукции  может оказаться, что часть ее не соответствует требованиям получателя, или, наоборот, появилась продукция, нужная потребителю, а сумма чека не позволяет уменьшить или увеличить  ее размер

      Механизм  получения чека  

      «Для  получения расчетных чеков клиент  обращается в обслуживающий его  коммерческий банк с заявлением  по установленной форме, где  указываются количество чеков  и сумма общей потребности  в расчетах чеками. На основании  этих данных определяется лимит  одного чека, который должен быть  проставлен на оборотной стороне  каждого чека. Заявление на выдачу  чеков подписывается руководителем  предприятия, главным бухгалтером  и заверяется печатью». 

      Одновременно  с заявлением клиент представляет  в  банк платежное поручение  на перечисление заявленной денежной  суммы с его расчетного счета  на счет №722 “Расчетные чеки”  и только после депонирования  этих средств имеет право на  получение этих чеков. 

      Коммерческий       банк   перед   выдачей чеков    клиенту    оформляет   их  в соответствии со следующими  требованиями:

- наименование банка-плательщика,  его номер и местонахождение; 

- наименование чекодателя, номер его лицевого счета в  банке; 

- предельный размер  суммы, на которую может быть  выписан чек (проставляется на  оборотной стороне чека);

- подпись должностного  лица банка и печать. 

      Кроме  того, работник банка должен под   расписку проинформировать клиента   о правилах пользования чеками, и  предупредить его об ответственности  за утраченные или похищенные  чеки. Убыток (в результате утраты  или похищения чеков) несет  сам чекодатель, если не будет  доказано, что чек был оплачен  по неосторожности или по умыслу  самого банка.  

      Вместе  с чеками банк обязан выдать  клиенту идентификационную карточку (чековая карточка). Чековая карточка  выдается в одном экземпляре  независимо от количества чеков  и идентифицирует чекодателя  по каждому выданному им чеку.