Эффективность использования финансовых ресурсов в ЗАО "Банк Русский Стандарт"

Содержание

Введение………………………………………………………………….…….4

1. Общая характеристика ЗАО "Банк Русский Стандарт"…………….…….….6
2. Теоретические основы формирования финансовых ресурсов и их использование………………………………………………………….……….9
3. Финансовые ресурсы ЗАО "Банк Русский Стандарт" и эффективность

их использования………...……………………………………………………22

1. Источники образования финансовых ресурсов. Факторы, влияющие    на эффективность использования финансовых ресурсов………..…..…22
2. Структура финансовых ресурсов банка…………………………………28
4. Финансовое планирование ресурсов ЗАО "Банк Русский Стандарт"...…...32
5. Эффективность использования финансовых ресурсов в ЗАО "Банк Русский Стандарт"…………………………………………………………….34
6. Заключение…………………………………………………………………….40
7. Список используемой литературы………………………………………...…42

Введение

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое  партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки - универсальное  кредитное учреждение, создаваемое  для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности и, кроме того, для  выполнения многих иных банковских операций.

Коммерческие банки выполняют  активные и пассивные операции. Такие  операции подобны двум противоположным  сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невероятны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - возрастание доходов и сокращение расходов.

Банк обязан обязательно  обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами, кредитными вложениями и иными активами, но и добиваться соответствия характера  банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится  к срокам. Тaким oбрaзoм, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность отвечать по обязательствам (ликвидность) оказывается под угрозой.

Объектом исследования является ЗАО "Банк Русский Стандарт"

Цель данной курсовой работы состоит в том, чтобы проанализировать эффективность использования финансовых ресурсов ЗАО "Банк Русский Стандарт".

Исходя из цели курсовой работы, можно сформулировать следующие задачи, стоящие перед нами:

1. Изучить и обобщить теоретический материал литературных источников на тему "Финансы предприятия", "Банки и банковские операции", "Деньги. Кредит. Банки";
2. Провести анализ финансовых ресурсов по проработанному материалу;
3. Выполнить нужные расчеты и обосновать полученные результаты, сделать выводы и предложения по эффективному использованию финансовых ресурсов в коммерческом банке;

Для написания данной курсовой работы использовались следующие методы:

· математический - оценка финансовых ресурсов с помощью математических формул;

· аналитический - анализ полученных результатов;

· табличный - расчет финансовых показателей ЗАО "Банк Русский Стандарт" в таблицах;

· сравнительный - использование данных бухгалтерской отчетности за последние 3 года.

Теоретической и методологической базой для написания курсовой работы послужили литературные источники  российских авторов по банковскому  делу, финансам предприятия, финансовому  менеджменту. Для проведения исследования были использованы данные годовой отчетности: балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, сведения об обязательных нормативах.

1. Общая характеристика ЗАО "Банк Русский Стандарт"

Банк Русский Стандарт - закрытое акционерное общество, является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации, входит в единую банковскую систему России и осуществляет свою деятельность на коммерческой основе.

Банк создан на базе Акционерного коммерческого банка "Агроопторгбанк" по инициативе отечественных финансистов и предпринимателей, имеющих большой практический опыт в сфере бизнеса в 1993 году. Основным акционером Банка является ЗАО “Компания "Русский Стандарт". 1 июня 1999 года по решению Общего собрания акционеров Банк получил новое название: Закрытое акционерное общество «Банк Русский Стандарт».

Штаб-квартира банка находится  в Москве. Председатель правления  — Дмитрий Левин. Председатель совета директоров — Рустам Тарико.

Основными направлениями  деятельности банка являются потребительское  кредитование и эмиссия кредитных  карт. Также банк занимается эквайрингом, привлечением депозитов, расчётно-кассовым обслуживанием физических и юридических лиц, предоставлением овердрафтов, проведением международных расчётов, торговым финансированием, проведением конверсионных операций и др. Является агентом страховых компаний ЗАО «Русский Стандарт Страхование» и ООО «Компания Банковского Страхования».

Размер уставного капитала, указанный в Уставе Банка — 1 272 883 000 рублей.

На 01.01.2011г. у Банка 3 региональных Представительства и 9 Филиалов (Санкт-Петербург, Воронеж, Ростов-на-Дону, Омск, Уфа, Казань, Екатеринбург, Самара, Новосибирск), 276 кредитно-кассовых офиса.

К 1 января 2010 года общее число торговых точек партнеров Банка превышает 27 тыс., а количество торговых сетей-партнеров — 4,6 тыс.

Лицензии банка: Генеральная лицензия ЦБ РФ № 2289 от 19.07.2001 г. (выдана бессрочно);  Лицензия биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле, № 1432 от 08.09.2009 г., выданная ФСФР; Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами от 03.06.2003 г. № 077-06704-001000; Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности от 03.06.2003 г. № 077-06707-000100; Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности от 03.06.2003 г. № 077-06699-100000; Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности от 03.06.2003 г. № 077-06702-010000; Лицензия Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России на осуществление технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств от 02.09.2010 г. № 9293 Х; Лицензия Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России на осуществление распространения шифровальных (криптографических) средств от 02.09.2010 г. № 9294 Р; Лицензия Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России на осуществление предоставления услуг в области шифрования информации от 02.09.2010 г. № 9295 У.

Успешное развитие Банка  Русский Стандарт подтверждено ведущими мировыми рейтинговыми агентствами. Агентство Standard&Poor’s присвоило Банку Русский Стандарт рейтинг на уровне «B+», Moody’s — «Ba3», Fitch — «B+».

Standard & Poor’s «B+»:

Более высокая уязвимость в условиях неблагоприятной деловой, финансовой и экономической конъюнктуры, хотя в настоящее время имеется  возможность исполнения финансовых обязательств

Fitch «B+»:

Устойчивый банк, в отношении  которого отсутствуют существенные факторы обеспокоенности. Среди  характеристик такого банка могут  быть высокие прибыльность и устойчивость баланса, большая клиентская база и  хорошее качество менеджмента, а  также благоприятные экономическая  среда и перспективы развития.

Moody’s «Ba3»:

Страховые компании с рейтингом  Ва обеспечивают сомнительную финансовую защиту. Часто способность этих компаний выполнить свои  обязательства перед держателями полисов может быть весьма ограниченной и поэтому не гарантирована в будущем. Цифровые модификаторы используются для градации внутри одной категории, при этом цифра 1 означает высшую оценку, а 3  – низшую.

2. Теоретические основы формирования финансовых ресурсов и их использование

Коммерческий банк - это  предприятие особого рода, основой  деятельности которого является привлечение  временно свободных денежных средств  отдельных хозяйствующих субъектов  и населения с целью предоставления их в ссуду и, кроме того, предоставление других услуг в рамках посредничества на финансовых рынках.

Специфика деятельности банка  состоит в том, что его ресурсы  в подавляющей части формируются  не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка, разрешающие  ему аккумулировать средства, регулируются ЦБ России и зависят от его объемов  собственного капитала кредитного учреждения и его организационно-правовой формы.

В соответствии с тремя  Федеральными законами: "О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)" от 10.07.2002 № 86-ФЗ, "О бухгалтерском  учете" от 21.11.1996 № 129-ФЗ, "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 № 395-1, Банк России выполняет регулирование  деятельности банков, методическое обеспечение  вероятных операций, технологии работы банка и его внутренних процессов, бухгалтерский учет.

В настоящих условиях проблема формирования ресурсов приобрела огромную актуальность для банков. Современная  ситуация осложняется тем, что резко  сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Вот почему банки  в условиях коммерческой конкуренции  много сил и времени уделяют  формированию собственного капитала и  привлечению ресурсов. Ресурсы коммерческого  банка обычно определяют как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка  и используемых им для выполнения активных операций.

Основные операции банков подразделяют на пассивные, активные и комиссионно-посреднические.

К пассивным операциям банка относят: мобилизация средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц открытие срочных счетов граждан и предприятий; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от иных банков, и так далее

В современных условиях только знaчительны процессы формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка разрешает ему успешно осуществлять инвестиционные, в том числе ссудные, и другие активные операции. Вот почему каждый коммерческий банк стремится наращивать ресурсы.

Пассивные операции играют знaчительную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке. Пассивные операции разрешают привлекать в банки деньги, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в итоге активных кредитных операций.

Активные операции банков - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания своей ликвидности, а следовательно, и обеспечения финансовой устойчивости. К ним относятся ссудные, лизинговые, факторинговые и форфейтинговые операции, операции с иностранной валютой, ценными бумагами, по обеспечению долевого участия банка своими средствами в деятельность организаций и предприятий. При совершении этих операций банк выступает в роли кредитора.

Ресурсы банка состоят  из заемных средств и собственного капитала. Собственный капитал - это  средства, принадлежащие непосредственно  банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время. Собственный капитал банка составляет примерно 10% ресурсов, а в иных организациях - около 40-50%.

Собственные ресурсы банка  нужны для поддержания его  устойчивости. На начальном этапе  создания банк например за счет собственных средств покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. Из-за собственных ресурсов банки создают нужные им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

К собственным средствам  относят акционерный, резервный  капитал, специальные фонды, страховые  резервы и нераспределенную прибыль.

Акционерный капитал (или  уставный фонд банка) создается путем  выпуска и размещения акций. Как  правило, банки по мере совершенствования  своей деятельности и расширения операций последовательно выполняют  новые выпуски акций.

Резервный капитал, либо резервный  фонд банков, образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для  покрытия непредвиденных убытков и  потерь от падения курсов ценных бумаг, который включает:

• резервный фонд, который согласно с отечественным законодательством создается в объеме, установленном уставом банка, по отношению к уставном - капиталу, но не меньше 10% для банков, принимающих вклады населения. Фонт предназначен для покрытия крупных убытков;
• резервный фонд под обесценение ценных бумаг, средства которого идут на покрытие убытков, возникающих при падении курса ценных бумаг;
• резерв по ссудам, используемый для погашения вероятных потерь по ссудам и относимый на расходы банка;
• фонд экономического развития, формируемый в объеме, установленном собранием акционеров, и предназначенный для совершенствования банка (приобретения недвижимости для банка, оборудования, поощрения сотрудников и так далее).

Специальные фонды банка  формируют за счет переоценки основных фондов, валюты.

Страховые резервы предназначены  для снижения риска по кредитным  операциям и, кроме того, операциям  с ценными бумагами.

Нераспределенная прибыль - доля прибыли, остающаяся после выплаты  дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Структура отдельных банковских ресурсов зависит от уровня их специализации  либо универсализации, особенности их деятельности.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для выполнения активных операций, в первую очередь кредитных. Это депозиты (вклады) и, кроме того, контокоррентные и корреспондентские счета. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность организаций и предприятий в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, предоставляют населению потребительские кредиты.

Основную доля привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяют на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады. Важную роль в ресурсах банков играют деньги населения (особенно срочные вклады - "длинные" денежные средства), в частности вклады целевого назначения, которые способствуют повышению ликвидности банков. Коммерческий банк для привлечения заемного капитала может выпускать облигации (но исключительно после полной оплаты уставного капитала). Причем коммерческие банки, созданные в форме акционерного общества, имеют право выпускать облигации без обеспечения не ранее третьего года существования кредитной организации при условии надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов. Размер выпуска не обязан превышать объема уставного капитала кредитной организации.

Коммерческим банкам для  привлечения ресурсов разрешено  выпускать собственные процентные либо дисконтные векселя.

Еще один источник банковских ресурсов - межбанковские кредиты, то есть ссуды, получаемые у иных банков. На рынке межбанковского кредита  устанавливают свои ставки привлечения  и размещения средств. Величину ставок устанавливают исходя из среднего значения процентных ставок конкретных кредитных  предприятий

Коммерческие банки получают к тому же кредиты у Центрального Банка в форме переучета и  перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

В зарубежной российской банковской практике оценке ресурсной базы и  ее влиянию на финансовое состояние  кредитной организации отводиться достаточно ответственное внимание. Утверждается, в частности, что состояние  банка определяют риски проводимых банком операций и уровень банковского  капитала. Не отрицая этих суждений, следует, однако, обратить внимание на то, что в российской практике финансовое благополучие банка зависит в  весьма большой степени от стабильности ресурсной базы кредитного учреждения. В практике иностранных банков, которые  функционируют в равномерно развивающейся  экономике в условиях стабильных финансовых рынков, коренились системы  страхования депозитов и надежный контроль со стороны банковского  надзора; все это способствует привлечению  ресурсов на длительный срок и обеспечивает высокий уровень стабильности банковских ресурсов.

Текущая платежеспособность определяется не столько потоком  вернувшихся в него активов, сколько  размером платежей, которые могут  быть востребованы кредитором. Если ресурсная  база банка в основном состоит  из пассивов (1-3 месяца) и средств  до востребования (при отсутствии реальных гарантий возвратности клиентских средств), то при возникновении у кредитного учреждения малейших проблем с проведением  платежей клиентов может произойти  непредсказуемый отток клиентских средств. На этом фоне уровень достаточности капитала, приемлемый в западной практике, и уровень возврата активов уже не играют основной роли с точки зрения на текущую платежеспособность банка. Таким образом, платежеспособность банка выполнять текущие платежи изначально подкрепляется стабильностью и диверсифицированностью его ресурсной базы.

С учетом принципа ликвидности  все привлеченные средства коммерческого  банка можно разделить по степени  их стабильности: абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные.

В состав абсолютно стабильных средств включаются: собственные средства банка; средства, депонированные на конкретный срок; средства, полученные от иных банков. Стабильные средства - это все депонированные средства, чья динамика изучена банком, вместе с этим установлена средняя сумма средств, которыми банк может располагать в любое время для их направления в конкретные активы. Нестабильные создают депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предусмотреть. Банк, являясь коммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения дохода.

В международной практике качество активов наравне с достаточностью капитала является основополагающим условием, определяющим финансовое благополучие банка. Более того, достаточность  капитала в немалой мере зависит  от степени надежности размещения банком средств в активные операции. Если надежность размещения обещает стопроцентную  гарантию возврата, то банку для  продолжения своей устойчивой деятельности нужно гораздо меньше капитала, чем  при размещении средств в активные операции с высоким риском, приводящие к потерям.

Активные операции банка  разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное  размещение его средств (в фонд обязательного  резервирования, на корсчет в РКЦ  и так далее), которое разрешает банку стабильно работать, но не приносит доходов. Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но очень рискованными. Вот почему каждый коммерческий банк обязан точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию любой временной период своей деятельности.

Основой активных операций коммерческого банка следует  считать операции кредитования. Субъектами кредитных отношений в области  банковского кредита являются хозяйствующие  субъекты, население, государство и  сами банки.

Рассмотрим основные принципы работы коммерческого банка:

1. Первым и фундаментальным  принципом деятельности коммерческого  банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

2. экономическая самостоятельность  предполагает свободу распоряжения  собственными средствами банка  и привлеченными ресурсами, свободный  выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение прибылью, остающейся  после уплаты налогов.

3. заключается в том,  что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятсякак обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит в первую очередь из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

4. заключается в том,  что регулирование его деятельности  может выполняться исключительно  косвенными экономическими методами. Государство определяет "правила  игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов  и распоряжений сравнительно  направлений и условий размещения  и привлечения ресурсов.

В данной курсовой работе первому  принципу работы коммерческого банка  следует отнести особое внимание.

Работа в пределах реально  имеющихся ресурсов означает, что  коммерческий банк обязан обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и вложениями, но и добиваться соответствия характера  банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и иных. Если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные либо до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (его ликвидность) оказывается под угрозой.

Анализ финансового  состояния ЗАО "Банк Русский Стандарт"

Финансовое состояние - знaчительнейшая характеристика экономической деятельности организации во внешней среде. Группами показателей, характеризующих финансовое состояние банка, являются платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость, рентабельность, профессиональная активность и анализ движения денежных потоков.

Экономисты отмечают, что  общая оценка финансового состояния ЗАО "Банк Русский Стандарт" выполняется на основе бухгалтерского баланса. В таблицах использованы данные по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" с учетом событий после отчетной даты (далее СПОД), собственный капитал рассчитан соответственно положению ЦБ Pоссийской Федеpации от 10.02.2003 г. №215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных предприятий" с учетом СПОД.

Рассмотрим структуру  активов ЗАО "Банк Русский Стандарт" в динамике за 2009-2011 гг. (таблица 1).

Таблица 1 - Структура активов банка за 2009-2011 гг.

Активы банка за 2011год выросли на 5 млрд. руб. (или 24,6 %) по состоянию на 01.01.2012 г. составили 25,5 млрд. руб. В структуре активов банка устойчиво преобладает кредитный портфель, который составляет 55,96% в 2009, 70,11% в 2010, 58,52% в 2011 году, в том числе максимальный удельный вес занимают кредиты, предоставленные юридическим лицам. Значительную долю активов составляют деньги (их удельный вес в 2011 году по сравнению с 2009 уменьшился на 5,26 п. п.), вложения в ценные бумаги (их часть за указанный период возросла на 2,45 п. п.) и имущество банка (колебания в структуре незначительны). Примерно в 1,7 раза сократились средства в кредитных организациях и средства кредитных предприятий в ЦБ Pоссийской Федеpации на 0,8 раза, что связано с сокращением риска в банковской деятельности, стабилизацией экономики.

Дальнейшую характеристику финансового состояния ЗАО "Банк Русский Стандарт" продолжим анализом статей пассива баланса в таблице 2.

Таблица 2 - Структура пассивов банка 2009-2011 гг.

За данный период 2009-2011 гг. величина пассивов увеличилась на 6,5 млрд. руб. По состоянию на 01.01.2012 г. структура пассивов выглядит следующим образом: 87,7% составляют обязательства (их них максимальный удельный вес средства клиентов) и 12,3 % составляют собственные средства. Наименьшая часть у резервного фонда, в 2011 году она составила 0,14%.

За 2010 год валюта баланса  выросла на 1,2 раза - с 33,1 млрд. руб. до 40,4 млрд. руб. Объем средств населения за 2011 год увеличился почти на 2,9 млрд. руб. (или на 28,5%) и на 01.01.2012 года составил 12,9 млрд. руб. Средства на расчетных счетах клиентов по сравнению с 01.01.2011 гг. выросли на 774,2 млн. руб. и на 01.01.2012 года составили 4,8 млрд. руб. Объем привлеченных депозитов организаций и предприятий по результатам 2011 года увеличился на 742,9 млн. руб. (или на 43,1%) и на 01.01.2012 года составил 2,5 млрд. руб.