Экономическая эффективность использования оборотных средств. 2
МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВПО
«Уральская государственная сельскохозяйственная академия»
Институт экономики и управления
Кафедра Экономики и инновационной деятельности предприятий
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине «Экономика отрасли (АПК)»
Тема: Экономическая эффективность использования оборотных средств.
Специальность:
______________
______________
Дата защиты:_____________
Оценка
_________________________
Руководитель: _______________
Екатеринбург
2013
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Понятие, состав и структура оборотных средств
1.2 Источники формирования оборотных средств
1.3 Показатели эффективности
использования оборотных
2. КРАТКАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-
2.1 Природно-экономическая
характеристика СПК «Манчажское
2.2 Организационные основы, размер и специализация
2.3 Уровень интенсивности и результаты интенсификации производства
2.4 Трудовые ресурсы и их использование
2.5 Специализация организации
2.6 Финансовое состояние организации
3. ОБОРОТНЫЕ ФОНДЫ ОРГАНИЗАЦИИ И УЛУЧШЕНИУ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ.
3.1 Структура и эффективность
использования оборотных
3.2 Основные меры по
повышению эффективности
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ВВЕДЕНИЕ
Современный российский агробизнес в целом малоэффективен и в значительной части даже убыточен. Это значит, что собственных источников формирования оборотных средств у сельскохозяйственных организаций мало, а доступ к кредитным ресурсам затруднен, поскольку банки опасаются кредитовать малоприбыльные и, тем более, - убыточные хозяйства. Государственное субсидирование затрат на оплату процентов по кредитам частично снижает остроту проблемы, но не устраняет ее. Нехватка оборотных средств у большинства сельскохозяйственных организаций - это одна из самых острых и актуальных проблем отечественного агробизнеса. Многим сельхозорганизациям трудно и даже невозможно обеспечивать нормальный кругооборот оборотных средств.
В последние годы в сельском хозяйстве страны реализуются масштабные программы капитальных вложений, финансируемые преимущественно за счет заемных средств. При этом оборотный капитал сельхозорганизаций растет медленнее, чем основной. Сокращается доля оборотного капитала в общем капитале и снижается его оборачиваемость, что приводит к снижению общей фондоотдачи. Во многом это объясняется низкой эффективностью сельскохозяйственного производства, а также достаточно жесткими условиями предоставления краткосрочных кредитов. В этой связи, в диссертации именно сегменту экономических отношений сельскохозяйственных организаций с банковской сферой уделяется основное внимание.
Состояние изученности проблемы. В экономической литературе изучению проблематики воспроизводства оборотных средств, платежеспособности хозяйствующих субъектов и организационно-экономическому взаимодействию сельскохозяйственных организаций с банковской сферой уделено достаточно большое внимание.
Условиям и закономерностям формирования оборотных средств предприятий посвящены исследования Ефимовой О.В., Любушина Н.П., Масловой В.В., Москвина В.А., Пласковой Н.С., Савицкой Г.В., Тихомирова Е.Ф., Шеремета А.Д. и др.
Большое внимание уделено проблемам отношений сельскохозяйственных организаций с банковской сферой в работах Гудашева В.А., Зотова В.Б., Кибирова А.Я., Леппке О.Б., Лишанского М.А., Масловой В.В., Миндрина A.C., Трушина Ю.В., Хлыстуна В.Н. и др.
Вместе с тем, недостаточно исследованными остаются вопросы, связанные с оценкой современных тенденций воспроизводства оборотных средств в сельском хозяйстве, прогнозированием потребностей сельхозорганизаций в заемных средствах, оценкой кредитоспособности заемщиков, облегчением доступа сельхозорганизаций к кредитным ресурсам.
Цель курсовой работы:
изучение теоретических основ воспроизводства в сельском хозяйстве его составной части - оборотных средств сельскохозяйственных организаций;
Поставленная цель определяет задачи исследования:
1. Рассмотреть теоретические подходы экономической эффективности использования оборотных средств в сельском хозяйстве;
2.Выявить основную проблему экономической эффективности использования оборотных средств в сельском хозяйстве в современных условиях на примере использования оборотных средств СПК «Манчажское»;
3. Произвести анализ тенденции формирования и эффективности использования оборотных средств, финансово-экономического положения СПК «Манчажское»;
4. Произвести прогнозирование потребности СПК «Манчажское» в краткосрочных заемных средствах;
5. Показать пути решения выявленных проблем;
Объектом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе формирования и кругооборота оборотных средств сельскохозяйственных организаций.
Предмет исследования - экономический механизм воспроизводства и кредитования оборотных средств сельскохозяйственных организаций.
Объектная база исследования - СПК «Манчажское».
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ
1.1 Понятие, состав и структура оборотных средств
Оборотные средства являются одной из
составных частей имущества предприятия.
Состояние и эффективность их использования
- одно из главных условий успешной деятельности
предприятия. Развитие рыночных отношений
определяет новые условия их организации.
Высокая инфляция, неплатежи и другие
кризисные явления вынуждают предприятия
изменять свою политику по отношению к
оборотным средствам, искать новые источники
пополнения, изучать проблему эффективности
их использования.
Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих их непрерывный кругооборот.
Оборотные средства составляют значительную часть ресурсов организаций, поэтому важная роль отводится улучшению их использования. Одним из условий непрерывности деятельности предприятия является постоянное возобновление материальной основы.
Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обращения. В отличие от основных фондов, неоднократно участвующих в процессе производства, оборотные средства функционируют только в одном производственном цикле и независимо от способа производственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовый продукт (Рисунок 1).
Оборотные средства включают следующие основные элементы:
- оборотные производственные фонды;
- фонды обращения.
Рисунок 1 Состав и размещение оборотных средств
Под составом оборотных средств понимают совокупность элементов, образующих оборотные средства. Деление оборотных средств на оборотные производственные фонды и фонды обращения определяется особенностями их использования и распределения в сферах производства продукции и ее реализации.
Оборотные производственные фонды включают в себя:
- предметы труда (сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты, вспомогательные материалы, топливо, тара, запасные части и т.п.);
- средства труда со сроком службы не более одного года или стоимостью не более 100-кратного (для бюджетных организаций - 50-кратного) установленного минимального размера оплаты труда в месяц (малоценные быстроизнашивающиеся предметы и инструменты);
- незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления (предметы труда, вступившие в производственный процесс: материалы, детали, узлы и изделия, находящиеся в процессе обработки или сборки, а также полуфабрикаты собственного изготовления не законченные полностью производством в одних цехах предприятия и подлежащие дальнейшей обработке в других цехах того же предприятия);
- расходы будущих периодов (невещественные элементы оборотных фондов, включающие затраты на подготовку и освоение новой продукции которые производятся в данном периоде, но относятся на продукцию будущего периода; например, затраты на конструирование и разработку технологии новых видов изделий, на перестановку оборудования).
К фондам обращения относятся:
- средства предприятия, вложенные в запасы готовой продукции, товары отгруженные, но не оплаченные;
- дебиторская задолженность;
- денежные средства в кассе и на счетах;
- средства в прочих счетах.
В сельском хозяйстве функции сырья и материалов выполняют семена, удобрения, корма, молодняк животных, к которым в процессе производства присоединяются другие предметы труда (топливо и электроэнергия). Помимо указанных предметов труда в практике планирования и учета (в целях упрощения) к оборотным фондам относят и определенную группу средств труда, стоимость которых не превышает тридцати минимальных заработных плат, не учитывая срока службы, либо срок службы которых не превышает одного года, независимо от стоимости.
Оборотные средства обеспечивают непрерывность производства и реализации продукции предприятия. Оборотные производственные фонды вступают в производство в своей натуральной форме и в процессе изготовления продукции целиком потребляются, перенося свою стоимость на создаваемый продукт. Фонды обращения связаны с обслуживанием процесса обращения товаров. Они не участвуют в образовании стоимости, а являются ее носителями.
После окончания производственного цикла, изготовления готовой продукции и ее реализации стоимость оборотных средств возмещается в составе выручки от реализации продукции (работ, услуг). Это создает возможность систематического возобновления процесса производства, который осуществляется путем непрерывного кругооборота средств предприятия.
В своем движении оборотные средства проходят последовательно три стадии: денежную, производительную и товарную.
- Первая стадия кругооборота средств является подготовительной. Она протекает в сфере обращения. Здесь происходит превращение денежных средств в форму производственных запасов.
- Производительная стадия представляет собой непосредственный процесс производства. На этой стадии продолжает авансироваться стоимость создаваемой продукции, но не полностью, а в размере стоимости использованных производственных запасов, дополнительно авансируются затраты на заработную плату и связанные с ней расходы, а также перенесенная стоимость основных фондов. Производительная стадия кругооборота заканчивается выпуском готовой продукции, после чего наступает стадия ее реализации.
- На третьей стадии кругооборота продолжает авансироваться продукт труда (готовая продукция) в том же размере, что и на второй стадии. Лишь после того, как товарная форма стоимости произведенной продукции превратится в денежную, авансированные средства восстанавливаются за счет части поступившей выручки от реализации продукции. Остальная ее сумма составляет денежные накопления, которые используются в соответствии с планом их распределения. Часть накоплений (прибыли), предназначенная на расширение оборотных средств, присоединяется к ним и совершает вместе с ними последующие циклы оборота.
Денежная форма, которую принимают оборотные средства на третьей стадии их кругооборота, одновременно является и начальной стадией оборота средств. Кругооборот оборотных средств происходит по схеме:
Д - Т - … - П - … - Т/ - Д/, где
Д - денежные средства, авансируемые хозяйствующим субъектом;
Т - средства производства;
П - производство;
Т/ - готовая продукция;
Д/ - денежные средства, полученные от продажи продукции и включающие в себя реализованную прибыль.
Оборотные средства при движении находятся на всех стадиях и во всех формах. Это обеспечивает непрерывный процесс производства и бесперебойную работу предприятия.
Фонды обращения - это средства предприятия, вложенные в запасы готовой продукции, товары отгруженные, но не оплаченные, а также средства в расчетах и денежные средства в кассе и на счетах.
Фонды обращения связаны с обслуживанием процесса обращения товаров, они не участвуют в образовании стоимости, а являются ее носителями. После изготовления продукции и ее реализации стоимость оборотных средств возмещается в составе выручки от реализации продукции (работ, услуг). Это способствует постоянному возобновлению процесса производства, который осуществляется путем непрерывного кругооборота средств предприятия. В своем движении оборотные средства проходят три стадии:
- денежную;
- производственную;
- товарную.
В практике учета и экономического анализа различают авансированные и потребленные оборотные фонды.
Первые из них отражаются на балансовых
счетах как запасы материальных ценностей
(текущие активы) на начало и конец отчетного месяца и года. Это производственные
запасы семян, удобрений и ядохимикатов,
кормов, нефтепродуктов, запасных частей,
ремонтных и прочих материалов, малоценных
и быстроизнашивающихся предметов. В процессе
производства данные запасы расходуются
и учитываются в виде материальных затрат,
представляющих собой потребленные оборотные
фонды. Они переходят на стадию незавершенного
производства и расходов будущих периодов.
В сельском хозяйстве имеют место своеобразные
производственные запасы в виде животных
на выращивании и откорме. Они являются
одновременно и полуфабрикатами, и (в известной
мере) готовой к употреблению продукцией.
Процесс производства здесь еще не завершен,
хотя данный полуфабрикат может служить
объектом потребления. В целом специфика
оборотных фондов аграрного сектора состоит
в том, что здесь большую долю составляют
биологически активные материальные ценности
и живые организмы, в значительной части
воспроизводимые внутри отрасли и даже
на каждом сельскохозяйственном предприятии
в порядке внутреннего оборота средств.
Часть готовой продукции одного производственного
цикла выступает в качестве предмета либо
средства труда в новом цикле производства.
Это в основном семена, корма и молодняк
животных. В одном году они выращиваются,
а в другом — производительно потребляются.
Причем имеет место большая сезонность
формирования запасов и затрат оборотных
фондов. И все это необходимо учитывать
при планировании и организации процесса
производства.
Всю величину
авансированных и потребленных оборотных
фондов можно условно подразделить на
активную и пассивную части.
Активная часть непосредственно влияет на результаты производства продукции, предопределяя в решающей мере эффективность использования всех остальных ресурсов. Это — семена, удобрения и химикаты, корма, подстилка и ветмедикаменты в сельском хозяйстве, сырье и основные материалы — на промышленных предприятиях АПК.
Все остальные элементы
оборотных фондов носят в
От правильного распределения совокупной суммы оборотных средств между сферой производства и сферой обращения во многом зависят их нормальное функционирование, скорость оборачиваемости и полнота выполнения присущих им функций: производственной и платежно-расчетной.
Эффективная работа предприятия - это достижение максимальных результатов при минимальных затратах. Минимизация затрат - это, в первую очередь, оптимизация структуры источников формирования оборотных средств предприятия, то есть разумное сочетание собственных и кредитных ресурсов.
Величина оборотных средств, занятых в производстве, определяется в основном длительностью производственных циклов изготовления изделий, уровнем развития техники, совершенством технологии и организации труда. Сумма средств обращения зависит главным образом от условий реализации продукции и уровня организации системы снабжения и сбыта продукции.
Соотношение между отдельными группами, элементами оборотных фондов и общими их объемами, выраженное в долях или процентах, называется структурой оборотных фондов. Она формируется под влиянием ряда факторов: характера и формы организации производства, типа производства, длительности технологического цикла, условий поставок топливно-сырьевых ресурсов.
Характер кругооборота оборотных средств зависит от сезонности воспроизводственного процесса, развития рыночных отношений, эффективности производства.
1.2 Источники формирования оборотных средств
Одним из важнейших принципов организации оборотных средств является деление их по источникам формирования. Все источники финансирования оборотных средств подразделяются на собственные и приравненные к ним средства, заемные, привлеченные и прочие источники.
Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов, так как предприятия, работающие на основе коммерческого расчета, должны обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью с тем, чтобы работать рентабельно и нести ответственность за принимаемые решения.
Формирование оборотных средств происходит в момент организации предприятия, когда создается его уставный фонд. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия.
Для сокращения общей потребности предприятия в оборотных средствах, а также стимулирования их эффективного использования целесообразно привлечение заемных средств. Заемные средства представляют собой в основном краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности предприятия в оборотных средствах.
Основными целями привлечения кредитов для формирования оборотных средств являются: кредитование сезонных запасов сырья, материалов и затрат, связанных с сезонным процессом производства; временное восполнение недостатка собственных оборотных средств; осуществление расчетов и опосредование платежного оборота.
Привлеченные источники - это ценные бумаги, ресурсы вышестоящих организаций, ассигнования из бюджета.
Следует также выделить прочие источники формирования оборотных средств, к которым относятся средства предприятия, временно не используемые по целевому назначению (фонды, резервы и др.).
Правильное соотношение между собственными, заемными и привлеченными источниками формирования оборотных средств играет важную роль в укреплении финансового состояния предприятия.
Кроме того, в обороте предприятий постоянно находятся средства, которые приравнены к собственным, так называемые устойчивые пассивы. Устойчивые пассивы - это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте. Такие средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка.
Эти средства не принадлежат предприятию и организациям, но поскольку наличие таких средств (пассивов) носит устойчивый характер, они приравниваются к собственным. Такие средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка. К ним относятся: минимальная, переходящая из месяца в месяц, задолженность по оплате труда работникам предприятия, резервы на покрытие предстоящих расходов, минимальная, переходящая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию (товары, работы, услуги), средства покупателей по залогам за возвратную тару, переходящие остатки фонда потребления, задолженность по некоторым видам налогов и другие.
1.3 Показатели эффективности использования оборотных средств
Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.
Под оборачиваемостью оборотных средств понимается длительность одного полного кругооборота средств с момента превращения оборотных средств в денежной форме в производственные запасы и до выхода готовой продукции и ее реализации. Кругооборот средств завершается зачислением выручки на счет предприятия.
Оборачиваемость оборотных средств неодинакова на предприятиях как одной, так и различных отраслей экономики, что зависит от организации производства и сбыта продукции, размещения оборотных средств и других факторов.
Оборачиваемость оборотных средств характеризуется рядом взаимосвязанных показателей: длительностью одного оборота в днях, количеством оборотов за определенный период - год, полугодие, квартал (коэффициент оборачиваемости), суммой занятых на предприятии оборотных средств на единицу продукции (коэффициент загрузки). Длительность одного оборота оборотных средств в днях (О) исчисляется по формуле :
О=С: Т/Д,
где С - остатки оборотных средств (средние или на определенную дату);
Т - объем товарной продукции; Д - число дней в рассматриваемом периоде.
Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшении использования оборотных средств.
Существует несколько стандартных показателей, используемых для оценки эффективности использования оборотных средств предприятия.
Первым в списке этих показателей стоит отметить коэффициент оборачиваемости оборотных средств. Он показывает, сколько оборотов совершают оборотные средства за анализируемый период. Он определяется по формуле:
КОБ = Vp / ОСР,
где Vp - объем реализации продукции за отчетный период;
ОСР- средний остаток оборотных средств за отчетный период.
Из формулы видно, что увеличение количества оборотов при неизменном объеме реализованной продукции снижает среднегодовой остаток оборотных средств.
Коэффициент оборачиваемости - это основной показатель эффективности использования оборотных средств.
Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем выше эффективность использования оборотных средств, так как с одного рубля оборотных средств снимается больше продукции. Если объем продукции увеличивать не надо, то чем быстрее осуществляется кругооборот оборотных средств (то есть выше значение коэффициента оборачиваемости), тем меньше может быть объем ресурсов, отвлекаемых для обслуживания воспроизводства.
Следующим показателей эффективности использования оборотных средств в организации служит коэффициент продолжительности одного оборота в днях. Он показывает, за какой срок предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции:
Д = Т/К0Б или Д = Т х ОСР / Vp,
где Т - число дней в отчетном периоде.
Показатель коэффициент загрузки средств в обороте. Он характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 руб. выручки от реализации продукции, т.е. этот показатель представляет собой оборотную фондоемкость или затраты оборотных средств для получения 1 руб. реализованной продукции:
КЗ = ОСР / Vp х 100,
где К3 - коэффициент загрузки средств в обороте, %;
- коэффициент перевода рублей в копейки.
Значит, К3 - это величина, обратная коэффициенту оборачиваемости. Чем меньше К3, тем эффективнее используются оборотные средства на предприятии, тем лучше финансовое положение предприятия.
Показатели оборачиваемости оборотных средств могут рассчитываться по всем оборотным средствам, участвующим в обороте, и по отдельным элементам. Чем длиннее оборот оборотных средств и чем дольше они находятся на любой его стадии, тем менее эффективно они работают.
Высвобождение оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости определяется по формуле:
ДО= ОО - ОПЛ,
где ДО - сумма высвобождаемых оборотных средств;
Оо - потребность в оборотных средствах в плановом периоде, если бы не было ускорения их оборачиваемости, руб.;
ОПЛ- потребность в оборотных средствах в плановом периоде с учетом ускорения их оборачиваемости, руб.
Абсолютное высвобождение имеет место, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода при сохранении или превышении объема реализации за рассматриваемый период. Относительное высвобождение оборотных средств имеет место в тех случаях, когда ускорение их оборачиваемости происходит одновременно с ростом объема выпуска продукции, причем темп роста
2 КРАТКАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-
2.1 Природно-экономическая характеристика СПК «Манчажское»
Наиболее полно проследить экономическую эффективность продукции можно на примере конкретного предприятия - СПК «Манчажское».
СПК «Манчажское» распложен в Артинском районе Свердловской области. Географическое положение - 58 градусов 10 мин восточной долготы, 56 градусов 30 мин северной широты, в 44 км от г. Арти. На хозяйственную деятельность и развитие предприятия влияют природные и экономические условия, поэтому выясним местоположение, транспортные возможности, почвенно-климатические ресурсы СПК «Манчажское».
Артинский городской округ расположен на крайнем юго-западе Свердловской области, граничит: с севера – Бисертским городским округом Свердловской области , с северо-востока Нижнесергинским городским поселением Свердловской области, с запада Ачитским городским округом Свердловской области , Красноуфимским городским округом Свердловской области, с юга – республика Башкортостан, с юго-востока – Челябинская область.
Природные ресурсы : Реки : Уфа, Ока, Артя, Югуш, Чекмаш , Суя.
Озера : Страшное, Светлое, Круглое, Банное.
Общая площадь Муниципального образования Артинский район составляет 2774 кв. км
Климат умеренно-теплый и достаточно влажный. Почвы подзолистые, светло-серые и серые лесные. Среднегодовое количество осадков составляет 600 мм. Такие условия благоприятно сказываются на росте продукции растениеводства.
Район - лесопромышленно-
Основные площади пашни расположены на черноземах обыкновенных. Естественное плодородие почвы недостаточное, поэтому для получения высоких и устойчивых урожаев необходимо систематически вносить органоминеральные удобрения.
Основным видом деятельности СПК «Манчажское» является производство и реализация продукции растениеводства и животноводства, на данный момент в активе предприятия более двадцати наименований продукции. Цены на производимую продукцию СПК «Манчажское» аналогичны ценам конкурирующих производителей.
Целью деятельности СПК «Манчажское» является производство продукции растениеводства и животноводства и удовлетворение существующего спроса на нее на рынке Артинского района и за его пределами, соответственно, получение прибыли в процессе этой деятельности .
Правовое обеспечение деятельности предприятия
Сельскохозяйственный производственный кооператив - это сельскохозяйственный кооператив, созданный гражданами для совместной деятельности по производству, переработке и сбыту сельскохозяйственной продукции, а также для выполнения иной, не запрещенной законом деятельности, основанной на личном трудовом участии членов сельскохозяйственного кооператива.
Основной целью деятельности сельскохозяйственного производственного кооператива является извлечение прибыли. Цель достигается через личное, трудовое участие членов сельскохозяйственного производственного кооператива в деятельности сельскохозяйственного производственного кооператива. Результатом деятельности является продукт, который реализуется на рынке. Получаемый от реализации доход и является прибылью сельскохозяйственного производственного кооператива.
Сельскохозяйственный производственный кооператив действует на основании устава, он должен содержать сведения:
- о наименовании сельскохозяйственного производственного кооператива;
- о местонахождении;
- о порядке управления деятельностью кооператива;
- о размере паевых взносов членов кооператива;
- о составе и порядке внесения паевых взносов членами сельскохозяйственного производственного кооператива и их ответственности за нарушение обязательства по внесению паевых взносов;
- о характере и порядке трудового участия его членов в деятельности сельскохозяйственного производственного кооператива и их ответственности за нарушение обязательства по личному трудовому участию;
- о порядке распределения прибыли и убытков сельскохозяйственного производственного кооператива;
- о размере и условиях субсидиарной ответственности его членов по долгам сельскохозяйственного производственного кооператива;
- о составе и компетенции органов управления сельскохозяйственным производственным кооперативом;
- о порядке принятия