Экономическая эффективность планируемых мероприятий

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………………...3

Глава 1. Организационно-экономическая характеристика сельскохозяйственного  предприятия……………………………………………5

1.1.Местоположение и  организационная структура предприятия……...5

1.2.Обеспеченность хозяйства  производственными ресурсами………...6

1.3.Специализация и сочетание отраслей в хозяйстве и их экономическая эффективность………………………………………………….10

Глава 2. Проектная часть………………………………………………………..14

2.1.Планирование объемов производства молока………………………14

2.2.Планирование производственных затрат на молоко……………….15

2.3.Калькуляция себестоимости молока………………………………...21

Глава 3. Экономическая эффективность планируемых мероприятий……….24

Выводы и предложения…………………………………………………………25

Список использованной литературы…………………………………………...26

Приложения……………………………………………………………………...27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В рыночных условиях планирование и прогнозирование деятельности осуществляется не на уровне государства или отрасли, а на уровне самого предприятия. Одной из основных предпосылок его эффективной работы является планирование производственной, хозяйственной и финансовой деятельности. Планирование производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия является важнейшей функцией управления. Без плана невозможно управлять деятельностью предприятия и производственным процессом, поскольку неизвестно, какое состояние предприятия должно быть достигнуто в процессе управления, к какой цели необходимо стремиться для обеспечения эффективной производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия.

Планирование представляет собой проектирование желаемого  будущего состояния предприятия  и эффективных путей его достижения. Проектирование желаемого будущего означает, что должна быть определена цель деятельности и развития хозяйствующего субъекта. Проектирование эффективных путей достижения поставленных целей предусматривает определение перечня требуемых средств, их количества и календарных дат их получения. Иначе говоря, при проектировании эффективных путей достижения желаемого будущего необходимо установить, какие требуются средства, в каком количестве и в какое время.

Планирование производственно-хозяйственной  деятельности предприятия, особенно в  рыночных условиях, является важнейшей  предпосылкой эффективного производства и предпринимательства. При ограниченных производственных ресурсах оно служит экономической основой определения номенклатуры и количества производимой продукции, оказываемых услуг, а также установления цен на эту продукцию и услуги. На этапе планирования деятельности предприятия ведется расчет производственных ресурсов – материальных, трудовых, финансовых, необходимых для выполнения установленного на плановый период объема производства продукции и услуг.

Потребность в планировании вызвана тем, что достижение желаемого состояния зависит от целого набора взаимосвязанных решений, т.е. от системы решений. Принимаемые решения должны быть взаимосвязаны и направлены на достижение в будущем желаемого состояния хозяйствующего субъекта. Это состояние может не наступить, если не принять специальные меры, увеличивающие вероятность достижения благоприятного исхода.

Планирование представляет собой непрерывный процесс принятия решений по обеспечению развития экономической системы, которой  является предприятие, и достижение желаемых результатов. При этом следует отметить, что решения принимаются заблаговременно.

Целью планирования является разработка и построение системы  планов предприятия, направленных на удовлетворение спроса потребителей и получение  достаточной и стабильной прибыли от результатов его производственно-хозяйственной деятельности в течение длительного времени. Указанная цель достигается решением комплекса плановых задач по сбору, обработке и анализу информации для подготовки, обоснования и принятия решений по разработке плановых документов.

Целью данного курсового  проекта является планирование производственных затрат на молоко и калькуляция себестоимости 1ц молока в ОПХ ФГНУ «ВолжНИИГиМ».

Объектом исследования является сельскохозяйственное предприятие ОПХ ФГНУ «ВолжНИИГиМ».

Методы, используемые при  написании курсового проекта: метод  экспертных оценок и расчетно-конструктивный метод.

 

 

 

ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО  ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1.1.Местоположение и организационная структура предприятия

Территория ОПХ ФГНУ ВолжНИИГиМ расположена на левом  берегу Волги юго-западной окраины  г. Энгельса. Предприятие находится в степной зоне Заволжья, для которой характерны резко-континентальные климатические условия - холодная малоснежная зима, непродолжительная весна и сухое лето.

Среднегодовая температура  воздуха + 5,7° С, самые холодные месяцы декабрь, январь, февраль (- 36° С - 40°  С). Среднегодовое количество осадков 356 мм, что значительно ниже, чем  в центральной части России. В  связи с этим организация снегозадержания зимой и орошение сельскохозяйственных угодий летом являются основными способами сохранения влаги в почве.

Почвы хозяйства представлены несколькими разновидностями темно-каштановых почв, большей частью среднесуглинистыми, в которых преобладают фракции мелкого песка и крупной пыли (49-69 %). Содержание гумуса в пахотном слое составляет 2,6-3%.

В целом агроклиматические условия для выращивания сельскохозяйственных культур благоприятны, но в отдельные годы яровые зерновые, озимые и многолетние культуры испытывают недостаток влаги, что отрицательно сказывается на их урожайности. Поэтому вопрос о сохранении почвенной влаги, ее пополнение играют определяющую роль в земледелии хозяйства. Важным условием получения высоких урожаев зерна и кормовых культур является соблюдение сроков и правил проведения всех агротехнических работ и орошения.

Хозяйство основано на базе Энгельсской опытно-мелиоративной станции в 1936 году. ОПХ обеспечивает ВолжНИИГиМу проведение научно-исследовательских работ по технологиям выращивания сельскохозяйственных культур на орошаемых землях, исследование новых видов и типов техники и способа полива культур, заготовка качественных комбинированных кормов, для полного раскрытия генетического потенциала крупного рогатого скота.

Организационная структура  предприятия выглядит следующим  образом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1. Организационная  структура ОПХ ФГНУ «ВолжНИИГиМ»

 

1.2.Обеспеченность  хозяйства производственными ресурсами

 

Основным средством производства в сельском хозяйстве выступает земля. В отличие от других средств производства, которые в процессе использования изнашиваются, уменьшают свои полезные свойства, выходят из хозяйственного оборота, естественная производительная способность земли не уменьшается, а увеличивается при правильном обращении с ней и рациональном ее использовании. Вследствие этого земля представляет собой вечное средство производства.

Таблица 1

Состав и  структура земельных угодий ОПХ ФГНУ «ВолжНИИГиМ»

Виды угодий	2009 г.			2010 г.			2011 г.
	га	Структура, %		га	Структура, %		га	Структура, %
		Земель-ные ресурсы	С/х угодья		Земель-ные ресурсы	С/х угодья		Земель-ные ресурсы	С/х угодья
Общая земельная площадь-всего	471	100		471	100		471	100
В том числе всего с/х угодий	374	79,41	100	374	79,41	100	374	79,41	100
Из них: пашня	358		95,72	358		95,72	358		95,72
Сенокосы	14		3,74	16		4,28	16		4,28
Лесные массивы	27		7,22	27		7,22	27		7,22
Наличие орошаемых земель	355		94,92	355		94,92	355		94,92
Пруды и водоемы	12	2,55		12	2,55		12	2,55
Прочие земли	58	12,31		58	12,31		58	12,31

 

   Анализ таблицы  показывает, что площадь земель, закрепленных за предприятием с 2009 по 2011 гг. не изменилась и составляет 471 га. Из них сельскохозяйственные угодья занимают 374 га или 79,4% всей земли. В структуре с/х угодий наибольший удельный вес имеет пашня – 95,7%, в т.ч. орошаемые земли – 94,9%; размер сенокосов 14 га, что составляет 3,7%. Таким образом, можно сделать вывод, что в хозяйстве не происходил процесс трансформации земли и не были арендованы новые земельные площади.

Одним из важнейших факторов эффективной деятельности предприятия  и увеличения объемов производимой продукции является обеспеченность его основными производственными  фондами в необходимом объеме и эффективное их использование.

Основные фонды являются составной частью совокупного общественного  продукта, главная роль в котором  отводится средствам производства, состоящим из орудий труда и предметов  труда.

Основные фонды –  это совокупность производственных, материально – технических ценностей, которые участвуют в процессе производства длительное время (более 1 года), сохраняют при этом натурально – вещественную форму и переносят свою стоимость на создаваемый продукт частями по мере износа в виде амортизационных отчислений.

Таблица 2

Состав и  структура основных фондов

Виды основных фондов	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Отклоне- ние 2009 г.    от 2011 г; тыс.руб.
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Здания	4589	25,9	6979	27,0	6979	23,3	2390
Сооружения	6198	35,0	9420	36,4	9008	30,0	2810
Машины и оборудование	2145	12,1	2903	11,2	7133	23,8	4988
Транспортные средства	344	1,9	1264	4,9	1256	4,2	912
Производственный и  хозяйственный инвентарь	66	0,4	75	0,3	68	0,2	2
Продуктивный скот	1851	10,5	2658	10,3	3008	10,0	1157
Многолетние насаждения	102	0,6	129	0,5	129	0,4	27
Другие виды основных средств	2393	13,5	2426	9,4	2412	8,0	19
Итого	17688	100,0	25854	100,0	29993	100,0	12305

 

  Из таблицы видно,  что  стоимость основных фондов с 2009 по 2011 гг. увеличилась на 12305 тыс.руб., в т.ч. машин и оборудования - на 4988 тыс.руб., транспортных средств – на 912 тыс.руб., производственного инвентаря – на 2 тыс.руб., продуктивного скота – на 1157 тыс.руб. Таким образом, увеличилась доля активной части основных фондов – машин и оборудования с 12,1% в 2009 г. до 23,8% в 2011 г.

   Не менее значимо  эффективное использование в  производстве оборотных фондов  предприятия. Оборотные фонды  представляют собой предметы  труда, служащие менее 12 месяцев,  полностью расходуемые в процессе производства и целиком переносящие стоимость на создаваемый продукт.

Таблица 3

Состав и структура оборотных фондов

Наименование	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Отклонение 2009 г. от 2011 г., (+;-),тыс.руб.
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Запасы	6585	80,6	7303	83,5	9016	77,0	2431
в т.ч.: сырье, материалы  и др. аналогичные ценности	2356	28,9	2311	26,4	2747	23,5	391
животные на выращивании  и откорме	3939	48,2	4420	50,6	5150	44,0	1211
затраты в незавершенном  производстве(издержках обращения)	284	3,5	459	5,3	582	5,0	298
готовая продукция и  товары для перепродажи	6	0,1	113	1,3	537	4,6	531
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течении 12 месяцев после отчетной даты)	847	10,4	744	8,5	458	3,9	-389
Денежные средства	706	8,6	278	3,2	2163	18,5	1457
Прочие оборотные активы	27	0,3	417	4,8	69	0,6	42
Итого	8165	100,0	8742	100,0	11706	100,0	3541

 

   Размер оборотных  фондов в целом увеличился на 3541 тыс.руб., в т.ч. расходы на сырье и материалы -  на 391 тыс.руб., животные на выращивании и откорме – на 1211 тыс.руб., затраты в незавершенном производстве – на 298 тыс.руб., а вот дебиторская задолженность сократились на 389 тыс.руб. Произошли изменения и в структуре оборотных фондов с 2009 по 2011 гг.: снизилась доля запасов с 80,6% до 77%, увеличился размер денежных средств с 8,6% до 18,5% и прочих оборотных активов с 0,3% до 0,6%.

   Трудовые ресурсы предприятия  являются главным ресурсом каждого  предприятия, от качества и  эффективности использования которого  во многом зависят результаты деятельности предприятия.

   Трудовые ресурсы приводят  в движение материально-вещественные  элементы производства, создают  конечный продукт и позволяют  получить прибыль.

Таблица 4

Состав и  структура трудовых ресурсов

Категории работников	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Отклонение 2009 г от 2011 г;
	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%	(+;-),чел.
Всего по организации	81	100,0	79	100,0	76	100,0	-5
В том числе: работники, занятые в с/х производстве-всего	74	91,4	71	89,9	68	89,5	-6
Из них: рабочие постоянные	56	69,1	55	69,6	55	72,4	-1
В т.ч.: трактористы-машинисты	10	12,3	10	12,7	10	13,2	0
Операторы машинного  доения	5	6,2	5	6,3	5	6,6	0
Скотники КРС	10	12,3	10	12,7	10	13,2	0
Рабочие сезонные и временные	8	9,9	6	7,6	3	3,9	-5
Служащие	10	12,3	10	12,7	10	13,2	0
Из них: руководители	1	1,2	1	1,3	1	1,3	0
специалисты	9	11,1	9	11,4	9	11,8	0
Работники, занятые в  подсобных промышленных предприятиях и промыслах	7	8,6	8	10,1	8	10,5	1

 

   По данным табл. 4 за период с 2009 по 2011 гг. численность работников уменьшилась на 5 человек. Численность постоянных рабочих сократилась на 1 чел., а численность сезонных и временных рабочих – на 5 чел. Произошли изменения и в структуре трудовых ресурсов: повысился удельный вес постоянных рабочих с 69,1% до 72,4% . И, напротив, сократилась доля сезонных и временных работников с 9,9% до 3,9%. Численность служащих (руководителей и специалистов) не изменилась.

 

 

 

 

 

 

1.3.Специализация и сочетание отраслей в хозяйстве и их экономическая эффективность

 

Одним из основных экономических  показателей специализации является структура товарной продукции. Товарная продукция – это продукция, которая после выращивания реализуется за пределами хозяйства. Именно она выражает экономическую связь предприятия с народным хозяйством страны.

   Таблица 5

Состав и  структура товарной продукции

Вид продукции	2009 г.	2010 г.	2011 г.	В среднем за 3 года
	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	%
Всего по организации	8951	10350	10933	10078	100
Продукция растениеводства	467	373	495	445	4,42
Зерновые и зернобобовые-всего:	60	261	285	202	2,00
В т.ч. пшеница	7	183	176	122	1,21
Ячмень	4	19	20	14	0,14
Горох		14	-	5	0,05
Прочие зерновые и  зернобобовые	49	45	89	61	0,61
Соя	320	-	-	107	1,06
Овощи открытого грунта	6	-	-	2	0,02
Прочая продукция растениеводства	81	112	210	134	1,33
Продукция животноводства	8484	9977	10438	9633	95,58
Скот и птица в  живой массе-всего	3788	4005	2593	3462	34,35
в т.ч. КРС	3788	4005	2593	3462	34,35
Молоко цельное	4063	5384	6944	5464	54,21
Прочая продукция животноводства	25	20	32	26	0,25
Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде	608	568	869	682	6,76

 

     Проанализировав  таблицу, можно сделать вывод,  что наибольший удельный вес  в структуре товарной продукции  занимает продукция животноводства 95,58%, в т.ч. молоко цельное - 54,21%, а на КРС – 34,35% всей товарной продукции.

На основе состава  и структуры товарной продукции  можно сделать вывод о специализации  предприятия. ОПХ специализируется на производстве молока, выращивании и реализации племенного молодняка крупного рогатого скота черно-пестрой породы.

Рассчитаем коэффициент  специализации по формуле:

,

где - коэффициент специализации;

- удельный вес товарной продукции  отдельных видов;

i - порядковый номер удельного веса продукции в ряду.

   Рассчитанный коэффициент специализации находится в пределах 0,41< 0,42< 0,6, следовательно, уровень специализации высокий.

При характеристике производственно-хозяйственной  деятельности предприятия важно изучить источники формирования финансовых результатов производства.

Конечный результат  финансовой деятельности слагается  из результата от реализации продукции  и доходов от внереализационных  операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Результат расчета финансовых результатов от реализации продукции  представлен в табл. 6.

 

 

 

 

 

Таблица 6

Финансовые результаты от реализации продукции

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Отрасли растениеводства
Выручка, тыс.руб.	467	373	495
Полная себестоимость, тыс.руб.	461	705	407
Прибыль(+), Убыток (-)	6	-332	88
Уровень рентабельности, %	1,3	-47,1	21,6
Отрасли животноводства
Выручка, тыс.руб.	8484	9977	10438
Полная себестоимость, тыс.руб.	7454	8120	9114
Прибыль(+), Убыток (-)	1030	1857	1324
Уровень рентабельности, %	13,8	22,9	14,5
Всего по предприятию
Выручка, тыс.руб.	8951	10417	11104
Полная себестоимость, тыс.руб.	7915	8851	9549
Прибыль, тыс.руб.	1036	1566	1555
Уровень рентабельности, %	13,1	17,7	16,3

 

   Анализ таблицы показывает, что уровень рентабельности в целом по предприятию вырос с 13,1% в 2009 г. до 16,3% в 2011 г. Выросла прибыль от реализации продукции животноводства с 1030 тыс.руб. до 1324 тыс.руб., а от реализации растениеводческой продукции прибыль выросла с 6 тыс.руб. до 88 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ

 

2.1.Планирование  объемов производства молока

 

Валовой надой молока должен обеспечить внутрихозяйственные потребности в продукции (молоко на выпойку телят) и реализацию по договорам. Валовой надой молока рассчитывают умножением среднегодового поголовья коров на плановый среднегодовой удой на 1 голову, кг.

Таблица 7

Планирование  среднегодового удоя молока 1 фуражной коровы, кг

Группы животных	Годы			Средняя величина	Ожидаемая прибавка от плановых мероприятий	Плановый среднегодовой  удой
	2009	2010	2011
Коровы	5002	5216	5125	5114	100	5214

 

Таким образом, получаем плановый среднегодовой удой в размере 5214 кг. Умножив это число на среднегодовое поголовье коров (135 голов), получаем плановый объем производства молока: 5214/100*135=7039,4 ц.

Для расчета потребности  в кормах рассчитывается плановый объем  условного молока. Условное молоко определяют умножением количества приплода на 1,5 (коэффициент, позволяющий приравнять одного, только что родившегося, теленка к 1,5 ц молока). Количество условного молока складывается из валового надоя молока плюс условное молоко, приравненное к родившимся телятам.

Таблица 8

Расчет потребности  в кормах в ц.к.ед.

Показатели	Молоко
Количество, ц	7301,4
Норматив расхода кормов на 1 ц продукции,ц.к.ед.	1,25
Всего, ц.к.ед.	9127

 

 

 

 

Расчет потребности  в кормах на планируемый год служит основой для определения затрат на корма при калькуляции себестоимости  животноводческой продукции.

Потребность в кормах на год на плановую продукцию рассчитывают умножением нормативов расходов кормов на 1 ц в к.ед. на плановую продукцию.

Затем полученную потребность  распределяют по видам кормов по нормативной  структуре рациона кормления  коров. Делением потребности по видам кормов в к.ед. на питательность кормов определяют потребность кормов в физическом весе.

Таблица 9

Расчет потребности  скота в кормах

Вид корма	Потребность в кормах, ц.к.ед.	Потребность в кормах, ц	Страховой фонд, ц.	Требуется всего, ц
Всего	9127	х	х	х
в т.ч. концентраты	2829	2572	-	2572
грубые	1734
из них: сено	730	1587	222	1809
сенаж	639	2061	289	2349
солома	365	1587	222	1809
сочные
из них: силос	2190	10952	1533	12485
зеленый корм	2373	13183	-	13183

 

При расчете потребности в кормах учитывают также страховой запас кормов, который составляет 14% от годовой потребности по грубым и сочным кормам.

 

 

 

 

2.2.Планирование  производственных затрат на молоко

 

Рассчитаем затраты  на содержание животных и себестоимость продукции крупного рогатого скота по основному стаду. Все расчеты по численности работников и фонда заработной платы представлены в приложении 1.

Планирование численности  и фонда заработной платы в  животноводстве производится по категориям обслуживающего персонала.

Среднегодовое поголовье  первотелок определяется умножением количества нетелей, переведенных в основное стадо, на продолжительность раздоя и приручения (6 мес.) и делением на 12 месяцев. Среднегодовое  поголовье коров в родильном  отделении рассчитывают умножением количества отделившихся коров на число дней пребывания в родильном отделении (20 дней), полученное произведение делят на 365 дней. Среднегодовое поголовье коров в основном стаде определяют как разницу между среднегодовым поголовьем коров, рассчитанным в обороте стада, поголовьем первотелок и коров в родильном отделении. Среднегодовое поголовье коров, обслуживаемых скотниками и другими категориями работающих, указывается то же, что и в годовом обороте стада.