Экономическая эффективность предприятия. 2
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретическая часть
1.1 Введение
1.2 Технико – экономическая характеристика предприятия
1.3 Описание мероприятий направленных на техническое перевооружение
2. Расчётная часть
2.1 Расчёт единовременных капитальных вложений
2.2 Разработка производственной программы в натуральном и стоимостном выражениях
2.3 Расчёт полной себестоимости товарной продукции до внедрения мероприятий
2.4 Расчёт изменяющихся статей затрат на производство продукции в результате технического перевооружения
2.5 Расчет полной себестоимости товарной продукции с определением затрат на 1 руб. товарной продукции
2.6 Определение условно-годовой экономии, срока окупаемости и коэффициент экономической эффективности
2.7. Определение прибыли
от реализации продукции,
3. Анализ технико-экономических показателей предприятия
1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1 ВВЕДЕНИЕ
Хлеб, как считают ученые, появился на земле свыше 15 тыс. лет назад. Впервые хлеб из теста стали выпекать египтяне, а 5-6 тыс. лет назад – греки и римляне. До наших дней в Риме сохранился 13-метровый памятник – монумент пекарю.
В России с древних времен
выпечка хлеба считалась
Хлебобулочные изделия всегда присутствуют в рационе человека. В последние годы возросла потребность в муке высших сортов, идущих на их производство. В то же время расширился круг производителей и поставщиков этой продукции на продовольственный рынок региона. Зернопроизводители, стремясь повысить экономическую эффективность от реализации своей продукции, все больше отдают предпочтение реализации не самого зерна, а продуктов его переработки, для чего и развивают мини-цеха по переработке зерна и производству хлебобулочных изделий.
Одновременно с ростом объема производства необходимо обеспечить дальнейшее повышение качества сырья и готовой продукции.
Эти задачи могут быть решены только на основе повышения эффективности производства путем совершенствования технологии, модернизации оборудования, внедрения научных разработок в производство.
Технологический процесс производства хлебобулочных изделий относится к сложным процессам, где свойства сырья оценивают, прежде всего, выходом и качеством готовой продукции.
Технический уровень хлебопекарной промышленности обеспечивает высокие показатели производительности труда превышающие эти показатели в большинстве развитых стран.
Безусловно, этому способствует и концентрация хлебопекарного производства, позволяющая использовать для выработки массовых сортов поточно-механизированные линии, на которых производится до 80% хлеба.
Разнообразный уникальный ассортимент
хлебобулочных изделий в
Общая картина уровня механизации хлебопекарного производства позволяет сделать вывод, что отрасль в целом достигла, а порой и опережает аналогичный уровень многих зарубежных стран; отставание наблюдается разве что по упаковке и во внедрении технологии производства со стадией заморозки полуфабрикатов.
Тревогу вызывает состояние,
в котором находится
Величина износа техники на хлебозаводах и пекарнях составляет от 65% до 75%.
В настоящее время хлебозаводам и пекарням предстоит изыскивать средства для ускорения работ по замене изношенного оборудования и дооснащения предприятий оборудованием, без чего неизбежно отставание хлебопекарной отрасли в своем развитии. Машиностроители, производящие оборудование для хлебопекарной промышленности, вполне способны решить задачу импортозамещения и к этому следует стремиться как машиностроительным, так и хлебопекарным предприятиям.
Хлебопекарная промышленность является одной из крупнейших отраслей пищевой промышленности, технический уровень которой обеспечивает высокие показатели производительности труда.
Разнообразный уникальный ассортимент хлебобулочных изделий, применение разных технологий предопределяют необходимость использования широкого спектра механизмов и машин – номенклатура машин для хлебопечения включает более 600 наименований.
Техника хлебопекарной промышленности включает в себя: склады бестарного хранения муки и дополнительного сырья, просеиватели, дозаторы мучные и для дополнительного сырья, тестомесильное и тестоделительное оборудование, тестоокруглители и закаточные, формующие машины, оборудование для расстойки тестовых заготовок, хлебопекарные печи, оборудование для упаковывания хлебобулочных изделий, техника для замораживания и размораживания полуфабрикатов, машины для нарезки готовых хлебобулочных изделий.
Тревогу вызывает состояние,
в котором находится
Вывод: В настоящее время хлебозаводам и пекарням предстоит изыскивать средства для ускорения работ по замене изношенного оборудования и дооснащения предприятий оборудованием, без чего неизбежно отставание хлебопекарной отрасли в своем развитии. Машиностроители, производящие оборудование для хлебопекарной промышленности, вполне способны решить задачу импортозамещения и к этому следует стремиться как машиностроительным, так и хлебопекарным предприятиям.
1.2 ТЕХНИКО – ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
ОАО «Хлебодар» - один из крупнейших производителей массовых сортов хлеба и булочных изделий в г. Омске и Омской области.
ОАО «Хлебодар» - это две производственных территории: бывший Хлебозавод № 4 и бывший Булочно-кондитерский комбинат «Лакомка».
Хлебозавод № 4 начал выпуск хлеба для жителей городка Нефтяников в ноябре 1955 г. За время своей работы завод освоил производство 13 сортов хлеба, соленых сухариков, кваса. В конце 1999 г. на базе бывшего предприятия «Лакомка» было успешно начато производство булочной продукции. С 2001 г. начал свою работу кондитерский цех.
За долгие годы работы ОАО «Хлебодар» всеобщее признание по качеству и вкусу заслужили такие массовые сорта хлеба, как «Пшеничный», «Урожайный» и «Бородинский». Качество этих изделий было неоднократно подтверждено дипломами выставок.
ОАО «Хлебодар» постоянно совершенствует выпускаемые продукты и представляет их на рынок в том виде, в котором их желают видеть покупатели. В настоящее время «Хлебодар» предлагает огромный выбор продукции с повышенной биологической ценностью («Белгородский», «От Михалыча», хлеб «Гурман») и изделия в нарезке («Столичный», «Нарезной», «Солодовый»).
Предприятие выпускает более 40 наименований хлебобулочной продукции.
В 2010 году предприятие отмечает своё 55– летие.
ОАО «Хлебодар» — это объединение, которое выпускает широкий ассортимент изделий на двух заводах. В начале 50-х годов в связи с бурным ростом и расширением посёлка Нефтяников в Омке остро встал вопрос обеспечения жителей хлебом. Решением руководства города и области на территории городка было начато строительство хлебозавода № 4. Фактическим днём основания завода принято считать 25 ноября 1955 года. В мае 1998 года предприятие было переименовано в ОАО «Хлебодар». В символическом названии гармонично соединились два слова, стоящие рядом в известной русской пословице, упомянутой в знаменитом словаре Даля: «Хлеб — дар Божий, кормилец, батюшка». Основной продукт, с которого начиналась история «Хлебодара», — хлеб. До 1996 года завод производил лишь один сорт хлеба: «Урожайный». Сейчас хлебозавод выпускает 13 сортов хлеба: «Урожайный», «Пшеничный», «Бородинский», «Гурман», «Белгородский с морской капустой», «Хлеб пшеничный с отрубями»…
«Хлебодар» первым среди
хлебных предприятий Омска
Позднее, с приобретением второй территории в 1999 году, на предприятии началось производство булочных и кондитерских изделий. В настоящее время ассортимент булочной продукции ОАО «Хлебодар», пожалуй, самый разнообразный в Омском регионе. А торты и пирожные, выпускаемые предприятием под торговыми марками «Лакомый Мир» и «Королевский подарок», прочно завоевали признание омичей. Качество всей продукции предприятия неоднократно подтверждено многочисленными наградами выставок, а также предпочтениями покупателей, мнение которых изучается независимыми экспертами.
Продукцию предприятия можно купить более чем в 1 500 торговых точках: как в самых крупных магазинах города, так и в небольших сельских магазинах, удалённых более чем на 600 км от города.
Объём производства ОАО «Хлебодар» сегодня превышает 75 тонн в сутки. По-прежнему самым значимым для предприятия является хлеб, которого производится ежедневно около 60 тонн. Достаточно большой объём приходится и на долю булочной продукции, реализация кондитерских изделий — свыше 2,5 тонн.
Ассортимент изделий постоянно обновляется, покупателям предлагаются изделия с новыми потребительскими свойствами и вкусами.
Предприятием приобретена
швейцарская линия фирмы «
Особенность хлебного производства — круглосуточная работа. Хлеб — это продукт, который покупатель хочет купить свежим. Поэтому особое внимание при работе со своими клиентами «Хлебодар» уделяет графикам завоза изделий в торговые точки. В планах ОАО «Хлебодар» — обеспечение всё большего числа жителей области качественной хлебобулочной и кондитерской продукцией, а также увеличение количества рабочих мест, освоение новых видов продукции.
Таблица № 1. Технико-экономические показатели предприятия
№ п/п |
Наименование показателей |
Единицы измерений |
План 2011 |
1 |
Суточная производительность |
т/сут. |
40 |
2 |
Рабочий период предприятия |
дней |
310 |
3 |
Численность промышленно-производственного персонала |
человек |
245 |
4 |
Производственная программа в натуральном выражении |
тонны |
12400 |
5 |
Объем товарной продукции |
тыс. руб. |
331352 |
6 |
Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции |
0,85 | |
7 |
Себестоимость готовой продукции |
тыс. руб. |
281649,2 |
8 |
Прибыль предприятия |
тыс. руб. |
49702,8 |
9 |
Рентабельность предприятия |
% |
15 |
10 |
Расценка сдельная |
тыс. руб. |
159 |
11 |
Производительность труда |
тыс. руб. |
1352,4 |
12 |
Тарифные ставки: 2 разряд 3 разряд 4 разряд 5 разряд 6 разряд |
руб. |
30,03 33,31 37,13 42,59 49,71 |
13 |
Стоимость оборотного капитала |
тыс. руб. |
600 |
14 |
Тариф за 1 кВт/час электроэнергии |
руб. |
2,5 |
15 |
Цена за 1м3 воды |
руб. |
10 |
16 |
Доплата за работу в вечернее время |
% |
20 |
17 |
Доплата за работу в ночное время |
% |
50 |
18 |
Доплата за работу во вредных условиях труда |
% |
4 |
19 |
Размер премии |
% |
85 |
20 |
Стоимость основных производственных фондов |
тыс. руб. |
360920 |
21 |
Норма расхода воды |
19,5 |
- 3. ОПИСАНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ НАПРАВЛЕН
НЫХ НА ТЕХНИЧЕСКОЕ ПЕРЕВООРУЖЕ НИЕ
Реконструкция действующего предприятия означает осуществимое по единому проекту полное или частичное его переоборудование и переустройство без возведения новых и расширения действующих цехов основного производства, но со строительством при необходимости новых и расширении действующих объектов вспомогательного и обслуживающего назначения.
Данную реконструкцию проводят с целью увеличения суточной производительности на 5 тонн.
Реконструкция позволяет
получить дополнительную прибыль, считаю,
что данную реконструкцию проводить
целесообразно. Мероприятия будут
проводиться хозяйственным
Для увеличения суточной производительности на 5 тонн в сутки нужно осуществить следующие действия:
Демонтаж:
- Машина тестомесильная
- Дозатор для опары
- Бункер для опары
Монтаж:
- Тестоприготовительный агрегат
Таблица № 2. Рецептура на хлеб «Бокато»
Наименование сырья |
Расход сырья, % |
Цена 1 т сырья, руб. |
Стоимость сырья, руб. |
Мука пш х/п первого сорта |
66,77 |
10000 |
6677,00 |
Дрожжи сухие |
0,48 |
25000 |
120,00 |
Соль «Экстра» |
1,62 |
8000 |
129,60 |
Солод ржаной ферментированный |
5,55 |
57000 |
3163,50 |
Улучшитель «Мажемикс» |
1,62 |
68000 |
1101,60 |
Клейковина сухая |
1,29 |
15000 |
193,50 |
Масло растительное |
3,24 |
45000 |
1458,00 |
Семена подсолнечника |
19,43 |
35000 |
6800,50 |
итого |
100,00 |
- |
19643,7 |
Стоимость сырья 19643,70 руб.
Издержки производства 15714,96 руб.
Полная себестоимость 35358,66 руб.
НДС
Рентабельность
Себестоимость на 1 тонну готовой продукции 44198,33 руб.
Таблица № 3. Рецептура на хлеб «Полесский»
Наименование сырья |
Расход сырья, % |
Цена 1 т сырья, руб. |
Стоимость сырья, руб. |
Мука пш х/п в/с |
88,89 |
11000 |
9777,90 |
Дрожжи х/п прессованые |
1,78 |
25000 |
445,00 |
Соль поваренная пищевая |
1,33 |
8000 |
106,40 |
Сахар песок |
2,67 |
30000 |
801,00 |
Маргарин столовый |
1,78 |
42000 |
747,60 |
Молоко сухое обезжиренное |
3,55 |
60000 |
2130,00 |
итого |
100,00 |
- |
14007,90 |
Стоимость сырья 14007,90 руб.
Издержки производства 11206,32 руб.
Полная себестоимость 25214,22 руб.
НДС
Рентабельность 3782,13 руб.
Себестоимость на 1 тонну готовой продукции 31517,77 руб.
Таблица №4. Рецептура на батон «Особый»
Наименование сырья |
Расход сырья, % |
Цена 1 т сырья, руб. |
Стоимость сырья, руб. |
Мука пш х/п в/с |
92,28 |
11000 |
10150,8 |
Дрожжи х/п прессованные |
2,77 |
25000 |
692,5 |
Соль поваренная пищевая |
1,38 |
8000 |
110,40 |
Сахар |
0,92 |
30000 |
276,00 |
Масло подсолнечное |
0,15 |
45000 |
67,50 |
Сухарная крошка |
2,45 |
10000 |
245,00 |
Улучшитель |
0,05 |
68000 |
34,00 |
итого |
100,00 |
- |
11576,20 |
Стоимость сырья 11576,20 руб.
Издержки производства 9260,96 руб.
Полная себестоимость 20837,16 руб.
НДС
Рентабельность
Себестоимость на 1 тонну готовой продукции 26046,45 руб.
Таблица № 5. Рецептура на хлеб «Боярский»
Наименование сырья |
Расход сырья, % |
Цена 1 т сырья, руб. |
Стоимость сырья, руб. |
Мука пш х/п первый сорт |
73,88 |
10000 |
7388,00 |
Мука ржаная обдирная |
21,96 |
7500 |
1647,00 |
Дрожжи х/п прессованные |
0,16 |
25000 |
40,00 |
Соль поваренная пищевая |
1,91 |
8000 |
152,80 |
Отруби |
2,09 |
5000 |
104,50 |
итого |
100,00 |
- |
9332,30 |
Стоимость сырья 9332,30 руб.
Издержки производства 7465,84 руб.
Полная себестоимость 16798,14 руб.
НДС
Рентабельность
Себестоимость на 1 тонну готовой продукции 20997,67 руб.
Таблица №6 . Рецептура на хлеб «Пшеничный новый»
Наименование сырья |
Расход сырья, % |
Цена 1 т сырья, руб. |
Стоимость сырья, руб. |
Мука пш х/п первого сорта |
46,62 |
10000 |
4662,00 |
Мука пш х/п второго сорта |
10,41 |
9500 |
988,95 |
Дрожжи х/п прессованные |
1,19 |
25000 |
297,50 |
Соль поваренная пищевая |
1,07 |
8000 |
85,60 |
Масло растительное |
0,52 |
45000 |
234,00 |
Клейковина сухая |
1,49 |
15000 |
223,50 |
Улучшитель |
0,17 |
68000 |
115,60 |
Сухарь панировочный |
38,53 |
10000 |
3853,00 |
итого |
100,00 |
- |
10460,15 |
Стоимость сырья 10460,15 руб.
Издержки производства 8368,12 руб.
Полная себестоимость 18828,27 руб.
НДС
Рентабельность
Себестоимость на 1 тонну готовой продукции 23535,34 руб.
Таблица № 7. Рецептура на хлеб «Рижский»
Наименование сырья |
Расход сырья, % |
Цена 1 т сырья, руб. |
Стоимость сырья, руб. |
Мука пш х/п первого сорта |
9,36 |
10000 |
936,00 |
Мука ржаная сеяная |
79,44 |
7500 |
5958,00 |
Солод ржаной не ферментированный |
4,67 |
57000 |
2661,90 |
Дрожжи х/п прессованные |
0,09 |
25000 |
22,50 |
Соль поваренная пищевая |
1,40 |
8000 |
112,00 |
Патока |
4,67 |
40000 |
1868,00 |
Тмин |
0,37 |
80000 |
296,00 |
итого |
100,00 |
- |
9458,69 |
Стоимость сырья 9458,69 руб.
Издержки производства 7566,95 руб.
Полная себестоимость 17625,64 руб.
НДС
Рентабельность
Себестоимость на 1 тонну готовой продукции 21972,05 руб.
Таблица №8 . Рецептура на хлеб «Подмосковный»
Наименование сырья |
Расход сырья, % |
Цена 1 т сырья, руб. |
Стоимость сырья, руб. |
Мука пш х/п второго сорта |
28,69 |
9500 |
2725,55 |
Мука ржаная обдирная |
66,92 |
7500 |
5190,00 |
Дрожжи х/п прессованные |
0,09 |
25000 |
22,50 |
Соль поваренная пищевая |
1,43 |
8000 |
114,40 |
Сахар сырец |
2,87 |
22000 |
631,40 |
итого |
100,00 |
- |
8683,85 |
Стоимость сырья 8683,85 руб.
Издержки производства 6947,08 руб.
Полная себестоимость 15630,93 руб.
НДС
Рентабельность
Себестоимость на 1 тонну готовой продукции 19538, 66 руб.
2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
2.1 РАСЧЁТ ЕДИНОВРЕМЕННЫХ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
Таблица № 9. Таблица подбора оборудования
Наименование оборудования |
Кол-во |
Единицы измерения (шт.) |
Мощность единицы оборудования (кВт/час) |
Суммарная мощность (кВт) |
|
||||
Машина тестомесильная |
2 |
шт. |
3,0 |
6,0 |
Дозатор для опары |
2 |
шт. |
2,5 |
5,0 |
Бункер для подачи опары |
2 |
шт. |
0,8 |
1,6 |
Итого: |
6 |
шт. |
6,3 |
12,6 |
|
||||
Тестоприготовительный агрегат |
1 |
шт. |
6,0 |
6,0 |
Итого: |
1 |
- |
6,0 |
6,0 |
Вывод: Установленное оборудование менее энергоемкое и более производительное, что позволяет увеличить предприятию суточную производительность, уменьшить затраты на электроэнергию, условно высвободить численность и достигнуть экономии фонда оплаты труда.
Таблица № 10 . Смета на демонтаж оборудования
№ п/п |
Наименование оборудования |
Количество, шт. |
Вес всего, т. |
Стоимость монтажа, руб. |
В том числе |
Демонтаж оборудования, руб. |
Всего затрат на монтаж, руб. | |
Основная з/п, руб. |
Затраты на мат. Ресурсы, руб. | |||||||
1. |
Машина тестомесильная |
2 |
- |
28 |
4,2 |
16,8 |
5,6 |
11,2 |
2. |
Дозатор для опары |
2 |
- |
10,5 |
1,58 |
6,3 |
2,1 |
4,2 |
3. |
Бункер для опары |
2 |
- |
9 |
1,35 |
5,4 |
1,8 |
3,6 |
Итого: |
6 |
- |
47,5 |
7,13 |
28,5 |
9,5 |
19 | |
Определяются транспортные расходы, Тр, тыс. руб., по формуле:
Тр = Ц * 0.2,
где Ц - цена основных фондов, тыс. руб.,
0,2- 20% от цены основных фондов.
Тр1 = 350 * 0,2 = 70 тыс. руб.
Тр2 = 210 * 0,2 = 42 тыс. руб.
Тр3 = 180 * 0,2 = 36 тыс. руб.
Определяются затраты на монтаж, М, тыс. руб., по формуле:
М = Ц * %
где Ц – цена основных фондов, руб.,
% – % от цены основных фондов, руб.,
М1 = 350 * 0,08 = 28 тыс. руб.
М2 = 210 * 0,05 = 10,5 тыс. руб.
М3 = 180 * 0,05 = 9 тыс. руб.
Определяются затраты на материальные ресурсы, Мр, тыс. руб., по формуле:
Мр = М * 60/ 100%,
где М – монтаж, тыс. руб.;
60 - % на материальные ресурсы.
Мр1 = 28 * 60 / 100 = 16,8 т.р.
Мр2 = 10,5 * 60 / 100 = 6,3 т. р.
Мр 3 = 9 * 60 / 100 = 5,4 т. р.
Определяются затраты на заработную плату, З/п, тыс. руб. , по формуле:
З/п = М * 15% / 100
где М – монтаж, тыс. руб.;
15% - % на з/п.
З/п1 = 28 * 15 / 100 = 4,2 т.р.
З/п2 = 10,5 * 15 / 100 = 1,58 т. р.
З/п3 = 9 * 15 / 100 = 1,35 т.р.
Определяются затраты на демонтаж оборудования, Д, тыс. руб., по формуле:
Д = (М – Мр) * Кн.,
где Мр.- стоимость материальных ресурсов, руб.,
М – стоимость монтажа оборудования, руб.,
Кн. – коэффициент назначения,
Кн. = 0,5, если оборудование продается на сторону.
Д1 = (28 – 16,8) * 0,5 = 5,6 руб.
Д2 = (10,5 – 6,3) * 0,5 = 2,1 руб.
= (9 – 5,4) * 0,5 = 1,8 руб
Определяется предварительная стоимость, Сб, тыс. руб., по формуле: