Экономическая сущность безналичных расчетов

Федеральное агентство по образованию РФ

Байкальский Государственный Университет Экономики  и Права

Читинский институт (филиал) 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа по дисциплине «Деньги. Кредит. Банки»

Экономическая сущность безналичных расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил: студент 3 курса

гр. Кредит - 07-2

Сафьянникова  О.С

Проверил: к.э.н., доцент кафедры

Финансов  и кредита

Курьянова С.Л 
 

Чита 2010 

Содержание

Введение……………………………………………………………………………...3

1. Понятие  безналичных расчетов, принципы  их организации в Российской  Федерации

1.1  Сущность  и значение безналичного расчета………………………………….4

1.2 Принципы  организации безналичных расчетов  в России…………………….6

2. Формы  безналичных расчетов…………………………………………………..11

2.1 Расчеты  платежными поручениями…………………………………………...12

2.2 Расчеты аккредитивами ……………………………………………………….16

2.3 Расчеты чеками ………………………………………………………………...20

2.4 Расчеты инкассо………………………………………………………………...24

2.5 Расчеты  с использованием векселей ………………………………………….27

2.6  Расчеты  с использованием пластиковых  карт…………………….………....34

2.7 Осуществление  безналичных расчетов физическими  лицами………………41

3. Рынок пластиковых карт в России: особенности и перспективы развития…43

Заключение…………………………………………………………………………49

Список  используемой литературы………………………………………………...50

Приложение 1………………………………………………………………………52

Приложение 2………………………………………………………………………53 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

Сегодня Россия – страна  с экономикой, ориентированной преимущественно на налично-денежный оборот: 94 % всех личных потребительских расходов совершаются путем наличного расчета. Причины этому – высокая доля население, не пользующегося банковскими услугами, инерция людей вследствие нежелания отказаться от прежних привычек и недостаток доверия банкам.1 В то же время в экономически развитых странах доля наличных платежей значительно ниже (не более 3-8% совокупного денежного оборота). Поэтому развитие системы безналичных расчетов имеют огромное значение для России.

Безналичный оборот обслуживает движение товаров  и услуг, капиталов и кредитов между всеми участниками процесса хозяйственной деятельности. От степени его организации зависят финансовая устойчивость субъектов рыночной экономики, полнота и своевременность формирования доходов бюджетов разных уровней и соответственно экономическая и политическая стабильность государства.

Целью работы является изучение организации безналичных расчетов в Российской Федерации.

Объектом  исследования является организация финансово-кредитной политики государства, на основании изучения организации безналичных расчетов в Российской Федерации.

Задачи  исследования:

Изучить современную научно-методическую литературу по вопросам организации безналичных  расчетов в Российской Федерации; ознакомится с принципами безналичных расчетов в РФ; рассмотреть формы безналичных расчетов в РФ и сделать заключение о достоинствах и недостатках существующих форм безналичного денежного оборота. 
 

1. Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в Российской Федерации.

1.1. Сущность и значение безналичного расчета.

С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения.

  Безналичные расчеты – это вид денежного обращения, при котором хранение и движение денежных средств происходят без участия наличных денег, путем зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя.2 Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, снижении издержек обращения.

Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

1) В  безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя; (в расчете наличными деньгами участвуют двое: плательщик и получатель)

2) участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов (такие кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют).

3)перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику

расчетов, в пользу другого производятся путем  записей по их счетам.

Тем самым  оборот наличных денег замещается кредитной  операцией.

Безналичные расчеты могут  проводиться путем:

1) осуществления  записей по счетам бухгалтерского учета на основании первичных документов на бумажных носителях;

2) передачи  специальных платежных инструментов - чеков и векселей;

3) проведения  зачета взаимных требований;

4) передачи  электронных сигналов.

  Значение  безналичных расчетов велико, так как они: снижают издержки обращения; способствуют концентрации денежных ресурсов в банках (временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования); а также четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

   Таким образом, можно сказать, что назначение безналичных расчетов  состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2 Принципы организации безналичных расчетов в РФ.

Безналичный оборот составляет значительную часть  денежного оборота страны. В основу современной системы безналичных  расчетов положены принципы их организации, соответствующие рыночному характеру  отношений между участниками  воспроизводственного процесса. Они закреплены в гражданском законодательстве и нормативных актах Банка России.

Рассмотрим  данные принципы:

1.Принцип правового режима осуществления расчетов и платежей. Речь идет в первую очередь о Конституции Российской Федерации, Гражданском кодексе Российской Федерации и федеральных законах: "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и " О банках и банковской деятельности", в соответствии с которыми Банк России приказом от 3 октября 2002 г. № 2-П утвердил «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации». Согласно данному положению организация безналичных расчетов строится на следующих правилах:

a) Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

 Расчетные  операции по перечислению денежных  средств через кредитные организации (филиалы) могут проводиться с использованием:

1) корреспондентских  счетов (субсчетов), открытых в Банке  России;

2) корреспондентских  счетов, открытых в других кредитных  организациях;

3) счетов  участников расчетов, открытых в  небанковских кредитных организациях, совершающих расчетные операции;

4) счетов  межфилиальных расчетов, открытых  внутри одной кредитной организации.

b) Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

c) Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

d) Денежные средства списываются со счета по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и (или) договором между банком и клиентом. Без согласия владельца взыскиваются недоимки по налогам и иные обязательные платежи в бюджет, и внебюджетные фонды, суммы по решению суда, арбитража, по исполнительным документам. В договоре может быть предусмотрено автоматическое списание средств со счета плательщика за электроэнергию, газ, воду, хозяйственные услуги.

e) Денежные средства списываются со счета на основании расчетных документов, составленных и оформленных в соответствии с требованиями Банка России.

f) Денежные средства списываются со счета плательщика в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами. При недостатке денежных средств может быть предоставлен банковский кредит.

g) При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к владельцу счета требований и отсутствии права на пользование кредитом средства списываются со счета по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

Во вторую очередь списываются средства по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

В третью очередь проводится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; (утратил силу)

В четвертую очередь списываются средства по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Означает взыскание задолженности по указанным платежам на основании поручений налоговых органов и органов налоговой полиции, носящих бесспорный характер.

В пятую очередь проводится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

В шестую очередь осуществляется списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.3

Средства  со счета по требованиям, относящимся  к одной очереди, списываются  в порядке календарной очередности  поступления документов.

h) Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается. Исключение составляют случаи, предусмотренные законодательством, например, по решению суда, а также при осуществлении процедуры банкротства, реорганизации или ликвидации организации.

I) Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия последних.

Соблюдение  указанных правил  позволяет проводить расчеты с максимальной эффективностью.

2.  Принцип единого порядка проведения расчетов на территории страны.

Так, на всем экономическом пространстве Российской Федерации используется одна денежная единица - рубль, единые формы расчетов и стандартные виды платежных документов, заполненные на государственном (русском) языке. Установление региональных, отраслевых или каких-либо иных особенностей не допускается.

3. Принцип срочности  платежа.

Сроки обязательных платежей в бюджеты  разных уровней и его внебюджетные фонды устанавливаются действующим законодательством, сроки расчетов по товарным и нетоварным операциям определяются на основании договоров между поставщиком и покупателем, сроки погашения векселей согласуются между кредитором и заемщиком и указываются на бланке векселя. Различают такие платежи как:

1) досрочный (авансовые) платеж - выполнение денежного обязательства происходит до истечения оговоренного срока.

2) текущий  платеж;

3) отсроченный  платеж (продление первоначально  установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.)

4) просроченные (отсутствие средств у плательщика  и невозможность получения банковского  или коммерческого кредита при  наступлении намеченного срока  платежа.)4

В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней - в пределах Российской Федерации.5

Кредитная организация, Банк России обязаны перечислять  средства клиента и зачислять  средства на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа (если иное не установлено федеральным законом или договором), а в случае задержки выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.6

4.Принцип  обеспеченности платежа.

Обеспеченность  платежа предполагает наличие у  плательщика или его гаранта  ликвидных средств, которые могут  быть использованы для погашения  обязательств перед получателем  денежных средств. В зависимости  от характера ликвидных средств  следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа.

  Оперативную обеспеченность  обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства). Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю). Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков). Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, т.е. платежеспособность и кредитоспособность участников расчетов.7 

2. Формы безналичных расчетов

      Безналичные расчеты за товары и услуги, а  также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

      В зависимости от видов используемых расчетных документов и установленного порядка документооборота. Существуют следующие формы расчетов:

  • Расчеты платежными поручениями.
  • Расчеты по аккредитиву.
  • Расчеты чеками.
  • Расчеты по инкассо.
  • Расчеты с использованием векселей
  • Расчеты с использованием пластиковых карт.

Каждая  форма безналичных расчетов предусматривает использование определенных расчетных документов.

Рассмотрим  особенности применения существующих в Российской Федерации форм безналичных  расчетов. 
 
 
 
 
 
 

      2.1. Расчеты платежными  поручениями

      Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Введено в оборот в России с 1990 г.

Платежными поручениями могут производиться:

    а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные  услуги;

    б) перечисления денежных средств в  бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

    в) перечисления денежных средств в  целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

    г) перечисления денежных средств в  других целях, предусмотренных законодательством  или договором.8

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение: 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка; 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению; 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

        Платежные поручения содержат:

  • наименование расчетного документа;
  • номер платежного поручения, число, месяц, год его выписки; номер банка плательщика, его наименование;
  • наименование плательщика, номер его расчетного счета в банке;
  • наименование получателя средств, номер его счета в банке;
  • наименование банка получателя и его номер;
  • назначение платежа;
  • сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью;
  • на первом экземпляре платежного поручения должны быть проставлены подписи представителей организации плательщика и оттиск печати.

Платежные поручения принимаются банком к  исполнению при наличии подписей должностных лиц организаций, имеющих право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. Платежные поручения, выписанные индивидуальными предпринимателями, должны иметь одну подпись, указанную в карточке с образцом подписи, без оттиска печати.

Платежные поручения, выписанные индивидуальным предпринимателем, должны иметь одну подпись, указанную в карточке с  образцом подписи без оттиска  печати.

 Платежные  поручения принимаются банком  независимо от наличия денежных  средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Также допускается частичная оплата платежных поручений из  этой картотеки.

    Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

    Ответственность банков за нарушения правил совершения расчетных операций можно вести лишь в том случае, если банки обязуются нести ответственность в форме полного возмещения убытков, включая как прямые расходы плательщиков-клиентов, вызванные этим нарушением, так и их упущенную выгоду. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения платежного поручения клиента банк, выступающий в роли должника по обязательству, возникшему из этого поручения, обязан возместить клиенту (кредитору) причиненные этим убытки, определяемые в соответствии с правилами, предусмотренными Кодексом. Если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренных статьей 395 настоящего Кодекса.

Для наглядного представления процесса документооборота удобно воспользоваться схемой (приложение 1)

Расчеты платежными поручениями имеют  ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов:

  • относительно простой и быстрый документооборот;
  • ускорение движения денежных средств;
  • возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг;
  • возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.

Всё это  в совокупности делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

К недостаткам платежных поручений с последующей оплатой относится возможность задержки платежей покупателями.

В настоящее  время электронные платежные  поручения передаются по единой расчетной  сети Банка России, по локальным  расчетным сетям коммерческих банков и по системе "клиент - банк", если имеется надежная компьютерная связь с клиентом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2 Расчеты аккредитивами

     Исторически первичной формой аккредитива были так называемые кредитные письмапоявившиеся  в средние века как простейшая форма перевода денег для дальнейшего получения в другом месте.

     Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента, по договору, по которому банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве.

     При предъявлении поставщиком в банк документов, подтверждающих отгрузку товара, банк списывает средства со счета, где они были забронированы. Использование аккредитива гарантирует поставщику своевременную оплату отгруженной продукции. Могут открываться следующие виды аккредитивов:

     - Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или представленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.