Экономическая сущность финансовых ресурсов

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение

Глава 1. Экономическая  сущность финансовых ресурсов

1. Понятие и состав финансовых ресурсов

Глава 2. Краткий  анализ финансово – хозяйственной  деятельности торговой компании «Монолит»

2.1. Краткая характеристика  предприятия

2.2. Анализ использования  финансовых ресурсов

2.3. Анализ финансовой  устойчивости

Глава 3. Тема 14: «Формирование и использование  финансовых ресурсов предприятия»

3.1. Общая характеристика  финансовых ресурсов их роль  в экономике предприятия

3.2. Собственный  капитал предприятия

3.3. Привлеченные  финансовые ресурсы

3.4. Пути увеличения  финансовых ресурсов на предприятии

Заключение

Список литературы  
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

Основным звеном экономики в рыночных условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают  в роли хозяйствующих субъектов. Они для осуществления хозяйственной деятельности, получения продукции, доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а также денежные средства. Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом. Поэтому я вижу тему своего курсового проекта весьма актуальной финансовые ресурсы предприятий и их роль в условиях рыночной экономике.

В первом разделе  курсового проекта освещены теоретические  вопросы по финансовым ресурсам предприятия, относительно их эффективного использования  и пути увеличения.

Основной составной  частью прибыли предприятия является прибыль от продажи товарной продукции. Существенным фактором, влияющим на величину прибыли от продажи товарной продукции, является изменение уровня себестоимости продукции. Вопреки прямо пропорциональной связи влияния объема реализации товарной продукции на уровень прибыли, связь между величиной прибыли и уровнем себестоимости обратная. Чем ниже себестоимость продаваемой продукции, определяемая уровнем затрат на ее производство и продажу, тем выше прибыль, и наоборот.

В условиях проводимых в стране экономических преобразований особую важность приобретают вопросы  организации финансов и оптимального движения финансовых ресурсов, как  на макро-уровне, так и на уровне субъектов хозяйствования. Важность данного положения обусловлена  тем, что финансы, являясь стоимостной категорией, оказывают существенное влияние на стадии воспроизводственного процесса в стране и это влияние тем более заметно и существенно на низовом уровне хозяйствования - предприятиях. Важным специфическим признаком финансов, отличающим их от других распределительных категорий, является то, что финансовые отношения всегда связаны с формирование денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов. Это признак является общим для финансовых отношений любых общественно- экономических формаций, где бы они ни функционировали. При этом формы и методы, с помощью которых образуются и используются финансовые ресурсы, менялись в зависимости от изменений социальной природы общества. Исследование экономической сущности финансов, выявление специфических черт этой категории невозможно без особо углубленного изучения такой категории как финансовые ресурсы.

В условиях переходной экономики усиливается роль процесса привлечения и

распределения финансовых ресурсов в регулировании  воспроизводственных

процессов, происходит активизация всей системы финансовых взаимоотношений. Целью данной работы является изучение теоретических вопросов по финансовым ресурсам, а именно формирование, состав и характеристика финансовых ресурсов, выяснить роль и экономическое содержание прибыли.  
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ

Термин "финансы" произошел от латинского слова "finansia" - денежный платеж. Таким образом, финансы  непосредственно связаны с деньгами. Без денег не может быть финансов. Однако финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым  функциям.

Финансам присущи  следующие общие черты.

1. экономическая  категория тесно связанная с  процессом производства;

2. они увязаны  с товарно-денежными отношениями;

3. являются денежной  категорией;

4. осуществляют  распределение и перераспределение  ВВП (валовой внутренний продукт)  и НД (национальный доход);

5. воплощаются  в реальных денежных фондах, совокупность  которых составляет финансовые  ресурсы.

Деньги - это  строго определенная экономическая  категория с выраженной сущностью  и функциями, возникает раньше финансов. Деньги служат всеобщим эквивалентом. Финансы это назначенные экономические  отношения, возникающие в момент движения денег, когда осуществляется их передача или перечисление наличным или же безналичным путем. Следовательно, финансовые отношения - это, прежде всего  денежные отношения. Но не все денежные отношения способны рассматриваться  как финансовые

Сфера денежных отношений шире финансовых отношений. Финансы выражают только те денежные отношения, которые связаны с  формированием и использованием фондов денежных средств субъектов хозяйствования и государства.

Финансы - это  денежные отношения хозяйствующих  субъектов, включая государство, в  результате которых доход общества меняет свою структуру путём увеличения его в руках одного субъекта за счёт изъятия (неэквивалентного) этой части у другого. «Финансы», под ред. Г.Б. Поляка, ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-С.16.

Любая финансовая операция имеет в виду перемещение денежных средств между субъектами хозяйства, пользователями денежных средств или перемещение денежных средств в те или иные денежные фонды. В процессе этого перемещения возникают экономические отношения (например при выплате пенсий, уплате налогов). Таким образом, финансы - экономическая категория, она выражает часть экономических отношений.

Рассмотрим этот процесс поэтапно. В начале подготавливаются условия для возникновения финансов, создаются валовой внутренний продукт (ВВП) и национальный доход (НД). Второй этап- распределение. Финансы имеют  форму распределительных денежных отношений, вследствие чего формируются  целевые денежные фонды. В этом этапе  выделим, что финансы, участвуя в  распределении валового внутреннего  продукта и национального дохода, становятся частью процесса производства т.е. специфической формой производственных отношений, здесь проявляется экономическая  сущность финансов. На третьем и  четвертом этапах процесса производства ВВП и НД происходит их обмен и  потребление соответственно.

1.1. Понятие и состав финансовых ресурсов

Финансовые ресурсы - это сложная экономическая категория, которую нельзя полностью отождествлять  с денежными средствами. При этом достаточно сложно выделить чёткий критерий, на основе которого можно установить количественные границы финансовых ресурсов и охарактеризовать их специфику в отличие от категории «денежные средства».

Финансовые ресурсы - это объективная макроэкономическая категория, содержание которой определяется условиями материально-финансовой сбалансированности экономики. Равенство  поступления и расходования финансовых ресурсов свидетельствует о том, что платёжеспособный спрос предприятий, формирующийся в результате финансирования затрат на развитие национального хозяйства  и функционирование государственных  учреждений, имеет материальное покрытие, поскольку соответствует созданным  финансовым ресурсам. Поэтому условие  материально-финансовой сбалансированности может быть представлено как в  форме соответствия суммы финансовых ресурсов и объёма материальных благ, так и в виде балансового равенства  их поступления и расходования.

Макроэкономическая  категория финансовые ресурсы обретает смысл тогда, когда общество переходит  к регулированию экономического развития и появляется потребность  в обеспечении сбалансированности материальных и финансовых потоков.

Различают субъекты и объекты финансовых ресурсов. Субъектами финансовых ресурсов являются домохозяйства, предприятия, государства. Объектами  финансовых ресурсов являются централизованные и децентрализованные финансовые ресурсы. Централизованные финансовые ресурсы  формируются на микроуровне, децентрализованные - на макроуровне.

В состав финансовых ресурсов входят:

1) Собственные  средства:

а) на уровне предприятий  и домохозяйств- прибыль. Зарплата, доходы домохозяйств,

б) на уровне государства- доходы от госпредприятий, приватизации, а также от внешнеэкономической  деятельности;

2) мобилизованные  на рынке: покупка-продажа ценных  бумаг, банковский кредит - для  предприятий и домохозяйств; на  уровне государства- эмиссия ценных  бумаг и денег, государственный  кредит.

3) Средства, поступившие  в порядке перераспределения»  на уровне предприятий проценты  и дивиденды по ценным бумагам,  выпускаемыми другими владельцами;  на уровне государства- налоги, сборы, пошлины.

Определяя сущность финансовых ресурсов, целесообразно  исходить из их функционального назначения в процессе расширенного воспроизводств ВВП и НД. Этот процесс характеризуется  движением товарной и денежной масс, состоит из нескольких стадий, на каждой из которых товарные и денежные потоки по-разному соответствуют друг другу. На начальной стадии движения (производства) ВВП и конечной (его использования) денежные потоки опосредуют товарные потоки. На стадии распределения и  перераспределения денежная форма  выражения ВВП приобретает относительно самостоятельное движение, поскольку  именно на этих стадиях возникают  финансовые отношения. В результате их образуются различные денежные фонды, происходит их перегруппировка и  формируются конечные доходы. Так  происходит согласование объёма и структуры  национального производства и потребностей национального хозяйства, что на практике рассчитывается как ВВП  по расходам и ВВП по доходам.

Часть денежного  оборота жёстко согласована с  товарным обращением, поскольку реализуется  вследствие обмена эквивалентами. Выраженными  в товарной форме у продавца и  денежной у покупателя. При обмене эквивалентов не возникает условий  для материально-финансовой несбалансированности в обществе.

Другая часть  денежного оборота связана с  потребностями расширенного воспроизводства  ВВП. Они обеспечиваются в процессе его распределения и перераспределения  с помощью финансов. Эта часть  денежного оборота представляет собой финансовые потоки., т.е. движение тех средств, которые могут быть затрачены на развитие национального  хозяйства и удовлетворение общегосударственных  и социальных нужд.

Специфической особенностью финансовых потоков, в  отличие от денежных, является их без эквивалентность. В результате этого именно финансы в процессе распределения и перераспределения ВВП порождают независимое движение денег, в чём и кроются предпосылки материально-финансовой несбалансированности национального хозяйства. Таким образом, финансовые ресурсы- это количественная характеристика финансового результата процесса воспроизводства за определённый период. Это те денежные средства, которые правомерно направлять на возмещение выбытия основных фондов, производственное и непроизводственное накопление, коллективное потребление. Этот макроэкономический показатель имеет балансовый характер, поскольку он может быть представлен в виде суммы как доходов так и расходов.

Специфическое содержание финансовых ресурсов связано  с тем, что они выступают:

a. как фонды  денежных средств аккумуляционного  характера, которые образуются  в результате производства, распределения  и перераспределения валового  внутреннего продукта;

b. как конечные  доходы, т.е. денежные средства, которые  предназначены к обмену на  товары и услуги;

c. как те доходы, которые имеют материальное покрытие, поскольку образуются в результате  реализации товаров и услуг;

d. как источники  их формирования (составляющие элементы): амортизация, прибыль, налоговые  доходы. Неналоговые доходы, капитальные  трансферты, целевые бюджетные фонды,  государственные внебюджетные социальные  фонды, прочие поступления;

e. как конечный  финансовый результат процесса  воспроизводства, поскольку используются  для финансирования капитальных  вложений и капитального ремонта  основных фондов, прироста оборотного  капитала, приобретения оборудования  и предметов длительного пользования  для бюджетных организаций, затрат  на социально-культурные мероприятия,  науку, оборону, содержание органов  государственной власти и управления  и др.

Краткосрочные кредитные ресурсы в состав финансовых ресурсов включать неправомерно, поскольку  их формирование не связано с созданием  новых материальных благ, а происходит в результате перераспределения  финансовых ресурсов. Сбережения населения в виде прироста вкладов населения в коммерческих банках по своей экономической сущности являются источником финансовых ресурсов, поскольку в материально-вещественном аспекте (с точки зрения соответствия платёжеспособного спроса населения и ресурсов товарного предложения и объёма платных услуг) им соответствуют материальные ресурсы, равные отложенному спросу в НД.

Итак, финансовые ресурсы страны являются частью ВВП  и могут быть представлены в виде суммы следующих показателей  системы национальных счетов (СНС): валовой прибыли экономики, отчислений в государственные внебюджетные социальные фонды, налогов на производство и импорт, налогов с физических лиц, сбережений домашних хозяйств, кредитов, полученных от зарубежных стран. Таким образом, с помощью финансовых ресурсов происходит выделение той части ВВП, которая может быть направлена на расширение социально-экономической системы в целом. С их помощью в составе произведённого ВВП разграничивается часть, соответствующая текущим затратам потреблённых в процессе производства материалов и рабочей силы, и фонд расширенного воспроизводства производственных факторов, включая рабочую силу. С этой точки зрения в фонд расширенного воспроизводства правомерно включать расходы общества на здравоохранение, образование, социальную политику и т.п. На западе в первую очередь речь шла о производстве частных и общественных благ, т.е. о функциях рынка и государства в национальной экономике. Другими словами, были поставлены вопросы о необходимости участи государства в экономике, о границах его вмешательства в хозяйственную деятельность компаний, населения (рынка), о показателях его экономической эффективности и т.п. Первая школа политической экономии - меркантилизм (16-18вв.)- стала выразителем интересов купечества, которое развивало мировую торговлю, и которому государство должно было помогать в расширении его международной деятельности. Меркантилизм характеризуется двумя чертами: богатство отождествляется с деньгами, а накопление денежного богатства связывается с активной ролью государства, с сильной государственной властью. В отличие от меркантилистов Адам Смит (1723-1790) в «Богатстве народов» (1776) подчёркивал значение государства с точки зрения, во-первых, охраны и защиты частной собственности от посягательств со стороны как других членов данного общества, так и зарубежных стран и, во-вторых, производства таких благ, которые не выгодны частным производителям. Давид Рикардо (1772-1823) посвятил своё основное сочинение «Начала политической экономии и налогового обложения» (1817) анализу основ налогообложения. Джон Стюарт Милль (1806-1873) в «Принципах политической экономии» (1848) вплотную подошёл к пониманию «провалов» (неэффективности, неспособности) рынка, обоснованию необходимости вмешательства государства в экономической жизни общества. Однако в 30-е годы 19в. либеральная доктрина разделилась на два направления: классическую либеральную, которая отстаивала свободу предпринимательства и невмешательство государства в экономику, и современную реформистскую либеральную концепцию, которая, не отказываясь от базовых либеральных ценностей, ратовала за активную роль государства. Во главе этого интереса стояли И. Бентам, Дж.Милль, Д.С. Милль. По мере того, как борьба с феодальной идеологией отходила на задний план, философия хозяйства вытеснялась практическими рекомендациями. Альфред Маршалл (1842-1924) отводил государству уже более скромную роль. В частности, анализу государства была посвящена лишь последняя, пятая книга «Принципов экономикс» (1890). В ней он освещал традиционные вопросы налогообложения, хотя аспекты выбирал уже новые- проблему перемещения налогового бремени. Критика вмешательства государства в экономику получила обоснование в трудах Леона Вальраса (1834-1910) «Очерках социальной экономии. Теории распределения общественного богатства» (1896). Он выступал за минимизацию роли государства, функции которого должны быть ограничены лишь производством общественных благ и контролем над монополиями. Такое ограничение экономических функций позволяет снизить уровень налогов, главными из которых, по мнению Вальраса, должны быть налоги не на доходы, а на собственность. Однако подлинную революцию в экономической теории произвела опубликованная в 1936 году «Общая теория занятности, процента и денег» Джона Мейнарда Кейнса (1883-1946). С его именем связано рождение нового направления западной экономической мысли- кейнсианства, поставившего в центр внимания проблемы экономической и финансовой политики государства. Кейнс выступал за обеспечение эффективного спроса, дефицитное финансирование, циклическое балансирование бюджета. В 1970-1980-е гг. новые направления неоклассики заметно потеснили кейнсианство. Среди них был монетаризм - школа экономической мысли, акцентирующая внимание на изменениях в количестве денег, находящихся в обращении, как определяющей функции цен, доходов и занятности, а также новая классическая экономика, теория общественного выбора. Главными постулатами стали свободно предпринимательство, ограничение государственного регулирования, «экономика предложения».

ГЛАВА 2. КРАТКИЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВО – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТОРГОВОЙ КОМПАНИИ «МОНОЛИТ»

2.1. Краткая характеристика  предприятия

Торговая компания «Монолит» работает на рынке музыкальной  и видео продукции. Потенциальный  рынок компании не ограничен географически  границами между регионами или  странами. Мы предлагаем оптом носители различных форматов с фонограммами и клипами российских и зарубежных исполнителей, видео-фильмами и т.д. Торговая компания «Монолит» - компания, которая умеет находить, создавать и продвигать на легальном рынке качественный продукт, востребованный потребителями. Мы устремлены на формирование правильного, устойчивого, цивилизованного рынка и на установление честной конкуренции на нем. Деятельность компании Монолит осуществляется в культурном пространстве России и других стран, в которых есть интерес к русской музыке и культуре. «Монолит» - принципиально легальная компания и не занимается пиратством. Мы возлагаем большие надежды на легализацию рынка и будем активно способствовать этому, опираясь на собственные силы и на поддержку единомышленников среди партнеров по бизнесу, государственных и общественных организаций. Торговая компания «Монолит» стремится к созданию дилерской сети в российских регионах и за рубежом. Основой бизнеса является сильный менеджерский состав. Монолит постоянно стремится к развитию и совершенствованию своих компетенций. Мы ориентируемся на долгосрочное сотрудничество с нашими партнерами. ООО «Монолит-ТК» является коммерческой организацией. Основной целью его деятельности является получение прибыли, направляемой на развитие самого общества и удовлетворение интересов его участников. Правоспособность общества, как юридического лица, возникла с момента его государственной регистрации. Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, в числе которых:

-оптово-розничная  и посредническая деятельность;

-внешнеэкономическая  деятельность, создание совместных  предприятий по реализации товаров  народного потребления;

-любые другие  виды деятельности, не запрещенные  федеральными законами.

ООО «Монолит-ТК»  имеет и вправе иметь в собственности  или во владении, пользовании деньги, вещи, имущественные и иные права, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе общества. Оно вправе в порядке, определенном действующим законодательством, учредительными документами или решениями общих  собраний участников, владеть, пользоваться и распоряжаться, имеющимися у него, деньгами, вещами, имущественными и  иными правами, в том числе  и переданными участниками в  качестве вклада в уставной капитал.

Источниками формирования имущества общества являются:

-вклады участников  общества;

-финансово- хозяйственная  деятельность общества;

-финансовая  и другая материальная помощь  физических и юридических лиц;

-другие источники  формирования в соответствии  с действующим законодательством.

К органам управления ООО «Монолит-ТК» относятся:

- общее собрание  участников общества;

- единоличный  исполнительный орган - директор  общества;

- ликвидационная  комиссия общества.

Высшим органом  ООО «Монолит-ТК» является общее  собрание участников общества. Все  участники общества имеют право  присутствовать на общем собрании участников общества, принимать участие в  обсуждении повестки дня и голосовать при принятии решений. Каждый участник общества имеет на общем собрании участников общества число голосов, пропорциональное доле в уставном капитале. Руководство текущей деятельностью ООО «Монолит-ТК» осуществляется единоличным исполнительным органом - директором. Директор подчинен общему собранию участников и назначается им сроком на пять лет.

Директор ООО  «Монолит-ТК» может:

- без доверенности  действовать от имени общества, в том числе представлять его  интересы и совершать сделки;

- выдавать доверенности  на право представительства от  имени общества, в том числе  доверенности с правом передоверия;

- издавать приказы  о назначении на должности  работников, об их переводе и  увольнении, применять меры поощрения  и налагать дисциплинарные взыскания;

- осуществлять  иные полномочия, не отнесенные  федеральными законами или уставом  к компетенции общего собрания  участников общества.

ООО «Монолит-ТК»  не обязано публиковать отчетность о своей деятельности, за исключением  случаев, предусмотренных федеральными законами. Оно обязано хранить  по месту нахождения единоличного исполнительного  органа документы, предусмотренные  федеральным законодательством  и иными правовыми актами РФ, уставом, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров и исполнительных органов. Целями деятельности общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

К основным видам  деятельности общества относятся:

- внешнеэкономическая  и внешнеторговая деятельность, экспортно-импортные операции;

- приобретение, владение, управление имуществом;

- оказание любых  услуг, менеджмент;

- представительство  иностранных лиц на территории  РФ;

- создание совместных  с зарубежными фирмами предприятий  и магазинов;

- проведение  внешнеторговых и посреднических  операций по приобретению за  рубежом передовых технологий  и оборудования, запасных и комплектующих  частей к ним для последующей  продажи на территории РФ, а  также для собственных нужд;

- оказание посреднических  услуг;

- услуги по  продвижению экспортных и импортных  товаров, логистика, реклама;

- организация  и проведение выставок, презентаций,  ярмарок, аукционов;

- другие виды  деятельности не запрещенные  Уставом и действующим законодательством  РФ. 
 

Таблица 1. Оценка технико-экономических показателей  деятельности ООО «Монолит-ТК» за 2008-2010 гг.

По результатам  табл. 1. можно сделать следующие  выводы:

- за 2009 г. выручка  от продажи продукции увеличилась  на 21275 тыс. руб. или 40,8 % и составила  73448 тыс. руб., за 2010 г. сумма выручки  составила 132419 тыс. руб., что выше  предыдущего показателя на 80,3 % или  58971 тыс. руб.;

- себестоимость  товарной продукции (включая управленческие  и коммерческие расходы) за 2009 г. увеличилась на 19990 тыс. руб.  или 43,4 %, за 2010 г. произошло увеличение  данного показателя на 87,1 % или  57549 тыс. руб., рост себестоимости  продукции обусловлен увеличением  цен на материалы, используемые  в хозяйственной деятельности  торгового предприятия;

- в 2009 г. наблюдается  снижение численности персонала  на 2 чел., или на 4,2% по сравнению  с 2008 г., однако за 2010 г. среднесписочная  численность составила 49 чел., что  на 3 чел. выше, чем за 2009 г. и  на 1 чел. выше, чем за 2008 г.;

- положительным  фактором явилось увеличение  производительности труда на 46,9% в 2009 г., и на 69,2% в 2010 г.;

- в 2009 г. наблюдается  рост среднегодовой стоимости  основных средств на 2 806,0 тыс. руб. или 35,0% по сравнению с 2008 г., в 2010 г. среднегодовая стоимость основных средств составила 12 450,0 тыс. руб., что выше чем за 2009 г. на 1656,0 тыс. руб. или 15,0 %;

- в связи с  ростом выручки предприятия в  2009 г. увеличилась фондоотдача  основных фондов торгового предприятия  на 4,2 %, также то, что темпы роста  среднегодовой стоимости основных  средств были ниже, чем выручки  от продажи продукции привело  к повышению данного показателя  и в 2010 г. на 56,3 % по сравнению  с 2008 г.;

- в 2010 г. снизилась  оборачиваемость оборотных активов  предприятия на 14,6 % по сравнению  с 2009 г., что является негативным  фактором деятельности предприятия,  т.к. снижение оборачиваемости  оборотных средств предприятия  ведет к снижению выручки и  прибыли от продажи продукции  предприятия, в 2010 г. данный  показатель повысился на 13,5 %;

- сумма прибыли  от продажи продукции, работ  услуг составила в 2009 г. 7368 тыс.  руб., что выше на 21,1 % чем за 2008 г., в 2010 г. также наблюдается  рост прибыли от продажи продукции  на 19,3 % или 1419 тыс. руб. в 2010 г.;

- рентабельность  продаж составила 11,7 %- в 2008 г.; 10,0 % - в 2009 г. и 6,6 % в 2010 г.

Рентабельность  основного капитала рассчитываем делением прибыли от продаж на среднегодовую  стоимость основных средств. Данный показатель снижается с 76,1 % до 70,6 % в 2010 г.