Экономическая сущность кредитных рисков и их минимизация

ВВЕДЕНИЕ

Проблема минимизации кредитных рисков настолько актуальна, что стала темой курсовой работы, т.к. жизнь содержат в себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках,  т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями.

Риск представляет элемент неопределённости, который может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции. Вот и банк не может работать без риска, как и не может быть полностью преодолен ни один из видов риска. А поскольку целью деятельности банка является получение максимальной прибыли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Во избежание банкротства и ликвидации, для достижения и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффективные методы и инструменты управления этими рисками. Конкретные риски, с которыми чаще всего сталкиваются банки, будут определять результаты их деятельности.

Следовательно, пока существуют банки и банковские операции, всегда будут актуальными и значимы минимизация рисков банков и проблемы, связанные с ним. По этой же причине для экономистов, банковских работников риски банков всё чаще становятся предметом обсуждения и анализа. Это связано последствием перехода на рыночные принципы хозяйствования. Именно перестройка и вызванные ею в России негативные явления (инфляция, безработица, падение производства, падение курса рубля и др.) увеличили вероятность не благоприятных последствий деятельности банка и расширили круг банковских рисков. В связи с этим, в литературе и аналитических материалах, касающейся банковских операций  возрастает внимание к банковским рискам, их классификации, методам управления и анализу. Всё больше появляется статей в специализированной периодической печати, посвященных отдельным проблемам управления рисками, минимизации возможных потерь в ходе деятельности банка.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве. В тоже время данные операции опять-таки связаны с кредитными рисками, которым подвергаются банки. Поэтому целью курсовой работы является исследование   процесса минимизации кредитными рисками, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов. Кредитный риск- непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.

В курсовой работе на основе зарубежного и российского опыта рассмотрены методы анализа и управления кредитными рисками, позволяющие их максимально уменьшить. С целью подробного изложения указанной проблемы, кроме отчетных данных банка ООО «Донинвест», материалов собственного практического анализа были использованы статьи и материалы, появившиеся в последнее время и отражающие суть данной проблемы на современном уровне. Сюда относятся: “Банковский журнал”, справочная и учебная литература, список которой прилагается.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников. В первой главе рассмотрена сущность и классификация минимизации кредитных рисков; во второй главе приводится анализ кредитных рисков коммерческого банка на примере банка ООО «Донинвест», а в третьей главе изложены проблемы и пути снижения кредитных рисков коммерческих банков в современных условиях.

1  ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ   КРЕДИТНЫХ  РИСКОВ

1.1 Экономическая сущность     кредитных рисков и их минимизация

Банк - коммерческая организация, деятельность которой сопровождается постоянными рисками. Банковский риск определяется как вероятность понесения кредитной организацией потерь или ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними или внешними факторами деятельности кредитной организации. Эта формулировка представляется неполной, поскольку указывает только на негативную сторону банковского риска. Положительное влияние риска на деятельность банка определяется увеличением его прибыли. Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью. Банковский риск - это ситуативная характеристика деятельности банка, отображающая неопределенность ее исхода и характеризующая вероятность негативного отклонения действительности от ожидаемого. В этом определении уделяется должное внимание всем необходимым ключевым понятиям, нужным для осмысления банковских рисков - неопределенность ситуации принятия решения и вероятность негативного отклонения от планируемого.

Риски во многом определяются различными отклонениями от прогнозируемых событий. Отклонения в отрицательную сторону и есть проявление риска. В соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», риски возникают под влиянием множества факторов, основными из которых являются внутренние и внешние.

Внутренние факторы - это банковские причины (результаты кредитной деятельности, процентной политики, некачественная депозитная политика, недостаточная квалификация кадров).

Внешние - общие события, происходящие в экономике и в обществе (то есть изменения в политической ситуации, социальная напряженность, различные стихийные бедствия, влияющие на конъектуру рынка и состояние экономики в стране).

Количественно размер риска может выражаться в абсолютных и относительных показателях. В абсолютном выражении риск представляет собой размер возможных потерь при осуществлении определенной операции. Однако оценить эти потери с достаточной точностью не всегда представляется возможным. Если же отнести размер вероятных потерь к какому-либо показателю, характеризующему банковскую деятельность, например, к размеру кредитных ресурсов, размеру расходов или доходов банка в связи с осуществлением конкретной операции, то получится величина риска в относительном выражении. Описание риска в абсолютных и относительных показателях достаточно часто практикуется банками. При этом в абсолютном выражении риск исчисляется, когда речь идет об одной конкретной сделке. Если же высшим руководством банка разрабатываются нормативные положения, касающиеся допустимого уровня риска при совершении различных банковских операций, то применяются относительные показатели, характеризующие, например, размер риска к сумме доходов, ожидаемых в результате осуществления конкретных операций. Таким образом, риск представляет собой вероятностную категорию, которая может быть с достаточной степенью точности оценена при помощи анализа потерь.

Уровень риска увеличивается, если:

- проблемы  возникают внезапно и вопреки  ожиданиям;

- поставлены  новые задачи, не соответствующие  прошлому опыту;

- руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу;

Банковские операции очень разнообразны, каждой из них присущи свои характерные особенности, а, следовательно, и определенный уровень риска или фиксированная вероятность потерь. Все разнообразие банковских операций дополняется разнообразием клиентов и изменяющимися рыночными условиями, что значительно осложняет разработку некоторых критериев оценки риска.

В процессе своей деятельности банки сталкиваются с совокупностью различных видов рисков, отличающихся между собой местом и временем возникновения, внешними и внутренними факторами, влияющими на их уровень, и, следовательно, на способы их анализа и методы их описания. Все виды рисков взаимосвязаны и оказывают воздействие на деятельность банка

Финансовые риски занимают особое место в системе банковских рисков. Такие риски могут повлиять на объемы, структуру активов и пассивов, на конечные результаты деятельности банка - показатели рентабельности, ликвидности и на размер капитала и платежеспособность банка. К финансовым рискам относятся следующие виды рисков: кредитный риск, валютный риск, процентный риск, риск ликвидности, рыночный риск, риск инфляции и риск неплатежеспособности.

Под кредитным риском  понимают риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельным заемщикам

Существующие способы минимизации кредитных рисков на этапах процесса банковского кредитования определяются следующими направлениями:

- Оценка кредитоспособности. Кредитные работники обычно отдают предпочтение именно этому методу, поскольку он позволяет предотвратить практически полностью все возможные потери, связанные с невозвращением кредита. К определению кредитоспособности заемщика существует множество различных подходов. Однако в последнее время в практике зарубежных банков все большее распространение получает метод, основанный на бальной оценке ссудополучателя. Этот метод предполагает разработку специальных шкал для определения рейтинга клиента. Критерии, по которым производится оценка заемщика, строго индивидуальны для каждого банка и базируются на его практическом опыте. Эти критерии периодически пересматриваются, что обеспечивает повышение эффективности анализа кредитоспособности.

- Диверсификация кредитного риска предполагает рассредоточение имеющихся у банка возможностей по кредитованию и инвестированию. Кредитный риск возрастает по мере увеличения общего объема кредитования и степени концентрации кредитов среди ограниченного числа заемщиков. Кроме того, производится распределение кредитов по срокам, по назначению кредитов, по виду обеспечения, по способу установления ставки за кредит, по отраслям и так далее. В целях диверсификации осуществляется рационирование кредита - плавающие лимиты кредитования, сверх которых кредиты не предоставляются вне зависимости от уровня процентной ставки.

- Уменьшение размера выдаваемых кредитов одному заемщику. Этот способ применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной кредитоспособности клиента. Уменьшенный размер кредита позволяет сократить величину потерь в случае его невозврата.

- Страхование кредитов. Страхование кредита предполагает полную передачу риска его невозврата организации, занимающейся страхованием. Существует много различных вариантов страхования кредитов, но все расходы, связанные с их осуществлением, как правило, относятся на ссудополучателей.

- Привлечение достаточного обеспечения. Такой метод практически полностью гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов. При этом важным моментом является тот факт, что размер обеспечения ссуды должен покрывать не только саму сумму выданного кредита, но и сумму процентов по нему. Однако все же приоритет при защите от кредитного риска должен отдаваться не привлечению достаточного обеспечения, предназначенного для покрытия убытков, а анализу кредитоспособности заемщика, направленному на недопущение этих убытков, поскольку ссуда выдается не в расчете на то, что для ее погашения придется продать активы, служащие обеспечением, а на то, что она будет возвращена в соответствии с кредитным договором.

- Оценка стоимости выдаваемых кредитов и последующее их сопровождение выражается в классификации кредитов по группам риска и созданием резерва по сомнительным долгам в зависимости от группы риска. А так как резерв создается за счет отчислений, относимых на расходы банка, то это и составляет часть понятия стоимости кредита для банка. Таким образом, разработка мероприятий снижающие риски банка в процессе кредитования является важнейшим компонентом стратегии банка в области риска.

1.2 Деятельность ООО КБ  «Донинвест» на рынке кредитных  операций региона 

ООО КБ «Донинвест» - крупнейший региональный коммерческий банк, созданный 28 августа 1991 года как паевой банк и зарегистрированный Банком России 06 ноября 1991 года с присвоением регистрационного номера 1617. В декабре 1993 года банк одним из первых в Ростовской области получил Генеральную лицензию на совершение банковских операций.

С 25 ноября 1993 г. банк «Донинвест» является членом Московской межбанковской валютной биржи, а также Ростовской валютно-фондовой биржи, а с 25 марта 1995 г. банк становится уполномоченным банком администраций города Ростова-на-Дону и Ростовской области. В 1999 году банк «Донинвест» выиграл тендер на право работы с населением по приему платежей за коммунальные услуги. Одним из первых в 2005 г. Банк был включен в Реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов.

Выполняя Постановление Правительства России об оказании социальной помощи малоимущим слоям населения, банк активно включился в обслуживание населения на бесплатной основе, заключив соответствующий договор с Департаментом социальной защиты населения города Ростова-на-Дону об открытии персонифицированных социальных счетов гражданам пяти районов: Советского, Кировского, Первомайского, Ворошиловского, Пролетарского.

Участие Банка в социально-значимых программах и программах регионального развития, в работе с бюджетными и пенсионными средствами является дополнительным свидетельством доверия к банку и подтверждением значимых позиций в регионе.

ООО КБ Донинвест характеризуется устойчивым финансовым состоянием. Валюта баланса ООО КБ «Донинвест» превышает 4,8 млрд. рублей, а его собственный капитал составляет 590 млн. руб. Кредитные вложения, по данным на 31 декабря 2011 г., составляют более 2,9 млрд. рублей. За 2011 год прибыль банка достигла 11,0 млн. рублей. Устойчивое доверие населения к банку Донинвест позволяет планомерно наращивать ресурсную базу, привлекая частные вклады, сумма которых составляет более 1,6 млрд. рублей.

В настоящее время банк «Донинвест», обладая разветвленной сетью дополнительных офисов, имеет 19 дополнительных и операционных офисов, 18 операционных касс. Это позволяет охватить банковскими услугами население не только городов области, но и сельской местности. Банк, являясь универсальным кредитным учреждением, оказывает разнообразные виды банковских услуг от традиционных – расчетно-кассового обслуживания и кредитования клиентов до самых современных, соответствующих международным стандартам. В числе таких услуг: открытие кредитных линий, межбанковские кредиты, «автокредитование». Своим вкладчикам банк предлагает широкий выбор депозитов с различными сроками востребования и дифференцированной процентной ставкой.

Приоритетными направлениями в области кредитования является предоставление денежных средств предприятиям реального сектора экономики, в том числе крупным предприятиям автомобиле- и сельхозмашиностроения, реализация целевой программы кредитования транспортных предприятий России, на приобретение коммерческого пассажирского автотранспорта, в том числе по заявкам и под гарантии администраций субъектов Российской Федерации.

Внешнеэкономическая деятельность банка характеризуется ежегодным увеличением объема и качества оказываемых услуг. Банк осуществляет все виды международных расчетов через сеть зарубежных банков-корреспондентов, оказывает все виды услуг при обслуживании внешнеэкономической деятельности клиентов, предоставляет консультации по вопросам ВЭД.

В соответствии с Генеральной лицензией Коммерческий банк Донинвест осуществляет для своих Клиентов следующие виды банковских операций:

- Ведение счетов Клиентов в рублях и иностранной валюте;

- Обслуживание корреспондентских счетов банков в рублях и иностранной валюте;

- Кредитование юридических и физических лиц в рублях и иностранной валюте;

- Гарантийные и акцептные операции в рублях и иностранной валюте;

- Выполнение функций агента валютного контроля;

- Депозитные операции по привлечению средств в рублях и иностранной валюте;

- Покупка-продажа иностранной валюты за рубли;

- Конверсионные операции;

- Покупка-продажа наличной иностранной валюты;

- Экспертиза подлинности и платежности денежных знаков;

- Инкассовые операции;

- Выпуск и обслуживание пластиковых карт Visa и UnionCard;

- Операции с финансовыми векселями в рублях и иностранной валюте;

- Обслуживание Банковских ячеек.

1.3 Особенности кредитования предпринимателей без образования юридического лица с целью снижения кредитного риска

Развитие мелкого и среднего бизнеса в современной России является важнейшей задачей экономики страны. В развитых странах именно мелкий и средний бизнес дает около половины валового продукта страны. Особенности рыночной экономики страны на современном этапе ее развития показывают, что данное направление бизнеса развивается крайне сложно. Проблемы возникают в области налогообложения, лицензирования, определении права собственности, в связи с недостатком оборотных средств для дальнейшего развития. Кроме этого, в данной сфере достаточно высокая степень криминализации и коррупции. Одной из основных проблем является постоянный недостаток собственных оборотных средств. Банковские кредиты ООО «Донинвест» играют положительную роль в данном вопросе, однако получить кредит в банке для предпринимателя без образования юридического лица (ПБЮЛ) сегодня достаточно сложно.

Кредиты ПБЮЛ по своему экономическому содержанию занимают промежуточное место между кредитами юридическим лицам и кредитами физическим лицам. С одной стороны, банк понимает, что кредит нужен предпринимателю для развития бизнеса, (т.е. он является по своей экономической сути ссудой капитала), а с другой стороны, возникает все тот же вопрос с обеспечением. ПБЮЛ, по сути, выступает как простое физическое лицо. Как правило, он не имеет собственной производственной базы, а арендует оборудование и торговые площади, поэтому взять в залог ни то ни другое невозможно. Основная масса ПБЮЛ в связи с недостатками в налогообложении скрывает реальные обороты в своем бизнесе, а банку необходимы именно реальные обороты, чтобы оценить подлинные объемы бизнеса клиента.

В качестве обеспечения по таким кредитам, исходя из практики, применяется залог товаров в обороте или залог личного автотранспорта. Несмотря на незначительные суммы кредитов (200–300 тыс. руб.), иногда ПБЮЛ сложно представить обеспечение даже на такую сумму. В качестве дополнительного обеспечения можно рекомендовать использование личного поручительства ПБЮЛ — владельца бизнеса, которое оформляется в виде договора поручительства на всю сумму кредитных обязательств, включая проценты, штрафы, пени, неустойки, возможные судебные издержки.

Одним из вариантов залога, который БАНК использует - это залог векселей других банков или денежных средств на депозите в данном банке. При этом как векселя, так и депозит могут быть предоставлены в рублях или иностранной валюте. Но в то же время они имеют реальные деньги, которые могут временно послужить в качестве залога и даже принести залогодателю определенные доходы. Таким образом решается вопрос с получением кредита для развития бизнеса клиента.

Для получения кредита ПБЮЛ представляет банку следующие документы:

- заявление на получение кредита;

- копию паспорта;

- нотариально удостоверенную копию свидетельства о регистрации;

- разрешение на занятие предпринимательской деятельностью с указанием срока функционирования;

- разрешение на занятие отдельными видами деятельности (лицензию);

- выписки банков по расчетным и валютным счетам за последние шесть месяцев;

- технико-экономическое обоснование кредита;

- копии контрактов (договоров);

- копию книги учета доходов;

- копию кассового журнала;

- документы по предлагаемому обеспечению кредита.

Проверка кредитоспособности и платежеспособности заемщика-предпринимателя производится сотрудниками банка с использованием всех имеющихся данных. Вопрос о предоставлении кредита, процентной ставке, сроках, обеспечении решается с каждым клиентом в индивидуальном порядке.

2 МИНИМИЗАЦИЯ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ НА ЭТАПАХ ПРОЦЕССА БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ  «ООО ДОНИНВЕСТ»

2.1 Минимизация кредитных рисков  на этапах кредитования

В настоящее время основным документом, регламентирующим кредитные операции коммерческих банков, является «Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. № 54-П с изменениями и дополнениями. Сфера деятельности данного документа охватывает как предоставление кредитов юридическим и физическим лицам, так и межбанковское кредитование.  Предоставление (размещение) банком денежных средств осуществляется в следующем порядке:

- юридическим лицам (в т.ч. банкам) — только в безналичном порядке, путем зачисления средств на расчетный или корсчет, в том числе на оплату платежных документов и на выплату заработной платы;

- физическим лицам — в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет физического лица в банке либо наличными деньгами через кассу банка.

Предоставление (размещение) средств в иностранной валюте как юридическим, так и физическим лицам производится только в безналичном порядке. До издания ЦБ РФ указанного положения банк экономические взаимоотношения со своими заемщиками определяли самостоятельно, и закреплял их в кредитных договорах. В настоящее время банк разрабатывает внутренние документы по вопросам кредитования при условии, что они не противоречат указанному документу, а также законодательству РФ. Однако свою кредитную политику, процедуры кредитования, процентную политику, кредитную документацию, а также виды кредитных продуктов, применяемых для конкретного заемщика, банк определяют самостоятельно. Исходя из сложившейся практики, банк в настоящее время наиболее часто применяют следующие виды кредитных продуктов:

- кредитование  по простому ссудному счету  в рублях или валюте;

- кредитная  линия;

- вексельные  кредиты;

- овердрафтные кредиты.

Работу по кредитованию заемщиков в  банке проводят специальные кредитные подразделения банка (кредитные отделы или кредитные управления), включающие кредитных экспертов, специалистов по залогам, менеджеров, занимающихся сопровождением кредитных договоров. Необходимость создания таких подразделений обусловлена рядом специфических задач, которые они призваны решать в ежедневной деятельности. Следует учитывать, что никакое другое подразделение банка не имеет права выдачи кредитов. Выдача кредита оформляется специальным распоряжением кредитного отдела, при этом зачисление ссуды на счет заемщика производится только после подтверждения указанной операции уполномоченным специалистом кредитного отдела. Для более эффективной работы в составе кредитного отдела обязательно должны быть кредитные эксперты, способные быстро и качественно провести анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика и подготовить заключение на кредитный комитет банка по его результатам. Они должны обладать высокой квалификацией и желанием взять на себя ответственность за качество анализа и правильность выводов, поскольку именно данное заключение служит основой для принятия решения о выдаче кредита на кредитном комитете банка. В кредитном отделе обязательно есть специалист по залогам. Он должен иметь лицензию на право оценки объектов недвижимости и других объектов, уметь проводить оценку залога различными методами.            Очень часто в банковской практике возникают случаи, когда заемщик предлагает в залог объекты недвижимости производственного и непроизводственного назначения, оборудование, товары в обороте и др. Иногда представляются материалы по оценке данных объектов независимыми оценщиками, однако, как правило, они являются устаревшими. Делать новую оценку для клиента крайне дорого, тем более что он не уверен в положительном решении вопроса о предоставлении кредита. В данной ситуации именно специалист по залогам кредитного отдела банка может сделать решающее заключение о возможности или невозможности принятия данного объекта в залог. Кроме этого, необходимо постоянно следить за рыночной конъюнктурой в данном направлении, учитывать опыт других банков, изменения в законодательстве.

В банке одновременно действуют сотни и тысячи кредитных договоров. Ежедневно по ним происходит движение: кто-то платит частично основной долг,  кто-то — проценты, кто-то погашает кредит досрочно, при этом необходимо списать с учета залог или иное обеспечение, начислить и взыскать причитающиеся к окончательному погашению проценты, закрыть действующие по данному договору счета и т.д. На каждое такое действие необходимо подготовить специальное распоряжение, подписать его у руководства банка, передать для исполнения в операционный отдел. В конце месяца необходимо начислить проценты по всем действующим договорам, сверить начисленные резервы по ссудам. Подготовка отчетности по кредитам в Центральный банк и филиалами в головной офис также требует немалого времени и специальной квалификации. Для этих целей в кредитном отделе  работает менеджер по сопровождению кредитных договоров. Издержки на содержание данных сотрудников не могут идти ни в какое сравнение с убытками, которые может понести банк в результате некомпетентных действий сотрудников, которые, как правило, случаются при совмещении указанных выше функций одним–двумя лицами. Порой они просто не в состоянии даже физически охватить весть комплекс проблем, не говоря уже об основательных знаниях в различных областях кредитного дела. В этом случае ошибки практически неизбежны. Более того, в ряде банков, и особенно филиалов, не созданы даже кредитные отделы.  Состав кредитного отдела — три человека, с распределением полномочий, является оптимальным для нормальной работы филиала , для  банка число сотрудников, определяется 7 человеками.

Ниже представлены  рекомендации по организации системы кредитования юридических лиц в коммерческом банке ООО «Донинвест». Вначале представим структуру кредитного процесса в виде его основных этапов. Такой подход позволяет четко проследить последовательность процедур кредитной сделки от момента получения заявления о выдаче кредита до его погашения.

Основные этапы кредитного процесса:

- Прием  и оформление заявления на  получение кредита;

- Предварительная  беседа с представителями заемщика;

- Проверка  пакета необходимых документов  для получения кредита по составу и правильности оформления;

- Анализ  технико-экономического обоснования кредита;

- Проверка кредитоспособности заемщика;

- Анализ платежеспособности заемщика;

- Проверка  наличия и оценка стоимости обеспечения кредита;

- Оформление обеспечения по кредиту;