Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Экономическая сущность страхования. Финансовые основы страховой деятельности

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ПЕРМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ

АКАДЕМИЯ ИМ. АКАДЕМИКА Д.Н. ПРЯНИШНИКОВА

Кафедра информационных систем

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Статистика»

На тему: Экономическая сущность страхования. Финансовые основы страховой деятельности.

Выполнила: студентка факультета заочного

обучения по специальности «Финансы

и кредит»

Лесных Анна Александровна

Шифр: Фку-11-3001

Руководитель: Шишкина В.А.

Пермь 2013

Содержание

Экономическая сущность страхования

Страховая услуга как товар

Финансовые основы страховой деятельности
Практическая часть

Список использованной литературы

Экономическая сущность страхования

Страхование – одна из древнейших категорий общественно-производственных отношений.

Страхование возникло и развивалось, имея конечным назначением удовлетворение различных потребностей человека через систему страховой защиты от случайных опасностей. Еще в период рабовладельческого строя владельцы имущества и рабов использовали страхование как способ защиты их от уничтожения силами природы, утраты в связи с грабежом и другими непредвиденными событиями. Все это породило заинтересованных лиц создать объединения по возмещению материального (имущественного) ущерба путем его солидарной раскладки между участниками. Действительно, если бы каждый владелец имущества намеревался возместить ущерб за свой счет, то он вынужден был бы создать материальные резервы, по величине равные имеющемуся имуществу.

В страховании реализация определенных экономических отношений складывается между людьми в процессе производства, обращения, обмена и потребления материальных благ. Оно представляет всем хозяйствующим субъектам и членам общества гарантии в возмещении ущерба.

В то же время непредвиденные и стихийные бедствия, связанные с материальными потерями, носят неравномерный характер и воспринимаются людьми как случайные события, однако их периодичность наступления доказывает их объективный и закономерный характер. Возникает риск. Риск объективно присущ различным стадиям общественного производства и любым социально-экономическим отношениям. При таких условиях солидарная раскладка возможного ущерба между участниками сглаживает последствия стихийных бедствий и случайностей. Чем больше заинтересованных лиц и хозяйств участвует в страховании, тем меньшая доля средств приходится на одного участника.

Страхование превратилось во всеобщее универсальное средство по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых страховых взносов.

То есть экономическая сущность страхования состоит в формировании страхового фонда за счет страховых взносов страхователей, предназначенного для страховых выплат страхователям при наступлении страховых случаев, оговоренных в договоре.

Материальным воплощением экономической категории страховой защиты служит страховой фонд. Страховой фонд создается в форме резерва материальных и денежных средств для покрытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стихийными бедствиями и различного рода случайностями. В страховом фонде реализуются определенные экономические и общественные отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства. Страховой фонд способствует экономическому прогрессу общества. Аккумулируемые в страховом фонде значительные материальные и финансовые ресурсы наряду с целевым страхованием используются на возмещение ущерба, служат источником инвестиций в экономике.

Ключевые принципы функционирования страхового фонда включают комплексность, многообразие организационных форм, учет специфики отраслей экономики и субъектов собственности, государственное регулирование этих процессов.

Общественная практика вырабатывает ряд организационных форм страхового фонда. Можно выделить следующие:

централизованный страховой (резервный) фонд;
фонд самострахования
страховой фонд страховщика.

Централизованный страховой (резервный) фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов. Назначение этого фонда – возмещение ущерба и устранение последствий стихийных бедствий и крупных аварий, повлекших крупные разрушения и большие человеческие жертвы. Этот фонд формируется как в натуральной, так и денежной форме. В натуральной форме он представляет собой постоянно возобновляемые запасы продукции, материалов, сырья, топлива, продовольствия по определенной номенклатуре, которые размещены на специальных базах. Это стратегические запасы, которые находятся в ведении Госкомитета РФ по государственным резервам. Централизованный страховой фонд в денежной форме – это централизованные государственные финансовые резервы, являющиеся достоянием государства. Прерогатива распоряжаться ими принадлежит правительству.

Фонд самострахования – как правило, это децентрализованный, организационно обособленный фонд преимущественно в виде натуральных запасов хозяйствующего субъекта. Вместе с тем, возможна и денежная форма фонда самострахования. Фонд самострахования дает возможность преодолеть временные затруднения в процессе производства.

В аграрном секторе экономики с помощью механизма самострахования образуется семенной, фуражный и другие натуральные фонды, призванные смягчить или устранить отрицательное воздействие природно-климатического фактора на результаты деятельности сельских хозяйств.

При переходе к рыночной экономике значительно расширяются границы самострахования. Его новая модель трансформируется в фонд риска, который создается государственными предприятиями и фирмами, акционерными обществами для обеспечения их деятельности при неблагоприятно складывающейся экономической конъюнктуре. Он создается на случай задержки заказчиками причитающихся платежей за поставленную продукцию, недостатка оборотных средств, т.д. В условиях рынка предприятия функционируют в неустойчивой и постоянно изменяющейся экономической среде: меняются цены на производимую продукцию, приобретаемые материальные ресурсы, условия получения банковских ссуд, соотношение спроса и предложения, другие факторы хозяйственной деятельности. В то же время через фонд самострахования предприятия и другие хозяйствующие субъекты стремятся обеспечить себе устойчивое развитие, возможность работать без финансовых и производственных срывов.

Страховой фонд страховщика создается за счет большого круга его участников – предприятий, учреждений, организаций и отдельных граждан. Участники этого фонда (пайщики и пользователи) выступают в качестве страхователей. Формирование фонда происходит только в децентрализованном порядке, поскольку страховые взносы каждым участником (страхователем) уплачиваются обособленно.

В современных условиях страховой фонд страховщика имеет только денежную форму. Расходование средств фонда производится на конкретные цели – на возмещение ущерба и выплату страховых сумм в соответствии с установленными страховщиками правилами и условиями страхования.

Страхование в нашей стране прошло несколько этапов в дореволюционный и послереволюционный периоды. Основной формой страхования в дореволюционном периоде было добровольное страхование, которое осуществлялось акционерными обществами, обществами взаимного страхования и земскими обществами. В после революционном периоде страхование прошло два этапа: в условиях социализма (при государственной монополии на этот вид деятельности) и в условиях становления рыночной экономики.

При государственной страховой монополии страхование представляло населению чрезвычайно узкий спектр услуг.

Формирование рыночной инфраструктуры, резкое снижение сферы государственного воздействия на развитие производственных отношений и распределение материальных благ в корне изменили процесс формирования отечественного страхового рынка, его содержание, виды страховых услуг, предлагаемых физическим и юридическим лицам.

Страхование всегда связано с созданием и использованием фондов денежных средств, возможным наступлением страхового случая и возвратом средств страхового фонда. То есть страхованию присущ обязательный признак – вероятностный характер отношений.

Таким образом, страхование имеет черты, соединяющие его с категориями «финансы» и «кредит» и в то же время как экономическая категория имеет характерные только для нее отличия. В качестве отличий экономической категории страхования можно выделить следующие:

1. Формирование специального страхового фонда денежных средств.

2. Возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан.

3. Предупреждение страхового случая и минимизация ущерба.

Первая функция – это формирование специализированного страхового фонда денежных средств как платы за риски, которые берут на свою ответственность страховые компании. Этот фонд может формироваться как в обязательном, так и в добровольном порядке. Государство, исходя из экономической и социальной обстановки, регулирует развитие страхового дела в стране.

Функция формирования специализированного страхового фонда реализуется в системе запасных и резервных фондов, обеспечивающих стабильность страхования, гарантию выплат и возмещений.

Через функцию формирования специализированного страхового фонда решается проблема инвестиций временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры, вложения денежных средств в недвижимость, приобретения ценных бумаг и т.д. С развитием рынка в страховании неизменно будет совершенствоваться и расширяться механизм использования временно свободных средств. Значение функции страхования как формирования специальных страховых фондов будет возрастать.

Вторая функция страхования – возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. Право на возмещение ущерба в имуществе имеют только физические и юридические лица, которые являются участниками формирования страхового фонда. Возмещение ущерба через указанную функцию осуществляется физическим или юридическим лицам в рамках имеющихся договоров имущественного страхования. Порядок возмещения ущерба определяется страховыми компаниями исходя из условий договоров страхования и регулируется государством (лицензирование страховой деятельности). Посредством этой функции получает реализацию объективного характера экономической необходимости страховой защиты.

Третья функция страхования – предупреждение страхового случая и минимизация ущерба – предполагает широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий. Сюда же относится правовое воздействие на страхователя, закрепленное в условиях заключенного договора страхования и ориентированное на его бережное отношение к застрахованному имуществу. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизации ущерба носят название превенции. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий.

В интересах страховщика израсходовать какие-то денежные средства на предупреждение ущерба (например, финансирование противопожарных мероприятий: приобретение огнетушителей, размещение специальных датчиков контроля за тепловым излучением и т.д.), которые помогут сохранить застрахованное имущество в первоначальном состоянии. Расходы страховщика на предупредительные мероприятия целесообразны, так как позволяют добиться существенной экономии денежных средств на выплату страхового возмещения, предотвращая пожар или какой-либо другой страховой случай. Источником формирования фонда превентивных мероприятий служат отчисления от страховых платежей.

Страховой рынок: понятия, особенности. Структура страхового рынка:

Страховой рынок — это особая форма денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает специфическая услуга - страховая защита, формируются предложение и спрос на нее. Объективной основой развития страхового рынка является возникающая в процессе воспроизводства потребность обеспечения бесперебойности этого процесса, выражающаяся в оказании денежной помощи пострадавшим в случае наступления непредвиденных неблагоприятных событий.

Атрибутами рынка, в том числе и страхового, являются продавец, покупатель, товар (или услуга) и реальная свобода покупателя в выборе товара (услуги).

Развитой страховой рынок включает в себя, как правило, следующие категории продавцов страховой услуги: страховщиков, непосредственно заключающих договоры страхования; так называемых «страховщиков для перестраховщиков» - перестраховочные организации, которые принимают на себя часть крупных рисков за соответствующее вознаграждение; посредников между страховщиками и страхователями; различные объединения страховщиков, создаваемые с какой-либо конкретной целью (обмен информацией, разработка перспективных программ, координация условий страхования и т. п.). Каждая категория продавцов страховой услуги может быть представлена разными формами собственности: государственной, акционерной, кооперативной, частной.

В условиях конкуренции цена является объектом договора, но она всегда изменяется в определенных границах. Нижняя граница цены определяется принципом эквивалентности в страховых отношениях, который предусматривает равенство между поступлением платежей страхователей и выплатами страхового возмещения и страховых сумм. Верхняя граница цены определяется потребностями страховщика, ее превышение ставит страхователя в невыгодную конкурентную позицию, и он теряет клиента. Цена услуги конкретного страховщика зависит от величины и структуры его страхового портфеля, качества инвестиционной деятельности, величины управленческих расходов, ожидаемой прибыли.

Купля-продажа страховой услуги оформляется заключением договора страхования, в подтверждение чего страхователю выдается страховое свидетельство (полис). Перечень видов страхования, которыми может воспользоваться страхователь, представляет собой ассортимент страховой рынка.

Положение на страховом рынке определяется действием множества факторов, важнейшим из которых являются рисковая ситуация, денежные доходы страхователей, страховой тариф, предложение страховых услуг (не только объем, но и структура) и т. п. Условия реализации страховой услуги, складывающиеся в конкретном регионе в данное время, называются конъюнктурой страхового рынка. Конъюнктура характеризует в первую очередь степень сбалансированности спроса и предложения страховых услуг и в зависимости от этого может быть благоприятной или неблагоприятной как для страховщика, так и для страхователя.

Принципы, условия, функции и классификация страхового рынка:

Страховщику необходимо искать покупателей, выявлять их нужды проектировать соответствующие страховые продукты, продвигать их на рынок договариваться о ценах и т. д. С другой стороны и покупатели для удовлетворения своей потребности в страховой защите занимаются поиском соответствующего продавца страховых услуг. Так в процессе повседневной деятельности сталкиваются и переплетаются интересы самого страховщика его клиентов и посредников.

В связи с этим страховой рынок можно разделить, в зависимости от соотношения спроса и предложения, на два самостоятельных рынка, находящихся в постоянном взаимодействии друг с другом — рынок продавца, существующий в условиях значительного превышения спроса над предложением.

Условия существования рынка:

наличие хотя бы двух заинтересованных сторон, выступающих в роли субъектов рынка;
каждая из сторон должна иметь возможность предложить то, что имеет потребительную стоимость для другой стороны;
любая сторона должна иметь возможность и право получить информацию о продукте и на ее основе решение об участии в сделке;
наличие уверенности в том, что в результате обмена стороны получат стоимость эквивалентную или выше той, которую предлагают.

Основные принципы существования страхового рынка:

свободный выбор страховщиком страхователя, а страхователем страховщика, который регламентируется соответствующим договором. Данный принцип не противоречит возможности регулирования этого процесса со стороны государственных органов при условии соблюдения экономических законов рынка;
ликвидация с помощью законодательных и экономических мер монополизма в сфере реализации страховых продуктов и создание условий для развития конкуренции;
свободный обмен страховых продуктов на деньги;
свободное действие закона стоимости - зависимость цен от соотношения спроса и предложения допуская при этом в отдельных случаях регулирование со стороны государства (например при проведении некоторых видов обязательного страхования);
анализ потенциала страховой сферы ее способности удовлетворять основные потребности юридических и физических лиц;
наличие развитой инфраструктуры предоставления страховых услуг;
существование совокупности страхователей и иных клиентов страховщика, располагающих денежными средствами, сбалансированными товарными ресурсами.

Основные функции рынка:

выявление спроса и сбалансирование предложения;
формирование товарного предложения - создание определенного набора страховых услуг и возможности для клиентов страховщика приобретать их;
поиск сбыта и непосредственно сбыт страховых продуктов - организация рыночных отношений;
обеспечение экономического эффекта (получение прибыли после возмещения затрат).

Традиционно рынок страховых услуг классифицируется по двум основным принципам:

Рынок конкретных страховых услуг в зависимости от специфики страховых продуктов.
Рынок клиентов страховщика, которыми могут быть

юридические и физические лица, являющиеся собственниками имущества и имеющие в связи с этим определенный имущественный интерес;

различные корпорации - потребители страховых услуг;
конкуренты (институциональный рынок);
рынок, связанный с государственными органами управления.

Страховая услуга как товар

Страховой продукт - это результат человеческой деятельности по осуществлению экономической защиты от последствий различных случайных и вероятностных событий (чаще всего неблагоприятных) естественных и общественных явлений.

Страховой продукт конкретизируется в услуге по страховой защите или в «страховой услуге». Однако, продукт, имеющий стоимость, еще не является товаром. Только когда продукт вынесен на рынок и получил определенную потребительскую стоимость, он может считаться товаром. Если страховая услуга продается за деньги - это страховой товар. Страховые услуги полезны - следовательно - позитивны, так как направлены против вреда и ущерба.

Страховая услуга - специфический товар, предлагаемый на страховом рынке. Как и любой другой товар, она имеет потребительную и меновую стоимость. Потребительной стоимостью страховой услуги является обеспечение страховой защиты, которая применительно к одному конкретному страхованию приобретает форму страхового покрытия, то есть страхового обеспечения конкретного объекта на случай определенных договором событий. Меновая стоимость - это цена страховой услуги, получающая свое выражение в страховом тарифе, а затем - во взносе или платеже. Цена на страховую услугу складывается на конкурентной основе при сопоставлении спроса и предложения, но в ее основе лежат общественно необходимые затраты на оказание этой услуги, то есть размер страхового возмещения и расходы на ведение дела.

Договор страхования представляет собой прежде всего сделку, заключенную между продавцом страховой услуги (страховщиком) и покупателем, который может быть непосредственным потребителем страховой услуги (в этом случае он является страхователем) или определяющим потребителя страховой услуги (застрахованного).

Страховая сделка отвечает обязательным условиям, предъявляемым ко всем сделкам:

наличие, по меньшей мере, двух ценностно-значимых объектов: имущественный интерес страхователя; страховая сумма, в которой выражен имущественный интерес; страховой взнос, т.е. цена страховой услуги;
согласованные условия ее осуществления, представленные в виде Правил страхования, регулирующих взаимоотношения сторон при заключении договора страхования;
согласованное время совершения, определяемое как период страховой oтвeтствeнности;
согласованное место проведения.

Специфика страхового продукта в товарной форме :

Развитие страхования как экономической категории определило специфические особенности страховой услуги как товара, предлагаемого на страховом рынке.

Основные особенности страховой услуги:

Страховая услуга, в отличие от овеществленных продуктов, товаров, является процессом взаимодействия потребителя и производителя.
Страховая услуга, как правило, неосязаема, поэтому:

потребителю трудно разобраться и оценить, что продается, до приобретения услуги, а иногда и после этого (например, медицинский полис);

покупатель должен доверяться продавцу и надеяться, что его не обманут;
продавцу (страховщику) сложно показать товар;
продавцу (страховщику) сложно объяснить и доказать необходимость услуги для потребителя, сложно выделить преимущества своей услуги;

3. Страховую услугу нельзя производить впрок и хранить:

- страховая услуга в виде компенсации может производиться только с момента ее востребованности.

4. Качество страховой услуги невозможно оценить сразу.

5. Страховые услуги не могут быть сохранены для дальнейшей продажи и предоставления. Страховщику сложно адекватно реагировать на рост спроса на услуги, и, в случае, если резко растет спрос, то нельзя мгновенно увеличить объем услуг.

6. Исполнение страховой услуги изменчиво и зависит от того, кто, где, когда ее оказывает. Это обусловлено совпадением по времени востребования и производства услуги.

7. Массовое производство в большей части невозможно ввиду высокой степени индивидуализации услуги.

Финансовые основы страховой деятельности

Общие принципы организации финансов страховщика. Страховая премия, как источник формирования доходов и покрытия расходов страховщика. Состав и структура доходов страховой компании. Доходы от страховых операций, доходы от нестраховых операций.

Расходы страховой компании: связанные с осуществлением страховых операций и расходы, которые не связаны непосредственно с осуществлением страховых операций.

Конечный финансовый результат деятельности страховой компании. Порядок определения финансового результата от страховой деятельности; от реализации основных средств, материальных ценностей, нематериальных и прочих активов; от внереализационных операций. Порядок определения конечного финансового результата деятельности страховой организации. Сумма и уровень прибыли. Использование прибыли.

Объекты налогообложения и налогооблагаемая база в страховании. Налог на доходы, порядок его исчисления. Нормативно-правовая база налогообложения в страховых компаниях.

Необходимость формирования страховых резервов и фондов. Правила формирования страховых технических и математических резервов. Исходная база для формирования страховых технических и математических резервов.

Правовые основы и сущность инвестиционной деятельности. Порядок осуществления инвестиционной деятельности страховыми организациями. Объекты инвестирования. Сущность понятий «финансовая устойчивость» «платежеспособность». Характеристика основных и дополнительных условий обеспечения финансовой устойчивости страховщиков.

Практическое задание

Вариант 1.

Задача 1: Предприятие застраховало 20 однотипных станков на общую страховую сумму 680 тыс. руб. от поломок. По договору на один страховой случай была установлена безусловная франшиза в размере 5%. В результате взрыва пришли в негодность 5 станка. Рассчитайте размер ущерба и страхового возмещения.

Решение:

S = 680 тыс. руб. S(1) 680:20=34 тыс. руб.

n – 20 станков 34*0,05=1,7

5 % - франшиза 34-1,7=32,3 (без франшизы)

5 – негодные 32,3*5=161,5 (страх. возм.)

P(n) = 34 % 34*5=170 (размер ущерба)

Вывод: Ущерб составляет 170 тыс. руб., а сумма страхового возмещения составит 161,5 тыс. руб.

Задача 2: Оценить дефицитность средств с использованием «коэффициента профессора Коньшина».

Исходные данные:

а) у страховой компании А портфель состоит из 2500 заключенных договоров, а тарифная ставка составляет 0,35 рублей со 100 рублей страховой суммы;