Экономическая сущность, структура и принципы организации денежного оборота (на примере Республики Беларусь)
МИНИСТЕРСТВО
ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ
БЕЛАРУСЬ
УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ
«БРЕСТСКИЙ
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра
бухгалтерского учета,
анализа и аудита
КУРСОВАЯ РАБОТА
по курсу «Деньги, кредит, банки»
на тему:
«Экономическая сущность, структура и принципы организации денежного оборота»
(на
примере Республики
Беларусь)
Выполнил:
студент 3-го курса экономического
факультета группы. ФИ-6 специальности
Финансы и кредит дневной
формы обучения
______________________________
(Фамилия,
имя, отчество)
Руководитель
______________________________
(должность, уч. степень, уч. звание, Ф.И.О.)
Дата
и оценка защиты________________________
Подписи
членов комиссии___________________(__
Брест 2007
РЕФЕРАТ
Оглавление
Введение………………………………………………
1
Денежный оборот и его
1.1 Сущность денежного оборота………………………………………………
1.2
Структура и принципы
2 Формы безналичных расчетов и их использование…………………………
2.1 Расчеты в рамках банковских перевода……………………………………
2.2
Аккредитивная форма расчетов……
2.3
Банковская карточка как
3 Анализ безналичного оборота в РБ…………………………………………..
3.1 Платежная система РБ………………………………………………………
3.2
Использование банковских
Заключение…………………………………………
Список
использованных источников…………………………………………...
Введение
На первый взгляд денежный рынок принципиально не отличается от любого, и, несмотря на специфику обращающихся на нем объектов, характеризуется стандартными показателями: спросом, предложением, ценами, соотношением и тенденциями в их изменении. Однако денежный рынок является куда более непредсказуемым по сравнению с другими рынками и последствия его колебаний под воздействием изменений спроса и предложения могут быть губительными для экономики любой страны. Поэтому любое государство оказывает воздействие на денежный рынок, проводя денежно-кредитную политику через банковскую систему страны. Искусство управления денежным рынком часто является решающим в хозяйственном механизме всего государства, особенно если оно проводит стабилизационную политику, вывод экономики из кризиса, так как любое неверное решение правительства может повлечь самые сложные последствия.
Таким образом в данной курсовой работе будет рассмотрено:
- Денежный оборот и его характеристики, а также структура и принципы организации денежного оборота,
- Формы безналичных расчетов и их использование: расчеты в рамках банковских перевода, аккредитивная форма расчетов, банковская карточка как способ безналичных расчетов,
- Анализ безналичного
оборота в РБ: платежная система
РБ, использование банковских пластиковых
карт.
1. Денежный оборот и его характеристика
1.1. Сущность денежного оборота
Сменяя форму стоимости (товар на деньги, деньги на товар), деньги находятся в постоянном движении между тремя субъектами: физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной власти. Движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах представляет собой денежное обращение.
Содержание денежного оборота может рассматриваться с позиций его сущности, видов денежных потоков, величины оборота, структуры. По своей сущности денежный оборот – это процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах, отражающий закономерности движения денег и товаров. Его материальной основой является товарное обращение. Денежный оборот – это совокупность всех потоков (каналов) движения денег. Основные каналы действуют между: 1. Банками и предприятиями, организациями;
2. Банками и населением;
3. Банками
(включая центральный и
4. Предприятиями и организациями и населением;
5. Населением;
6. Предприятиями,
организациями, населением и
7. Небанковскими
кредитно – финансовыми
8. Небанковскими
кредитно – финансовыми
9. Небанковскими кредитно – финансовыми организациями и банками;
10. Небанковскими кредитно – финансовыми организациями и населением и другими;
По каждому из этих потоков может совершаться встречное движение денег. Наиболее значительную роль играют денежные потоки, где одной из сторон являются предприятия и организации.
В процессе деятельности субъектов хозяйствования производятся расчеты и платежи, обусловленные поставками продукции (оказанием услуг, выполнением работ), взаимоотношениями с финансово – кредитной системой. На основе договоров (соглашений) одни предприятия поставляют другим сырье, материалы, машины, станки, оборудование. В то же время они сами получают от других предприятий необходимые товарно-материальные ценности, услуги. Предприятия и организации производят платежи в бюджет, небюджетные фонды, берут в банках кредиты, погашают их, уплачивают проценты по кредиту, осуществляют расчеты с работниками по оплате труда, другим выплатам (например, пособиями и т.п.).
Важность функциональной роли денежного оборота в экономической системе отношений состоит в том, что он обеспечивает взаимодействие ее отдельных субъектов на протяжении всего процесса воспроизводства – на стадиях производства, распределения, обмена и потребления продукта.
Денежный поток каждой сферы представляет относительно обособленную часть всего денежного оборота, в то же время связанную с другими его частями. Объективной основой функционирования всего денежного оборота является денежный оборот отраслей производственной сферы, где особенно важно достижение необходимых соотношений между доходами и расходами субъектов хозяйствования при обеспечении наибольшего экономического эффекта.
Государственная финансовая система концентрирует потоки движения денег, характеризующие централизованные распределительные и перераспределительные денежные отношения. Одновременно средства финансовой системы участвуют в формировании платежеспособных потребностей отдельных звеньев народного хозяйства. Фактически перераспределительные процессы представляют собой движение денежных потоков, которые обслуживают органы министерства финансов (казначейство), налоговые органы, коммерческие банки и расчетно-кассовые центры.
В системе денежного оборота блок населения занимает особое положение. Опосредствуя стадию потребления конечного продукта, денежный оборот населения как бы замыкает цепь последовательных связей движения денег в целом по стране. Основополагающим элементом денежного оборота населения является денежный оборот семейного хозяйства (в потребительском секторе).
Денежный оборот кредитной системы объединяет денежно-расчетные, эмиссионные и кредитные отношения. Количественный критерий их функционирования – это кредитование в пределах экономических границ, обеспечение соответствия ссудной задолженности и денежных средств, привлекаемых в качестве ресурсов кредитной системы. Благодаря наличию кредитной системы и сосредоточению в ней большей части денежного оборота создается возможность замещения налично-денежного оборота банковскими записями.
Каждая часть денежного оборота обслуживает свою сферу отношений, причем деньги могут свободно переходить из одной части денежного оборота в другую.
Таким образом, совокупный денежный оборот обслуживает денежно-товарные отношения (рынок средств производства, рынок предметов потребления и услуг, рынок рабочей силы) и специфический денежный оборот (рынок кредитных ресурсов, рынок ценных бумаг, валютный рынок).
С позиций величины денежный оборот – это совокупность денежных платежей, совершаемых в порядке безналичных и наличных денег за определенный период.
Сущность денежного оборота остается неизменной для различных моделей экономики, но тем не менее требуют уточнения характер расчетов и платежей, взаимосвязи товарных и денежных потоков, методы управления и регулирования денежного оборота.
В условиях функционирования административно-
В соответствии с банковским законодательством, центральный банк регулирует денежный оборот и все его элементы (объем наличного и безналичного оборота, систему расчетов, платежей), влияет на степень развития денежных потоков, определяет нормы обязательных резервов, размещаемых коммерческими банками в центральном банке, и основные правила предоставления кредитов и т.д.
В экономической литературе и на практике часто смешивают понятия «денежный оборот» и «платежный оборот». Платежный оборот – процесс непрерывного движения средств платежа.
Любое предприятие совершает денежные расчеты как покупатели и как продавцы, рассчитывается с бюджетом и банком, осуществляет также денежные расчеты с рабочими и служащими. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот, являющий частью денежного оборота. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т.е. совершение записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются в платежном обороте прежде всего населения, а также субъектами хозяйствования при расчетах незначительными суммами.
Денежные отношения представляют собой
довольно сложную систему, которая отражает
различные стороны воспроизводственного
процесса. Это обусловлено тем, что все
созданные продукты и оказываемые услуги,
предназначенные для производственного
или личного потребления и принимающие
товарную ил нетоварную форму, реализуются
за соответствующую сумму денег. С помощью
последних осуществляется формирование
и распределение доходов, в том числе стоимости
прибавочного продукта, а также кредитное
перераспределение временно высвобождающихся
денежных средств.
1.2. Структура и принципы организации денежного оборота
Структура денежного оборота характеризует его отдельные целостные части. Она может определяться по различным признакам. Наиболее распространенной является классификация денежного оборота в зависимости от:
1. Форма функционирующих в нем денег;
2. Характера
отношений, которые
3. Особенностей платежа;
4.
Субъектов, между которыми
5.
Функциональной структуры
В зависимости от форм используемых в нем денег денежный оборот подразделяется на безналичный и налично-денежный (наибольший удельный вес приходится на безналичный). Безналичный денежный оборот представляет собой движение денег в безналичной форме в качестве платежного средства. Наличный денежный оборот – это процесс непрерывного движения наличных денег. Между этими формами имеются важные отличия, поскольку различны экономические отношения, которые опосредствуются денежным оборотом, и сфера обращения.
Безналичный оборот является отражением экономических отношений между предприятиями, организациями, учреждениями, финансово-кредитной системой и населением (в части безналичных расчетов), то есть обслуживает главным образом организованный рынок.
В налично-денежном обороте находят отражение экономические связи как между предприятиями и населением, финансово-кредитной системы и населением, так и между отдельными членами общества.
Наличные деньги обращаются как в сфере организованного рынка (например, для заработной платы, покупки товаров), так и на неорганизованном рынке.
Безналичный денежный оборот предполагает движение денег путем перемещения по счетам или зачета встречных требований. Каждая операция, платеж требуют новой записи по банковским счетам, одной и той же записью нельзя оформить несколько операций.
Налично-денежный оборот совершается с участием наличных денег, прежде всего, в связи с обслуживанием потребительского спроса населения. Наличные деньги остаются в сфере обращения и после того, как была совершена реализация предметов потребления, были оплачены услуги, оказываемые населению и т.п. Обе сферы денежного оборота имеют свои принципы организации и свои орудия обращения.
Степень управления безналичным и налично-денежным оборотами и их регулирования различна. Безналичный денежный оборот проводится через открытые счета в банках, что позволяет его обозревать, анализировать и при необходимости корректировать, регулировать. Накопление и расходование наличных денег в меньшей степени регламентируется и регулируется. Можно воздействовать на налично-денежный оборот через платежеспособный спрос населения, объем и структура товарооборота, услуг, цену.
Взаимосвязь безналичного и налично-денежного оборотов является двухсторонней. Это значит, что движение денег должно происходить постоянно в двух направлениях: из сферы безналичного оборота в сферу налично-денежного оборота и обратно. Если процесс превращения денег безналичного оборота в наличные деньги движется нормально, но нет обратного движения наличных денег, то двусторонняя связь нарушается и в обращении появляются излишне наличные деньги.
Превращение наличных денег в денежные средства безналичного оборота происходит в результате использования наличных денег для покупки товаров, оплаты услуг, платежей нетоварного характера. Наличные деньги переходят в сферу безналичного оборота при поступлении выручки предприятий торговли, транспортного и бытового обслуживания, зрелищных услуг и т.п.; уплате налогов населением; погашении ссуд на индивидуальное жилищное строительство; оплата путевок и т.д. Особо значимым каналом поступления наличных денег в сферу безналичного оборота являются вклады населения в банки, приобретение ими ценных бумаг. Нахождение средств в безналичном обороте более экономично (ускоряются расчеты, экономятся издержки обращения и т.д.).
В зависимости от особенностей платежа движение денег может опосредствовать товарный и нетоварный оборот. Товарный оборот связан главным образом с процессами производства и реализации продукции, оказанием услуг, выполнением работ. Нетоварный – с выполнением финансовых обязательств и осуществлением других платежей нетоварного характера. В связи с этим можно рассматривать: 1. Денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчеты по товарным операциям и по отдельным нетоварным обязательствам юридических и физических лиц, при этом движение денег всегда связан с движением товаров (услуг, работ);
2. Денежно-кредитный оборот, который охватывает кредитные отношения, возникающие во всех формах кредита (предоставление кредита, его погашение, уплата процента и т.п.);
3. Денежно-финансовый
оборот, в который вовлечены
При обслуживании всех видов оборота меняются владельцы денег, их собственники.
В зависимости от субъектов, между которыми осуществляется движение денег, и с учетом его каналов (потоков) денежный оборот может быть:
1. Межбанковский (между банками);
2. Банковским
(один из участников оборота
– банк, а его партнерами выступают
юридические и физические лица)
3. Межхозяйственным (между юридическими лицами);
4. Оборот
домашнего хозяйства (между
Функциональная структура денежного оборота включает в себя денежные обороты звеньев народного хозяйства – сферы материального производства, непроизводственной сферы, населения, финансово-кредитной системы.
Принципы денежного оборота – это основополагающие положения при организации денежного оборота. К основным из них можно отнести следующие:
1. Предприятия,
предприниматели, физические
2. Все предприятия (объединения), организации, учреждения, предприниматели обязаны хранить денежные средства на счетах в банках (установлен единый порядок открытия банками всех видов счетов, и он обязателен для исполнения всеми банками, иными юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами);
3. Порядок
осуществления расчетов и
4. Во
внебанковском обороте
5. Формируется
объективно необходимое
2. Формы безналичных расчетов и их использование
2.1. Расчеты в рамках банковских перевода
Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.
Инструкции центрального банка классифицируют формы безналичных расчетов по следующим укрупненным группам:
1. Расчеты по исполнению банковского перевода;
2. Документарные аккредитивы;
3. Расчеты чеками из чековых книжек и расчетные чеки;
4. Расчеты пластиковыми карточками.
Под банковским переводом понимают последовательность операций, которые начинаются инициатором расчетов при передаче в банк платежных инструкций, на основании которых происходит перевод денежных средств со счета плательщика из банка- отправителя в банк-получатель. Платеж совершается в пользу лица, указанного в платежных инструкциях и определяемого как бенефициар. Банковский перевод завершается акцептом банка — получателя платежного поручения, переданного банком-отправителем. Если счет плательщика и счет получателя (бенефициара) находятся в одном банке, то банк-отправитель и банк-получатель совпадают в одном лице.
Сторонами по банковскому переводу выступают плательщик и бенефициар (взыскатель или получатель платежа), участниками — банки, которые осуществляют операции перевода.
Банковский перевод может совершаться как кредитовый перевод и как дебетовый.
Кредитовый перевод является таким банковским переводом, при котором инициатором выступает плательщик, представляющий платежные инструкции в банк-отправитель. Платежные инструкции могут оформляться расчетными документами в виде платежного поручения, платежного требования-поручения.
Платежное поручение как форма расчетов по исполнению кредитового перевода представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Схема расчетов платежным поручением представлена на рис. 2.1.
Расчеты на основе платежных поручений являются самыми распространенными в платежном обороте. Они применяются при расчетах за отгруженные, полученные товары и оказанные услуги, по нетоварным операциям, по авансовым перечислениям. Назначение платежа должно указываться на платежном поручении.
Платежные поручения представляются в банк в течение десяти дней со дня выписки в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух. Допускается передача платежного поручения клиентом в банк-отправитель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь и др.) или на машинном носителе.
Рис. 2.1 Расчеты платежным поручением по исполнению кредитового перевода:
1 - отгрузка товара, оказание услуг, возникновение обязательств платежа по договору, наступление срока платежа при расчетах по нетоварным операциям;
2 - представление платежного поручения в банк;
3 - принятие к исполнению платежного поручения банком-отправителем;
4 - перевод платежа в банк-получатель;
5 - принятие к исполнению платежного поручения банком-получателем;
6 - извещение бенефициара, выдача копии платежного поручения.
Принятие к исполнению платежного поручения в банке-отправителе предполагает его правильное оформление и наличие денежных средств на счете плательщика для исполнения перевода (если не_ предусмотрено предоставление кредита в какой-либо форме банком-отправителем), в том числе для возмещения расходов банка.
При наличии Договора между банком-отправителем и плательщиком возможно помещение платежного поручения в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", оплата которых осуществляется по мере поступления средств на текущий счет плательщика в календарной очередности, если законодательно не установлена иная последовательность.
Принятие к исполнению платежного поручения или акцепт со стороны банка-отправителя предполагают списание средств со счета плательщика и их перевод в банк-получатель. Перевод платежа в другой банк происходит через систему межбанковских расчетов на основе электронных платежных документов, составляемых самим банком-отправителем, которые являются основанием для списания средств с его корреспондентского счета в сумме кредитового перевода и их зачисления на корреспондентский счет банка-получателя. В зависимости от условий (суммы платежа и указания на срочность) операция перевода может происходить как на валовой основе — через систему BISS, так и на условиях клиринга, а также через систему децентрализованных расчетов.