Московский государственный технический университет им. Н. Э. Баумана

Калужский филиал 
 
 
 
 
 

Реферат по банковскому делу

на тему:

«Экономические нормативы банковской деятельности» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Калуга 2008 г.

Содержание

     Введение  3

     Сущность управления экономическими нормативами в банках 5

     Методика расчета экономических нормативов 5

     Нормативы ликвидности кредитной организации 7

     О контроле за соблюдением экономических нормативов 14

     Анализ экономических нормативов 15

     Заключение  17

     Библиографический список  18 
 
 

     Введение 

     Можно выделить следующие виды контроля за деятельностью коммерческих банков: государственный, ведомственный и независимый контроль.

     Государственный контроль за деятельностью коммерческих банков выражается действующей системой банковского законодательства. Все банки функционируют в рамках принятых законодательными органами законов регламентирующих деятельность Центрального банка, коммерческих банков и кредитных учреждений.

     Ведомственный контроль включает надзор за деятельностью коммерческих банков со стороны Центрального банка страны. Задачи, цели и границы ведомственного контроля определены соответствующими законодательными и нормативными актами.

     Независимый контроль - это контроль, осуществляемый независимыми вневедомственными организациями, т. е. аудиторскими фирмами.

     Правовые основы организации контроля и надзора определены законами РФ «О Центральном банке Российской Федерации» и «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации». Закон о Центральном банке Российской Федерации предусматривает необходимость осуществления надзора за соблюдением банками установленных экономических нормативов и контроля за правильным применением ими законодательства о банковской деятельности, назначать и осуществлять проверку выполняемых банками операций, поручать проведение таких проверок аудиторским организациям. В Законе о банках и банковской деятельности в Российской Федерации указывается, что, во-первых надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляет Банк России, во-вторых, предусматривается обязательная ежегодная аудиторская проверка.

     Все существующие виды контроля за деятельностью коммерческих банков имеют определенную взаимосвязь, которая обусловлена единством целей и задач - обеспечение стабильной и безубыточной деятельности коммерческих банков и банковской системы в целом - при различии способов осуществления контроля.

     Другим направлением регулирования банковской деятельности Банком России является установление экономических нормативов для банков и кредитных учреждений. Их назначение состоит в регулировании объемов риска, которые берет на себя банк, и создание системы безопасности на случай возникновения убытков. В конечном счете система экономических нормативов, устанавливаемых Банком России для банков и кредитных учреждений, направлена на обеспечение устойчивого функционирования каждого отдельного банка и стабильности всей банковской системы.

     К числу таких экономических нормативов относятся:

     - требования, ограничивающие банковские риски; к минимальному объему уставного капитала, достаточности собственного капитала, ликвидности баланса, максимальному риску на одного заемщика, предельной величине валютного и кредитного риска;

     - требования к размеру обязательных резервов, депонируемых в Банке России, как одному из источников покрытия убытков банков и кредитных учреждений и восстановления их платежеспособности.

     С развитием финансовых операций банков возникает необходимость их отражения в банковской отчетности и предоставления отчетной информации для заинтересованных пользователей.

     Заинтересованными пользователями банковской информации являются:

акционеры банка;

клиенты банка;

банковские работники;

налоговые органы;

Центральный Банк России.

     Финансовая отчетность банка должна быть доступной и понятной пользователям. На основе предоставляемой банком отчетности пользователи составляют мнение о надежности банка и принимают решения о вариантах взаимодействия с данным конкретным банком. Банк, в свою очередь, должен постоянно поддерживать доверие партнеров и клиентов к своей деятельности и показывать как он защищает их интересы.

     Для сопоставления результатов деятельности банка с зарубежными банками и приобретения доверия на международном уровне, финансовая отчетность банка должна соответствовать принятым в международной практике нормам и стандартам.

     Переход на международные стандарты предоставления банковской информации стал возможным благодаря государственной программе «О переходе Российской Федерации на принятую в международной практике систему учета и статистики в соответствии с требованиями рыночной экономики.

     Международные стандарты не разрабатываются только одной какой-то организацией - они плод работы ассоциаций профессионалов, различных комитетов и комиссий.

     Международные стандарты унифицируют следующие требования бухгалтерского учета банков:

содержание отчетности;

критерии внесения в отчетность разных ее элементов;

правила оценки элементов отчетности;

объем представляемой в отчетности информации.

     При переходе российскими банками на международные стандарты бухгалтерского учета и отчетности за основу принимаются стандарты, разработанные:

     Международным комитетом стандартизации бухгалтерского учета, его стандарты являются едиными для основных промышленно развитых стран мира;

     Путем согласования законодательных актов стран - членов Европейского Экономического Сообщества и выработки Учетных директив. Непосредственно к банковской отчетности относится Директива № 86/635 от 8 декабря 1986 г. «О годовой и консолидированной отчетности банков и кредитных учреждений».

     Первым этапом перехода на международные стандарты бухгалтерского учета и отчетности явилась «Временная инструкция по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками» Общая финансовая отчетность определяется как отчетность банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным Банком России. Руководителями банка и другими заинтересованными пользователями.

     Новые формы отчетности не являются новым планом счетов или обоснованием для расчета налога на доход. Указанная инструкция содержит требования по составлению новых форм бухгалтерской отчетности, исходя из действующего в банках России Плана счетов бухгалтерского учета. Однако, так как она основана на международных нормах бухгалтерского учета, составление новых форм отчетности требует условного исправления нескольких статей баланса.

     Новые формы отчетности не заменяют формы, ранее установленные Центральным Банком России, а действуют одновременно с ними. В формах отчетности обобщается следующая информация:

     * о ликвидности банка;

     * о платежеспособности банка;

     * о рисках, связанных с активами и пассивами.  
 

Сущность управления экономическими нормативами в банках 

     Необходимость составления отчетности по банковским нормативам связана с управлением финансами коммерческого банка. Для управления финансовой деятельность банка необходимо уметь разрешать следующие проблемы:

     - знать сущность и содержание различных финансовых отношений и операций;

     - уметь читать и анализировать финансовую отчетность предприятий, банков и других финансовых учреждений;

     -уметь проводить анализ влияния различных внешних и внутренних факторов на результаты финансовой деятельности;

     - уметь проводить соответствующие финансово-экономические расчеты;

     - знать мировой и отечественный опыт управления финансами и известные методы и приемы управления финансами в различных типовых ситуациях.

     Практическую деятельность, связанную с управлением финансами, можно разделить на две основные части: финансовый анализ, включающий проведение необходимых финансовых расчетов, и принятие финансовых решений. Принятия финансовых решения во многом зависит от опыта и интуиции лиц, принимающих такие решения, понимания ими возможных последствий различных вариантов и связанных с ними финансовых рисков и готовности принять на себя при выборе конкретного варианта действий. Содержание финансового анализа, связанного с проведением необходимых расчетов, принципы и методы, безусловно, можно считать научным направлением, основанным как на теоретических предпосылках, так и на обобщении накопленного опыта.

     Цель управления финансами банка - получение прибыли при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, а также дополнительных внутренних ограничений, которые могут устанавливаться руководством банка. При этом следует учитывать, что финансовые операции практически всегда связаны с риском. Риск означает, что может быть получена прибыль, меньшая ожидаемой, или что операция приведет к убыткам. Следовательно, меры, принимаемые для уменьшения или полного исключения риска при проведении той или иной финансовой операции, будут способствовать увеличению возможной прибыли. Таким образом, неотъемлемой частью управления финансовыми операциями с целью обеспечения их прибыльности является принятие мер, снижающих степень связанного с ними риска.  

Методика расчета экономических нормативов 

     Основной задачей коммерческого банка является соблюдение экономических нормативов, следовательно, числовые значения экономических нормативов являются важным показателем в отчетности коммерческих банков, представляемой в ГУ ЦБ РФ.

     Числовые значения экономических нормативов, рассчитываются в соответствии с инструкцией № 1 «О порядке регулирования деятельности Кредитных организаций»

     В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) «от 26 апреля 1995 года Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующие обязательные экономические нормативы деятельности кредитных организаций: минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций, минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций; нормативы достаточности капитала; нормативы ликвидности кредитной организации; максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер крупных кредитных рисков; максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика); максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам; максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения; нормативы использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

     Обязательные нормативы - предельный размер неденежной части уставного капитала, минимальный размер резервов, создаваемых под высоко-рисковые активы, размеры валютного, процентного и иных рисков - устанавливаются другими нормативными актами Банка России.

     Собственные средства (капитал) кредитной организации, используемые при расчете обязательных экономических нормативов, определяются как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли, уменьшенная на затраты капитального характера, допущенные убытки, выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней с учетом результата переоценки драгоценных металлов.

     Собственные средства (капитал) кредитной организации, используемые при расчете обязательных экономических нормативов, уменьшаются на затраты капитального характера по арендованным банком зданиям в части превышения затрат над источниками на эти цели; на расходы будущих периодов по начисленным, но неуплаченным процентам.

     Собственные средства (капитал) рассчитываются следующим образом:

     К = сч. 010 + 011 + часть 012 + 014 (К - Д) + 016 + 018 + 017 (К - Д) + 019 (К - Д) + 662 (К) + (часть 945 - 948) + 96 + 980 (К) + 981 (К) - 034 - часть 076 (Д) - 662 (Д) - 901 часть 904 (Д) - часть 930 - часть 932 (Д) - часть 933 - 950 - 951 97 - 980 (Д) - 981 (Д) - 923 - 660 (Д).

     Остатки по балансовому счету 010 для паевых банков принимаются в расчет исходя из фактически оплаченного уставного капитала, но не выше зарегистрированного, а для акционерных банков - из фактически оплаченного уставного капитала (код 8965).

     По балансовому счету 010 учитываются также фонды основных средств, не являющиеся частью паевых взносов в уставный капитал банка (код 8966).

     Остатки по балансовому счету 012 принимаются в расчет за минусом средств на отдельном лицевом счете «Износ МБП» (код 8967).

     Дебетовое сальдо по балансовым счетам 014, 017 и 019 уменьшает капитал.

     Остатки по балансовому счету 945 принимаются в расчет исходя из той их части, которая сформирована под ссуды 1 и 2 групп риска (в соответствии с письмом Банка России от 20 декабря 1994 г. N 130а) (код 8968), за минусом средств на балансовом счете 948, но в пределах части остатков средств по балансовому счету 945 под ссуды 1 и 2 группы риска (код 8969).

     Дебетовые остатки по балансовым счетам 076 и 904 принимаются в расчет по всем лицевым счетам в части сумм, числящихся на счетах более 30 дней с момента отражения на счете (т. е. уменьшают размер капитала на эту сумму). При этом дебетовый остаток по счету 904 предварительно уменьшается на суммы переплат налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды, а также на сумму, перечисленную на приобретение ГКО и ОФЗ. Полученный результат отражается в Расшифровках отдельных балансовых счетов по вновь вводимому коду 8963.

     Дебетовые остатки по балансовым счетам 930, 932 и 933 (суммарно) принимаются в расчет в части сумм, превышающих источники на эти цели, числящиеся на балансовом счете 016 (код 8971).

     Соответствующие уточнения имеются в Расшифровках отдельных балансовых счетов.

     Норматив достаточности капитала определяется как отношение собственных средств (капитала) кредитной организации к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска контрагентов.

     Для оценки состояния активов кредитных организаций они подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости.

     Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска (в %), деленный на 100%.

     Расчет капитала кредитной организации, расшифровок отдельных балансовых счетов, коэффициентов степени риска по группам активов - все это позволяют нам найти отношение капитала кредитной организации к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска:

     Н1 = (К/Ар - 944 - (часть 945 - часть 948)) * 100%,

     где К - капитал банка

     Ар - активы кредитной организации, взвешенные с учетом риска.

     В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствие с международными стандартами минимально допустимое значение норматива H1 устанавливается в размере:

     с баланса на 01. 07. 96 - 5%

     с баланса на 01. 02. 97 - 6%

     с баланса на 01. 02. 98 - 7%

     с баланса на 01. 02. 99 - 8%.

     Вместе с тем, для кредитных организаций, не обеспечивших выполнение установленного на 01. 07. 96 значения норматива, на период до 01. 07. 97 определяется следующий порядок регулирования их деятельности. Главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ устанавливают квартальные значения норматива H1 таким образом, чтобы постепенно (равными долями) от фактически сложившегося значения на 01. 07. 96 (но не ниже 4%) привести значение данного норматива к 6% по балансу на 01. 07. 97.  

Нормативы ликвидности кредитной организации 

     Под ликвидностью понимается способность кредитной организации обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

     В целях контроля за состоянием ликвидности кредитной организации устанавливаются нормативы ликвидности (текущей, мгновенной и долгосрочной).

     Нормативы ликвидности кредитных организаций определяются как:

     * соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов;

     * соотношение ликвидных активов (наличные денежные средства, требования до востребования, краткосрочные ценные бумаги, другие легко реализуемые активы) и суммарных активов.

     Норматив текущей ликвидности (H2) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

     Н2 = (Лат/Овт) *100%,

     где ЛАт - ликвидные активы - сч. 031 + 032 + 033 + 035 + 036 + 050 + 060 + 061 + 062 + 063 + 064 + 072 + часть (049 + 050) (код 8951) + части (083 + 194) (код 8972) + 161 + 411 + 412 + 432 + 729 (Д К) + 821 + 829 + кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные хотя бы один раз и выданные в погашение ранее выданных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в эти сроки (код 8989) - код 8990 + 046 + 047 + 080 + 082 + 163 + 167 - 915 + код 8952.

     Счета 411 и 412 не принимаются в расчет кода 8989 в этой части балансового счета первого порядка 41.

     Счет 432 не принимается в расчет кода 8989.

     Балансовый счет 60 принимается в расчет за минусом балансовых счетов второго порядка 604 «Кредиты в рублях, полученные от банков - нерезидентов» и 605 «Рублевые счета физических лиц нерезидентов».

     Остатки по балансовому счету 161 принимаются в расчет в полной сумме, если на корреспондентский счет не наложен арест. При наличии ареста к корреспондентскому счету сумма ареста отражается по коду 8962, на которую должны быть уменьшены остатки по балансовому счету 161.

     При наличии кредитового сальдо по сч. 729 ликвидные активы уменьшаются на эту сумму.

     ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней: 071 + 073 + 076 (К) + 078 + 079 (К) + 081 + 087 + 090 + 100 (К - Д) + 120 (К - Д) + 13 + 141 + 142 + 144 + 145 (К - Д) + 158 + 168 + (17 18) + 199 + 20 + 22 + 24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 + 36 + 38 + 40 + 42 + 44 + 46 + 48 + 50 + 52 + 54 + 56 + 58 + 60 (без сч. 604, 605) + 623 + 624 + 631 + 632 + 64 + 67 (К - Д) + 69 + 70 + 634 + 686 + 710 + 711 + 713 + 714 + 715 + 717 + 718 + 720 + 722 + 723 + 724 + 726 + 74 + 750 + 807 + вклады и депозиты с истекающим сроком до одного месяца и выпущенные собственные векселя со сроками предъявления до 30-ти дней (код 8991) + 810 + 811 + 812 + 817 (К - Д) + 818 + 819 + кредиты, полученные от других кредитных организаций (включая кредиты Центрального банка РФ), а также юридических лиц - нерезидентов, со сроком погашения в течение ближайших 30-ти дней (код 8992) + 900 + 904 (К) + 918 + 932 (К) + 50% гарантий и поручительств, выданных кредитной организацией, со сроком исполнения обязательств в течение ближайших 30-ти дней (код 8993) - код 8994 + код 8956.

     Минимально допустимое значение норматива H2 устанавливается в размере:

     с баланса на 01. 07. 96 - 20%

     с баланса на 01. 02. 97 - 30%

     с баланса на 01. 02. 98 - 50%

     с баланса на 01. 02. 99 - 70%.

     Норматив мгновенной ликвидности (H3) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

     Н3 = (ЛАм/ОВм) *100%,

     где ЛАм - высоколиквидные активы - сч. 031 + 032 + 033 + 035 + 036 + 050 + 060 + 061 + 062 + 063 + 064 + часть 072 (код 8976) + + части (083 + 194) (код 8972) + 161 + 411 + 412 + 729 (Д - К) + 821 + 829 - код 8990 + 163 - 915 + код 8952.

     Остатки по балансовому счету 161 принимаются в расчет в полной сумме, если на корреспондентский счет не наложен арест. При наличии ареста к корреспондентскому счету сумма ареста отражается по коду 8962, на которую должны быть уменьшены остатки по балансовому счету 161.

     При наличии кредитового сальдо по сч. 729 ликвидные активы уменьшаются на эту сумму.

     ОВм - обязательства до востребования - 20% от (071 + 073 + 076 (К) + 078 + 079 (К) + 081 + 087 + 090 + 100 (К - Д) + 120 (К - Д) + 13 + 141 + 142 + 144 + 145 (К - Д) + 158 + 168 + 20 + 22 + 24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 + 36 + 38 + 40 + 42 + 44 + 46 + 48 + 50 + 52 + 54 + 56 + 58 + 60 (без сч. 605) + 623 + 624 + 631 + 632 + 634 + 686 + 64 + 67 (К - Д) + 69 + 70 + 715 + 717 + 718 + 720 + 722 + 723 + 724 + 726 + 74 + 750 + 807 + 810 + 811 + 812 + 817 (К - Д) + 818 + 819 + 904 (К) + 918 + 932 (К)) + вклады и депозиты до востребования и выпущенные кредитной организацией собственные векселя до востребования (код 8995) - код 8994 + код 8956.

     Установлено, что при определении норматива H3 в обязательствах до востребования (ОВм) принимается в расчет 20% от сумм, отражаемых по коду 8994.

     Минимально допустимое значение норматива H3 устанавливается в размере:

     с баланса на 01. 07. 96 - 10%

     с баланса на 01. 02. 97 - 20%.

     Вместе с тем, для кредитных организаций, не обеспечивших выполнение установленного на 01. 07. 96 значения норматива, на период до 01. 07. 97 определяется следующий порядок регулирования их деятельности. Главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ устанавливают квартальные значения норматива H3 таким образом, чтобы постепенно (равными долями) от фактически сложившегося значения по балансу на 01. 07. 96 привести значение данного норматива к 20% по балансу на 01. 07. 97.

     Норматив долгосрочной ликвидности (H4) представляет собой отношение выданных кредитной организацией кредитов, займов и депозитов в драгоценных металлах сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации, а также обязательствам кредитной организации по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по следующей формуле:

     Н4 = (Крд / К + ОД) * 100%,

     где Крд - кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте, займы в драгоценных металлах, выданные кредитной организацией, и депозиты в драгоценных металлах, размещенные кредитной организацией, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных кредитной организацией сроком действия свыше года (часть внебалансового сч. 9925) (код 8996);

     ОД - обязательства кредитной организации по депозитным счетам, кредитам, полученным кредитной организацией, и обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше года (в рублях и иностранной валюте) (код 8997).

     Максимально допустимое значение норматива H4 устанавливается в размере 120%.

     Соотношение ликвидных активов и суммарных активов кредитной организации (H5).

     Н5 = (Лат / А) * 100%,

     где А - общая сумма всех активов по балансу кредитной организации за минусом дебетовых остатков балансовых счетов: 014, 019, 145, 18, 681, 816, 817, 820, 89, 948, 950, 951, 970, 971, 979, 980, 981, 089, 100, 120, счета XX раздела, по балансу на 1 января 130 134, 017, 057, 058, части 049 и 050 (код 8950), 086 и 197 (код 8961), 626, 628, 662, 781.

     Минимально допустимое значение норматива H5 устанавливается в размере:

     с баланса на 01. 07. 96 - 10%

     с баланса на 01. 02. 97 - 20%.

     Вместе с тем, для кредитных организаций, не обеспечивших выполнение установленного на 01. 07. 96 значения норматива, на период до 01. 07. 97 определяется следующий порядок регулирования их деятельности. Главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ устанавливают квартальные значения норматива H5 таким образом, чтобы постепенно (равными долями) от фактически сложившегося значения по балансу на 01. 07. 96 привести значение данного норматива к 20% по балансу на 01. 07. 97.

     Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (H6)

     Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) кредитной организации.

     Норматив H6 не рассчитывается на акционера (пайщика) как юридическое, так и физическое лицо. Для этой категории (заемщик акционер (пайщик)) рассчитывается норматив H9. - Письмо ЦБ РФ от 30. 07. 96 N 310.