Экономические основы страхового дела

Содержание

Введение………………………………………………………………………….3

1 История развития страхования………………………………………………5

2 Специфика организации финансов страховых компаний…………………14

1. Классификация страхования………………………………………….14
2. Особенности формирования доходов страховых компаний………20
3. Состав и структура расходов страховых компаний……………….23
4. Анализ рентабельности страховых операций………………………27

2.5 Мошенничество в страховании и пути его предотвращения……..31

3 Совершенствование организации финансов страховых компаний. …….36

Заключение……………………………………………………………………..41

Список использованных источников…………………………………………44

   Введение

Экономическая сущность страхования  состоит в предоставлении страховой  защиты.

Страховую защиту можно объяснить  как двустороннюю реакцию человечества на возможные опасности природного, техногенного, экономического, социального, экологического и другого происхождения. Поэтому, данная тема является актуальной, и по сей день.

Если потребность в  защите порождается страхом, а способность  к защите осознанием необходимости  создания соответствующих натуральных  или денежных фондов, при помощи которых можно обеспечить сохранность  имущественных интересов людей, то можно сказать, что в действие вступила система страховой защиты.

Страховую защиту можно определить как осознанную потребность физических и юридических лиц в создании специальных страховых фондов для  восстановления имущества, здоровья, трудоспособности и личных доходов как самих  участников создания этих фондов, так  и третьих лиц.

Цель настоящей курсовой работы состоит в изучении деятельности страховых организаций и поиск путей их совершенствования в настоящее время. Для решения поставленной цели нами были поставлены и решены следующие задачи: 

• изучение истории развития страхования;
• рассмотрение специфики организации финансов страховых компаний;
• выявлены пути совершенствования организации финансов страховых компаний.

Предметом исследования в  данной работе являются экономические основы страхового дела, а объектом Российская Федерация в целом.

В работе применялись метод  сравнительного анализа, монографический, математического моделирования  и прочие. Для написания курсовой работы были использованы труды таких  известных ученых в области страхования, как Балабанов И.Т., Шахов В.В., Архипов А.П., Грищенко Н.Б., Федорова Т.А. и т.д.

Курсовая работа выполнена  на 43 листах машинописного текста и содержит 21 наименование использованных источников.

1 История развития страхования

Слово страхование происходит от старинного выражения «действовать на свой страх и риск», т.е. на собственную  ответственность. Различные опасности  подстерегали человека всегда, и страх  перед ними был вполне естественным. Разделение страха с товарищами, передача опасности и страха более сильному и умелому получили название «застраховаться». В дальнейшем это название стало использоваться преимущественно как специальный термин разделения и передачи рисков имущественных потерь, а позже – как наименование формы взаимопомощи при заболеваниях, потери трудоспособности, смерти кормильца.

Для предотвращения убытков  от опасных событий человечество выработало два основных способа  защиты своих интересов – превентивный и репрессивный.

Превентивный способ предусматривает  предупреждение наступления таких  событий, как, например, строительство  зданий из современных пожаростойких  материалов и создание запасов на чрезвычайный период.

Репрессивный способ связан с пресечением и ликвидацией  последствий наступившего опасного, неблагоприятного события, например тушение  пожара, постройка дамбы и организация  эвакуации объектов из зоны наводнения.

По мнению Архипова, страхование хотя и предусматривает финансирование мер по предупреждению неблагоприятного события и снижения его негативных последствий, но его основная цель заключается в возмещении материального ущерба, причиненного таким событием. Страхование – это защита от последствий наступления опасных, неблагоприятных событий, но не от всех, а только от случайных, которые могут наступить с некоторой, заранее оцененной вероятностью и о которых невозможно заранее и точно знать.     [3, с. 9]

В условиях перехода к рыночной экономике страхование принадлежит  к числу наиболее быстро развивающихся  отраслей хозяйственной деятельности.

Система государственного страхования, существовавшая в России в условиях социализма, никогда не занималась страхованием столь многочисленных и разнообразных рисков. Во-первых, в этом не было необходимости ввиду  отсутствия частного предпринимательства. Во-вторых, будучи монополистом в страховом  деле, она не испытывала особой потребности  в расширении сферы своей деятельности. В результате методический аппарат  частного негосударственного страхования  и его исторические традиции в значительной мере оказались утраченными.

Между тем страхование  принадлежит к числу наиболее старых и устойчивых форм обеспечения  хозяйственной жизни, уходящих корнями  в далекую историю. [17, с. 35] В России оно стало развиваться несколько позднее чем, в других странах, что объясняется длительным сохранением крепостничества и постоянно возникавшими препятствиями на пути развития частнокапиталистической экономики. Первые страховые общества создавались для страхования от пожаров. Старейшее из них – Рижское общество взаимного страхования от пожаров – было организовано в 1765г. Постепенно в эту сферу стали внедряться иностранные страховые компании, в результате чего отток денежных средств за границу в виде страховых премий достиг значительных размеров, и правительство решило ограничить доступ иностранных страховщиков на российский рынок. [18, с. 48]

28 июня 1786г. считают датой  начала страховой деятельности  в России. В этот день вышел  манифест «Об учреждении Государственного  Заемного банка», в структуре которого предусматривалась особая страховая экспедиция. Государство изначально постаралось избавить себя от больших расходов, и в экспедиции страховались от огня только каменные, крытые железом или черепицей дома.

При создании страховой экспедиции при Заемном банке страхование  в иностранных фирмах запрещалось. Продажа страхового полиса как разновидность  внешнеторговой сделки означала вывоз  денег за рубеж, что отрицательно влияло на состояние платежного баланса  страны в условиях хронического дефицита. Однако в 1897г. в манифесте об учреждении государственного Вспомогательного банка  для дворянства разрешалось принимать  в залог застрахованные в российских и иностранных страховых конторах заводы и фабрики. Всего Вспомогательным  банком была принята в залог застрахованная в Лондоне недвижимость на сумму  в 3 050 200 руб.

В 1818-1819гг. российские чиновники  просили официально узаконить деятельность в России английского страхового общества «Феникс». Условия страхования  в нем были выгоднее, чем в российской страховой экспедиции. Во-первых, страховались все дома, в том числе и деревянные, крытые досками и соломой. Страхованию  подлежали корабли, мастерские, кладовые, постоялые дворы, а также товары, составляющие предмет товарообмена между Англией и Россией. Во-вторых, страховая премия была ниже российской: за каменные дома и негорючие товары она колебалась в пределах 0,3 – 0,5 % ; за строения из смешенных материалов взималось     0,5-1% ; а за деревянные, крытые соломой строения, горючие и бьющиеся товары – от 1 до 3%. Существовали и скидки – застраховавшиеся на 5 лет платили лишь за 4 года.

Чтобы предотвратить завоевание российского страхового рынка английскими  компаниями, 26 марта 1820г. принимается  беспрецедентное постановление  «О разрешении на прием в залог  незастрахованных каменных домов, заводов  и фабрик в полной по оценке сумме  в несгораемых материалах без  уменьшения четвертой части и  без взыскания процентов». Но это  нанесло сокрушительный удар системе  государственного страхования.

В 1824г. Е.Ф. Канкриным была проведена гильдейская реформа, суть которой сводилась к формуле  «чем больше объявленный капитал  и выше сумма гильдейской подати – тем большими правами обладает купец». Купцу первой гильдии разрешалось заниматься всеми видами предпринимательской деятельности, в том числе и страхованием.

В 1846г. был утвержден устав  «Саламандры». Учредителями стали генерал-адъютант В.А. Перовский и петербургские купцы первой гильдии Ф. Классен и И. Плит. По условиям учреждения общество было обязано снабжать себя купеческими свидетельствами по первой гильдии и уплачивать, помимо пошлины в 25 коп., налог в 75 коп. с каждой тысячи рублей застрахованного имущества. В 1848г. капитал общества составил 2 млн. руб., а владельцами акций стали около 400 физических и юридических лиц. [13, с. 52]

Спокойствие на российском страховом рынке нарушается после  отмены крепостного права в 1861г. и проведения целого ряда реформ в  области земельных отношений, местного самоуправления, денежно-кредитной системы. Начинается период бурного роста частного предпринимательства, в том числе и в страховании. Образуются новые страховые компании в форме акционерных обществ, открываются представительства страховых компаний западноевропейских стран в Москве, Петербурге и других крупных городах. К 1913г. в России работало около 20 страховых обществ, в том числе три иностранных.

Кроме городских обществ  создавались общества взаимного  страхования, куда входили предприниматели  различных отраслей, в частности  общества взаимного страхования  промышленников, объединившиеся в 1913г. в «Российский взаимный страховой  союз», «Общество взаимного страхования  от огня имущества мукомолов» и другие.

В результате на кануне Первой мировой войны в России сложился достаточно развитый страховой рынок. [17, с. 49] В нем присутствовали практически все формы страховой защиты, которые существовали в Европе.

Таблица 1 – Страховое  дело в России (дореволюционный период). [17, с. 49]

Постановление Совнаркома СССР от 11 ноября 1924г. закрепило монопольное  право Госстраха на осуществление  страховых операций, никаким другим органам Союза ССР и союзных  республик – как центральным, так и местным – не разрешалось заниматься страхованием. Решительно были пресечены попытки ведомств к созданию собственных страховых фондов.

За кооперативами было оставлено право на самостоятельную  организацию страхования собственного имущества вместо обязательного  государственного страхования. Эта  форма страхования в СССР осуществлялась тремя крупными кооперативными организациями: страховой секцией Центросоюза, которая обслуживала потребкооперацию; Всероссийским кооперативным страховым  союзом (Коопстрахсоюзом), который занимался  сельскохозяйственной, промысловой, жилищно-строительной и другими видами кооперации на всей территории Союза, кроме Украины; и  наконец, Украинским кооперативным  страховым союзом. В 30-е гг. кооперативное  страхование было ликвидировано  и его функции были переданы Госстраху.

Другое важное организационное  введение было связано с организацией Ингосстраха. Первоначально страхованием внешнеторговых сделок занимался Госстрах. Однако его страховой полис не признавался иностранными фирмами  в качестве надежной гарантии по контракту. Зарубежные партнеры требовали страхования  от западных страховых компаний, что  стоило немалых денег. В результате было принято решение учредить на деньги российского правительства  на подставных лиц две страховые  компании за рубежом. Так в 1925г. в  Лондоне возникло под английской юрисдикцией акционерное общество «Блекбалси», а в Германии в 1927г. – Черноморско-балтийское транспортное акционерное общество «Софаг».

Послевоенный период развития страхования характеризуется новыми организационными и функциональными  изменениями в системе страхования. До 1958г. Госстрах был жестоко централизованной общесоюзной структурой, затем в соответствии с общей политикой децентрализации страховое дело передано в ведение союзных республик.

Одной из важнейших проблем  государственной системы страхования  было обязательное страхование имущества. В 1929г. было принято постановление  ЦИК и СНК СССР «Об обязательном страховании имущества обобществленного сектора народного хозяйства». В  соответствии с этим постановлением обязательному страхованию подлежало  имущество государственных предприятий  и организаций, состоящих на хозрасчете или местном бюджете, имущество  смешанных акционерных обществ  без участия иностранного капитала, имущество профессиональных и общественных организаций, а также государственное  имущество, сданное в аренду и  на комиссию частным лицам и организациям. Государственные предприятия и  организации, состоящие на союзном  бюджете и бюджетном финансировании союзных республик, обязательному  страхованию не подлежали.

До конца 90-х гг. сохранялось  обязательное страхование имущества, принадлежащего гражданам, подтвержденное в 1981г. Указом Президиума Верхнего Совета СССР «О государственном обязательном страховании имущества, принадлежащего гражданам» и соответствующим постановлением Совета Министров СССР. В соответствии с этими документами обязательному страхованию подлежали находящиеся в личной собственности граждан строения (жилые дома, садовые домики), а также животные (крупный рогатый скот, лошади и верблюды). [17, с. 49]  

Начало современному этапу  развития страхования в России положило принятие в 1988 г. Закона «О кооперации в СССР». Этим законом кооперативам разрешалось проводить взаимное страхование принадлежащего им имущества  и других имущественных интересов. Однако узкое взаимное страхование  быстро стало перерастать в акционерное  страхование, что было юридически оформлено  «Положением об акционерных обществах  и обществах с ограниченной ответственностью»  от 19 июня 1990 г. и Постановлением Совета Министров СССР «О мерах по демонополизации  народного хозяйства» от 16 августа 1990 г., которые разрешили функционировать  на страховом рынке конкурирующим  между собой государственным, акционерным  взаимным и кооперативным обществах. В 1992 г. в Министерстве финансов РФ был  создан отдел по лицензированию страховых  организаций.  

Важным этапом в развитии страхования в России явилось  вступление в силу с 1 января 1993 г. Закона «О страховании», который заложил  основу для формирования полноценной  юридической базы, необходимой для  функционирования национального страхового рынка. [2]

К концу 2008г. в Государственном  реестре было официально зарегистрировано 918 страховых компаний, на начало года их было 1075. Совокупный объем уставного  капитала всех страховых компаний за год увеличился на 5,3% и составил 150,2 млрд. руб. В динамике число страховых организаций заметно уменьшается в связи с возрастанием минимальной величины уставного капитала и естественными процессами концентрации капитала. По сравнению с 1997г. число страховых компаний сократилось более чем вдвое.

На страховом рынке  России уже с середины 90-х гг. преобладал частный капитал. Начиная с 2000г. наметилась тенденция ухода государства  со страхового рынка, выражающаяся в  продаже пакетов акций, принадлежащих  государству в капитале крупных  страховых компаний. Например, «Росгосстрах»  передан в управление компании «Тройка  Диалог», принято решение о выходе государства из числа владельцев «Ингосстраха». В настоящее время  кроме «Росгосстраха» и «Ингосстраха»  государство косвенно участвует  в капитале страховых компаний «Гута-Страхование», «Инкасстрах», «Чрезвычайная СК», «СК правоохранительных органов», «Российский страховой центр», «Мегарусс» и других.

Страховой рынок России представляет собой наиболее динамично развивающуюся  часть финансовой системы. В 2008г. объем  страховых премий составил 610 млрд. руб. Такой результат прогнозировался  лишь к концу 2010г. [11, с. 59]

Таблица 2 – Объем собранных страховых премий (в номинальном выражении). [11, с. 59]

Отношение объема собираемых страховых премий к ВВП медленно росло и достигло в 2007г. 3,2%. Для  сравнения отметим, что в странах  с развитой рыночной экономикой этот  показатель равен 8 – 10% ВВП.

Становление российского  страхования с начала 90-х гг. связано  с широким использованием финансовых схем или псевдострахования. Финансовая схема в страховании представляет собой специфический продукт, содержанием которого является не предоставление страховой защиты, а снижение налоговой нагрузки на клиента путем использования альтернативных легальных каналов движения финансовых средств, свободных от налогов или имеющих льготный режим налогообложения.

В современных условиях объективно растет спрос на продукты реального страхования. К тому же государство принимает жестокие меры для того, чтобы перекрыть все пути ухода от налогообложения, в том числе и через страхование. Однако решить эту проблему полностью и быстро невозможно, так как для различных сфер хозяйственной деятельности и различных субъектов хозяйствования используется дифференцированный режим налогообложения. Поэтому в структуре страхового рынка по-прежнему сохраняется определенная доля псевдострахования. [11, с. 59]

Итак, страхование принадлежит  к числу наиболее старых и устойчивых форм финансово-хозяйственной жизни, уходящих своими корнями в далекую историю. Объективная потребность в страховании во все времена обуславливалась тем, что убытки, возникающие вследствие внезапных, случайных разрушительных факторов, неподконтрольных человеку не всегда могли быть взысканы с виновного и приводили к потерям и разорению потерпевших. Только заранее созданный, специальный страховой фонд мог быть источником возмещения убытка.

2 Специфика организации финансов страховых компаний

  2.1 Классификация страхования

Финансам страховых компаний присущ ряд признаков:

• страховая организация как субъект рынка работает в условиях «двойного риска – страхового и инвестиционного;
• между моментом поступления страховой премии (платы за страховую услугу) и страховой выплатой может проходить значительный промежуток времени, в связи с чем страховая организация получает возможность инвестировать аккумулированную премию, получая инвестиционный доход;
• следствием большой социальной значимости является запрет на проведение одной и той же страховой организацией операций по страхованию жизни и иным видам страхования в странах с развитой рыночной экономикой;
• страховая организация – одна из немногих участников рынка, осуществляющих предупредительную деятельность, в силу заинтересованности в снижении частоты наступления неблагоприятных событий и тяжести их последствий.

Главный вопрос любой классификации  – это выбор критериев. Современная  российская классификация страхования, используемая в страховом законодательстве РФ, выделяет в нем две группы. Одна представляет содержание, другая – форму страхования. [20, с. 165]

Классификация страхования  по отраслям обозначена в Законе РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», согласно которому, страхование представляет собой отношения по защите интересов физических и юридических лиц РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий и иных средств. [1] На основании различий в объектах страхования представляется возможным выделение трех обособленных областей.

Первая отрасль – личное страхование, объектами которых  могут быть имущественные интересы, не противоречащие законодательству РФ, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью  и медицинским обеспечением страхователя или застрахованного лица. К личному  страхованию относятся: страхование  жизни, страхование от несчастных случаев, медицинское страхование.

Вторая отрасль – имущественное  страхование, объектами которого могут  быть не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы, связанные  с владением, пользованием, распоряжением  имуществом. Оно включает: страхование  имущества предприятий и организаций, страхование имущества граждан, транспортное страхование (средств  транспорта и грузов), страхование  финансовых рисков.

Третьей отраслью является страхование гражданской ответственности, объектами которого могут быть имущественные  интересы, связанные с причинением  страхователем вреда личности или  ущерба имуществу физического лица, а также ущерба, причиненного страхователем  физическому лицу. Страхование ответственности включает: страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, страхование гражданской ответственности перевозчика, страхование гражданской ответственности предприятий – источников повышенной опасности, страхование профессиональной ответственности, страхование ответственности за невыполнение обязательств и другие виды гражданской ответственности. [17,с. 650]

В Гражданском кодексе  РФ страхование подразделяется на две  отрасли: имущественное и личное. Страхование ответственности включено в имущественное страхование.

В основе деления страхования  на отрасли лежат принципиальные различия в объектах страхования. Деление  на отрасли не позволяет выявить  конкретные страховые интересы физических и юридических лиц, которые дают возможность проводить страхование. Из отраслей страхования можно выделить подотрасли и виды страхования. [11, с. 66]

В основе деления страхования  на подотрасли лежат подотраслевые  критерии:

для имущественного страхования  – это: различия по роду опасностей; различия в секторах экономики и  субъектах страхования, связанных  с ними (различия по видам собственности);

для личного страхования  – это различия сторон личной жизни  людей, которые: имеют денежное выражение; страховщики могут (умеют) защищать;

для страхования ответственности  – это различия по направлениям гражданской ответственности, определяемые имущественным или социальным положением гражданских и юридических лиц. [17, с. 677]

Исторически вид первичен, так как страхование началось именно с вида; логически без совокупности однородных видов не может быть подотраслей  и отраслей страхования. [3, с. 165]

Видом страхования называют страхование конкретных однородных объектов в определенном объеме страховой  ответственности по соответствующим  тарифным ставкам. Страховые отношения  между страховщиком и страхователем  осуществляются по видам страхования.

Критерием видовой классификации  является конкретный страхуемый интерес  физического или юридического лица. Интерес страхователя выражается на рынке в его спросе, страховщика  – в его предложении.

Спрос и предложение всегда предельно конкретны, то есть замыкаются на вид, а не на подотрасль, тем более не на отрасль.

Видовая классификация является исходной базой для:

1. построения страховых тарифов;
2. разработки методики исчисления убытков, наносимых страховыми случаями имущественным интересам страхователей, и размерам страховых выплат по данным убыткам.

В качестве видов личного  страхования граждан могут быть названы:

• смешанное страхование жизни;
• страхование детей;
• страхование от несчастных случаев;
• страхование на случай смерти и утраты трудоспособности;
• страхование дополнительной пенсии;
• медицинское страхование.

К видам страхования ответственности  относятся:

•    страхование автогражданской ответственности (владельца                     автотранспортных средств);
•   страхование ответственности работодателя на случай причинения вреда здоровью работника;
•   страхование персональной ответственности перед третьими лицами из-за небрежности страхователя или членов его семьи;
•   страхование ответственности судовладельцев;
•   другие виды страхования ответственности.

Видами имущественного страхования, например, являются: страхование имущества  от огня; страхование имущества от бури; страхование грузов; страхование  отдельных видов транспортных средств. [20, с. 148]

На ряду с классификацией страхования по отраслям, подотраслям  и видам также выделяют формы  страхования. Волеизъявление потенциального страхователя, выраженное в его заявлении о страховании, порождает добровольное страхование; а волеизъявление государства, выраженное в его законах, вызывает обязательное страхование. [15, с. 308]

Добровольная форма страхования  без потребности будущих страхователей, выраженной в их заявлениях о страховании, никогда не зародилась бы. Эта форма  исторически и логически предшествует обязательному страхованию. Потребность  граждан, юридических лиц в защите их имущественных интересов, не противоречащих законодательству и обеспеченная их платежеспособностью, является спросом на страховом рынке.

Добровольное страхование  действует в силу закона на добровольных началах. Закон может определять подлежащие добровольному страхованию  объекты и наиболее общие условия  страхования. Конкретные условия регулируются правилами страхования, которые  разрабатываются страховщиком.