Экономические показатели

Файл 1 

АНАЛИЗ ОПТОВОГО ТОВАРООБОРОТА 

СОДЕРЖАНИЕ 
 

1. Сущность оптовой  торговли. - 2-  

2. Роль и функции  оптовой торговли. - 3 - 

3. Анализ реализации  товаров и услуг оптовыми 

предприятиями. - 6 - 

4. Анализ выполнения  плана и динамики оптового

товарооборота. - 9 - 

5. Особенности анализа  влияния факторов на выполнение

плана и динамику товарооборота. - 12 - 

6. Оперативный анализ  поставки товаров и оптового

товарооборота. - 14 - 

7. Таблица №1 "Анализ  выполнения плана 

Товарооборота по видам  продаж". - 16 - 

8. Таблица №2 "Анализ  оптового товарооборота". - 17 - 

9. Таблица №3 "Анализ  выполнения плана 

поступления по источникам". - 18 - 

10. Таблица №4 "Динамика  качественных

показателей торговой деятельности" - 20 -  
 
 

1. Сущность оптовой  торговли. 
 

Оптовая торговля оказывает  услуги производителям товаров и  розничной торговле. В результате её деятельности товар приближается к потребителю, но ещё не попадает в сферу личного потребления.

Важнейшая задача оптовой  торговли - планомерно регулировать товарное предложение в соответствии со спросом. Объективная возможность успешно  решить эту задачу обусловлена промежуточным  положением оптовой торговли: в ней  концентрируется значительная часть  товарных ресурсов, что позволяет  не ограничиваться операциями пассивного характера, а активно влиять на сферу  производства, розничную торговлю и  через неё - на сферу потребления.

Оптовая торговля как  никакое другое звено, связанное  с реализацией товаров, способна активно регулировать региональные и отраслевые рынки за счёт накопления и перемещения товаров. Это направление  работы и должно занять определяющее место во всей её деятельности. Оптовые  предприятия призваны совершенствовать звенность товародвижения, развивать  централизованную поставку и кольцевой  завоз товаров. В настоящее время  наряду с положительным в деятельности оптовых предприятий имеются  существенные недостатки. Нередко не соблюдаются сроки поставки товаров, нарушаются договорные обязательства  по объёму, ассортименту и качеству поставляемых товаров.

От работы оптовой  торговли во многом зависит эффективность  функционирования всего народнохозяйственного  комплекса, сбалансированность внутреннего  рынка, удовлетворение растущих потребностей людей. В новых условиях хозяйствования сфера оптовой торговли будет  значительно расширена. Усиление роли товарно-денежных отношений связано  не только с развитием оптовой  торговли предметами потребления, но и  с переходов к оптовой торговле средствами производства. Эти две  формы станоятся важнейшими каналами планомерного движения материально-технических  и товарных ресурсов.

Основной показатель хозяйственной деятельногти предприятий  и организаций оптовой торговли - оптовый товарооборот. Он представляет собой продажу товаров народного  потребления и производственного  назначения для последующей реализации населению, а также поставку для  внерыночных потребителей и экспорта. Оптовый товарооборот отражает переход  товаров из сферы производства в  сферу обращения и их движение внутри сферы обращения. Его объём, структура, виды и формы товародвижения предопределяют другие важнейшие показатели хозяйственной деятельности.

Основная цель анализа  торговой деятельности оптовых предприятий - выявление, изучение и мобилизация  резервов развития товарооборота, улучшения  обслуживания покупателей, совершенствования  товародвижения. В процессе анализа  необходимо дать оценку выполнения планов оптового товарооборота и поставки товаров покупателям; изучить их в динамике; выявить и измерить влияние факторов на развитие оптового товарооборота; изучить причины  недостатков в торгово-коммерческой деятельности, если они имеются, и  разработать меры по их устранению и предупреждению; определить стратегию  и тактику маркетинговой деятельности оптового предприятия. Анализ должен показать, как оптовое предприятие в  своей хозяйственной деятельности учитывает социально-экономическое  развитие обслуживаемого региона, производственные возможности промышленных предприятий  и других поставщиков, наличие у  них товарных ресурсов, объём и  структуру предполагаемого поступления  товаров из других регионов республики, ближнего и дальнего зарубежья. 
 

2. Роль и функции  оптовой торговли. 

Оптовая торговля играет существенную роль в системе экономических  связей между районами страны, отраслями  производства, изготовителями товаров  и розничной торговлей. Напр., закупая  у колхозов и совхозов лён и  реализуя его предприятиям текстильной  промышленности, оптовая торговля становится связующим звеном между сельским хозяйством и промышленностью. Дальнейшее движение выработанной ткани, в частности  поставки её швейникам, также обслуживается  оптовой торговлей. Тем самым  она соединяет текстильную и  швейную отрасли. Наконец, продавая розничной торговле готовую одежду, предприятия оптовой торговли поддерживают связь между лёгкой промышленностью  и торговлей.

Осуществляя хозяйственные  связи с промышленностью и  сельским хозяйством, оптовая торговля выступает в качестве заказчика  товаров народного потребления, в её функции входят закупка и  завоз товаров от предприятий-изготовителей. Следует отметить, что она призвана активно вовлекать в товарооборот местные товарные ресурсы и проводить  децентрализованные закупки товаров  из различных источников. Организуя  завоз товаров, торговля контролирует, соблюдает ли промышленность договорные обязательства по поставкам товаров  соответствующего ассортимента и качества, строго в обусловленные сроки. На складах оптовых предприятий  закупленные товары разбраковываются, уцениваются в случае их несоответствия запросам покупателей, снижения потребительских  качеств.

Оптовая торговля может  и должна активно влиять на объём  и ассортимент производимой продукции, требовать замены выпуска товаров, не пользующихся спросом, на товары, потребности  в которых удовлетворяются не полностью, добиваться улучшения качества и расширения ассортимента изделий. Оптовая торговля имеет право  прекращать приёмку и возвращать промышленности товары низкого качества, что заставляетпромышленные предприятия  улучшать их потребительские свойства.

Чтобы целеноправлено воздействовать на изменение торговой конъюнктуры, оптовая торговля должна обладать данными о состоянии  и перспективных изменениях ситуаций на отраслевых и региональных рынках, исследовать и прогнозировать спрос  населения, иметь представление  о возможностях поставщиков.

Роль оптовой торговли предусматривает её активное участие  в обеспечении устойчивой реализации товаров потребителям. Предприятия  оптовой торговли контролируют полноту  ассортимента в магазинах обслуживаемой  зоны, добиваясь постоянного наличия  в продаже товаров, имеющихся  на складах, участвуют совместно  с промышленностью в рекламных  мероприятиях, организуют перепродажу  излишне закупленных магазинами товаров в другие районы, где на них имеется спрос.

На макроуровне  оптовая торговля выполняет различные  рыночные функции:

* интегрирующую - по обеспечению взаимосвязи между  партнёрами-производителями, продавцами  и покупателями - по нахождению  оптимальных каналов сбыта продукции;

* оценочную - по  определению уровня общественно  необходимых затрат труда через  ценообразование;

* организующую и  регулирующую - по обеспечению рационального  построения и гармоничного функционирования  экономической системы с помощью  импульсов, стимулирующих структурные  изменения.

Макроэкономические  функции оптовой торговли трансформируются на микроуровне в разнообразные  подфункции или функции оптовых  торговых предприятий, среди них  можно назвать следующие:

~ функция экономической  интеграции территорий и преодоление  пространственного разрыва;

~ функция преобразования  производственного ассортимента  в торговый ассортимент товаров;

~ функция формирования  запасов для страхования от  изменений спроса на товары;

~ функция сглаживания  цен;

~ функция хранения;

~ функция доработки,  доведения товаров до требуемого  качества, фасовки и упаковки;

~ функция кредитования  своих клиентов, особенно мелких  розничных предприятий;

~ функция маркетинговых  исследований рынка и рекламы.

Развитие рыночных отношений способствует возникновению  новых элементов в деятельности оптовых предприятий, напр., предоставление разнообразных услуг по управлению и консалтингу своим клиентам. 

Функции оптовой  торговли можно подразделить также  на два вида:

1) традиционные - главным  образом организационно-технические  (организация оптовой купли-продажи,  складирование и хранение запасов,  преобразование ассортимента товаров,  их транспортировка);

2) новые, возникающие  под влиянием развития рынка. 

Организация оптовой  купли-продажи явл. одной из важнейших  функций оптовой торговли с тех  пор, как в процессе общественного  разделения труда она обособилась  в самостоятельную подотрасль торговли. При контакте с производителями  продукции оптовые посредники выступают  в роли представителей спроса, а  предлагая товар покупателям, они  действуют от лица производителей.

Оптовые предприятия  организуют завоз товаров в различные  районы страны, благодоря чему совершенствуется территориальное разделение труда. Осуществление транспортной функции  проявляется при достаке товаров  со складов предприятия в розничную  сеть или внерыночным потребителям своего региона. 
 
 
 
 
 
 

3. Анализ реализации  товаров и услуг

оптовыми предприятиями. 

Целью анализа товарооборота  явл. оценка положения оптового предприятия  на рынке и объёма данного вида деятельности с позиции получения  необходимой прибыли. Высшей, основной целью деятельности любого предприятия  в условиях рыночной экономики явл. максимизация прибыли. Однако предприниматели, менеджеры и владельцы предприятий  на определённом этапе ставят задачу достичь промежуточной цели, обеспечить безубыточную работу, сократить или  завоевать большую долю на рынке, обеспечить максимальный рост показателей  и т.п. Каждая из этих промежуточных  целей всегда выступает средством  для достижения основной (главной) цели. Такой подход явл. типичным во многих сферах торговли, в том числе и  в оптовом звене.

В процессе анализа  оптового товарооборота предприятия  решают целый ряд задач и оценивают  их с позиции достижения поставленных целей. Множество таких задач  целесообразно разделить на две  группы:

задачи, связанные  с реализацией, и задачи, связанные  с закупками товаров и услуг.

В условиях рыночных отношений, во-первых, необходимо исследовать  процесс реализации в разрезе  покупателей (промышленных и розничных  предприятий, частных торговцев  и т.д.), степень удовлетворения их потребностей и оценить уровень  конкуренции и какое место  занимает оптовое предприятие на товарных рынках, какие планы оно  имеет в предстоящем периоде  и т.д. Для этого предприятию  необходимо использовать различные  методы маркетингового исследования всех сторон товарных рынков.

Во-вторых, необходимо выполнить анализ источников закупок (провести маркетинговые исследования закупок), правил отбора по определённым критериям поставщиков товаров, выработке мер по активизации  закупок (использование инструментов маркетинга закупок), условий разовых  и постоянных закупок, концентрации и распыления заказов, изучить политику цен, осуществлять контроль за поступлением товаров.

Из приведённых  положений видно, что главным  для предприятия явл. определение  потребностей оптовых покупателей, установление постоянных связей и нахождение источников приобретения товаров в  целях полного удовлетворения указанных  потребностей. Деление задач на две  группы позволяет более глубоко  исследовать оптовую реализацию товаров и услуг.

В процессе анализа  товарооборота оптовые предприятия  изучают следующие показатели:

- динамику общего  объёма по видам и товарным  группам оптового товарооборота  в действующих и сопоставимых  ценах;

- долю оптового  товарооборота в разрезе товарных  групп и по общему объёму  на товарных рынках региона;

- долю розничных  и других покупателей в общем  товарообороте и по основным  товарным группам, и оценивают  возможность работы с ними  в перспективе;

- заявки покупателей  и структуру оптового товарооборота;

- отношение оптово-складского  товарооборота к розничному и  коэффициент звенности товародвижения, исчисляемый как отношение валового  товарооборота (всех видов оптового  и розничного) к чистому (розничному  в динамике по зоне деятельности  предприятия и в сравнении  с показателями по региону  в целом).

Для более обоснованного  исследования дел в оптовой торговле предприятию следует выполнить  анализ рынка закупок, оценить его  влияние на развитие торговой деятельности.

На данном этапе  важно разобрать какие структуры  выступают в качестве поставщиков (на основе разовых или постоянно  действующих контрактов), какова их роль в объёме поставок товаров, условия  и порядок расчётов за товары, установить момент перехода риска за товар (в  момент погрузки или пересечения  границы предприятия, в момент поступления  товаров на предприятие оптовой  торговли), условия транспортировки  и т.п.

Для оптовых предприятий  необходимо иметь большое количество надёжных источников поставок, что  позволит лучше формировать предложение  и наращивать объёмы торговой деятельности.

Информация для  анализа рынка закупок может  получена от внутренних источников (о  поставщиках, с которыми ведётся  или велась работа) и внешних (данные о статистике товарооборота и розничных или оптовых ценах, путеводители по закупкам, ярмаркам, каталоги и проспекты по продажам и т.п.). Работа по указанному направлению должна вестись непрерывно. Каждое предприятие должно делать выбор таких поставщиков, которые позволят ему лучшим образом достичь своих целей - обеспечить получение прибыли, увеличить объём продаж, закрепить и расширить свою роль на товарных рынках, решить имеющиеся экономико-финансовые проблемы и т.п.

Для оптового предприятия  очень важно глубоко изучать  вопросы поставок товаров. Нужно  не только оценить долю каждого поставщика в общем объёме поставок, но и  постоянно иметь информацию об объёмах  и сроках поставок, о количестве товаров, учитывать политику и стратегию  промышленных предприятий и других поставщиков в ценообразовании  и использовать её в своих интересах.

В каждом отчётном периоде  оптовые предприятия должны изучать  в динамике и в сравнении с  другими предприятиями в той  же зоне деятельности показатели, по которым  можно оценивать качество поставок товаров.

Так, важно исчислять  и анализировать коэффициент  выполнения каждого контракта. Он исчисляется  как отношение фактически поставленного  количества товара к объёму поставок, предусмотренному на этот период в  контракте. Этот же показатель может  исчисляться и в стоимостном  выражении как отношение фактического объёма поставок к её величине по контракту.

При анализе необходимо установить и абсолютное отклонение фактического количества поставленных товаров от объёма их поставок по контракту. В случаях изменения цен рассчитывается влияние этого изменения на стоимостную  величину поставок.

Оптовые предприятия  изучают и ритмичность поставок: 

V = b * 100 : П, где

V - коэффициент вариации;

b - среднее квадратическое  отклонение фактического объёма 

поставок от среднго  уровня поставок, исчисленное по формуле: 

bn = ? (Пi - П)2 / n, где

Пi - поставка за первый период;

П - средний уровень  поставки, рассчитанный как П = ? П / n;

n - число поставок. 

При оценке исчисленного показателя нужно иметь в виду, что чем ближе его величина к нулю, тем ритмичнее поставка, и наоборот, чем больше этот показатель, тем ритмичнее поставка товваров.

Оптовое предприятие  при анализе поставок и оценке их влияния на товарооборот должно учитывать целый ряд факторов, связанных с ценообразованием. Каждое предприятие должно учитывать:

1) в какой степени  действующие цены могут обеспечить  реализацию товаров и услуг;

2) какой объём  реализации товаров возможен  при сложившихся ценах;

3) каковы средние  затраты, которые соответствуют  этим объёмам реализации;

4) каков уровень  рентабельности.

Такая политика в  области цен может быть признана успешной в том случае, если она  позволит восстановить или улучшить позицию предприятия на конкурентных рынках товаров и услуг и увеличить  чистую прибыль предприятия.

В процессе анализа  товарооборота и закупок товаров  и услуг нужно разобраться  в маркетинговой стратегии предприятия  и установить имело ли место проникновение  товаров на новый рынок; как происходило  развитие рынка товаров, которыми торгует  оптовая база; какие сегменты рынка  товаров сложились в данном регионе. Особо следует проанализировать как повлияло на развитие товарооборота  и обеспечение прибыльной работы использование активных мер в  области ценообразования.

На практике предприятие  имеет возможность выбирать одно из трёх типовых ценовых стратегий:

1) установление цен  на отдельные товары выше, чем  у конкурентов;

2) установление цен  на уровне конкурентов;

3) установление цен  несколько ниже, чем у конкурентов.

В процессе анализа  предприятие должно привести доказательства обоснованности ценовой стратегии  и провести расчёт её влияния на конечные результаты оптового предприятия - объёмы товарооборота и прибыли.

Заключительным этапом анализа товарооборота оптового предприятия явл.:

( расчёт влияния  на изменение складского товарооборота  изменений поставок товаров и  товарных запасов (путём использования  балансовой увязки показателей  товарооборота: З1 + П = Р + З2);

( изучение показателей  эффективности, исчисленных как  отношение оптового товарооборота  к совокупным или отдельным  ресурсам (затратам);

(разработка мер  по использованию резервов увеличение  товарооборота и прибыли на  данном этапе развития и в  предстоящем периоде. 
 
 
 

4. Анализ выполнения  плана и динамики

оптового товарооборота. 

Торговая деятельность оптовых предприятий характеризуется  прежде всего степенью выполнения планов и динамики оптового товарооборота. Многие оптовые предприятия наряду с оптовой торговлей занимаются розничной реализацией товаров. В связи с этим возникает необходимость  определения и анализа общего (валового) товарооборота, включающего  оптовую и розничную реализацию товаров. В состав последнего не включают, а выделяют отдельно внутренний отпуск товаров своим розничным торговым и промышленным предприятиям.

По составу оптовый  товарооборот подразделяется на реализацию товаров со складов и транзитом  с участием и без участия в  расчётах.

Состав оптового товарооборота характеризуется  абсолютными и относительными показателями (суммой и удельным весом отдельных  видов оптовой реализации товаров  в общем объёме товарооборота). Соотношение  складского и транзитного оборота  зависит от конъюнктуры рынка, финансово-экономических  интересов поставщиков и покупателей, уровня цен и тарифов на складские  и транзитные услуги, степени специализации  промышленного производства и предприятий  розничной торговли, условий их снабжения  и расчётов, ассортимента поставляемых товаров, состояния материально-технической  базы оптовой торговли и прежде всего  от наличия складских помещений, а главное от величины прибыльности производимых оптовых операций. Наиболее экономичной явл. транзитная реализация товаров и особенно транзитная без  участия оптового предприятия в  расчётах. Транзит обеспечивает оптовым  предприятиям минимальные издержки обращения, значительно сокращает  звенность товародвижения, ускоряет время обращения товаров, способствует сохранению их качества и т.п. Однако транзитную форму реализации не всегда возможно применять, особенно по товарам  сложного ассортимента, которые требуют  подсортировки, преобразования производственного  ассортимента в торговый, что вызывает необходимость их предварительного завоза на склады оптовых предприятий. Расширению транзита способствуют укрупнение и специализация розничных торговых предприятий, развитие контейнерных перевозок, централизованной доставки товаров  в торговую сеть и другим покупателям. В условиях рыночной экономики при  выборе складской или транзитной формы поставки товаров оптовое  предприятие обязательно учитывает  получаемые доходы, прибыль и рентабельность. Целесообразность складской и транзитной поставки товаров изучают по каждому  покупателю в отдельности (в разрезе  партий товаров и товарных групп).

Оптовый товарооборот изучают также по направлениям реализации товаров (по рыночному и внерыночному фондам).

Поставка товаров  по рыночному фонду включает их отпуск предприятиям розничной торговли для  продажи населению и предприятиям общественного питания - для производства пищи и реализации покупных товаров. Рыночный фонд товаров занимает основное место в товарообороте большинства оптовых предприятий республики.

К внерыночному фонду  относится поставка товаров предприятий  лёгкой и пищевой промышленности для производственных нужд (ткани, нитки, сахар, мука, соль и т.д.), отпуск спецодежды и спецобуви, фонд госбюджетных организаций  и учреждений.

Поставка товаров  промышленным предприятиям для производственных нужд включает фонд промышленной переработки  и фонд промышленного потребления. В фонд промышленной переработки  входит отпуск товаров в качестве основного сырья (материалов) для  производства определённой продукции (напр., отпуск тканей для пошива одежды). В фонд промышленного потребления  включается поставка товаров промышленным предприятиям для использования  их в качестве вспомогательных материалов (напр., нитки для пошива одежды).

Анализ выполнения плана и динамики проводится по каждому  направлению оптовой реализации товаров (с детализацией по их видам). Прежде всего проверяют выполнение плана по отдельным направлениям реализации и изучают причины  выявленных отклонений. Причинами недопоставки могут быть нарушения поставщиками договоров поставки товаров по общему объёму, ассортименту, качеству и срокам их поступления, а также транспортные затруднения, недостатки в организации  оптовой торговли, в складском  хозяйстве, другой маркетинговой деятельности. Важным показателем, характеризующим  поставку товаров оптовыми предприятиями, явл. удельный вес рыночного фонда  в общем объёме товарооборота. Рост доли рыночного фонда товаров  в оптовом товарообороте обычно положительно характеризует торговую деятельность оптового предприятия.

Анализ оптового товарооборота должен проводится по отдельным покупателям. Оптовое  предприятие с каждым покупателем  заключает договоры поставки товаров. При анализе проверяют выполнение договоров поставки по общему объёму, количеству, ассортименту и качеству товаров, срокам их отгрузки, условиям транспортировки, расчётам за поставленные товары и разрабатывают меры по полному  и качественному выполнению договорных обязательств. Для оценки выполнения оптовыми предприятиями договоров  поставки по объёму, количеству, ассортименту и срокам отгрузки применяют показатель "оптовый товарооборот с учётом выполнения договоров поставки товаров", который корректируется на недопоставку товаров отдельным покупателям. Анализ поставки и оптовой реализации товаров необходимо проводить по способам их оплаты отдельными покупателями. В частности, выявляют пути, возможности  и резервы развития оптовой продажи  товаров с предварительной оплатой, оптомизации расчётов с покупателями по мере отгрузки товаров и минимизации  их отпуска в кредит (с рассрочкой платежа). Результаты анализа отгрузки товаров и оптового товарооборота  в разрезе покупателей оформляются  специальными таблицами.

Равномерность отгрузки и реализации товаров в оптовой  торговле имеет не меньшее значение, чем в розничной. Своевременная  и равномерная поставка товаров  магазинам и предприятиям общественного  питания обеспечивает успешное выполнение плана розничного товарооборота, высокие  темпы его роста в динамике и качественное обслуживание покупателей (потребителей). В случаях, когда  неритмичная поставка товаров произошла  по вине поставщиков (промышленных предприятий  и др.), следует предусмотреть  создание на складах оптового предприятия  резервных товарных запасов и  принять соответствующие меры воздействия  к поставщикам, нарушающих договоры поставки. Товары должны отгружаться, в первую очередь, наиболее дальным  покупателям т.к. до конца месяца не всегда возможно поступление денежных средств на счета в банке за отгруженные во второй половине месяца товары.  
 

5. Особенности анализа  влияния факторов

на выполнение плана  и динамику

оптового товарооборота.  

Выполнения плана  и динамики оптового товарооборота, как и розничного, зависят от трёх групп факторов:

1) от обеспеченности  и использования товарных ресурсов;

2) от обеспеченности  трудовыми ресурсами, режима и  эффективности 

труда;

3) от состояния,  развития и использования материально-технической  базы оптовой торговли.

Анализ товарных ресурсов обычно начинают с составления  товарного баланса и изучения его показателей (в целом по оптовому предприятию и в разрезе товарных групп и товаров). В проходную  часть товарного баланса включают не только запасы товаров на складах  оптового предприятия и в пути на начало года, но и начальные остатки  товаров отгруженных, если моментом оптовой реализации явл. поступление  платежей за поставленные покупателям  товары. В расходную часть товарного  баланса входит помимо оптового товарооборота  внутренний отпуск товаров розничным  торговым и промышленным предприятиям, прочее выбытие товаров и конечные остатки товаров на складах, в  пути и товаров отгруженных.

Проводя изучение товарных ресурсов, особое внимание уделяют  анализу поступления товаров. При  этом необходимо не только дать объективную  оценку выполнения плана и динамики поступления товаров, но и выявить  пути, возможности и резервы увеличения их завоза от местных поставщиков, особенно закупаемых на льготных условиях, улучшения  товароснабжения. Изучение источников поступления товаров проводят по всем товарным группам и товарам  и в ассортиментном разрезе.