Экономические показатели предприятия. 2

     Введение 
 

    Основу любой экономики составляет производство - производство продукции, выполнение работ, оказание услуг. Формой организации производства в современном мире является предприятие. Именно поэтому предприятие выступает как основное звено экономики. От того, насколько эффективна деятельность предприятий, каково их финансовое состояние, технологическое и социальное «здоровье», зависит состояние всей экономики. Основанием сложной пирамиды экономики страны являются предприятия.

    Предприятие - хозяйственная единица, обладающая определенной законом экономической и административной самостоятельностью, т.е. правами юридического лица, организационно-техническим, экономическим и социальным единством, обусловленным общностью целей деятельности: производством и реализацией товаров, работ, услуг и получением прибыли.

    Успех предприятия, функционирующего в условиях рыночной экономики, во многом определяется глубиной знаний экономики и организации производства. В этих условиях от руководителей предприятия и специалистов требуются не только теоретические знания в области экономики, но и умение их использовать на практике. Руководители предприятий и специалисты должны хорошо разбираться в организационно-правовых формах и налогообложении предприятий, знать конъюнктуру рынка и виды продукции и услуг, пользующиеся спросом. Они должны уметь рассчитывать себестоимость выпускаемой продукции и определять экономическую эффективность и целесообразность производства данной услуги.

    Целью экономического анализа является изучение последствий деятельности всех предприятий и хозяйственных учреждений, определение влияния факторов на их отклонения для выявления в дальнейшем недостатков и резервов, а также разработка методов, направленных на обновление и увеличение объемов производства и реализации, повышения эффективности и стабильности их работы. Предметом экономического анализа является финансово-хозяйственная деятельность предприятий и организаций. Почтовая связь является неотъемлемым элементом социальной инфраструктуры общества и одним из важнейших механизмов обеспечения экономических, социальных и политических отношений в Российской Федерации.

    За последние десятилетия почтовая служба претерпела существенные изменения в динамике своего развития и положения системе связи под влиянием ряда объективных факторов внешней и внутренней среды.

    Почтовая связь на сегодняшний день представляет собой огромную сеть, охватывающую практически весь мир. Предприятия почтовой связи обеспечивают бесперебойную работу почтовой связи, оказывая огромный спектр разного рода основных и непрофильных услуг.

    В России сеть федеральной почтовой связи организована по географическому принципу и включает в себя 83 управления федеральной почтовой связи.

Целью курсовой работы является определение и изучение основных экономических показателей, и анализ выполнения плана предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         1. Определение общей  суммы и структуры  доходов(выручки)

    Основным показателем работы любого предприятия являются доходы(выручка).Доходы - это сумма денежных средств, полученная предприятием  почтовой связи за весь объем реализованных потребителям услуг по действующим тарифам, а также прочих  доходов.

    Структура доходов - это удельный вес доходов, полученных от разных видов деятельности в их общей сумме.

             Структура выручки ОСП "Городской  почтамт"

                                                                                                        Таблица № 1

 Вычисляем доходы от реализации услуг почтовой связи

По плану:

(1.1.1.+1.1.2.+1.1.3.) = 3866,7+294,3+858,8 = 8019,7

 По отчету:

(1.1.1.+1.1.2.+1.1.3.) = 4107,6+3344,4+821,9 = 8273,9 

Определяем сумму  доходов 

По плану

(1.1.+1.2.+1.3.) = 8019,7+10882,8+4725,7 = 23628,2 

По отчету

(1.1.+1.2.+1.3.) = 8273,9+11796,3+4283,7 = 24353,9 

Рассчитаем удельный вес - определяем как отношение доходов  от разных видов деятельности к общей сумме доходов умноженное на 100%. 

                            di = Di /  Dобщ * 100%, 

где Di - доходы по каждому виду. 

Услуги почтовой связи - 8019,7 / 23628,2 * 100% = 33,9% 

Находим % выполнение плана по формуле:

                           Jвып = Dотч / Dпл * 100%,                                         (37) 

где Dотч - выполнение плана доходов от реализации услуг почтовой связи, тыс.руб.

      Dпл - план доходов от реализации  услуг почтовой связи, тыс. руб. 

            Jвып = 24353,9 / 23628,2 * 100% = 103% 
 

    Вывод:

В результате расчетов была определена общая сумма доходов по плану 23628,2 тыс.руб. и по отчету 24353,9 тыс.руб.Так же мы определили, что наибольший процент доходов получен от реализации финансовых услуг 108,4% и письменной корреспонденции 106,2%.          

Наименьший доход приходится на прочие услуги 90,6% и посылки95,7%, поэтому надо уделить наибольшее внимание на развитие этих услуг. В общем по данным таблицы план был перевыполнен на 3%. 
 
 

     2. Производственные ресурсы и их использование 
 

   Для осуществления производственной деятельности любому предприятию необходимы материальные, финансовые и трудовые ресурсы.

    Основные  производственные фонды - совокупность  средств труда функционирующих  в сфере материального производства  в неизменной, натуральной форме  в течение длительного времени и переносящих свою стоимость на вновь созданный продукт по частям, по мере износа.

    Амортизация  - это перенос основных фондов  на стоимость готовой продукции.

    Так  в течении года стоимость основных  фондов меняется в результате  ввода новых и выбытия изношенных средств труда, в экономических расчетах используется среднегодовая стоимость основных фондов (Фосн),которая определяется по формуле: 

     Фосн = ((Ф01.01+Ф01.01сл.г)*0,5+Ф01.04+Ф01.07+Ф01.10)) / 4 (1), 

где Ф01.01.,Ф01.01.сл.г.- стоимость основных фондов соответственно на начало и конец года тыс.руб.;

Ф01.01.,Ф01.07.,Ф01.10- стоимость фондов на первое число месяца, следующего за каждым кварталом, тыс.руб. 

Ф01.01 = 52100 тыс.руб.

Ф01.04 = Фосн+ Ф1кв. = 52100+620 = 52720 тыс.руб.;

Ф01.07 = Ф01.04+Фвв2кв - Фвыб2кв = 52720 тыс.руб.;

Ф01.10 = Ф01.07+Фвв3кв - Ф выб3кв = 52720-300 = 52420 тыс.руб.;

Ф01.01.сл.г. = Ф01.10+Фвв4кв - Фвыб4кв = 52420 тыс.руб.;

Ф осн  =  ((52100+52420)*0,5+52720+52720+52420)) / 4 = 52530 тыс.руб. 

Амортизационные отчисления на полное восстановление предназначаются на приобретение или строительство новых видов основных фондов, и рассчитываются по формуле: 

                А = Фосн*На /100                                                                       (5), 

где Фосн - среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.

       На - норма амортизации,% 

Рассчитываем амортизацию

По плану

 Апл = 52100*10 / 5 = 5210 тыс.руб.; 
 

По отчету

Аотч = 52530*10 / 100 = 5253 тыс.руб. 

Для характеристики процесса обновления основных фондов используются коэффициент обновления и коэффициент выбытия. Это обобщающие стоимостные показатели, которые отражают результативность функционирования всей совокупности фондов, и натуральные технико-экономические показатели использования отдельных видов оборудования , средств и сооружений связи. 

Коэффициент обновления, определяется делением стоимости введенных  за год основных производственных фондов на их стоимость на конец года, т.е. 

                    Коб = ( Фвв / Фвыб )*100%                                                       (2), 

Коб = (620 / 52420)*100% = 1,18%            

Коэффициент выбытия, определяется делением стоимости выбывших за год основных фондов на их стоимость на начало года, т.е. 

                   Квыб = ( Фвыб / Фнг)*100%                                                       (3), 

Квыб = (300 / 52420)*100 = 0,57% 

     Вывод:

     Так как коэффициент обновления почти в два раза больше коэффициента выбытия, можно сделать вывод, что обновление фондов происходит, и не плохо. 

     Стоимостные показатели применяются для анализа и планирования использования основных производственных фондов в целом по предприятию, подотросли и отросли в целом. К стоимостным  показателям относятся:

   1.Фондоотдача.

   2.Фондоемкость.

   3.Фондовооруженность. 

     Основным стоимостным показателем является показатель фондоотдачи. Фондоотдача показывает, сколько доходов в рублях приходится на 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов.

Показатель фондоотдачи  определяется по формуле:

                   Кфо = Dо / Фосн                                                                          (6),

где Dо - доходы организации, тыс.руб.,

      Фосн - среднегодовая стоимость основных  фондов, тыс.руб. 

Определяем показатель фондоотдачи:

По плану

Кф.пл = 23628,2 / 52100 = 0,45 руб. 

По отчету

Кф.отч = 24353,9 /52530 = 0,46 руб. 

Вывод:

На 1 руб.среднегодовой  стоимости основных фондов было запланировано 0,45 руб. доходов, но по отчету показатель фондоотдачи немного выше - 0,46 руб, и это не плохой результат. 

     Фондоемкость показывает, сколько среднегодовой стоимости основных фондов в рублях приходится на 1 руб.доходов (валовой прибыли)

Показатель фондоемкости определяется по формуле:

                      Кфе = Фосн / Dо                                                                          (8), 

Определяем показатель фондоемкости

По плану

Кфе.пл = 52100 /23628,2 = 2,2руб., 

По отчету

Кфе.отч = 52530 /24353,9 = 2,16 руб. 

Вывод:

Судя по показателям  фондоемкости можно сделать вывод, что по отчету на на один рубль доходов было затрачено 2,16 руб. среднегодовой стоимости основных фондов, а запланировано было 2,2 руб., а чем меньше показатель фондоемкости, тем лучше для предприятия. 
 

     Фондовооруженность характеризует обеспеченность работников средствами труда. Она показывает, сколько среднегодовой стоимости основных фондов (в тыс.руб.) приходится на одного работника.

Показатель фондовооруженности труда определяется по формуле:

                     Кфв = Фосн / Р                                                                          (10)            

где Р - среднесписочная  численность работников, чел. 

Определяем показатель фондовооруженности

По плану

Кфв.пл = 52100 / 325 = 160тыс.руб./чел. 

По отчету

Кфв.отч = 52530 / 330 = 159тыс.руб./чел. 

Вывод:

Показатели фондовооруженности показали неплохой результат, так как  на обеспеченность работников средствами труда из среднегодовой стоимости основных фондов было запланировано расходовать 160 тыс.руб./чел., а фактически израсходовали 159тыс.руб./чел. 

     Средства  называются оборотными, поскольку  в производственном процессе  они совершают кругооборот, меняют  при этом свою натуральную  вещественную форму, полностью расходуются и переносят свою стоимость на стоимость вновь созданного продукта. Оборотные средства предприятий связи включают оборотные производственные фонды и фонды обращения. Потребность в оборотных средствах различного вида устанавливаются на основе их нормирования. Эффективность использования оборотных средств характеризуется показателями оборачиваемости.

     Длительность  одного оборота показывает тот  промежуток времени в днях, в  течение которого авансированные  оборотные средства вернутся  на предприятие в виде части  стоимости созданных услуг. 

     Длительность  одного оборота определяется по формуле:

                      Кд = (Ос*Чд) / Dо                                                                       (11), 

где Ос - средняя  стоимость оборотных средств  за рассматриваемый период (год, квартал, месяц)

     Чд - число дней в периоде(360,90,30)

     Dо - доходы организации за соответствующий период, тыс.руб. 

Вычисляем длительность одного оборота:

По плану 

Кд.пл = (3370*360) / 23628,2 = 51,4 дня 

По отчету

Кд.отч = (3395*360) / 24353,9 = 50,2 дня 

Вывод:

Длительность  одного оборота по плану составила 51,4 дня, а по отчету - 50,2 дня, что на 1 день раньше планируемого. 

     Коэффициент  оборачиваемости  характеризует  объем доходов организации за  конкретный промежуток времени,  полученный в расчете на один рубль средней стоимости оборотных средств.

 Коэффициент  оборачиваемости определяется по  формуле:

                    Коб = Dо / Ос                                                                            (12), 

где Dо - доходы организации за соответствующий период, тыс.руб.,

       Ос - средняя стоимость оборотных  средств за рассматриваемый период (год, квартал, месяц). 

   Определяем  коэффициент оборачиваемости:

По плану

Коб.пл = 23628,2 / 3370 = 7 руб./руб. 

По отчету

Коб.отч = 24353,9 / 3395 = 7,2 руб./руб. 

Вывод:

Коэффициент оборачиваемости  по плану составляет 7 руб./руб., а  по отчету - 7,2 руб./руб., чем больше коэффициент  оборачиваемости тем лучше для  предприятия. 

    Коэффициент  загрузки оборотных средств, величина  которого обратно коэффициенту оборачиваемости, характеризует сумму оборотных средств, затраченных на создание услуг стоимостью один рубль.

   Коэффициент  загрузки оборотных средств определяется  по формуле: 

                    Кзаг = Ос / Dо                                                                                (13), 

Определяем коэффициент  загрузки:

По плану

Кз.пл = 3370 / 23628,2 = 0,14руб./руб. 

По отчету

Кз.отч = 3395 / 24353,9 = 0,14руб./руб. 

 Вывод:

Сумма оборотных  средств, затраченная на создание услуг стоимостью один рубль, по плану и по отчету совпала, и составила 0,14 руб./руб. 
 
 
 

           3. Трудовые ресурсы предприятия. Мотивация труда. 
 
 

    Персоналом  предприятия являются все его  работники, выполняющие.

 его различные  производственно-финансовые функции.

    Структура  кадров - это удельный вес в  процентах различных категорий  работников в общей численности.  Необходимо рассчитать численность  работников предприятия по категориям, используя данные об отчетной  численности работников и структуры кадров по категориям. 

    Структура  и численность предприятия по  категориям.

Таблица 2.     

Кадры предприятия не являются постоянной величиной. Одни работники увольняются, другие устраиваются на работу.

   Определим коэффициент оборота(движения) кадров по формуле: 

                           Кдв = ∆Р/Ротч*100%                                                         (1), 

где  ∆Р - разность между планируемой и фактической численностью работников, человек. 

                     ∆Р = Рот - Рпл  

   ∆Р = 330-325 = 5 чел. 

   Кдв = 5 / 330*100% = 1,5% 

   Вывод:

Численность работников увеличилась на 5 человек. 
 

    Производительность труда - важнейший экономический показатель, служащий для определения результативности (продуктивности) трудовой деятельности, как отдельного работника, так и коллектива предприятия. Производительность труда измеряется сопоставлением результатов труда в виде объема произведенной продукции с затратами труда.

     На  предприятиях связи производительность труда характеризует объем услуг  в натуральном или денежном измерении, который производится одним работником в единицу времени (час, смену, год), определяется производительность труда по формуле: 

                   Пт = Dо / Р                                                                                  (22), 

где Dо - доходы организации, тыс.руб.,

       Р - среднегодовая численность работников, тыс.руб. 

Находим производительность труда:

По плану

Птпл = 23628,2 / 325 = 72,7 тыс.руб./чел., 

По отчету

Птотч = 24353,9 / 330 = 73,8 тыс.руб./чел. 

Вывод:

Планируемый объем  услуг, который производится одним  работником составлял 72,7тыс.руб., а фактически он составил 73,8 тыс.руб. 

     Находим  процент выполнения плана производительности  труда по формуле:

                    Jв.п. = Пт.вып / Пт.пл*100%                                (23), 

где Пт.вып - выполнение плана производительности труда, тыс.руб.;

       Пт.пл - план производительности  труда, тыс.руб. 

       Jв.п. = 73,8 / 72,7 = 101,5%                              

Вывод: Производительность труда была перевыполнена на 1,5%. 
 
 
 
 

    Показателями  оценки эффективности использования

     трудовых  ресурсов являются:

     1) доля прироста доходов в процентах,  полученная за счет роста производительности труда;

     2) условная экономия штата.

     Доля  полученная за счет роста производительности труда по сравнению с планом, определяется по формуле: 

      q = ((1-(∆Р / ∆Dо))*100%                                                          (24), 

где ∆Р - процент прироста численности работников по сравнению с планом;

       ∆Dо - процент прироста доходов организации по сравнению с планом. 

Определяем процент прироста численности работников по сравнению с планом по формуле: 

                     ∆Р = ((∆Рот / ∆Рпл)-1))*100%                                                   (25), 

где ∆ Рвып – выполнение плана численности работников, чел;

      ∆Рпл - план численности работников, чел. 

       ∆Р = 330 / 325*100% = 1,5% 

Определяем процент  прироста доходов по сравнению с  планом по формуле: 

                      ∆Dо = ((∆Dо.отч/∆Dо.пл)-1)*100%                                          (26), 

где ∆Dо.вып - выполнение плана доходов по отчету , тыс. руб.;

      ∆Dо.пл - план доходов, тыс. руб.

                    ∆Dо = ((24353,9 / 23628,2)-1)*100% = 3,1% 

Теперь можно  определить долю прироста доходов: 

                            q = (1-(1,5 / 3))*100% = 51,6% 

   Вывод:

   Прирост доходов за счет производительности труда составил 51,6%, а 48,4%- за счет прироста численности штата. 

     Рост  производительности труда обеспечивает реальную экономию рабочей силы.

     Условная  экономия штата (Русл.эк.) определяется по формуле:

                Русл.эк=Русл-Рвып                                                   (29),

где Русл - условная численность работников в отчетном периоде, которая        потребовалась бы, если бы производительность труда осталась на уровне плана, чел;  

      Русл = Dо.вып / Пт.пл                            (30), 

Определяем условную численность работников в отчетном периоде: 

      Русл = 24353,9 / 72,7 = 335 чел. 

Вывод: для выполнения плана доходов от реализации услуг связи предприятию потребовалось бы 335 человек, если бы не было роста производительности труда.