Экономические преступления на рынке финансовых услуг

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность  темы исследования. Актуальность настоящей  работы обусловлена, с одной стороны, большим интересом к теме «Экономические преступления на рынке финансовых услуг» в современной науке, с другой стороны, ее недостаточной разработанностью. Рассмотрение вопросов связанных с  данной тематикой носит как теоретическую, так и практическую значимость.

Степень изученности проблемы.  В мировой экономической науке вопросы о преступности в сфере экономической деятельности нашли отражение в трудах М. Бассиони, Э. Сатерленда, Б. Свенссона, К. Тидимана. Исследованиям в области экономической преступности посвящены труды таких видных российских ученых, как Миньковский Г.М., Пинкевич Т.В., Лопашенко Н.А. В масштабе РК данная проблема не подвергалась специальному исследованию, хотя ряд аспектов косвенно были затронуты такими авторами, как И. Ш. Борчашвили, К. Ж. Балтабаев, Ж.Д.Бусурманов, С. Е. Каиржанова, Е.А.Онгарбаев, С. М. Рахметов, И. И. Рогов, Г. Б. Саматова, Г. Д. Тленчиева, отдельные вопросы были раскрыты А. К. Айкимбаевым, А. Капышевым, Б. У. Сейтхожиным, З. Е. Токубаевым и другими.

Цель  и задачи исследования. Цель работы – исследовать понятие, сущность и виды преступлений в сфере экономической деятельности, а так же проанализировать рынок частных финансовых инвестиций, как объект преступных посягательств на примере финансовых пирамид.

Задачи  работы следующие:

- Дать характеристику преступлений в сфере экономической деятельности.

- Рассмотреть виды преступлений на рынке частных финансовых инвестиций.

- Представить суть проблемы и совершенствование в области обеспечения экономической безопасности Республики Казахстан.

Объектом  исследования выступают экономические преступления в сфере деятельности рынка финансовых услуг.

Предметом исследования является деятельность хозяйствующих  субъектов, в частности рынок частных финансовых инвестиций, с наличием преступлений в сфере экономики.

Теоретической и методологической основой исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные оценке экономической преступности, проблеме в области контроля и обеспечения экономической безопасности на финансовом рынке. Методы исследования включали монографический, абстрактно-логический, аналитический, социологический и экономико-математический методы. При проведении прикладных исследований применялись классификации, группировки и структуры изучаемых процессов.

Научная новизна полученных автором результатов исследования заключается в том, что в дипломной  работе  сделана попытка  комплексной  и системной разработки теоретических  и методологических положений в области развития преступности в сфере экономики, и определяется следующими основными результатами:

- изучены теоретические основы, предпосылки и проблемы в области экономической преступной деятельности на рынке финансовых услуг и на рынке частных финансовых инвестиций, в частности;

- конкретизирована сущность  экономических преступлений; 

- обоснован методический подход к совершенствованию экономического механизма регулирования контроля над преступностью в сфере экономики;

- рекомендованы  пути совершенствования системы государственного управления и контроля в области экономической безопасности;

- предложены и обоснованы  пути развития контроля над экономической преступностью;

Разработанные рекомендации и выводы представляют собой решение крупной задачи по совершенствованию государственного управления и контроля в области экономической безопасности.

Научно-практическая значимость исследования определяется возможностью использования теоретических, методологических и практических положений при  разработке системы:

- теоретические положения  дипломного  исследования, выводы  и рекомендации могут быть  использованы для развития контроля над экономической преступностью в Казахстане;

- разработанные рекомендации  могут быть востребованы при проблемах в области обеспечения экономической безопасности;

- материалы и научные  результаты исследований могут  использоваться высшими учебными  заведениями республики в учебном  процессе при преподавании специальных  дисциплин.

Структура и объем дипломной  работы. Дипломная работа  состоит  из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.

1.         Общая характеристика экономических преступлений

1.1       Понятие и признаки экономической преступности

Общепринятого понятия "экономическая  преступность" в настоящее время  не выработано, несмотря на его широкое  использование в научном обороте. Понимание экономической преступности крайне неопределенно. Это, безусловно, ограничивает возможности конструктивного  диалога с целью совершенствования  и унификации законодательства по борьбе с данным явлением. Однако, с другой стороны, сложность самого явления, динамичное изменение криминальной практики в экономической сфере, значительные национальные различия в  сочетании с плюрализмом исследовательских  подходов, обусловленным методологией и личностными особенностями, не позволяет рассчитывать на окончательное  решение этой задачи в принципе. Это связано не с несовершенством  механизмов научного познания или неэффективной  организацией научного общения, но с  природой самой проблемы. Используя  выражение М. Мамардашвили, ее можно  рассматривать в качестве своеобразной "фиксированной точки интенсивности"(14), то есть явления, смысл которого не проявлен до конца, не может быть проявлен до конца, но познание которого является мощным стимулом для непрерывного поиска нового смысла. Вокруг таких понятий происходит особая интенсификация познавательных усилий.

Признаки экономической  преступности. На основе широкого анализа  иностранной криминологической  литературы Е. Е. Дементьева, подготовившая  серьезное исследование по экономической  преступности в зарубежных странах, выделяет следующие признаки экономической преступности:

1). Корыстный характер. Их целью является получение выгоды в результате присвоения экономических ресурсов с нарушением принципа эквивалентности. Данный признак признается обязательным. При этом преступление может быть совершено в целях получения личной выгоды, в интересах третьих лиц или организации.

2). Совершаются в процессе профессиональной деятельности. На Международном семинаре 1982 года особо подчеркивалось, что данный признак является решающим при выработке дефиниции экономической преступности.

3). Связана с договорами и обязательствами, которые возникают у субъектов между собой и с государством, необходимыми для производства, переработки, приобретения, распределения и обмена материальных благ и услуг.

4). Коллективность жертв, скрытый для общества характер преступлений, большое расстояние между жертвой и преступником. Объектом посягательства является экономика в целом, отдельным секторам, частнопредпринимательской деятельности, группам граждан.

5). Анонимность жертв. Данный признак указывает на то обстоятельство, что процесс виктимизации происходит в основном скрыто от самой жертвы.

6). Наличие двух субъектов - юридического (преступность корпораций) и физического лиц (преступность по роду занятости), действующих от имени и в интересах предприятия. Юридическое лицо является субъектом преступления лишь в тех странах, где законодательством предусмотрена уголовная ответственность юридических лиц (США, Франция).

7). Существенный ущерб, причиняемый экономическим интересам государства, частного предпринимательства и граждан.

8). Множественный характер.

9). Перераспределение материальных благ как следствие экономических преступлений.

10). Длящийся, систематический характер и другие.

Анализ используемых подходов к определению понятия экономической  преступности, позволяет, на мой взгляд, сделать вывод о нецелесообразности как чрезмерно расширительного, так и ограничительного подходов к дефиниции понятия экономической преступности.

Широкая трактовка, воплощенная в структуре нового УК РК, стирает различительную грань между новой экономической преступностью и традиционной имущественной преступностью. Между тем одна из целей введения данного понятия и состояла в конструировании категории, отражающей новейшие формы преступных посягательств в экономической сфере.

Не отрицая значения критерия профессиональной деятельности для  выделения экономических преступлений, представляется, что он является чрезмерно  узким для описания современной  практики в экономической сфере. Совершаемые в процессе профессиональной деятельности преступления сегодня  уже не являются единственной формой эксплуатации официальных экономических  институтов, как это было еще несколько  десятилетий назад, когда формулировались  постулаты доминирующих ныне концепций.

Значительная категория  преступлений экономической направленности совершается сегодня с использованием правовых форм экономических отношений  полноценными субъектами экономических  отношений. Однако при этом они не осуществляют профессиональной деятельности.

Традиционный подход к  дефиниции экономической преступности не принимает во внимание появление  новых субъектов экономических  по своей сущности преступлений, в связи со значительным усилением роли государства в современной экономике. Последнее выразилось, в частности, в увеличении размеров и доли валового внутреннего продукта, перераспределяемого через систему государственных финансовых фондов. И это с неизбежностью порождает новую категорию злоупотреблений, связанных с формированием, распределением и перераспределением финансовых ресурсов через эти фонды. Среди субъектов указанных преступлений оказываются многочисленные лица, на которых возложена обязанность платить налоги и другие обязательные платежи в эти фонды, а также лица, необоснованно претендующие на право получения из этих фондов пособий, субсидий и других выплат. Совершение данных преступлений не связано с осуществлением ими профессиональной деятельности. См. Приложение 1.

Следующим обстоятельством  является стремительное развитие компьютерных, в том числе, интернет-технологий, их активное использование в бизнесе  и другой экономической деятельности. Сегодня это важнейшая тенденция  развития современной экономики. Расширяющееся  применение интернет-технологий для  организации торговли ценными бумагами, расширение сферы электронных расчетов, "электронной наличности", интернет-коммерции, компьютеризация многих функций в сфере бизнеса и другой экономической деятельности порождают и новую специфическую область криминальной активности.

Субъектами преступлений, активно использующими высокие  технологии, наряду с лицами, выполняющими профессиональные функции в организации, становятся практически любые лица. Причем преследуемые ими цели, используемые ими методы и располагаемые ими  возможности практически не отличаются от тех, которых присущи преступникам по роду занятости.

Таким образом, стремительное  развитие экономической системы  приводит к не менее стремительному изменению круга субъектов, способных  эксплуатировать в криминальных целях легальные экономические  институты. При этом изменение самих  методов криминального поведения  позволяет заключить, что критерий осуществления экономических преступлений в процессе профессиональной деятельности является лишь одной из форм подобной эксплуатации и отличается известной  узостью и неадекватностью.

В связи с этим представляется более обоснованным к экономическим  относить преступления, которые соответствуют  хотя бы одному из следующих критериев:

- совершаются в процессе профессиональной деятельности;

- совершаются в процессе и под прикрытием законной экономической деятельности (в том числе предпринимательской);

- совершаются в процессе и под прикрытием финансовой деятельности государства(18) и органов местного самоуправления;

- совершаются в сфере компьютерной информации в связи, под прикрытием или при посягательстве на субъекты профессиональной, экономической деятельности, финансовой деятельности государства.

Обобщая, можно отнести  к экономическим преступлениям  уголовно наказуемые виновные общественно  опасные деяния, посягающие или использующие легальные экономические институты, то есть правила, формы, процедуры, контрольные и санкционные механизмы экономической деятельности в любых ее формах. При этом конкретный перечень претерпевающих преступную эксплуатацию и прямое посягательство институтов остается принципиально открытым.

Особенностью данного  подхода является отнесение к  категории экономических преступлений всех деяний, которые совершаются  в процессе участия в осуществлении легальной экономической деятельности и/или под прикрытием ее институтов: профессиональной деятельности, экономической, в том числе предпринимательской деятельности, обязательственных отношений, финансовых инструментов, финансовых и хозяйственных операций, систем и методов учета, компьютерной обработки данных, электронных средств доступа. В рамках данного подхода к экономическим следует отнести преступления, совершаемые как субъектами, осуществляющими профессиональную деятельность на законном основании, так и теми, кто использует ее для совершения преступления или имитирует ее осуществление для криминального использования институциональной среды легальной деятельности. То же можно сказать о финансовых инструментах (деньги, ценные бумаги, банковские документы): к экономическим преступлениям следует отнести как использование в криминальных целях подлинных инструментов, так и их фальсификацию (изготовление и сбыт поддельных денег и ценных бумаг, электронных карт и т.п.). К экономическим преступлениям относятся также деяния, связанные с использованием атрибутов легальной деятельности для сокрытия, маскировки общественно опасных деяний.

Рассмотрим некоторые отличия экономической преступности от преступности традиционной имущественной (кражи, грабежи, разбои и т.д.).

При совершении традиционного  преступления есть преступник, который  должен быть пойман, а факт самого преступления в большинстве случаев очевиден. В экономическом преступлении сам  факт совершения преступления сомнителен либо труднодоказуем. При этом используются изощренные способы сокрытия следов, исполнителей, преступно полученных средств.

Если традиционный преступник приговаривается к лишению свободы, то для него сдерживающий эффект этого  наказания в большинстве случаев  мал. Применение же этой меры в отношении  экономического преступника более  эффективно, поскольку он, прежде всего, боится потерять свой социальный статус и респектабельность, без чего он не сможет выступать как деловой  партнер.

Большинство членов общества относятся безразлично к экономической  преступности. Основанием такого безразличия  может служить то обстоятельство, что факт причинения ущерба обществу трудно установить, а также то, что  экономический преступник не соответствует  сложившемуся стереотипу традиционного  преступника.

Классификация экономических  преступлений. Многообразие уголовно наказуемых деяний, относимых к экономическим  преступлениям, предполагает в качестве первого шага их анализа составление их классификации. В специальной литературе используются различные ее варианты. Преступления группируются либо по законодательному основанию, то есть по тем законам, которые нарушаются при совершении преступных деяний, либо по объекту посягательства, либо просто дается перечень деяний, которые могут быть отнесены к экономическим преступлениям.

Экспертами Совета Европы одобрена схема, которая включает в  себя следующие составы:

- монопольные преступления;

- мошенничество (подкуп, злоупотребление доверием, обман покупателей);

- цифровые махинации;

- фиктивные организации;

- фальсификации бухгалтерских документов;

- нарушения эргономических требований и стандартов;

- умышленная неточность в описании товаров;

- нечестная конкуренция;

- финансовые нарушения и уклонения от уплаты налогов;

- таможенные нарушения;

- валютные махинации;

- биржевые и банковские нарушения;

- нарушения, наносящие вред окружающей среде;

- "отмывание" преступно нажитых денег и собственности.

Профессором Кайзером предложена следующая классификация экономических  преступлений:

1). Преступления против банковской и акционерной системы обмена; против кредитной системы; системы страхования и свободы конкуренции, включая злоупотребление доверием и ложные банкротства, нарушения авторских прав и прав маркировки.

2). Уклонение от уплаты налогов; таможенные преступления; мошенничество с субсидиями; вымогательство; взятки.

3). Нарушение законодательства об охране труда; преступления против потребителей; преступления против окружающей среды.

4) Прочие мошенничества и спекуляции.

1. .2 Виды экономических преступлений

1. Преступность в финансово-кредитной системе Казахстана.

Анализ мирового опыта  свидетельствует о том, что эффективность  любых экономических преобразований в значительной мере зависит от надежности и стабильности финансово-кредитной  системы.

Особенностью развития рыночных отношений в рассматриваемой сфере экономики Казахстана - быстрый рост сети коммерческих банков, фондовых и валютных бирж, инвестиционных, негосударственных пенсионных фондов, становление новых видов финансовых институтов, ускоренная перестройка платежной системы - происходили без достаточной правовой, организационной подготовки и не были подкреплены материально-техническими ресурсами. Новшества вводились поспешно при отсутствии правового регулирования. Многие необходимые для нормального цивилизованного функционирования финансово-кредитной системы законы, нормативные документы принимались с большим опозданием, либо наоборот, слишком быстро. В этот период был ослаблен контроль со стороны государственных органов, осуществляющих финансовый контроль в первую очередь, Центрального Банка РК и Министерства финансов РК. На фоне общего ослабления государства, правоохранительных и контролирующих органов, несовершенства законодательства финансово-кредитная системе за период реформ превратилась в одну из наиболее криминализованных сфер экономики. "Лидирует" финансово-кредитная система также по количеству хищений в крупных размерах и мошенничеств.

Наиболее криминогенными в финансовой сфере являются: банковская деятельность, при этом большая часть  преступлений приходится на коммерческие банки. Наблюдается рост преступлений в страховой сфере, на рынке ценных бумаг, в сфере внешнеэкономической  деятельности и совершаемых с  использованием компьютерных технологий, электронных средств доступа  и систем телекоммуникаций.

Распространенный характер в кредитно-финансовой системе приобрели  преступления против собственности, чаще всего совершаемые путем мошенничества  и присвоения вверенного имущества - хищения денежных средств с использованием подложных платежных документов и поддельных банковских гарантий, фальшивых авизо, безвозвратное  получение и нецелевое использование  льготных кредитов. Среди типичных преступлений следует отметить также "отмывание" криминальных доводов, финансовые аферы с деньгами вкладчиков, должностные злоупотребления банковских служащих, налоговые и таможенные преступления.

2.Преступность в кредитно-банковской сфере.

Формы и виды проявления преступности в современной кредитно-финансовой сфере, как показывает сравнительный анализ, не являются принципиально новыми. Многие черты современного состояния преступности во многом подобны тем, что были присущи банковской системе в конце XIX и начале XX столетия.

В конце XIX в. основными видами кредитных учреждений являлись предприятия  частного банкирского промысла - торгово-кредитные  или банкирские заведения. Особенностью развития кредитно-банковской системы того времени было то, что до начала 90-х годов прошлого века в России не было специального законодательства, регламентирующего деятельность банкирских заведений.

Важной причиной злоупотреблений  в кредитно-банковской системе того периода являлась неэффективность  системы санкций на нарушения  правил. Штрафы были настолько малы, что банкиры их охотно платили  и продолжали нарушать законы. Для  закрытия конторы необходимо не менее  трех раз привлечь к ответственности. Все это создавало благоприятные  условия для различных злоупотреблений.

Среди наиболее типичных махинаций, имевших значительный общественный резонанс, можно отметить следующие:

а) участие банкирских домов и контор в биржевых спекуляциях за счет вкладов клиентов;

б) махинации, связанные с привлечением денежных средств населения посредством введения в заблуждение относительно будущих доходов;

в) факторы, стимулирующие преступность в рассматриваемой сфере, можно с известной степенью условности разделить на внутренние и внешние.

Важнейшим внутренним фактором является корыстно-мотивационная направленность участников организованных преступных формирований.

К внешним факторам преступности в данной сфере относятся состояние  социально-экономических отношений, непосредственно детерминирующих  криминальное поведение. Данные причины  были рассмотрены нами ранее и  к ним, в частности могут быть отнесены: ослабление государства и  институциональные дисфункции, избранная  модель экономических преобразований, неэффективность социально-экономической  политики и ряд других.

В структуре внешних факторов преступности, в свою очередь, могут  быть выделены две большие группы.

К первой группе относятся  факторы макроуровня, то есть факторы, определяющие массовый характер преступности.

Вторую группу составляют факторы микроуровня, то есть такие, которые способствуют совершению конкретного  общественно опасного деяния.

Отсутствие эффективной  системы контроля за деятельностью  банков обусловлено во многом преобладанием  государственных организаций среди  учредителей при создании многих банков. С этим связана была и  их слабая заинтересованность в контроле за деятельностью правления банка  и эффективным использованием собственности.

3. Преступления в сфере расчетных отношений

Механизм расчетных отношений  играет важную роль в обеспечении  непрерывности и эффективности  платежного оборота, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для выполнения обязательств предприятиями, частными лицами, государством. Расчетные отношения обслуживают два вида платежного оборота - наличный и безналичный.

При осуществлении наличных расчетов возможно совершение различных  хищений физическими лицами, работниками  банков, предприятий. Налично-денежные расчеты широко распространены в  теневой экономике для уклонения  от налогов и легализации доходов, полученных преступным путем.

Вместе с тем наиболее важную функцию выполняют в экономической  системе безналичные расчеты, использование  которых в преступных целях нанесло  значительный ущерб государству  и другим субъектам экономических  отношений.

4. Преступления при расчетах платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия  обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

Если платеж совершается  до отгрузки товара, то поставщик может, не выполнив условия договора, удерживать полученную сумму, причиняя покупателю имущественный ущерб. Если средства не присвоены, то налицо причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления  доверием, если присвоены - мошенничество.

В случае, когда условиями  договора предусмотрена оплата после  отгрузки товара, возможно причинение имущественного ущерба поставщику со стороны покупателя. При такой  форме расчетов также имеют место  случаи присвоения товара покупателем. Конкретные схемы могут быть самыми разнообразными.

Предоплата “солидному”  предприятию. Осторожные бизнесмены не спешат делать предоплату малознакомым фирмам. В этом случае мошенники, обладающие достаточным первоначальным капиталом, перекупают известную фирму, которая  добросовестно выполняла свои обязательства. Важнейшим условием перекупки является конфиденциальность сделки, то есть смена  собственника держится сторонами в  строгом секрете. Убеждая клиента  сделать предоплату, новые владельцы  называют предприятия, с которыми прежние  собственники работали долго и успешно. Мошенники даже дают телефоны партнеров, не информированных о смене собственников  фирмы. Клиенту такие партнеры подтверждают исполнительность предприятия. Клиент соглашается на авансовый платеж. Далее мошенники действуют по описанной выше схеме "Использование  системы предоплаты".

5. Преступления при использовании аккредитивной формы расчетов.

Сущность аккредитивной  формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему ее банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных  плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство  банка, выдаваемое им по поручению клиента  в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие  платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в  аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Если банк, выставивший  аккредитив (банк-эмитент), по поручению  плательщика (покупателя) переводит  средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа  при выполнении всех условий, предусмотренных  в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет “Аккредитивы).

В условиях аккредитивной  формы расчетов возможно мошенническое  присвоение денежных средств со стороны  поставщика-получателя денежных средств. В этом случае преступник без отгрузки товара направляет в банк подделанные  документы об отгрузке или других условиях аккредитива, получает зачисленные  на счет денежные средства и скрывается. Данный вид преступления встречается  довольно редко.

6. Расчеты чеками.

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетных чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чеки используются как  физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством  и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Республики Казахстан. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Чековая  книжка представляет собой бланки чеков  “Расчетный чек”, сброшюрованные в  книжки установленного образца по 10, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек - документы строгой отчетности и  их форма устанавливается Центральным банком РК. Для получения чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).

В условиях широкого распространения  расчетов чеками данные ценные бумаги часто становятся предметом преступного  посягательства, а также инструментом хищений денежных средств в банковских учреждениях.

7. Преступления и злоупотребления в сфере страхования.

Преступления в сфере  страхования обладают повышенной общественной опасностью, поскольку затрудняют или  блокируют выполнение его основных задач, связанных с формированием за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба, выравнивания потерь в семейных доходах в связи с последствиями происшедших страховых случаев. Повышение преступности на страховом рынке препятствует также выполнению страхованием таких важных функций, как повышение стабильности, ограничение экономических рисков, стимулирование предпринимательской инициативы, повышение кредитоспособности (например, путем страхования строений от пожара для получения кредита под залог недвижимости).