Экономические расчеты в системе планирования и контроллинга на предприятии

ФГБОУ ВПО «Тюменский государственный архитектурно-строительный

 университет»

Кафедра менеджмента

Курсовая работа  
по дисциплине «Планирование и контроллинг» на тему:

«Экономические расчеты в системе планирования и контроллинга 
на предприятии»

Вариант 5

Выполнила:

ст. группы УН 06-102

6 курс

Проверила:

Некрасова И. Ю.

Тюмень 2012

Содержание

Введение

Переход к рыночной экономике требует новых подходов к управлению: на первый план выходят экономические, рыночные критерии эффективности, повышаются требования к гибкости управления.

Необходимым звеном в системе управления является планирование и контроллинг как функционально обособленных направлений экономической работы на предприятии, связанных с реализацией финансово-экономической комментирующей функции в менеджменте, обеспечивающей принятие оперативных и стратегических управленческих решений.

Как элемент системы менеджмента, планирование представляет собой относительно самостоятельную подсистему, включающую совокупность специфических инструментов, правил, структурных органов, информации и процессов, направленных на подготовку и обеспечение выполнения планов.

Контроллинг включает в себя установление цели предприятия, текущий сбор и обработку информации для принятия управленческих решений, осуществление функций контроля отклонений фактических показателей деятельности предприятия от плановых, а также, что наиболее важно, подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений.

Планирование и контроллинг деятельности предприятия сулят немало выгод и обеспечивают выполнение следующих задач:

• координация управленческой деятельности по достижению целей предприятия;
• информационная и консультационная поддержка принятия управленческих решений;
• создание и обеспечение функционирования общей информационной системы управления предприятием;
• обеспечение рациональности управленческого процесса.

1.1. Назначение и источники финансирования.

В данном разделе обосновывается необходимость составления плана экономического развития деятельности строительного предприятия, специализирующегося на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий. Руководство предприятия планирует приобретение имущественного комплекса в виде движимого и недвижимого имущества.

Источники финансирования могут быть различными. В Таблице 1 приводятся источники финансирования.

Таблица 1. Источники финансирования, рублей

Потребность в основных средствах и оборудовании представлена в Таблице 2.

Таблица 2. Потребность в машинах и оборудовании

В данной курсовой работе принято, что недвижимость во всех вариантах приобретается в собственность. В Таблице 3 приводится описание применения привлекаемого капитала.

Таблица 3. Привлекаемый капитал, рублей

На реконструкцию и ремонт помещений и увеличение оборотных средств краткосрочный кредит банка расходуется в равной степени. 

1.2. Баланс деятельности предприятия на начало планируемого года.

Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой стороны (пассив). Состав и структура баланса приведены в Таблице 4.

Таблица 4. Состав и структура баланса на начало планового периода, рублей

1.3. Прогнозирование объемов работ.

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.                 

В данном курсовом проекте предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении. 

Форма составления годового плана выполнения объемов работ по видам специализированных работ (Qреал) с разбивкой по месяцам приведена в Таблице 5.

Qреал = Пт*Ч

где Qреал –объем выполненных работ, рублей;

Пт – производительность труда одного работника, руб./чел.;

Ч – среднесписочная численность работников, чел.

Для получения значения текущего месяца необходимо умножить значение предыдущего месяца на коэффициент текущего месяца.

Таблица 5. Составление годового плана выполнения объемов работ, рублей

1.4. Планирование переменных издержек.

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учете затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов – эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

 В курсовой работе для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным – все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

Доля затрат на материалы в составе объема по видам работ равна:

• нулевой цикл - 55%;
• санитарно-технические - 35%;
• отделочные - 40%;
• столярные - 45%;
• кровельные - 30%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в Таблицу 6.

Таблица 6. Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов

Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т. е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.

Значения по графе «Численность» в январе месяце определяется как сумма численности по всем видам работ и меняется от месяца к месяцу с учетом соответствующих коэффициентов.

Средняя заработная плата по месяцам в течение планового года не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

- заработная плата рабочих  по  -му виду работ;

- численность рабочих, занятых  -ым видом работ.

(31*41950+24*50080+30*41800+34*43200+22*41150)/ 141 = 43 478,5

  Таблица 7. Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

1.5. Планирование постоянных издержек.

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении объема работ. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации работ. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить виды затрат, представленные в таблице 8.

На первоначальном этапе необходимо определить фонд оплаты труда управленческого персонала исходя из следующего условия, что на каждые 7 рабочих приходится один служащий.

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям, исходя из данных приложения Ж, и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты приведены в дополнительной Таблице 7.1.

Таблица 7.1.- Информация об управленческом персонале предприятия

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений  . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

где   - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.

Тогда амортизация соответственно составит:

; ,

При определении стоимости зданий и оборудования, уже находящихся на балансе предприятия, исходят из того, что на стоимость зданий приходится до 20%, а оборудования до 80% основных средств предприятия.

Расходы на служебные командировки (1,04%), затраты на временные здания и сооружения (3,18%), представительские и конторские расходы (0,16%), расходы на коммунальные услуги (0,33%), а также прочие постоянные затраты (1,6%) рассчитываются  от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее.

Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочному - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в текущем году. Сумма кредита на начало года пожлежит погашению равными долями в течение 6 месяцев (т. е. с января по июнь)

Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:

Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

К - сумма первоначального долга;

Т - период погашения долга, лет;

 i - ставка годового процента, доли единиц.

Важно учесть, что для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начисления процента, т. е. на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, т. е. тоже на 12.

В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расчета сводятся в таблицу 8.

Заработная плата руководителей, специалистов, служащих (Таблица 7.1)         руб.

Начисления на заработную плату (26%)            руб.

В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расчета приведены в Таблице 8.