Экономический анализ (на примере ОАО «Региональное управление строительства» г. Чита)

Министерство  образования и науки РФ

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

«Читинский  государственный  университет»

 Кафедра экономики и бухгалтерского учета 

(ЧитГУ) 
 
 
 
 
 

     Экономический анализ

     (на  примере ОАО «Региональное управление  строительства» г. Чита) 

Курсовая  работа по курсу:  «Экономический анализ»

  
 

  

                Выполнил:   ст. гр.  АУдо – 09 – 3    

                                                   Осенчук Л.В 

                «15»  мая 2011г.

                Руководитель:           преподаватель 

                каф. ЭиБУ  
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 

Чита 2011

     Содержание 

Введение 3

1 Теоритические основы анализа выполнения заданий по производству 5

1.1 Анализ выполнения заданий по производству 5

1.2 Анализ ритмичности выполнения заданий по производству 9

2 Анализ выполнения заданий по производству ОАО «РУС» г. Чита 11

2.1 Характеристика  ОАО «РУС» и результаты деятельности 11

2.2 Анализа выполнения заданий по производству ОАО «РУС» по строительству микрорайона Октябрьский в г. Чита 18

2.3 Ритмичность производства ОАО «РУС» 22

Заключение 24

Список использованных источников 25

Приложения 26 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение

 

     Экономическая деятельность предприятия зависит  от точности и достоверности прогнозирования  и планирования.

     Прогнозирование производственной деятельности предприятия  связано с оценкой, предвидением будущих действий с целью определения направлений и тенденций развития производственных процессов и вероятных сроков наступления событий, например, выполнения заданий по выпуску продукции. Посредством же планирования определяется и обеспечивается целенаправленное, динамическое и пропорциональное развитие производственной деятельности предприятия.

     Актуальность  темы. Основой надежного прогнозирования  и планирования является предыстория, т.е. тенденции хозяйственной деятельности за прошедший период.  Исходя из этого анализ выполнения заданий по производству несет двоякий характер: во-первых, он связан с фактическим ходом работы производственного процесса, а во-вторых, с установлением базы для разработки прогнозов и планов.

     Цель  выполнения курсовой работы: изучить  теоритические основы анализа выполнения заданий по производству и провести анализ выполнения заданий по производству ОАО «Региональное управление строительства».

     В связи с этим задачи курсовой работы:

     1. Изучить теоритические основы  анализа выполнения заданий по  производству, в том числе анализ  ритмичности выполнения заданий  по производству.

     2. Провести анализ выполнения заданий  по производству ОАО «РУС»  г. Чита, для этого дать краткую  характеристику деятельности организации,  осуществить анализ  выполнения  заданий по производству ОАО  «РУС», в том числе анализ  ритмичности выполнения заданий. 

     Наиболее  полно анализ выполнения заданий  по производству расскрыт в учебнике Л.В. Прыкиной «Экономический анализ предприятия», также эту тему рассматривает Г. В. Савицкая.

     Практическая  часть курсовой работы выполнена  на примере ОАО «Региональное  управление строительства», г Чита.

     Курсовая  работа состоит из двух глав: теоритической  и практической.

     В первой главе «Теоритические основы анализа выполнения заданий по производству»  изучены теоритические основы анализа  выполнения заданий и анализ ритмичности  по производству.

     Во  второй главе  «Анализ выполнения заданий по производству ОАО «РУС»  г. Чита» дана краткая характеристика ОАО «Региональное управление строительства» и приведены результаты деятельности, проведен анализ выполнения заданий  по производству строительно-монтажных  работ за 2010 год и ритмичность  ввода объектов.

     При изучении теоритической части курсовой работы использована учебная литература, для выполнения практической работы материал взят с сайта: ОАО «Региональное управление строительства», адрес сайта: http://oaorus.ru/ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1 Теоритические основы  анализа выполнения заданий по  производству

     1.1 Анализ выполнения  заданий по производству

 

     При комплексном анализе выполнения заданий по производству, например, для строительно-монтажных организаций наибольшее распространение получили следующие подходы:

     • динамическое программирование производственных планов;

     • выявление причин колеблемости выполнения планов путем математического моделирования;

     • анализ выполнения плана на основе сопоставления результатов;

     • анализ роста избыточной производительности;

     • анализ ритмичности производства.

     Особенности анализа выполнения плана строительно-монтажными предприятиями

     Выполнение  плана СМР обычно анализируется по ряду показателей:

     • по выполнению плана по объему подрядных  работ;

     • по выполнению договорных условий по вводу в действие строящихся объектов и мощностей;

     • по степени отклонения продолжительности  строительства от нормативов.

     Выполнение  плана по объему подрядных работ анализируется на основе фактического объема подрядных работ за анализируемый период по законченным строительным объектам и по общему объему генерального подрядчика. Степень выполнения плана СМР собственными силами генподрядной организации и силами привлеченных организаций (субподрядчиков) определяется сравнением фактически выполненного объема СМР по сметной стоимости с плановыми показателями.

     При невыполнении планового объема СМР  устанавливают, по каким именно объектам имело место невыполнение, и выявляют причины, вызвавшие отклонение от плана. Невыполнение плана по отдельным  объектам может иметь место даже при выполнении и перевыполнении плана по СМР в целом.

     Поэтому, анализируя выполнение производственной программы, следует сопоставить плановые и фактически выполненные объемы работ по отдельным объектам.

     Общий объем подрядных работ по каждому  объекту складывается из объемов работ, выполняемых собственными силами строительной организации — генерального подрядчика, и объемов работ, выполняемых субподрядными организациями.

     При невыполнении планового объема работ устанавливают, какие именно организации, участвовавшие в строительстве объекта, не выполнили установленные им задания.

     Для анализа выполнения плана по объему подрядных работ используют отчетные данные и материалы внеучетного характера (объяснительные, докладные записки, графики производства работ, переписку с заказчиками и субподрядчиками, документы о поставке материалов, конструкций, деталей и оборудования и другие источники информации).

     Выполнение  плана по вводу в действие объектов и мощностей анализируется по данным генерального подрядчика. При анализе выполнения плана следует обращать внимание на сдачу объектов в строгой последовательности и в сроки, предусмотренные планом.

     Для оценки выполнения плана ввода в  действие производственных мощностей и объектов используются следующие показатели: сметная стоимость объектов или пусковых комплексов; натуральные показатели, характеризующие введенные объекты по мощности; нормы продолжительности строительства; сроки сдачи объектов и комплексов; качество выполненных СМР. Критерием оценки качества СМР является их соответствие строительным нормам и правилам.

     Выполнение  плана зависит от целого ряда причин и прежде всего от надлежащего обеспечения строящихся объектов оборудованием, строительными материалами, машинами, рабочими кадрами и финансовыми средствами. Степень выполнения планов по вводу объектов в действие определяется путем сравнения отчетных данных с плановыми. При анализе выполнения плана ввода объектов в действие, кроме отчетных данных по форме № 1-кс, используют показатели плана работы строительно-монтажных организаций, в котором перечислены все объекты, подлежащие вводу в действие в анализируемом периоде, и указаны сроки их ввода, а также акты приемки объектов государственными приемочными комиссиями, в которых зафиксированы фактические даты ввода. Если в процессе анализа выявляется, что некоторые объекты не были введены в действие или были введены в действие после запланированного срока, то устанавливают причины невыполнения плановых заданий.

     Прежде  всего, при анализе устанавливается выполнение плана ввода в действие объектов по их мощности и сметной стоимости СМР.

     Степень отклонения продолжительности строительства объектов анализируется сопоставлением договорной (фактической) и нормативной продолжительности возведения зданий и сооружений.

     Нормативная продолжительность строительства  отдельных объектов установлена  строительными нормами и правилами (СНиП 1.04.03-95). Эти нормы обязательны при составлении планов строительства, так как в соответствии с ними определяются сроки ввода в действие мощностей и объектов. При анализе устанавливаются факты нарушения продолжительности строительства и причины, вызвавшие их. Отклонение фактической продолжительности строительства объектов от плановой свидетельствует о наличии недостатков в производственно-хозяйственной деятельности СМО, а отклонение плановой продолжительности от нормативной указывает на недостатки планирования ввода в действие мощностей и объектов. При этом следует иметь в виду, что нарушения норм продолжительности строительства может иметь место даже по объектам, введенным в действие в установленные сроки. Это бывает в тех случаях, когда некоторые объекты, подлежащие вводу в эксплуатацию в предшествующем году, фактически не были введены и для них установлены новые сроки ввода в планируемом году. Нарушения норм продолжительности строительства при соблюдении плановых сроков ввода объектов в действие могут иметь место и тогда, когда указанные сроки установлены не в соответствии с нормами.

     Экономический эффект от досрочного ввода в действие производственных мощностей и объектов определяется по формуле

     Эт = Ен К (Тф – Тн),

     где Ен  = 0,12 - нормативный коэффициент эффективности;

     К - полная сметная стоимость объекта, тыс. руб.;

     Тф, Тн - фактическая и нормативная продолжительность строительства, лет. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1.2 Анализ ритмичности выполнения заданий по производству

 

     Ритмичность производства - это обеспечение такого режима работы предприятия, при котором  наблюдается равномерный выпуск продукции по объему и ассортименту.

     Наиболее  распространенным показателем ритмичности  производства является коэффициент ритмичности: 

где — плановый выпуск продукции за i-й период;

       — недовыполнение  плана по выпуску  продукции в i-м периоде.

     Пример  анализа ритмичности выпуска  продукции представлен в табл. 4.

     Ритмичность производства можно характеризовать  коэффициентом вариации Кв, который определяется как отношение СКО от планового задания за определенный промежуток времени к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции: 

     где - квадратическое отклонение от среднедекадного задания;

     n - число суммируемых плановых заданий;

      - среднедекадное задание по графику-заданию.

     В строительстве анализ ритмичности производства имеет свои особенности.

     Ритмичность производства СМР характеризует  работу строительной организации с качественной стороны и прежде всего уровень организации производства и труда, согласованность в работе всех подразделений, эффективное использование мощности. Ритмичность зависит от состояния производственной, технологической и плановой дисциплины. Равномерная работа по графику обеспечивает успешное выполнение плана СМР и своевременный ввод объектов в действие, повышает качество СМР и дисциплинирует работников, способствует улучшению технико-экономических показателей деятельности строительной организации. Неравномерная работа приводит к «штурмовщине», снижению качества СМР, ухудшению технико-экономических показателей деятельности подрядной строительной организации.

     Ритмичность работы СМО может анализироваться  за любой промежуток времени (год, квартал, месяц, декаду, неделю, день). В процессе анализа ритмичность определяется путем сравнения фактически выполненного объема работ с плановым за соответствующий промежуток времени. Источником анализа служат графики производства работ, производственно-экономический план и отчетные данные, характеризующие выполнение объемов СМР за определенные периоды.

     При ритмичном производстве СМР отклонений от среднего объема нет, сумма отклонений в этом случае равна нулю и коэффициент ритмичности имеет максимальное значение, равное 1. Чем больше отклонений объемов работ за отдельные промежутки времени от средних значений, тем меньше коэффициент ритмичности и, следовательно, тем не равномернее выполняется работа.

     Ритмичность работы строительной организации анализируется  также по месяцам и декадам (неделям) в течение месяца. В процессе анализа (с использованием дополнительных учетных материалов) устанавливаются причины неритмичной работы и разрабатываются соответствующие мероприятия по их устранению. 
 

     2 Анализ выполнения заданий по производству ОАО «РУС» г. Чита

     2.1 Характеристика  ОАО «РУС» и результаты деятельности

 

     ОАО «Региональное управление строительства» ОАО («РУС») занимает одно из ведущих мест среди строительных предприятий края. Конкурентные преимущества компании обеспечивается за счет высокого качества строительных работ, значительного опыта работы, профессионализма и серьезной репутации надежного подрядчика.

     Региональное  управление строительства имеет  богатую историю. Эта организация  построила г. Краснокаменск. За годы работы на площадке города строители  возвели множество объектов, необходимых  для обеспечения нормальной работы Приаргунского горно-химического  комбината: это линия ЛЭП, рудоперерабатывающий комбинат, шахты, теплоэлектроцентраль, рудо-обогатительная фабрика, база стройиндустрии (карьеры нерудных материалов, заводы по выпуску бетона, железобетонных изделий и панельного домостроения), ремонтно-механический завод, военные  городки, нефтебазы, базы снабжения, хлебозавод, мясокомбинат, молокозавод, автобазы, объекты питьевого и технического водоснабжения, в том числе плотина  резервного водохранилища, железная дорога с двумя железнодорожными станциями, аэропорт, тепличное хозяйство, город  со всеми социально-бытовыми объектами, больничным комплексом, школами, детсадами, столовыми, кафе и ресторанами, магазинами, клубами, спортзалами, телевизионной  станцией «Орбита» и другими сооружениями.

       Кроме того, в 1980 – 1990 гг. были  выполнены значительные объемы  по объектам аналогичного строительства  на других строительных площадках,  включая ближайшее зарубежье:  возведение жилья в г. Эрдэс  и комплекса по добыче урановых  руд на месторождении «Дорнот» (МНР), строительство п. Золоторечинск  и рудоперерабатывающего ГОКа (Балейский  район Забайкальского края), строительство  цементного завода в с. Усть-Борзя (Ононский район Забайкальского края), а также строительство жилья в п. Чжалайнор, КНР (1993 год).

       Появление строителей сказалось  положительно в целом на развитии  этого района Читинской области.  Строительство сети дорог, развитие  подсобного сельского хозяйства  для обеспечения нового комбината  и города дало возможность  создать еще один район области  – Краснокаменский.

       В годы перестройки в период  перехода экономики страны на  рыночные отношения государство  полностью прекратило финансирование  строящихся объектов. В связи  с этим СПАО «ПУС», не имея  обеспеченного «портфеля заказов», было вынуждено прекратить все  работы и начать процедуру  банкротства. С целью сохранения  хотя бы части накопленного  потенциала в 1997 году было принято  решение о создании нового  предприятия ОАО «Региональное  управление строительства», которое  должно было развернуть свою  деятельность в г. Чите.1

     По  материалам ГТРК Чита «Строительство домов по программе «Переселение жителей поселка Октябрьский» началось в мае 2008. Общая стоимость проекта  составила более 440 миллионов рублей. Строительство финансировалось  из трех источников: средств регионального  бюджета, государственной корпорации «Росатом» и федерального Фонда  поддержки реформирования ЖКХ. Генеральным  подрядчиком выступило ОАО «Региональное  управление строительства». В новое  жилье сегодня заселятся 273 семьи  из полуразрушенного поселка Октябрьский, который был построен 50 лет тому назад для проживания геологов. Радиационный фон в поселке превышает санитарные нормы в несколько раз. Всего  по программе переселения запланировано  построить 5 домов. В них будут  жить более семиста семей. Сейчас строится еще два 108-квартирных дома. К концу 2010 года планируется завершить  строительство последнего, пятого, дома и тогда программа переселения жителей из опасной для проживания зоны будет завершена».2

     Полное  наименование: Открытое акционерное общество «Региональное управление строительства»

     Место нахождения эмитента: 672000, РФ, г.Чита, ул.Чкалова, 158.

     ИНН: 7530008329

     Открытое  акционерное общество «Региональное  управление строительства» (далее по тексту - «ОАО «РУС»), юридический и  фактический адрес: г.Чита. ул.Чкалова, д.158. - режим работы с 8 ч. 30 мин. до 17 ч. 30 мин., обеденный перерыв с 13 ч. до 14 ч.

     Электронный адрес: Sт[email protected]

     2) Предприятие зарегистрировано Регистрационно-лицензионной палатой г.Читы 29.08.1997 № 769 Свидетельство о государственной регистрации серии 75 №000675198 ОГРН 1027501178022.

     3) Основными акционерами ОАО «РУС» являются Департамент государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края (24.9% голосов в уставном капитале): Филонич Александр Иванович (29.2% голосов в уставном капитале): Филонич Елена Ивановна (29.2% голосов в уставном капитале) и 261 физическое лицо (в совокупности владеющие около 16.7% голосов в уставном капитале), иные акционеры, владеющие более 5% голосов в уставном капитале Общества, отсутствуют.

     4) В течение предшествующих 3-х лет ОАО «РУС» сдало в эксплуатацию: 
 
 
 
 

     2008 год:

     
     Наименование объекта Планируемая дата ввода Фактическая дата ввода
1) Многоквартирный жилой дом в  г. Чите. Октябрьский микрорайон. 1 (9-ти этажная секция) 2008 г. Январь 2008 г.
2) Интернат Агинской окружной гимназии 2008 г. Август 2008 г.
3) Многоквартирный жилой дом в  г. Чите. Октябрьский микрорайон. 14 (II очередь - 16-этажная секция) 2008 г. Ноябрь 2008 г.
4) Многоквартирный жилой дом в  г. Чите. Октябрьский микрорайон. И 2008 г. Декабрь 2008 г.
5) Отделение скорой медицинской  помощи и переливания крови       2008 г. Декабрь 2008 г.
     в 2009 году:
     Наименование объекта Планируемая дата ввода Фактическая дата ввода
1) Многоквартирный жилой дом в  г. Чите. Октябрьский микрорайон. 1 (16-ти этажная секция) 2009 г. Январь 2009 г.
2) Многоквартирный жилой дом в  г. Чите. Октябрьский микрорайон.4 2009 г. Февраль 2009 г.
3) Многоквартирный жилой дом в  г. Чите. Ингодннский административный  район, ул. Ингодинская. 30 2009 г. Январь 2009 г.
4) Многоквартирный жилой дом в  г. Чите. Октябрьский микрорайон. 10 2009 г. Ноябрь 2009 г.
5) Многоквартирный жилой дом в  г. Чите. Октябрьский микрорайон.7 2009 г. Декабрь 2009 г.
6) Детский сад № 8 на 115 мест в  г. Чите. Октябрьский микрорайон 2009 г. Ноябрь 2009 г.
     в 2010 году:
     Наименование объекта Планируемая дата ввода Фактическая дата ввода
1) Многоквартирный жилой дом в  г. Чите. Октябрьский микрорайон. 5 (1 этап - жилой дом). 2010 г. Декабрь 2010 г.
2) Многоквартирный жилой дом в  г. Чите. Октябрьский микрорайон. 9. 2010 г. Декабрь 2010 г.
3) Многоквартирный жилой дом в  г. Чите. Октябрьский микрорайон. 6. 2010 г. Декабрь 2010 г.
4) Многоквартирный жилой дом в  г. Краснокаменске. Забайкальского  края. № 31 «Ц» 2010 г. Сентябрь 2010 г.
5) Многоквартирный жилой дом в  г. Краснокаменске. Забайкальского  края. № 30 «Ц» 2010 г. Сентябрь 2010 г.
6) Многоквартирный жилой дом в  г. Краснокаменске. Забайкальского  края. № 29 «Ц» 2010 г. Декабрь 2010 г.

     5) Предприятие осуществляет виды работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства на основании Свидетельства о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства регистрационный номер 0019.02-2010-7530008329-С-78 от 03.11.2010 года, выданного Саморегулируемой организацией Некоммерческое партнерство «Забайкальская ассоциация строительных организаций» без ограничения срока и территории его действия:

     6) Величина собственных денежных средств ОАО «РУС» составляет 975 412 тыс. руб. Финансовый результат по состоянию на 01.10.2010 года составил: выручка 749 140 тыс. руб., прибыль до налогообложения 91 124 тыс. руб., чистая прибыль 73 046 тыс. руб. Размер кредиторской задолженности составляет 195 567 тыс. руб. с отсутствием просроченной. Величина дебиторской задолженности ОАО «РУС» составляет 567 896 тыс. руб.

     В г. Чита «Региональное управление строительства» возводит следующие объекты:

      1. Многоквартирный жилой дом с  подземной автостоянкой в районе  улиц Ленина – Красноярская.

     2. Комплекс многоквартирных жилых  домов в границе улиц Балябина, Красноармейская, Угданская в  г. Чите (Красноармейская,54). Жилой  дом на 213 квартир с подземной  автостоянкой на 48 а/м. Кол-во этажей  переменная - 12-16. Начало строительства  - 2 кв. 2011г. Срок сдачи - 3 кв. 2012 г.

     3. 4-х этажное офисное здание  расположено по ул. Ингодинская  между улиц Столярова и Баргузинская. Общая площадь 1100 м2. Планируемый год строительства 2011.

     4. Многофункциональное общественно-жилое  здание; ул. Красноармейская,12

     5. 144 квартирный жилой дом с офисными  помещениями на цокольном этаже  и подземными автостоянками. Отличительной  особенностью этого дома является  малая площадь квартир: 1 ком. кв. 34-39  м2. ; 2 ком. кв. 50-60 м2; 3 ком.кв. 73-75 м2;  ул. Нечаева,66

     Планируемые объекты:

     1. Многоквартирный жилой дом с  нежилыми помещениями и автостоянкой  по ул.Красноармейская,14. Кол-во этажей - 16. Кол-во квартир - 360. Начало  строительства 2 кв. 2011г., окончание  - 4 кв. 2012г.; ул. Красноармейская,14