Содержание 

     ВВЕДЕНИЕ

     1 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОСНОВЕ МАТРИЧНОЙ МОДЕЛИ…………………………………………………………5

     Задание 1.1………………………………………………………………….5

     Задание 1.2………………………………………………………………...8

     2  АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ  …..9

     Задание 2.1………………………………………………………………...9

     Задание 2.2………………………………………………………………..10

     Задание 2.3……………………………………………………………….14

     Задание 2.4………………………………………………………………..15

     Задание 2.5…………………………………………………………….….17

     3 Анализ показателей  по труду………………………………19

     Задание 3.1………………………………………………………………..19

     Задание 3.2………………………………………………………………..21

     4 Анализ финансового состояния…………………………27

     Задание 4.1  Анализ   бухгалтерского  баланса………………………..27

     Задание 4.2  Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности организации и ликвидности  баланса…………………………………………35

     Задание 4.3  Анализ  структуры формирования и динамики прибыли до налогообложения……………………………………………………………….41

     Задание 4.4  Факторный анализ прибыли………………………………42

     Заключение……………………………………………………………….44

     Список источников литературы…………………………….46

      ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………….………………49

    ВВЕДЕНИЕ

      Обеспечение эффективного функционирования предприятий требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью экономического анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

      Предметом технико-экономического анализа является хозяйственная деятельность предприятия, как в сфере производства продукции, так и в сфере обращения. Источниками информации являются первичные учетные документы, сводная оперативная, статистическая и бухгалтерская отчетность и другие документы. Из всех форм бухгалтерской отчетности важнейшей является баланс.

    Данные  баланса необходимы: собственникам  — для контроля над вложенным капиталом, руководству организации — при анализе и планировании, банкам и другим кредиторам — для оценки финансовой устойчивости.

    Анализ  динамики валюты баланса, структуры  активов и пассивов предприятия  позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для  осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

      Анализ  хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления производством. Для управления производством  необходимо иметь представление  о результатах хозяйственной деятельности, тенденциях и характере происходящих изменений в экономике предприятия.

        Как функция управления, анализ  хозяйственной деятельности тесно  связан с планированием и прогнозированием  производства, так как без глубокого  анализа невозможно осуществление этих функций. Очень важна роль анализа в подготовке информации для планирования, оценки качества и обоснованности плановых показателей, в проверке и объективной оценке выполнения планов.

     Целью курсовой работы является проведение анализа финансово -хозяйственной деятельности организации.

     Для реализации поставленной цели в курсовом проекте поставлены следующие задачи:

     - анализ валюты и структуры  баланса предприятия;

     - анализ собственных и заемных средств;

     - анализ размещения средств предприятия;

     - анализ финансового состояния;

     - анализ прибыли и рентабельности;

     - анализ внеоборотных активов.

     1 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОСНОВЕ МАТРИЧНОЙ МОДЕЛИ 

     Задание 1.1.

     На  основе исходных данных рассчитать систему локальных показателей за I и IV кварталы, а также их абсолютное и относительное изменение, используя матричный метод анализа.

      Таблица 1.1 – Исходные данные

     Выбор основных технико-экономических показателей  для анализа и оценки эффективности рекомендуется проводить в несколько этапов.

     На  первом этапе оценивают информативность  показателей. На втором этапе отбирают показатели, характеризующие основные результаты деятельности предприятия в целом и его структурных единиц. Перечень и количество показателей могут быть различными. Они определяются исходя из вида деятельности предприятия, выпускаемой им продукции (работ, услуг) и других факторов.

     На  третьем этапе оценивают показатели с учетом периодичности наблюдения, их наличия в отчетной документации.

     В результате проведения этих трех этапов все разнообразие показателей, характеризующих отдельные стороны деятельности предприятия, объединяют в три группы:

     В первую группу входят показатели, характеризующие конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия или его структурных единиц (количественные показатели):

     1) прибыль;

     2) добавленная стоимость (определяется как разница между товарной 
продукцией и материальными затратами);

     3) товарная продукция (объем производства).

     Вторую  группу составляют показатели, характеризующие затраты и ресурсы:

     1) полная себестоимость;

     2) материальные затраты;

     3) основные производственные фонды;

     4) фонд оплаты труда;

     5) численность работников.

     Третья группа показателей - это расчетные показатели эффективности хозяйственной деятельности предприятия - и являются локальными показателями эффективности.

     Так, прибыль предприятия определяется как разница товарной продукции (ТП) и полной себестоимости реализованной продукции (с/с):

     П = ТП – с/с

     Матричный метод предполагает построение четырех матриц

     - абсолютных значений показателей базисного периода;  

     - абсолютных значений показателей отчетного периода;    

     - абсолютных изменений показателей;

     - относительных изменений показателей.

     В таблице 1.1  представлена матрица абсолютных показателей базисного периода,  в таблице 1.2 – матрица абсолютных показателей отчетного периода.

     В таблице 1.3 представлена матрица абсолютных отклонений показателей, в таблице 1.4 представлена матрица относительных изменений показателей деятельности предприятия.

     Анализируя  матрицу абсолютных изменений показателей, установлено, по количественным показателям наблюдается неравномерная динамика. Так, товарная продукция в 4 – м квартале исследуемого периода по сравнению с 1 – м кварталом снизился на 400 тыс.руб. и составил 5700 тыс.руб. против уровня 1 квартала 6100 тыс.руб., добавленная стоимость снизилась на 30 тыс.руб. и составила 3390 тыс.руб. против 1 квартала 3420 тыс.руб., увеличилась прибыль предприятия на 140 тыс.руб. Этот показатель в 4 – м квартале составил 760 тыс.руб., тогда как в 1 – м квартале величина прибыли была равна 620 тыс.руб.

     Несмотря на снижение товарной продукции и добавленной стоимости, рост прибыли заслуживает положительной оценки.

     Анализируя  показатели затрат, установлено, что в динамике наблюдается их снижение. Так, полная себестоимость реализованной продукции в 4 – м квартале составила 4940 тыс.руб., что меньше уровня 1 квартала на 540 тыс.руб., материальные затраты составили 2310 тыс.руб. против 1 –квартала 2680 тыс.руб. Снижение суммы материальных затрат составило 370 тыс.руб.

     Темп  снижения данного показателя за анализируемый период составил 86,2%. Снижение фонда заработной платы составило 130 тыс.руб..

     Таким образом, снижение себестоимости при меньшем снижении выпуска товарной продукции обусловил рост прибыли, что привело к росту показателя рентабельности ДС на 22,2%, а также рентабельности товарной продукции на 30%. Данная тенденция является положительной, т.к. приводит к увеличению показателей эффективности деятельности предприятия в целом. Анализ показал, что увеличение себестоимости обусловлено отрицательным темпом роста материальных затрат, следовательно, для увеличения показателей эффективности ПХД руководство предприятия пересмотрело закупочную политику, например, нашло поставщиков необходимых материалов среди местных производителей или использовало менее дорогие материалы при производстве продукции, возможно был проведен полный анализ производственного процесса и выявлены возможности сокращения расходов материалов за счет внедрения более современных технологий производства.

     Анализируя  изменения ресурсов, выявлено, что  величина среднеквартальной стоимости основных производственных фондов в 4 – квартале составила 4210 тыс.руб., что больше чем в 1 – м квартале на 230 тыс.руб. или на 5,8%. При более высоких темпа роста прибыли изменение рентабельности в динамике – положительное, составившее 20%. Снижение добавленной стоимости по сравнению с приростом стоимости основных производственных фондов обусловил снижение показателей фондоотдачи по добавленной стоимости на 5,9%, снижение же выпуска товарной продукции обусловило снижение фондоотдачи по товарной продукции на 11,8%.

     По  показателям использования материальных ресурсов наблюдается положительная тенденция. Так, увеличение прибыли с 1 руб. материальных затрат составило 43%, материалоотдача по добавленной стоимости увеличилась на 14,9%, материалоотдача по товарной продукции также увеличилась на 8,3%.

     Таким образом, проведенный анализ показал, что по показателям использования ресурсов у предприятия положительная динамика.

     Задание 1.2.

     Рассчитать интегральную оценку эффективности.

      N_э = (1,222+1,3+1,053+1,363+1,096+1,036+1,43+1,149+1,083+1,2+0,941+ 0,882+1,310+1,055+0,992+1,206+0,976+0,920+1,044+0,854+0,805+0,961+ 0,913+1,127+0,88+0,847+1,042+0,926)/28=1,058

    Общая интегральная оценка эффективности составила 1,058, что оценивается положительно. Т.е. общая эффективность ПХД в 4 квартале увеличилась по сравнению с 1 кварталом.

      2  АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ 

     Задание 2.1

     Дать  общую оценку выполнения плана и  динамики показателей производства и реализации продукции. 

Таблица 2.1 – Исходные данные

     Для общей оценки выполнения плана и  динамики показателей производства и реализации продукции составим таблицу 2.2. 

Таблица 2.2 - Общая оценка динамики показателей производства и реализации продукции

     Согласно расчетам, представленным в таблице 2.2, фактический объем реализации продукции в 4-м квартале составил 5980 тыс.руб., что составляет 94,77% от уровня 1 –го квартала и больше запланированного на 18,18%. Такое положение можно оценить положительно, так как выполняется перевыполнение плана.

     Величина  товарной продукции на конец 4-го кв. составила 5700 тыс.руб. против уровня 1-го кв. 6100 тыс.руб. или 93,44% от его уровня. Запланировано на 4-й квартала произвести 5250 тыс.руб. товарной продукции, т.е. план на 4-й кв. перевыполнен на 8,57%. На такое увеличение товарной продукции могло повлиять уменьшение объемов незавершенного производства на конец года. По валовой продукции ситуация следующая: фактичекое значение показателя в 4-м кв. составило 5620 тыс.руб. или 88,36% от уровня 1-го кв. и 95,74% от запланированного. Следовательно валовая продукция на 4,26% не выполнена по плану, на это могло повлиять: ухудшение условий труда, снижение часовой выработки работников. 

     Задание 2.2

     1. Рассчитать влияние на объем  реализации продукции в IV квартале:

     а) изменения действующих цен по сравнению с плановыми;

     б) изменения объемов продаж.

     2. Оценить динамику реализации  продукции:

     а) в действующих ценах;

     б) в сопоставимых плановых ценах.

     Исходные  данные для выполнения задания 2.2 представлены в таблице 2.3. 

Таблица 2.3 – Исходные данные

    Объем реализации в действующих ценах:

                         I квартал - ∑ а_б ц_б;                           

                         IV квартал (план) - ∑ а_пл ц_пл;

                         IV квартал (факт) - ∑ а_ф ц_ф, 

    где а_б, а_пл, а_ф - объемы реализации продукции по видам в натуральных единицах в I квартале, IV квартале (план), IV квартале (факт) соответственно; ц_б, ц_пл, ц_ф, - цена единицы продукции по видам в тыс. руб. в I квартале, IV квартале (план), IV квартале (факт) соответственно. 

    Объем реализации в действующих ценах:

     I квартал = 310×5,1+270×3,2+190×5,9+240×11,4=6302 тыс.руб.;

     IV квартал (план)= 270×4,9+210×3,4+180×6,1+200×9,6=5055 тыс.руб.;

     IV квартал (факт)= 300×4,7+240×3,8+190×6,2+230×10,8=5984 тыс.руб. 

    Объем реализации в ценах, принятых в плане:

                         I квартал - ∑ а_б ц_пл;

                         IV квартал (план) - ∑ а_пл ц_пл;

                         IV квартал (факт) - ∑ а_ф ц_пл. 

     Объем реализации в ценах, принятых в плане:

     I квартал = 310×4,9+270×3,4+190×6,1+240×9,6=5900 тыс.руб.;

     IV квартал (план)= 270×4,9+210×3,4+180×6,1+200×9,6=5055 тыс.руб.;

     IV квартал (факт)= 300×4,9+240×3,4+190×6,1+230×9,6=5653 тыс.руб.

     Результаты  произведенных выше расчетов представим в табличной форме (таблица 2.4). 

Таблица 2.4 - Показатели объема реализации в разной оценке

     Согласно  расчетам, фактический объем реализации в продукции в действующих  ценах в IV квартале составил 5984 тыс.руб., в ценах, принятых в плане 5653 тыс.руб. Фактический объем реализации в действующих ценах в I квартале составил 6302 тыс.руб., по плановым ценам 5900 тыс.руб. Объем реализации в действующих ценах по плану в IV квартале составил 5055 тыс.руб., что соотвествует плановым показателям.

     Для того, чтобы определить факторы, повлиявшие на изменение объема реализации продукции, проведем факторный анализ.

     Расчет  влияния факторов на объем реализации продукции производится с использованием метода цепных подстановок.

     1. Влияние на объем реализации  изменения действующих цен по  сравнению с плановыми:

     ∑ а_ф ц_ф - ∑ а_ф ц_пл

     2. Влияние на объем реализации  изменения объема продаж:

     ∑ а_ф ц_пл - ∑ а_пл ц_пл

     3. Общее изменение фактического  объема реализации по сравнению  с плановым:

     ∑ а_ф ц_ф - ∑ а_пл ц_пл 

     1) 5984 – 5653 = 331 тыс.руб.

     2) 5653 – 5055=598 тыс.руб.

     3) 5984 – 5055=929 тыс.руб.

     3) проверка: 331+598=929 тыс.руб..

     Таким образом, на увеличение фактического объема реализации продукции в действующих ценах в IV квартале оказало влияние увеличение фактической цены по сравнению с плановой, влияние фактора составило 331 тыс.руб., а также увеличение объемов фактических продаж по сравнению с плановым, составившее 598 тыс.руб.

     Помимо  определения абсолютного влияния факторов, определим их относительное влияние на изменение объема реализации продукции с использованием агрегатных индексов.

     1. Влияние на объем реализации изменения действующих цен по сравнению с плановыми:

     J_ц=∑ а_ф ц_ф / ∑ а_ф ц_пл

     2. Влияние на объем реализации  изменения объема продаж:

     J_а=∑ а_ф ц_пл / ∑ а_пл ц_пл

     3. Общее изменение фактического  объема реализации по сравнению  с плановым:

     J_ац=∑ а_ф ц_ф / ∑ а_пл ц_пл

     1)  J_ц = =1,058

     2) J_а = =1,118

     3) J_ац = =1,1837

     Проверка: J_ац = J_ц× J_а=1,058×1,118=1,1837 (расчет проведен верно).

     Проведенный расчет позволяет сделать вывод  о том, что на рост фактического объема реализации продукции в действующих ценах в IV квартале увеличился на 5,8% за счет роста цен, и на 11,8% за счет роста фактического объема реализации по сравнению с планом. Общее увеличение фактического объема реализации в действующих ценах в IV квартале по сравнению с планом составило 18,37%. 

     Задание 2.3

     Оценить выполнение договорных поставок продукции  за I квартал года. Исходные данные для выполнения задания представлены в таблице 2.5. 

Таблица 2.5 – Исходные данные

     Для оценки выполнения договорных поставок продукции в I квартале составим таблицу (таблица 2.6). 

Таблица 2.6 - Оценка выполнения плана поставок