Экономический анализ предприятия. 15

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                    3

1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА  ПРЕДПРИЯТИЯ                                   5

2.АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЙ  НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ        7

3.АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ                                              12

3.1 Анализ численности, состава  и движения кадров                             12

3.2 Анализ заработной платы                                                                     15

4.АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ  ФОНДОВ                     18

4.1 Анализ структуры и движения  основных фондов                             18

4.2 Анализ эффективности использования  и состояния основных фондов                                                                                                                    20

5.АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ                                                      23

5.1 Общее состояние оборотных  средств                                                23

5.2 Анализ оборачиваемости оборотных  средств                                  24

6.АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ,  ПРИБЫЛИ (УБЫТКОВ) ОРГАНИЗАЦИИ                                                                                                  28

6.1 Анализ себестоимости                                                                         28

6.2 Анализ прибыли (убытков)                                                                 30

7.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ            33

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                           36

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ                                                                          38

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В процессе экономического анализа, аналитической обработки  экономической информации применяется ряд специальных методов и приемов. В них в большей мере, чем в определении, раскрывается специфичность метода экономического анализа, отражается его системный, комплексный характер. Системность в экономическом анализе обусловливается тем, что хозяйственные процессы рассматриваются как многообразные, внутренне сложные единства, состоящие из взаимосвязанных сторон и элементов. В ходе такого анализа выявляются и изучаются связи между сторонами и элементами, устанавливается, каким образом эти связи в результате взаимодействия приводят к единству изучаемого процесса в его целостности.

Способы и приемы экономического анализа можно условно подразделить на традиционные и математические. К первой относятся такие способы  и приемы, которые находили применение почти с момента возникновения  экономического анализа как обособленной отрасли специальных знаний, как  самостоятельного учебного курса. Многие математические способы и приемы вошли в круг аналитических разработок значительно позже, когда был  налажен выпуск быстродействующих  ЭВМ.

Цель курсовой работы – экономический анализ деятельности предприятия, осуществляющего транспортные перевозки.

В качестве объекта исследования выступает Тюменское отделение  Свердловской железной дороги, предметом  – хозяйственная деятельность предприятия.

В соответствии с объектом и предметом исследования поставлены следующие задачи:

1. Дать общую характеристику предприятия.

2. Исследовать объемы  предоставления транспортных услуг  в натуральных измерителях.

3. Определить состав и  структуру численности персонала,  рассчитать показатели движения  персонала.

4.Проанализировать состав  и структуру основных фондов  предприятия, показатели движения основных фондов.

5. Изучить состав и структуру оборотных средств, эффективность использования оборотных средств.

6. Исследовать конечные  результаты хозяйственной деятельности  организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

 

Тюменское отделение железной дороги является структурным подразделением  Свердловской железной дороги открытого акционерного общества «Российские железные дороги». Тюменское отделение железной дороги осуществляет свою деятельность на основе устава ОАО «РЖД».

С учетом имеющихся мощностей  отделение железной дороги осуществляет следующие виды деятельности:

-грузовые перевозки;

-пассажирские перевозки в дальнем следовании;

-пассажирские перевозки в пригородном сообщении;

-предоставление услуг инфраструктуры;

-предоставление услуг локомотивной тяги;

-ремонт подвижного состава на сторону.

Тюменское отделение железной дороги осуществляет свою деятельность на территории Тюменской области, также  поезда курсируют по всей территории страны.

Производственная структура  тюменского отделения Свердловской железной дороги представлено на рисунке 1.1.

 

 

 

 

Рис. 1.1 Производственная структура  отделения

 

Участок пассажирских перевозок  осуществляет как дальние так  и пригородные перевозки. В северном направлении пригородные маршруты осуществляются до г.Тобольска, в восточном  направлении – до г. Омска, в западном направлении – до г. Екатеринбурга.

Участок грузовых перевозок  осуществляет перевозки грузов физических и юридических лиц. Имеющийся  передвижной состав позволяет перевозить сыпучие, крупно-габаритные, наливные  грузы  и контейнеры. В грузопотоках отделение занимают важную роль при материально-техническом снабжении предприятий ХМАО и ЯНАО. Кроме того, часть добытой нефти перевозится железной дорогой.

Ремонтное бюро производит капитальный и текущий ремонт подвижного и локомотивного состава.

Организационная структура  относится к линейно-функциональной структуре и отражена на рис 1.2.

 

 

 

 

Рис. 1.2 Организационная структура

 

Координацией работы отделения  занимается директор отделения с  учетом стоящих целевых задач.

 

 

2.АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЙ  НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ

Преимуществом железнодорожного транспорта является независимость  от природных условий (строительство  железных дорог практически на любой  территории, возможность ритмично осуществлять перевозки во все времена года, в отличие от речного транспорта). Эффективность железнодорожного транспорта становится ещё более очевидной, если учесть такие его преимущества, как высокие скорости подвижного вагонопотока, универсальность, способность осваивать грузопотоки практически любой мощности (до 75-80 млн. т. в год в одном направление), во много раз меньше чем у других видов транспорта. Среди существующих показателей наиболее точно характеризуют уровень мобильности железнодорожного транспорта следующие: удовлетворение потребностей народного хозяйства в перевозках за определенный период времени, соблюдение сроков доставки грузов, оборот вагона, участковая и техническая скорость, коэффициент участковой скорости, средний простой вагона под одной грузовой операцией. В пассажирских перевозках наиболее важны такие показатели, как соблюдение графика и расписания движения, выполнение плана пассажирских перевозок.

Анализ выполнения планового  задания тюменского отделения железной дороги представлено в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Выполнение планового задания

Показатель	2008 г.			2009 г.			2010 г.
	План	Факт	%	План	Факт	%	План	Факт	%
Пассажирооборот, млн.пасс-км в т.ч.	2815	2697	95,8	2500	2362	94,5	2262	2154	95,2
- дальнего  следования, млн.пасс-км	2184	2066	94,6	1966	1846	93,9	1879	1776	94,5
- пригородного  сообщения, млн.пасс-км	630	631	100,1	534	516	96,5	384	379	98,7
Грузооборот, млн.тн-км	34455	32721	95,0	31650	30663	96,9	34857	33775	96,9
Приведенная работа, млн.тн.км.	37270	35418	95,0	34150	33025	96,7	37120	35929	96,8

[Источник:Годовой отчет за 2008-10 гг.].

В 2010 г. показатель выполнения планового  задания превысил значение 2008 г., однако он остался ниже 100%. Рост выполнения планового задания обусловлен как  снижением самого плана, так и  повышением фактического выполнения работ.

Динамика физических объемов услуг Тюменского отделения Свердловской железной дороги за 2008-10 гг. представлена в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Динамика объемов услуг

Показатель	Объемы  оказания услуг			Абсолютное  изменение		Темпы роста, %
	2008 г	2009 г	2010 г	гр.3-гр.2	гр.4-гр.3	гр.3/гр.2	гр.4/гр.3
1	2	3	4	5	6	7	8
Пассажирооборот, млн.пасс-км в т.ч.	2697	2362	2154	-335	-208	87,6	91,2
- дальнего  следования, млн.пасс-км	2066	1846	1776	-220	-70	89,4	96,2
- пригородного  сообщения, млн.пасс-км	631	516	379	-115	-137	81,8	73,4
Грузооборот, млн.тн-км	32721	30663	33775	-2058	3112	93,7	110,1
Приведенная работа, млн.тн.км.	35418	33025	35929	-2393	2904	93,2	108,8

[Источник:Годовой отчет за 2008-10 гг.].

За анализируемый период происходит значительное сокращение пассажирооборота как в направлении дальнего следования, так и по пригородным маршрутам. Однако рост грузооборота в целом  привел к увеличению физических объемов  работ( рис.2.1).

Рис.2.1 Динамика приведенной работы

 

Тюменское отделение Свердловской железной дороги успешно выполняет  грузоперевозки и динамика основных статей доходов и расходов за 2008-10 гг. представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Динамика доходов и расходов

Наименование	2008 г	Уд.вес., %	2009 г	Уд.вес., %	2010 г	Уд.вес., %	Темпы роста, %
							Гр.4/гр.2	Гр.7/гр.4
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Доходы  всего, в т.ч.	18121690	100,0	17119247	100,0	21310280	100,0	94,5	124,5
- грузовые  перевозки	14145521	78,1	13076701	76,4	15635024	73,4	92,4	119,6
- пассажирские  перевозки дальнего следования	2052464	11,3	2082543	12,2	2026324	9,5	101,5	97,3
- пассажирские  перевозки пригородные	314816	1,7	293781	1,7	220777	1,0	93,3	75,2
- услуги  локомотива	158722	0,9	165266	1,0	177140	0,8	104,1	107,2
- услуги  подвижного состава	322809	1,8	314862	1,8	447679	2,1	97,5	142,2
- предоставление  услуг инфраструктуры	108236	0,6	197309	1,2	1485223	7,0	182,3	752,7
- прочие  виды	1019123	5,6	988784	5,8	1318113	6,2	97,0	133,3
Расходы всего, в т.ч.	17118826	100,0	16321303	100,0	19568689	100,0	95,3	119,9
- грузовые  перевозки	11996584	70,1	11472865	70,3	13170313	67,3	95,6	114,8
- пассажирские  перевозки дальнего следования	2533643	14,8	2498140	15,3	2371575	12,1	98,6	94,9
- пассажирские  перевозки пригородные	882931	5,2	699040	4,3	695188	3,6	79,2	99,4
- услуги  локомотива	117572	0,7	124108	0,8	131215	0,7	105,6	105,7
- услуги  подвижного состава	285354	1,7	304966	1,9	438146	2,2	106,9	143,7
- предоставление  услуг инфраструктуры	78935	0,5	186834	1,1	1443657	7,4	236,7	772,7
- прочие  виды	860358	5,0	777174	4,8	935771	4,8	90,3	120,4
- коммерческие расходы	1015	0,0	1181	0,0	524	0,0	116,3	44,4
- прочие расходы	362434	2,1	256995	1,6	382299	2,0	70,9	148,8

[Отчет о прибылях и убытках  за 2008-10 гг.]

В течение анализируемого периода  выручка от реализации транспортных услуг увеличилась с 18 121 690 тыс.руб. в 2008 г. до 21 310 280 тыс.руб. в 2010 г. Наибольшее увеличение пришлось на рост выручки от предоставление услуг инфраструктуры. Темпы увеличения расходов значительно отстают. Динамика доходов и расходов за 2008-10 гг. представлена на рисунке 2.2.

Рис.2.2 Динамика доходов и расходов

 

Наибольшая доля в структуре  доходов приходится на грузовые перевозки,  и она в 2010 г. составила 73,4% (рис.2.3).

Рис.2.3 Структура доходов за 2010 г.

Тарифы на грузовые железнодорожные  перевозки регулируются прейскурантом  № 10-01 «Тарифы на перевозки грузов и услуги инфраструктуры, выполняемые российскими железными дорогами», а тарифы пассажирских перевозок – прейскурантом №10-02-16 «Тарифы на пассажирские железнодорожные перевозки во внутреннем сообщении».

Динамика средних  тарифов на пассажирские и грузовые перевозки за 2008-10 гг. отражены в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Динамика тарифов на железнодорожный  транспорт

Показатель	Тариф			Абсолютное  изменение		Темпы роста, %
	2008 г	2009 г	2010 г	гр.3-гр.2	гр.4-гр.3	гр.3/гр.2	гр.4/гр.3
1	2	3	4	5	6	7	8
Пассажирские  дальние перевозки, руб./км	0,993	1,128	1,141	0,135	0,013	113,6	101,1
Пассажирские  перевозки пригородные, руб./км	0,499	0,569	0,583	0,070	0,013	114,1	102,3
Грузовые  перевозки, руб./тн.км	0,432	0,426	0,463	-0,006	0,036	98,6	108,5

[Годовой отчет за 2008-10 гг.]

В течение анализируемого периода  произошел рост как пассажирских так и грузовых перевозок, что положительно отразилось на работе подразделения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

 

3.1 Анализ численности, состава  и движения кадров

 

Персонал организации, его квалификация и дисциплинированность обеспечивает надежную работу железнодорожного транспорта.

Данные о численности и структуры персонала Тюменского отделения Свердловской железной дороги за 2008-10 гг. представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Анализ состава работников по категориям персонала

Категория персонала	2008 г		2009 г		2010 г.
	человек	%	человек	%	человек	%
Административно-управленческий персонал	211	2,4	209	2,6	205	2,5
Служащие	1315	15,0	1281	15,7	1293	15,8
Рабочие вт.ч.	7251	82,6	6678	81,8	6701	81,7
- машинист локомотива	1419	16,2	1391	17,0	1345	16,4
- проводник поезда	2394	27,3	1962	24,0	2027	24,7
- обходчик путей	817	9,3	709	8,7	708	8,6
-монтажник железнодорожных путей	692	7,9	691	8,5	679	8,3
- слесарь по ремонту ж/ж транспорта	952	10,8	1010	12,4	1004	12,2
- прочие категории рабочих	977	11,1	915	11,2	939	11,5
Итого	8777	100,0	8168	100,0	8199	100,0

[Годовой отчет за 2008-10 гг.]

За 2008-10 гг. произошло снижение среднесписочной  численности персонала с 8 777 чел. в 2008 г. до 8 199 чел. в 2010 г. Наибольшее снижение среднесписочной численности персонала пришлось на снижение численности рабочего персонала.  Динамика среднесписочной численности персонала представлена на рисунке 3.1.

Рис.3.2 Динамика среднесписочной численности  персонала

 

В структуре персонала наибольшая доля приходится на рабочих, и она  за анализируемый период снизилась  с 82,6% в 2008 г. до 81,7% в 2010 г. Структура  численности персонала за 2010 г. представлена на рисунке 3.3.

Рис.3.3 Структура численности персонала  за 2010 г.

 

К показателям движению численности персонала относят показатели оборота по приему и увольнению, коэффициента текучести персонала.

Показатели  движения персонала Тюменского отделения  Свердловской железной дороги за 2008-10 гг. представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Анализ движения рабочей силы

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1.Состояло  работников на начало периода,  чел.	8956	8598	7738
Принято всего, чел.	40	38	1018
Выбыло всего, чел. в т.ч.	398	898	96
Переведено на другие предприятия	56	189	21
3.2 По  собственному желанию	121	301	51
3.3 За  прогулы	25	41	6
3.4. В  связи с окончанием трудового  договора	108	158	8
3.5. Прочие  причины	88	209	10
Состояло на конец периода, чел.	8598	7738	8660
Среднесписочная численность, чел.	8777	8168	8199
Коэффициент оборота по приему, % (стр.2/стр.5)	0,5	0,5	12,4
Коэффициент оборота по увольнению, (стр.3/стр.5)	4,5	11,0	1,2
Коэффициент текучести, % ((стр.3.2+3.3)/стр.5)	1,5	2,4	0,2
Коэффициент постоянства персонала, %( (стр.4-стр.3-стр.2)/стр.5)	93,0	83,3	92,0

[Годовой отчет за 2008-10 гг.]

В 2010 г. произошло значительное увеличение коэффициента по приему и он достиг 12,4%. В 2009 г. коэффициент оборота по приему составил 11%, что обусловлено  высоким уровнем увольнения работников по собственному желанию. Динамика коэффициентов по приему и увольнению представлена на рисунке 3.4.

Рис.3.4 Динамика коэффициентов движения персонала

 

Динамика коэффициента текучести  за 2008-10 гг. представлена на рисунке 3.5.

Рис.3.5 Динамика коэффициента текучести

 

Снижение коэффициента постоянства  показывает рост доли работников, проработавших  менее года в организации.

 

3.2 Анализ заработной платы

 

Расходы на оплату труда являются одной из составляющих себестоимости оказания транспортных услуг железной дороги [6,с.201].

Анализ заработной платы Тюменского отделения Свердловской железной дороги за 2008-10 гг. представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Анализ заработной платы

Показатели	2008 г	2009 г	2010 г	Темп  роста, %
				гр.4/гр.3	гр.5/гр.4
1	2	3	4	5	6
ФЗП всего, тыс.руб.	2857791	2904541	3428822	101,6	118,1
Среднесписочная численность, чел	8777	8168	8199	93,1	100,4
Среднегодовая зарплата одного работника, тыс.руб.	325,6	355,6	418,2	109,2	117,6
Темп  роста цен на потребительские  товары, %		108,8	108,8		100,0
Реальная  заработная плата, тыс.руб.	325,6	326,8	353,3	100,4	108,1
Годовая выработка, тыс.руб./чел.	2065	2096	2599	101,5	124,0
Удельный  вес заработной платы в 1 руб. объема услуг, руб.	0,16	0,17	0,16	107,6	94,8
Соотношение темпов роста выработки и заработной платы, %	-	92,9	105,4	-	-

[Годовой отчет за 2008-10 гг., Росстат]

За анализируемый период увеличилась  как номинальная заработная плата, так и заработная плата с поправкой  на рост цен. Динамика реальной и номинальной  заработной платы за 2008-10 гг. представлена на рисунке 3.5.

Рис.3.5 Динамика заработной платы

 

Рост заработной платы и выработки влияет на экономию или перерасход расходов по оплате труда по формуле:

 

                                                Э=ФЗП_ф∙                                         (3.1)

 

Где Э- экономия (перерасход) расходов на оплату труда, тыс.руб.

ФЗП_ф- фонд заработной платы, тыс.руб.

Iзп – темпы роста заработной платы, %

Iпт- темпы роста производительности труда, %.

Э(2009)=2857791∙ = 201 511тыс.руб. – перерасход заработной платы в 2009 г.

Э(2010)=2904541∙ = -158 070тыс.руб. –экономия заработной платы в 2010 г.

Для снижения перерасхода по заработной плате необходимо проводить мероприятия  по повышению производительности труда.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

 

4.1 Анализ структуры и движения основных фондов

 

Основные производственные фонды — это та часть активов, которая рассчитана на использование  их предприятием в течение длительного  периода.

Экономическая сущность основных производственных фондов заключается  в том, что они многократно  участвуют в производственном процессе, переносят свою стоимость на стоимость  выпускаемой (произведенной) продукции  и в процессе производства не теряют своей натурально-вещественной формы (сохраняют свою потребительскую стоимость и натуральную форму) [2,с.108].

Анализ структуры основных фондов Тюменского отделения Свердловской железной дороги за 2008-10 гг. представлен в таблице 4.1.

Таблица 4.1

Анализ структуры основных фондов

Наименование	2008 г.	Уд.вес %	2009 г.	Уд.вес %	2010 г.	Уд.вес %
Здания	5988978	10,7	6311804	10,6	6245665	9,9
Сооружения и передаточные устройства	34499176	61,6	35313356	59,3	38265995	60,9
Машины и оборудования	7002407	12,5	8002357	13,4	8781843	14,0
Транспортные средства	8432855	15,0	9775026	16,4	9403055	15,0
Производственный и хозяйственный	112556	0,2	127187	0,2	138113	0,2
Другие виды основных средств	6402	0,0	6394	0,0	6380	0,0
Итого	56042375	100,0	59536123	100,0	62841051	100,0
Коэффициент технологической  структуры, %	89,3		89,4		90,1